Анализ состояния, движения и использования основных средств на примере ООО "Антал"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

ания основные средства

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики стабильность положения любого хозяйствующего субъекта в конкурентной среде зависит от его финансовой устойчивости и платежеспособности, а рыночные условия требуют от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе экономного использования всех видов ресурсов, внедрение достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством.

Важная роль в  реализации этой задачи отводится анализу  финансово-хозяйственной деятельности. С его помощью изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Поэтому овладение  методикой комплексного финансово-хозяйственного анализа менеджерами всех уровней  является составной частью их профессиональной подготовки.

Целью данной курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной  деятельности и определение основных направлений улучшения финансового  состояния предприятия ООО «Антал».

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Антал».

В соответствии с поставленной целью в работе можно поставить следующие задачи:

- дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования

- провести оценку баланса предприятия горизонтальным и вертикальным методом

- провести анализ основных экономических показателей, характеризующих деятельность ООО «Антал»

- оценить финансовую устойчивость и ликвидность финансового состояния организации

- дать оценку деловой активности

- предложить пути повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

- проанализировать результаты проведения анализа и сделать соответствующие выводы.

При написании работы была использована бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность ООО «Антал» за 2008-2009гг. и нормативные акты, регулирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

 

1. Характеристика ООО «Антал» и анализ основных показателей его деятельности

 

Общество с  ограниченной ответственностью «Антал»  занимается производством и реализацией  железоокисных пигментов, охры, сурика, а также дорожных покрытий и лакокрасочных материалов.

Железоокисные пигменты – это сухие красящие порошки, являющиеся также наполнителями  системы, нерастворимые в воде, масле  и других растворителях. В зависимости  от происхождения пигменты делятся на минеральные и органические, а по способу получения – природные и искусственные. Для получения природных минеральных пигментов производят механическую обработку природных материалов. Искусственные минеральные пигменты получают путем термической обработки минерального сырья.

Потребителями продукции  предприятия являются более 200 предприятий легкой, строительной, шинной, металлургической и химической промышленности.

В табл. 1 представлены показатели объема деятельности ООО  «Антал» за период 2007-2009 гг.

Из таблицы  видно, что темпы прироста выручки  ниже темпов прироста объемов производства продукции. Это свидетельствует  о падении споса на продукцию  предприятия. В 2009 г. выручка предприятия  уменьшилась на 4,9%. На уменьшение объемов реализации оказали влияние следующие факторы:

- закрытие многих химических предприятий и производств тонкого органического синтеза в России;

- изменение спроса на рынке красителей для легкой, резинотехнической промышленности;

- снижение удельного веса пигментов для полиграфической и лакокрасочной промышленности;

- активная интервенция со стороны Китая и других стран всех видов красителей, пигментов и другой мелкотоннажной химии.

Таблица 1. Показатели финансово-хозяйственной деятельности 
ООО «Антал» в 2007-2009 гг.

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Объем производства продукции, тыс. руб.	9400	11330	11770
Темп  прироста объема производства, %	25,0%	20,5%	3,9%
Объем выручки от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб.	10573,6	12598,3	11978,4
Темп  прироста выручки, %	19,9%	19,1%	-4,9%
Валовая прибыль, тыс. руб.	2079,3	2384,8	1742,2
Темп  прироста валовой прибыли, %	9,6%	14,7%	-26,9%
Чистая  прибыль (убыток),  тыс. руб.	634,4	131,6	-458,8
Темп  прироста чистой прибыли, %	8,1%	-79,3%	-448,6%

 

В табл. 2 представлены показатели ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Антал» за 2007-2009 гг. Из таблицы видно, что собственные  оборотные средства предприятия  за период уменьшились, а в 2009 г. имеют  отрицательную величину, что свидетельствует  о нехватке собственных средств предприятия для финансирования текущих активов.

 Таблица 2. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости 
ООО «Антал» за 2007-2009 гг.

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	1129,7	1046,7	-452,9
Коэффициент финансовой зависимости	0,28	0,50	0,81
Коэффициент автономии собственных средств	0,77	0,66	0,55
Обеспеченность  запасов собственными оборотными средствами	0,54	0,39	-0,19
Индекс  постоянного актива	0,81	0,83	1,08
Текущий коэффициент ликвидности	1,76	1,42	1,09
Быстрый коэффициент ликвидности	0,41	0,44	0,3

Коэффициент финансовой зависимости за период 2007-2009 гг. резко возрос и составил 0,81, что  свидетельствует о сильной зависимости  предприятия от внешних источников финансирования.

Значение  коэффициента автономии собственных  средств показывает, что на 1 руб. активов предприятия приходится 0,55 руб. собственных средств предприятия. Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами имеет тенденцию  к уменьшению, а в 2009 г. значение показателя отрицательно, что свидетельствует о недостаточности собственных средств для финансирования запасов. Индекс постоянного актива показывает, что все собственные средства предприятия и часть заемных вложены в основные средства, поэтому для финансирования оборотных средств приходится привлекать заемные источники финансирования.

Текущий коэффициент  ликвидности за период также снизился и составил 1,09, что гораздо меньше рекомендуемого значения (1,5-2). Это свидетельствует  о том, что оборотных средств предприятия недостаточно, чтобы погасить текущие обязательства. Значение быстрого коэффициента ликвидности также свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия. Для характеристики эффективности работы предприятия необходимо рассмотреть показатели рентабельности (табл. 3). Для оценки доходности работы ООО «Антал» были рассчитаны три показателя: рентабельность продаж, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала. Рентабельность активов определяется как отношение чистой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости имущества предприятия. Она показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на 100 руб., вложенных в активы предприятия.

Таблица 3. Показатели рентабельности деятельности 
ООО «Антал» за 2007-2009 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	10573,6	12598,3	11978,4
Прибыль от реализации, тыс. руб.	834,7	649,7	155,5
Чистая  прибыль, тыс. руб.	634,4	131,6	-458,8
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	7484,6	8575,0	9734,4
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.	5887,4	6199,8	5931,7
Рентабельность  активов, %	8,5%	1,5%	-4,7%
Рентабельность  собственного капитала, %	10,8%	2,1%	-7,7%
Рентабельность  продаж, %	7,9%	5,2%	1,3%

 

Из таблицы  видно, что рентабельность активов предприятия невысока: в 2007 г. она составляла 8,5%, но за анализируемый период уменьшилась. В 2009 г. предприятие потерпело убытки, в связи с чем все показатели рентабельности за этот год отрицательны.

Рентабельность  собственного капитала рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала.

Из таблицы  видно, что рентабельность собственного капитала за период резко уменьшилась, что свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия.

Рентабельность продаж представляет собой отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации.

Она показывает, сколько рублей прибыли от реализации приходится на 100 руб. выручки.

Из таблицы  видно, что рентабельность продаж в 2007 г. составляла 7,9%, однако за анализируемый период снизилась до 1,3%, что свидетельствует о снижении доходности продукции предприятия.

2. Анализ состава, структуры и движения основных средств ООО «Антал»

 

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом  количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Задачи анализа  основных фондов:

· определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям;

· установить причины изменения их уровня;

· рассчитать влияние использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

· изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования;

· выявить резервы повышения интенсивности и эффективности использования основных средств.

Источниками данных для анализа состава и движения основных средств являются: бизнес-план предприятия, план технического развития, «Баланс предприятия», «Приложение  к балансу предприятия», «Отчет о  наличии и движении основных средств», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Анализ структуры  и движения основных средств предприятия  в 2009 г. представлен в таблице 4.

Из таблицы видно, что основную долю в стоимости основных средств предприятия занимает стоимость машин и оборудования – 52,8%, причем на конец года их удельный вес возрос и составил 53,7%. Также большой удельный вес имеет стоимость зданий (29,5%) и сооружений (12,3%).

Таблица 4. Анализ состава и движения основных средств 
ООО «Антал» в 2009 г.

Показатель	Наличие на начало отчетного  периода		Поступило		Выбыло		Наличие на конец отчетного  периода
	тыс.  руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.  руб.	%
Здания	34734,7	30,4	296,6	4,4	-126	5,5	34 906	29,5
Сооружения  и передаточные устройства	14 672	12,9	180	2,7	-325	14,2	14 527	12,3
Машины и  оборудование	60 254	52,8	4 861	72,4	-1 413	61,9	63 702	53,7
Транспортные  средства	2 765	2,4	813	12,1	-130	5,7	3 448	2,9
Производственный и хозяйственный инвентарь	1 640	1,4	561	8,4	-288	12,6	1 913	1,6
Многолетние насаждения	4,0	0,0	0	0,0	0	0,0	4,0	0,0
Другие виды основных средств	13,5	0,0	4,7	0,1	0	0,0	18,2	0,0
Итого:	114 082	100,0	6 716	100,0	-2 281	100,0	118 517	100,0

 

Стоимость поступивших за период основных фондов составила 6716 тыс. руб., а выбывших – 2281 тыс. руб. Превышение стоимости поступивших основных средств над выбывшими свидетельствует об обновлении основных фондов предприятия и приросте их стоимости.

Также необходимо проанализировать структуру основных фондов в разрезе активной и пассивной части (табл.5).

Таблица 5. Структура  основных фондов ООО «Антал» в 2008-2009 г.

Показатель	2008 г. 2009 г. Изменение тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Активная часть  основных средств	64 658	56,7	69 062	58,3	4 404	6,81
Пассивная часть  основных средств	49 424	43,3	49 455	41,7	30	0,06
Всего:	114 082	100,0	118 517	100,0	4 434	3,89

 

Из таблицы  видно, что стоимость активной части  основных фондов предприятия составляет 58,3% от общей стоимости основных средств предприятия. Таким образом, удельный вес активной части основных средств значителен, однако стоимость зданий и сооружений, принадлежащих предприятию также довольно высока (49455 тыс. руб. или 41,7%).

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств, который проводится по данным бухгалтерской отчетности (форма №5). Для этого рассчитываются следующие показатели:

· Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года. Он рассчитывается как отношение стоимости поступивших основных средств к стоимости основных средств на конец периода.

Коэффициент обновления основных средств  в 2008 г. составил:

 

,

а в 2009 г.:

 

 

· Срок обновления основных средств (Тобн) определяется как отношение стоимости основных средств на начало периода к стоимости поступивших основных средств.

Срок обновления основных средств  по данным 2008 г. равен:

 

,

а по данным 2009 г.:

.

· Коэффициент выбытия (Кв) – это отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода.

Коэффициент выбытия основных средств  в 2008 г. равен:

,

а в 2009 г. составил:

 

 

· Коэффициент прироста определяется как отношение суммы прироста основных средств к стоимости их на начало периода. Коэффициент прироста в 2006 г. составил:

 

,

а в 2007 г. был равен:

.

 

· Коэффициент износа (Кизн) – отношение суммы износа основных средств к первоначальной стоимости основных средств на соответствующую дату. Коэффициент износа в 2008 г. составлял:

 

,

а в 2009 г. был равен:

 

 

· Коэффициент годности (Кг) рассчитывается как отношение остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости. Коэффициент годности основных средств в 2008 г. был равен:

,

а в 2009 г. составил:

 

 

Кроме того, проверяется выполнение плана  по внедрению новой техники, вводу  в действие новых объектов, ремонту  основных средств. Определяется доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования. Показатели технического состояния и движения основных средств ООО «Антал» в 2008-2009 гг. представлены в табл. 6.

Из  таблицы 6 видно, что стоимость основных средств предприятия за анализируемый  период возросла на 4434 тыс. руб. Стоимость поступивших и выбывших основных средств в 2009 г. также возросла по сравнению с аналогичными показателями 2008 г., что говорит о более активном обновлении основных фондов предприятия.

Коэффициент обновления основных фондов в 2009 г. возрос по сравнению с 2008 г. на 1,1% и составил 5,7%. Коэффициент выбытия также увеличился на 0,2% и составил 2%. Это свидетельствует об активизации обновления основных средств в 2009 г., однако увеличение показателей незначительно.

Таблица 6. Показатели движения и технического состояния 
ООО «Антал» в 2008-2009 гг.

Показатель	2008 г	2009 г	Отклонение
Первоначальная  стоимость основных средств, тыс. руб.:
на начало года	110828	114082	3 254
на конец  года	114082	118517	4 434
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.	5 210	6 716	1 505
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	1 957	2 281	325
Сумма амортизации  основных средств на конец года, тыс. руб.	72 522	75 006	2 484
Остаточная  стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.	41560	43 511	1 951
Коэффициент обновления	4,6%	5,7%	1,1%
Срок обновления	21,9	17,6	-4,2
Коэффициент выбытия	1,8%	2,0%	0,2%
Коэффициент прироста	2,9%	3,9%	1,0%
Коэффициент износа	63,6%	63,3%	-0,3%
Коэффициент годности	36,4%	36,7%	0,3%

 

Коэффициент износа на конец 2008 г. составил 63,6%. Это довольно высокое значение показателя, которое означает, что  основные фонды предприятия изношены более, чем наполовину.

Уменьшение  коэффициента износа в 2009 г. на 0,3% свидетельствует  об улучшении технического состояния основных средств предприятия, но оно незначительно.

Для характеристики возрастного состава и морального износа фонды группируются по продолжительности  эксплуатации (табл. 7.) Из таблицы видно, что основную часть машин и  оборудования ООО «Антал» составляет оборудование возрастом от 10 до 20 лет (56,2%). В 2009 г. его удельный вес снизился на 2,7%, однако по-прежнему составляет больше половины оборудования предприятия.

Таблица 7. Структура  оборудования ООО «Антал» в 2008-2009 г. 
по сроку эксплуатации

Группы машин  и оборудования в зависимости  от срока эксплуатации	2008 г.		2009 г.		Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
До 5 лет	578,4	9,6%	942,8	14,8%	364,4	5,2%
от 5 до 10 лет	1488,3	24,7%	1669,0	26,2%	180,7	1,5%
от 10 до 20 лет	3386,2	56,2%	3408,1	53,5%	21,8	-2,7%
20 и более  лет	572,4	9,5%	350,4	5,5%	-222,0	-4,0%
Всего:	6 025	100,0%	6 370	100,0%	344,9	0,0%

Также значительна доля оборудования возрастом  от 5 до 10 лет: 24,7% в 2008 г. и 26,2% в 2008 г. Процент  устаревшего оборудования (20 и более лет) постепенно снижается. В 2008 г. он составлял 9,5%, а в 2009 г. – 5,5%. Динамика показателей свидетельствует о постепенном обновлении оборудования предприятия и улучшении его технического состояния.

Также для характеристики технического состояния и возрастного состава необходимо рассчитать средний возраст единицы оборудования по формуле средневзвешенной величины. Так как для оценки возрастного состава оборудования использовался интервальный вариационный ряд, то для расчета средней необходимо определить середину каждого интервала и подставить в формулу расчета средневзвешенной величины:

 

 

 

где xi – возраст оборудования (середина интервала); 
fi – удельный вес i-й группы оборудования в общей стоимости.

Таким образом, средний возраст единицы оборудования в 2008 г. составит:

 

,

а в 2009 г. средний возраст оборудования равен:

 

 

Из  расчетов видно, что средний возраст  оборудования за анализируемый период уменьшился на 1,2 года, что свидетельствует  о положительных сдвигах в  возрастном составе и техническом состоянии оборудования. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными средствами производства (ОСН), являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.

Показатель  общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных основных средств к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда)1.

Уровень технической вооруженности труда  определяется отношением стоимости  производственного оборудования к  среднесписочному числу рабочих  в наибольшую смену. Темпы его  роста сопоставляются с темпами  роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда. В противном случае происходит снижение фондоотдачи.

В табл. 8 представлен расчет показателей, характеризующих  уровень обеспеченности предприятия  основными средствами производства. Из таблицы видно, что общая фондовооруженность работников предприятия возросла за исследуемый период на 1,6% и составила в 2009 г. 204 тыс. руб./чел. Техническая вооруженность труда также возросла на 3,4% и в 2009 г. была равна 108,7 тыс. руб./чел. Это свидетельствует об улучшении обеспеченности предприятия производственными основными средствами.

Таблица 8. Оценка обеспеченности ООО «Антал» 
производственными основными средствами в 2008-2009гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Темп прироста
Среднесписочная численность рабочих, чел.	56	57	1,8%
Среднегодовая стоимость производственных основных средств, тыс. руб.	11 245,5	11 629,9	3,4%
Среднегодовая машин и оборудования, тыс. руб.	5 887,6	6 197,8	5,3%
Объем производства в текущих ценах, тыс. руб.	14162,5	14712,5	3,9%
Общая фондовооруженность, тыс. руб./чел.	200,8	204,0	1,6%
Техническая вооруженность, тыс. руб./чел.	105,1	108,7	3,4%
Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.	252,9	258,1	2,1%

 

Однако следует отметить, что  среднегодовая стоимость машин и оборудования возрастает быстрее, чем объем производства. Это свидетельствует о снижении эффективности использования оборудования предприятия.

Об  этом же говорит и превышение темпов прироста технической вооруженности  труда (3,4%) над темпами прироста производительности труда (2,1%).

3. Анализ фондоотдачи основных средств предприятия

 

Для обобщающей характеристики эффективности  и интенсивности использования  основных средств применяют показатель фондоотдачи – отношение стоимости  произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств.

Фондоотдача основных средств предприятия в 2008 г. составила:

 

,

а в 2009 г. – 

 

 

Кроме того, используется показатель фондоотдачи  активной части основных средств  – отношение стоимости произведенной  продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств.

В 2008 г. этот показатель был равен:

,

а в 2009 г.:

 

 

В процессе анализа эффективности использования  основных фондов изучают также динамику рассчитанных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения. После этого изучают факторы изменения их величины (табл. 9).

Таблица 9. Исходные данные и промежуточные расчеты 
для анализа фондоотдачи ООО «Антал» в 2008-2009 гг.

Показатель	Значение показателя Изменение 2008 г. 2009 г.
Объем выпуска  продукции в текущих ценах, тыс. руб.	14162,5	14712,5	550
Доля продаж в общем выпуске продукции, %	89,0%	81,4%	-7,5%
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных средств  производства (ОСП)	11 245,5	11 629,9	384,4
активной их части	6300,8	6686,0	385,2
машин и оборудования	5887,6	6197,8	310,2
единицы оборудования	136,9	137,7	0,8
Удельный вес  активной части ОСП	56,0%	57,5%	1,5%
Удельный вес  машин и оборудования:
в активной части  основных средств	93,4%	92,7%	-0,7%
в общей сумме основных средств	52,4%	53,3%	0,9%
Фондоотдача основных производственных фондов, руб.	1,26	1,27	0,01
Фондоотдача активной части основных фондов, руб.	2,25	2,20	-0,05
Фондоотдача машин  и оборудования, руб.	2,41	2,37	-0,03
Среднечасовая выработка единицы оборудования, руб.	0,176	0,182	0,006
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт.	43	45	2
Отработано  за год всем оборудованием, машино-часов	80324	80865	541
В том числе  единицей оборудования:
часов	1868	1797	-71
смен	238	231	-7
дней	243	241	-2
Коэффициент сменности  работы оборудования	0,98	0,96	-0,02
Средняя продолжительность  смены	7,85	7,78	-0,07