Анализ структуры и качества кредитного портфеля банка. Указание Банка РФ 2459 У

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Факультет Финансов

 

 

Специальность		Кафедра
	(код)		(аббревиатура)

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ работа

На тему	Анализ структуры и качества кредитного
портфеля банка. Указание Банка РФ 2459 У (на примере ПАО
«ВТБ 24»)

 

 

 

 

 

 

Студент	Скачкова Елена Константиновна
	(Ф.И.О. полностью)		подпись
Руководитель	Зубенко Андрей Вячеславович
	(Ф.И.О.)		подпись
Декан факультета Финансы	Васильев  Артем  Игоревич
	(Ф.И.О.)		подпись

 

 

 

 

МОСКВА 2014 г.

Содержание

 

 

 

 

 

Введение

 

Достижение устойчивого экономического роста и поддержание его высоких темпов является одной из главных целей на современном этапе развития России. Одним из ключевых условий развития российской экономики является создание возможностей для широкого доступа населения к финансово-кредитным ресурсам, что будет способствовать социально-экономическому развитию страны. Рынок кредитования физических лиц является неотъемлемой составляющей экономической стабильности, важнейшим фактором ускорения роста российской экономики, обеспечения растущего спроса населения на качественные финансово-банковские услуги.

В целом можно отметить значительный рост объемов кредитования населения российскими коммерческими банками. Достаточно велико и имеет тенденцию к дальнейшему росту предложение банковских продуктов на рынке потребительского кредита, расширяется число банков, предоставляющих кредиты физическим лицам, что усиливает конкуренцию в банковском секторе и делает кредиты более доступными широкому кругу частных лиц. Вместе с тем при всех позитивных качествах банковское потребительское кредитование в современных условиях России пока не реализовано в полной мере.

Актуальность выбранной темы курсовой работы подтверждается также тем, что эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Высокие риски и существенные перепады доходности кредитных инструментов требуют оптимизации процесса управления кредитным портфелем коммерческого банка.

 

 

 

 

1. Кредитный  портфель банка: анализ состава, структуры и качества

 

Кредитная политика ПАО «ВТБ 24» строится на основе соблюдения таких общепринятых принципов кредитования, как срочность, возвратность, платность и обеспеченность.

Основными приоритетами кредитной политики являются:

1. кредитование частных лиц;
2. кредитование малого и среднего бизнеса;
3. кредитование корпоративных клиентов;
4. кредитование других кредитных организаций.

ПАО «ВТБ 24» предоставляет удобные и конкурентоспособные кредитные продукты для частных лиц и для малого и среднего бизнеса, кредитование которых является одним из приоритетных  направлений деятельности Банка.

Можно выделить следующие программы кредитования физических лиц:

1) кредиты на потребительские нужды (представлены подробные условия кредитования физических лиц).

2) Кредит по персональному предложению (специальные условия по кредиту наличными для постоянных клиентов);

3) Кредиты на товары в магазинах (экспресс - кредиты в сотнях магазинов-партнеров банка по всей России, которые делают доступными товары самых разных категорий);

4) Кредиты в интернет - магазинах (оформление кредита на товар непосредственно при оформлении заказа в интернет  - магазине - партнере банка. Курьер доставит кредитный договор для подписи вместе с заказанным товаром).

Размер платы за пользование кредитами определяется индивидуально по каждому заемщику в зависимости от типа предлагаемого кредитного продукта.

В соответствие с указанием ЦБ РФ от 03.06.2010 № 2459-У "Об Особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" проанализируем кредитный портфель ПАО «ВТБ 24» за исследуемый период.

Так, согласно данным годового отчета банка за 2013 год по стандартам МСФО,  данные об общем объеме портфеля выданных кредитов физическим лицам в структуре активов представлен в табл.1.

Таблица 1

Данные об общем объеме портфеля выданных кредитов физическим лицам,  в млн. руб.

 

Показатель	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Кредиты физическим лицам	137371	88319	77539	113032	193559	273211
Доля кредитов физическим лицам в общем объеме активов, в %	65,9%	65,1%	57,4%	61,5%	67,1%	74,0%

 

 

Так, согласно данным табл. 1, в целом за период с 2008 по 2013 гг. доля кредитов физическим лицам в общей совокупности активов выросла с 65,9% до 74,1%. При этом 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдался наибольший темп роста данного показателя, что связано с значительным  увеличением суммы кредитов, выданных физическим лицам.

Согласно  бухгалтерской отчетности банка по РСБУ, в таблице 2 представлены данные по структуре кредитного портфеля банка за 2012-2013 гг. Для клиентов - физических лиц общий объем портфеля выданных кредитов в 2013 году составил 285488  млн. рублей, что на 77322 млн. рублей больше чем в 2012 году, темп прироста составил 37,1%.

Таблица 2

Данные по структуре кредитного портфеля банка за 2011-2012 гг., в млн. руб.

 

Показатель	31 декабря 2012 года		31 декабря 2013 года		Изменение 2013г. к 2012 г.
	в млн. руб	Доля, в %	в млн. руб.	Доля, в %	Абсл. откл, млн. руб.	Темп роста, в %
1.Кредиты физическим лицам	197267	94,8	273211	95,7%	75944	138,5%
1.1Кредитные карты	108231	54,9	180531	63,2%	72300	166,8%
1.2Кредиты наличными	56883	28,8	62563	21,9%	5680	110,0%
1.3Потребительские кредиты	30245	15,3	26523	9,3%	-3722	87,7%
1.4Реструктурированные кредиты	707	0,4	1778	0,6%	1071	251,5%
1.5Автокредиты	256	0,1	0	0,0%	-256	0,0%
1.6Прочее	945	0,5	1816	0,6%	871	192,2%
2.Кредиты юридическим лицам	10899	5,2	12277	4,3%	1378	112,6%
3.Итого кредитов и авансов клиентам	208166	100,0	285488	100,0%	77322	137,1%
4.За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	18093	9,5	36317	12,7%	18224	200,7%
5.Итого кредитов и авансов клиентам	190073	91,3	249171	87,3%	59098	131,1%

 

 

Для юридических лиц (предприятий малого и среднего бизнеса) на 31 декабря 2013 года он составил 12277млн. руб., что на 1378 млн. рублей больше, чем на 31 декабря 2012 года.

Темп роста кредитов юридическим лицам составил 112,6%, физическим – 138,5%, то есть потребительское кредитование растет большими темпами, чем кредитование малого и среднего бизнеса.

Рост объемов кредитования в 2012-2013 годах связан с общим благоприятным фоном новой инвестиционной волны в посткризисной экономике страны и регионов.

Наибольшую долю в структуре выданных кредитов банка занимают кредиты физическим лицам, при этом в 2013 году по сравнению с 2012 годом их доля выросла с 94,8% до 95,7% в общей структуре кредитов и авансов.

Наибольшую долю в структуре кредитов физическим лицам составляют кредиты по кредитным картам, наименьшую – реструктурированные кредиты  и автокредиты, это было связано с высокими ставками кредитования на данный кредитный продукт:

-  кредиты наличными (прирост составил 10,0%);

- кредитные карты (66,8%)%

- реструктурированные  кредиты (151,5%).

Так, согласно данным табл.3, наибольшую долю в структуре выданных кредитов физическим лицам в 2012 году по объемам кредитования занимали реструктуризованные кредиты (21,8%) и кредитные карты (18,8%), это связано с тем, что ставки по данным кредитам являются довольно низкими для банковских продуктов такого типа и банк предлагает очень выгодные условия кредитования. В 2013 году самыми популярными были кредитные карты (19,3%) в связи с упрощением условий предоставления кредита.

Таблица 3

Данные по объему выданных кредитов физическим лицам по видам кредитных программ ПАО «ВТБ 24», в млн. руб.

 

Вид программы	31 декабря 2012		31 декабря 2013		2013/2012
	Млн. руб	Доля, %	Млн. руб	Доля, %	Млн. руб	Доля, %
1.Кредитные карты	99,3	18,8	138,2	19,3	38,9	0,5
2.Кредиты наличными	98,2	18,6	128,1	17,9	29,9	-0,7
3.Потребительские кредиты	86,3	16,3	100,5	14,0	14,2	-2,3
4.Реструктурированные кредиты	115,3	21,8	119,2	16,6	3,9	-5,1
5.Автокредиты	87,2	16,5	120,6	16,8	33,4	0,4
6.Прочее	42,8	8,1	109,6	15,3	66,8	7,2
Итого	529,1	100,0	716,2	100,0	187,1	0,0

 

 

В таблице 4 представлены данные по объему выданных кредитов физическим лицам по сроку предоставления кредита в ПАО «ВТБ 24».

Таблица 4

Данные по объему выданных кредитов физическим лицам по  сроку предоставления кредита в ПАО «ВТБ 24», в млн. руб.

 

Вид программы	31 декабря 2012		31декабря 2013		2013/2012
	Млн. руб	Доля, %	Млн. руб	Млн. руб	Млн.руб	Доля,%
До 12 месяцев	142,9	27,0%	338,2	47,2%	195,3	20,2%
1-3 года	130,1	24,6%	128,1	17,9%	-2	-6,7%
3-5 лет	21,2	4,0%	10,5	1,5%	-10,7	-2,5%
Более 5 лет	234,9	44,4%	239,4	33,4%	4,5	-11,0%
Итого	529,1	100,0	716,2	100,0	187,1	0,0

 

 

Согласно данным табл. 4, наибольшую долю в структуре выданных кредитов по сроку в 2012 году занимали кредиты на срок более 5 лет, что было связано с популярностью ипотечных кредитов и ростом рынка купли-продажи жилой недвижимости, а в 2013 году  - краткосрочные кредиты до 1 года (что было связано с пиком потребительского кредитования) и наблюдаются тенденции роста потребительского кредитования.

Наименьшую долю занимают кредиты на 3-5 лет, к ним относятся в большей степени потребительские кредиты на 3 года и ипотека, погашенная в течение 5 лет, при этом к концу 2013 года размер данных кредитов снижается.    

Данные о просроченной задолженности и соотношении данного показателя с общей суммой выданных кредитов представлены в таблице 5:

Таблица 5

Данные о просроченной задолженности и соотношении данного показателя с общей суммой выданных кредитов физическим лицам в ПАО «ВТБ 24»

 

Показатель	Период		Изменение
	2012	2013	2013/2012
			Млн.руб.	Темп роста, в %
Общая сумма выданных кредитов физическим лицам, млн. руб.	529,1	716,2	187,1	135,4
Сумма просроченной задолженности, млн.руб.	58,7	104,9	46,2	178,7
Доля просроченной задолженности в общей сумме выданных кредитов физическим лицам, в %	11,1%	14,6%	3,6%	132,0

 

 

Так, что касается просроченной задолженности физическим лицам, то данный показатель вырос на 46,2 млн. рублей или на 78,7%, и, соответственно, доля просроченной задолженности в общей сумме выданных кредитов физическим лицам выросла на 3,6%, и составила 14,6%, что является негативной тенденцией и свидетельствует о неэффективной политике управления задолженностью.  

В таблице 6 представлены данные о просроченной задолженности по видам выданных кредитов физическим лицам:

Таблица 6

Данные о просроченной задолженности по видам выданных кредитов физическим лицам в ПАО «ВТБ 24», в млн. руб.

 

Вид кредитного продукта	2012	2013	Доля, %	Изменение 2013/2012
				Млн.руб.	Темп прироста, в %
1.Кредитные карты	12,1	28,3	27,0%	16,2	233,9%
2.Кредиты наличными	7,2	20,1	19,2%	12,9	279,2%
3.Потребительские кредиты	2,1	13,2	12,6%	11,1	628,6%
4.Реструктурированные кредиты	19,4	18,2	17,3%	-1,2	93,8%
5.Автокредиты	15,2	21,2	20,2%	6	139,5%
6.Прочее	2,7	3,9	3,7%	1,2	144,4%
Итого	58,7	104,9	100,0%	46,2	178,7%

 

 

Так, согласно данным табл. 6, практически по всем статьям и видам кредитов в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдался прирост, при этом наибольший прирост показала задолженность по потребительским кредитам(в 6,2 раза), по кредитным картам и кредитам наличными   - в 2,3 и 2,7 раза соответственно.

Рассмотрим структуру просроченной задолженности по видам задолженности (рис. 1):

Рис. 1. Структура просроченной кредиторской задолженности  по видам задолженности в ПАО «ВТБ 24» на 01.01.2014 г., в %

 

Из рисунка 1 видно, что доля просроченной задолженности в  общей сумме ссудной задолженности банка составила 3,5% (41,3 млн. руб.), в том числе просроченной от 1 до 30 дней — 53,4%; от 31 до 60 дней — 23%, от 61 до 180 дней - 13%, свыше 181 дня - 11%.

Согласно статистики отдела потребительского кредитования банка, можно выделить следующие причины просрочки платежей:

- банкротство физических лиц (54,3%);

- финансовые затруднения (временные/долговременные) (41,2), из них:  снижение выручки/заработной платы (68,3%); потеря работы (4,7%); - ошибки в перечислениях (11,3);

- мошеннические действия, обман  (4,5%).

Обеспеченность ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству. Цель анализа — выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а, следовательно, и возможность компенсации при не возврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков.

В таблице 7  представлены состав и структура резервов ПАО «ВТБ 24»   по критериям качества ссуд на 1 января 2014 г.:

Таблица 7

Состав и структура ссудного портфеля ПАО «ВТБ 24» по критериям качества ссуд, в млн. руб. на 1 января 2014 г.

 

Категория качества ссуды	Размер ссуды	Доля, %	Размер резерва
Ι.Стандартные ссуды	905, 4	77,1	-
ΙΙ.Нестандартные ссуды (17%)	195,5	16,7	33,2
ΙΙΙ. Сомнительные ссуды  (50%)	56,5	4,8	28,25
ΙV. Проблемные ссуды (85%)	11,1	0,9	9,4
V. Безнадежные ссуды (100%)	5,6	0,5	5,6
Итого:	1174,1	100	84,5

 

 

Так, согласно данным таблицы ссуды V-й группы риска ("безнадежные") составляют довольно малый процент в общей структуре (0,5%), но их наличие свидетельствует о качественной структуре кредитного портфеля банка, а ссуды ΙV-й группы риска ("проблемные") составляют чуть менее процента от размера кредитного портфеля банка. Довольно высок процент "сомнительных" сумм — 4,8%. "Нестандартные" и «стандартные»  суммы составляют наибольшую долю в структуре ссуд — 16,7% и 77,1% соответственно.

Банк  в  своей  деятельности  подвержен  кредитному  риску,  который  связан  с  возможностью финансовых потерь вследствие несвоевременного или неполного исполнения контрагентом своих договорных обязательств. Кроме риска объявления дефолта, к кредитному риску ПАО «ВТБ 24»  также относятся возможные потери, связанные с изменением кредитоспособности заемщика или кредитного качества финансового инструмента.

Фактически, ПАО «ВТБ 24»  имеет довольно высокую полную стоимость кредита за счет  высоких ставок по кредиту и суммы комиссий, которые увеличивают проценты по кредиту до 70-80% годовых.

Далее проведем оценку эффективности кредитной политики банка.

 

2. Оценка  эффективности кредитной политики  банка

 

Для оценки доходности кредитного портфеля банков необходимо рассмотреть структуру и динамику объемов как самой суммы просроченной задолженности по категории ссудозаемщиков, так и структуру, и динамику просроченных процентов. Такой анализ позволяет выявить проблемную категорию заемщиков и выявить тенденции, позволяющие увеличить эффективность кредитного портфеля в целом.

Рассмотрим структуру и динамику просроченной задолженности по ссудам, анализ которой представлен в таблице 8.

Таблица 8

Анализ просроченной задолженности по категории ссудозаемщиков ПАО «ВТБ 24», тыс.руб.

 

Категория заемщиков	2011г.		2012г		2013г.		Изменения
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	2012-2011	2013-2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиты, предоставленные: коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	-	-	-	-	-	-	-	-
организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	2945	0,027	545	0,001	545	0,002	-2400	-
негосударственным финансовым организациям	340014	3,18	940015	3,19	370787	1,41	+600001	-569228
негосударственным коммерческим организациям	7968663	74,63	19251675	65,46	14818837	56,66	+11283012	-4432838
негосударственным некоммерческим организациям	-	-	-	-	462237	1,76	-	+462237
физ.лицам-индивидуальным предпринимателям	128496	1,21	473269	1,61	968870	3,71	+344773	+495601
физ.лицам	2206645	20,66	7089318	24,11	8785140	33,59	+4882673	+1695822
юр.лицам-нерезидентам	29279	0,27	1654187	5,62	744674	2,84	+1624908	-909513
физ.лицам-нерезидентам	308	0,002	688	0,002	516	0,002	+380	-172
Итого	10676350	100	29409697	100	26151606	100	+18733347	-3258091

 

 

Анализ, представленный в таблице 8, позволяет сделать следующие выводы:

- В 2013г. существенно  снижаются объемы просроченной  задолженности на 3 258 091 тыс.руб. или на 11,08 %. Что является положительной тенденцией для банка. Данные изменения произошли за чет снижения просроченной задолженности по: негосударственным финансовым организациям на 569 228 тыс.руб., удельный вес этого показателя составил 1,41%, по негосударственным коммерческим организациям на 4 432 838 тыс.руб., хотя самая большая доля (56,66 %) просроченной задолженности приходится на данную категорию, и по юр.лицам-нерезидентам на 909 513 тыс.руб.

- Что касается  увеличения задолженности, то оно  произошло по категориям: негосударственным  некоммерческим организациям на 462 237 тыс.руб., физ.лицам - индивидуальным предпринимателям на 495 601 тыс.руб. и физ.лицам на 1 695 822 тыс.руб.

В целях детализации анализа, рассмотрим структуру и динамику просроченных процентов по кредитному портфелю ПАО «ВТБ 24». Рассмотрим таблицу 9.

Таблица 9

Анализ динамики и структуры просроченных процентов по предоставленным кредитам ПАО «ВТБ 24», тыс.руб.

 

Категория заемщиков	2011г.		2012г		2013г.
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты, предоставленные: негосударственным финансовым	4832	0,89	67433	4,28	6193	0,43
негосударственным коммерческим организациям	174730	32,53	733674	46,67	726733	50,41
негосударственным некоммерческим организациям	-	-	22045	1,41	20493	1,42
физ.лицам-индивидуальным предпринимателям	6130	1,41	57438	3,65	105594	7,32
физ.лицам	350106	65,18	592323	37,68	562681	39,03
юр.лицам-нерезидентам	1257	0,23	99005	6,29	19757	1,37
физ.лицам-нерезидентам	18	0,03	46	0,002	12	0,0008
Итого	537073	100	1571964	100	1441463	100

 

 

По данным таблицы  9 общая сумма просроченных процентов  по предоставленным кредитам в 2013г. снижается на 130 501 тыс.руб. практически по всем позициям кроме одной статьи - просроченные проценты по выданным кредитам  физ.лицам - индивидуальным предпринимателям, она увеличилась на 48 156 тыс.руб. В то время в структуре существенных изменений не наблюдается, основная доля просроченных процентов в исследуемом периоде приходится на негосударственные коммерческие организации (в 2011г.-32,53%, в 2012г.- 46,67%, в 2013г.- 50,41%) и  физ.лица (в 2011г.- 65,18%, в 2012г.-37,68%, в 2013г.-39,03%).

Приведенные данные в таблице 10 свидетельствуют, что темпы роста резервов к 2013г. снизились в сравнении с 2012г., когда приращение резервов происходит в несколько раз по многим категориям ссудозаемщиков.

Проанализируем качество кредитного портфеля в таблицах 10-11.

Имущество, принятое банком является одной наиболее надежной формой обеспечения в 2013г. идет незначительное снижение данного вида обеспечения возвратности кредитов, также сокращается его доля.

Таблица 10

Виды обеспечения возвратности кредитов в ПАО «ВТБ 24» за 2011-2013гг.

 

Вид обеспечения возвратности кредита	2011г.		2012г.		2013г.
	Тыс.руб.	Доля	Тыс.руб.	Доля	Тыс.руб.	Доля
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам	18297577	1,53	12283213	0,88	23072634	1,21
Полученные гарантии и поручительства	897076501	75,09	1104930030	79,49	1623528939	84,71
Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг.металлов)	279213259	23,37	272774496	19,62	269935551	14,08
Итого обеспечения	1194587337	100	1389987739	100	1916537 124	100

 

 

Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам выросли в абсолютном выражении, а также выросла их доля, в залог банком приняты ценные бумаги, эмитентом которых являются органы государственной власти  то, следовательно,  банк имеет качественное обеспечение.