Анализ трудовых показателей. 3

 

Министерство  сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ  ВПО «Кемеровский государственный  сельскохозяйственный

институт»

Кафедра бухгалтерского учета и анализа  хозяйственной деятельности

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

По  экономическому анализу

 

На  тему: АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Выполнил: студентка 7 семестра СОП экономического ф-та Специальность «Финансы и кредит» Колмакова А.В Проверил: к.э.н., доцент Секачева  В.М.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная экономика  в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней  набирает силу и конкуренция как  основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Становится очень важным наилучшим образом использовать имеющиеся ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности. На сегодняшний момент основным фактором, требующим зачастую значительных затрат является труд.

Основной целью данной работы является оценка основных трудовых показателей ОАО «Черниговец», а также систематизация, закрепление и расширение полученных теоретических и практических знаний, развитие навыков проведения самостоятельной работы и овладения методами исследования и экспериментирования при решении разрабатываемых в курсовой работе проблем и вопросов.

При этом будут решены следующие  задачи:

1. Общее ознакомление с организацией, анализ финансово-экономической деятельности.
2. Исследование на предприятии ОАО «Черниговец» производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.
3. Выявление резервов повышения производительности труда рабочих и увеличения объёма производства.
4. Выработка рекомендаций по совершенствованию использования трудовых ресурсов, исходя из выбранной предпритятием стратегии на рынке.

Объектом нашего исследования является ОАО «Черниговец». Предметом анализа  является структура и состав персонала, а также результаты его деятельности. Анализ проводится за 2010-2011 гг.  В качестве  базы  для анализа были  использованы  данные финансовой и статистической отчётности ОАО «Черниговец».

В процессе подготовки и  написания работы, нами были использованы различные книги и материалы, список которых приведен на последней странице данной работы.

 Курсовая  работа состоит из введения,  трех  частей,  заключения, списка  литературы.

Первая часть посвящена теоретическим аспектам трудовых показателей.

 Во второй  части проведен анализ финансово-экономической  деятельности предприятия, содержится  общая характеристика предприятия и его трудовых ресурсов

Третья Анализ влияния мероприятий по улучшению организации труда на динамику трудовых показателей на ОАО «Черниговец»

 В заключении  мы сделаем выводы по результатам  проведенного анализа, выявим проблемы и предложим пути их решения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты анализа трудовых показателей

 Практическое  выполнение поставленной задачи  не может быть достигнуто без  комплексного, системного и повседневного  анализа хозяйственной деятельности.  Анализ трудовых показателей на предприятии является одним из средств совершенствования практики планирования и хозяйственного руководства в области труда. Анализ какого-то одного показателя или явления в отрыве от всех других не дает желаемого результата. Следовательно, необходим комплексный анализ, который предполагает изучение уровня и динамики любого отдельного показателя в тесной связи и взаимозависимости от изменения уровня и динамики остальных.

Однако анализ трудовых показателей  сам по себе дает лишь необходимую информацию о положении дел, которая никакого практического значения иметь не может. Только принятие на ее основе управленческих решений и их осуществление имеют практическое значение. [4, с. 67]

1.1 Анализ и оценка трудового потенциала предприятия

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая  обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов – и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный персонал).

В процессе анализа фактическая  среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении  и в процентах к соответствующей  базе, при этом необходимо изучить  изменение структуры персонала.

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих коэффициентов: оборота по приёму, оборота по выбытию, общего оборота, текучести   кадров,      постоянства  кадров.

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного  года с показателями предыдущего  года. Текучесть рабочих играет большую  роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе, активно влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

1.2 Анализ использования фонда рабочего времени.

Показатели  использования рабочего времени имеют важное значение в системе трудовых показателей на предприятиях.  Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём выпускаемой продукции. Выпуск продукции  зависит не только от численности работников, но и от количества отработанного  ими времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним  рабочим в среднем за год (Д), средней  продолжительности рабочего дня (П):

                                     ФРВ=ЧР×Д×П   (1)                                                  

Объектом анализа в  данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени  в человеко-часах в отчетном периоде  от соответствующего планового показателя. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.

Влияние этих факторов на изменение  фонда рабочего времени можно  установить способом цепной подстановки:

                                   DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл        (2)            

                                    DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл           (3)               

                                DФРВ t. см. = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф         (4)                

 

Возможно, что рабочее  время согласно установленному трудовому  режиму используется полностью: нет  ни простоев, ни прогулов. Но возможны и  потери рабочего времени как  результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

Различают понятия явочные  дни, целодневные и внутрисменные  простои, неявки и прогулы. Рабочий  может явиться на работу и не работать в течение всей смены или части  смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

При анализе важно  установить, какие из причин, вызвавшие  потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.[4, с. 230]

Также необходимо обратить внимание на непроизводительные затраты  рабочего времени (скрытые потери рабочего времени). Это затраты рабочего времени  на изготовление забракованной продукции  и исправление брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса.

Для определения непроизводительных потерь рабочего времени, связанных  с браком, необходимо сумму заработной платы рабочих в забракованной  продукции и выплаченной зарплаты рабочим на его исправление разделить на среднечасовую зарплату рабочих.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако надо иметь  в виду, что потери рабочего времени  не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.[10, с 31]

1.3 Анализ организации и нормирования труда

Совершенствование нормирования труда на предприятиях не может осуществляться стихийно, оно требует повседневного  анализа   и контроля за его  состоянием со стороны администрации  и профсоюзных организаций. Анализ состояния нормирования труда является самостоятельным направлением экономической работы, выходящим за пределы комплексного анализа трудовых показателей на предприятиях. В процессе такого анализа и контроля выявляются имеющиеся недостатки с целью их устранения, а также изыскиваются дополнительные резервы роста производительности труда за счет снижения трудоемкости производства продукции и более рационального использования фонда рабочего времени.

Основными направлениями  анализа состояния нормирования труда на предприятиях следует считать:

• выяснение фактического охвата работающих нормированием труда с целью расширения сферы  применения научно обоснованного нормирования труда на предприятия;
• определение качества (прогрессивности) используемых норм и нормативов по труду;
• оценка обеспеченности нормировщиков методическими и нормативными материалами и определение уровня квалификации нормировщиков;
• проверка состояния организации нормировочной работы.

Таким образом, анализу  подвергаются нормативная база нормирования, механизм управления и организационно-технического обеспечения.[22, с. 42]

1.4 Анализ производительности труда

Производительность  труда - наиболее важный показатель всей системы трудовых показателей на предприятиях. Производительность труда - это показатель плодотворности целесообразной деятельности работников, которая измеряется количеством работы (продукции, услуг), сделанной в единицу времени. Производительность труда характеризует способность работников создавать своим трудом товары и услуги за час, смену, неделю, декаду, месяц, квартал, год. Количество работы, произведенной одним работников, называется выработкой. Показателем выработки можно измерить любую работу: производство продукции, продажу товаров или оказание услуг. Производительность труда (П) рассчитывается по формуле:

                                                         П = О / Ч,        (5)                                           

 где  О - объем работы в единицу времени,

        Ч - число работников.

В процессе анализа производительности труда необходимо установить степень выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда. Такими причинами могут быть изменение объема продукции и численности ППП, использование средств механизации и автоматизации, наличие или устранение внутрисменных и целодневных простоев и др.

Обобщающий показатель производительности труда (выработка на одного работающего  или одного рабочего) в значительной степени зависит от материалоемкости отдельных видов продукции, объема кооперированных поставок, структуры  продукции.

 Производительность труда исчисляется на одного работника ППП и на одного рабочего. Наличие этих двух показателей позволяет проанализировать сдвиги структуры персонала предприятия. Более высокий темп роста производительности труда одного работника ППП по сравнению с темпом роста производительности труда одного рабочего свидетельствует об увеличении удельного веса рабочих в общей численности ППП и о снижении удельного веса служащих. Рост удельного веса служащих оправдан лишь в том случае, если при этом достигается повышение производительности труда всего персонала ППП за счет боле высокой организации производства, труда и управления. Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности одного рабочего.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных  показателей.

К обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная, среднечасовая  выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

1. Среднегодовая выработка  на одного работника (производительность  труда) ( ).

                                                ,                       (6)                          

где Q – объем выпуска продукции;

       Ч  – численность персонала предприятия.

        2. Среднедневная выработка на одного рабочего ( ).

                                                       ,                       (7)                        

где Ч_Р – численность рабочих предприятия;

       Д  – отработано дней одним рабочим за год.

       3. Среднечасовая  выработка одного рабочего

                                                  ,                      (8)                        

где Л - средняя продолжительность  рабочего дня.

Учитывая огромное значение роста производительности труда для развития экономики страны, большое внимание уделяется экономическое анализу этого показателя, содержание и направление которого определяется поставленными задачами. Традиционный отечественный подход к анализу предполагает изучение изменения показателя за конкретный период , расчет влияния различных факторов на его изменение и оценку их влияния, изучение показателя в динамике за ряд лет и т .д. При факторном анализе производительности труда изучают показатели, оказавшие непосредственное влияние на его изменение. Например, изучается влияние доли работников, занятых в производстве, числа отработанных дней , продолжительности рабочего дня и часовой производительности труда работника за конкретный период . Расчеты выполняются по формуле:

                                           П = У х Д х Р х Пч                            (9)                      

где П - производительность труда ;

      У - индекс удельного веса работников , занятых в производстве , в общей численности работников ;

      Д - среднее число дней , отработанных одним работником производства ;

     Р - средняя продолжительность рабочего дня ;

    Пч – часовая производительность труда работников , занятых в производстве . [10, с.40]

 

 

5. Анализ затрат на оплату труда

 

Фонд заработной платы для любого структурного подразделения  предприятия подразделяется на часовой, дневной и месячный.

Часовой фонд заработной платы представляет собой оплату за произведенную продукцию или  объем работ, за фактически отработанное время работниками-повременщиками  в человеко-часах, а также за выполнение  специальных заданий рабочими. Часовой фонд заработной платы состоит из оплаты за отработанное время по основным тарифным ставкам и сдельным расценкам, премий по сдельно-премиальным системам, премий рабочим-повременщикам, доплат за работу в ночное время, доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой, доплат квалифицированным рабочим за обучение учеников.

Дневной фонд заработной платы – это оплата за подлежащее отработке время в человеко-днях. В его состав, кроме фонда часовой заработной платы, входят  доплаты подросткам  за сокращенный рабочий день и оплата перерывов в работе кормящих матерей.

Месячный (годовой) фонд заработной платы – это весть  фонд заработной платы, начисляемый рабочим предприятия. Он состоит из фонда дневной заработной платы, оплаты отпусков и времени, затраченного на выполнение государственных  и общественных обязанностей, выплаты выходных пособий, заработной платы работникам, откомандированным на другие предприятия  или на учебу, вознаграждений за выслугу лет и др.

В нашей работе мы будем сравнивать фонды заработной платы 2011 и 2010годов, и рассчитаем влияние факторов на их изменение.[22, с.75.]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оценка финансово-хозяйственной  деятельности и анализ

2.1 Общая характеристика  и оценка финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

 

ОАО «Черниговец»- является самым крупным предприятием, входящим в состав ОАО ХК «СДС-Уголь». Это одно из самых современных и крупных угледобывающих предприятий России, а также одно из лучших предприятий ЗАО ХК «СДС», расположен на севере Кузбасса, в городе Березовский Годовой объем добычи каменного угля составляет 5,5-6 млн.тонн. Обогатительная фабрика обеспечивает выпуск продукции высокого качества, которое гарантирует стабильный рост экспортных поставок. Сегодня это более 70%  в общей поставки угля разреза.

Приоритетным  направлением деятельности Общества является: 

- увеличение  объемов производства и сбыта  продукции,

-увеличение  инвестиционных затрат на техническое переоснащении предприятия;

- увеличении  производительности труда.

Финансовое состояние – важнейшая  характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал. Финансовое состояние можно оценить через показатели рентабельности, деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Динамика показателей  финансовой устойчивости предприятия  представлена в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1- Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Динамика показателей  ликвидности и рентабельности представлены в таблице 2.

 

 

 

 

 

Таблица 2- Динамика показателей ликвидности и рентабельности

1.1. Коэффициент  абсолютной ликвидности является  наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных финансовых вложений

1.2. Коэффициент  критической (быстрой) ликвидности  показывает способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства:

1.3 Чем больше  величина коэффициента общей  ликвидности, тем больше уверенности  для банков, что долги будут  погашены. Как видим данный коэффициент вырос, что является положительной тенденцией.

Рентабельность  предприятия это эффективность  работы предприятия в сфере производства и обращения, выраженная в конечном финансовом результате – чистой прибыли  предприятия. Как видим из таблицы  коэффициенты рентабельности незначительно снизились по сравнению с концом 2010г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Формирование  прибыли представлено в таблице 3.

Таблица 3 -Формирование прибыли за 2011 год

В 2011 году предприятие  достигло положительных финансовых результатов и плановых показателей по формированию прибыли. Годовой план по чистой прибыли был перевыполнен на 289,8 млн. рублей (+15%).

Увеличение  чистой прибыли к годовому плану  сформировали три фактора:

• (+) 27,5 млн.руб. за счет роста прибыли от продаж на 42,0 млн.руб.;
• (-) 61,9 млн. рублей за счет роста прочих расходов на 94,7 млн.руб.;
• (+) 324,2 млн. рублей за счет роста налога на прибыль на 141,7 млн.руб.

В свою очередь, увеличение чистой прибыли на (+) 27,5 млн. руб. от роста прибыли от продаж было обеспечено:

• (+) 364,5 млн руб. за счет роста основной реализации на 1 589,5 млн. руб.;
• (-) 347,3 млн.руб. за счет снижения продаж покупного угля на 1 600,7 млн.руб.;
• (+) 10,2 млн. руб. за счет снижения прочей реализации на 432,7 млн. руб. .

Фактор роста  чистой прибыли на (+) 364,5 млн рублей за счет роста основной реализации было обеспечено:

• (+) 1 430,5 млн рублей за счет роста цены на уголь на 442,09 руб./тн.
• (-) 98,8 млн. руб. за счет снижения объема продаж угля 244 тыс. тн.;
• (-) 967,1 млн. руб. за счет роста себестоимости 1 тн. реализованного угля на 298,0 руб/тн..

 

Данные о  распределении выручки по кодам  классификации видов экономической  деятельности приведены в таблице 4.

Таблица 4- Данные о распределении выручки за 2011 год

Основная доля выручки – 41,2% – пришлась на подразделение «Автотранспортное управление».

Также важной составляющей предприятия, характеризующей социальную ответственность бизнеса, является использование чистой прибыли.

2.2 Анализ трудовых показателей в ОАО «Черниговец»

2.2.1 Анализ эффективности использования персонала предприятия

Анализ  списочной численности предприятия

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая  обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов – и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей[6].

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

На диаграмме 1 представлена динамика численности  персонала за 2007-2011 г.г.

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 1-Динамика численности персонала за 2007-2011гг

Списочная численность  трудящихся на предприятии за 2011 год  по сравнению с 2010 годом возросла на 41 человек (на 1,6 %) и на 31.12.2011 г. составила 2590 человек, в т.ч.:

• работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком - 32 чел.,
• совместители- 12 чел.,
• студенты целевой группы КузГТУ – 32 чел.,
• работники, предоставляющие услуги сторонним организациям – 228 чел.

Прием на работу ведется только взамен уволенных  сотрудников, а также для укомплектования поступающей в рамках инвестиционной программы техники, чем и объясняется рост списочной численности на 41 человек. Часть поступившего оборудования была укомплектована за счет собственных ресурсов предприятия.

 

Качественный  анализ персонала по категориям

Квалификационный  уровень работников во многом зависит  от их возраста, стажа работы, образования  и т.д. Поэтому в процессе анализа  рассмотрим изменения в составе  персонала по этим признакам.

На 31.12.2011 г. структура  персонала по категориям выглядит следующим образом: 415 человек – руководители, специалисты, служащие, 2175 человек – рабочие.

Доля РСС  за 2011 год составила 16,02 %, что на 0,99 % больше, чем в 2010 году, соответственно, доля рабочих в общей численности  сократилась на 0,99% и составила 83,98%.

На диаграмме 2 представлена структура персонала  по категориям за 2011 год.

Диаграмма 2-Структура персонала по категориям за 2011г

 

На диаграмме 3 представлена динамика структуры  персонала за 2010-2011 года.

Диаграмма 3-Динамика структуры персонала за 2010-2011 г.г.

 

 

Структура персонала по гендерному признаку

Структура персонала  гендерному признаку представлена на диаграмме 4

Диаграмма 4-Структура персонала по гендерному признаку

По состоянию  на 31.12.2011 г. на предприятии трудится 500 женщин, что составляет 19,3 % от списочной  численности и 2057 мужчин, что составляет 80,7 %.

 

Возрастные  группы

На диаграмме 5 представлена возрастная структура персонала

Диаграмма 5-Возрастная структура персонала за 2010-2011 г.г.