Анализ трудовых показателей. 4

Глава 1. Теоретические аспекты анализа  трудовых ресурсов предприятия

 1.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

     К трудовым ресурсам относится та часть  населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и  навыками труда в соответствующей  отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции  и повышения эффективности производства. [11]

     В современных условиях производства эффективность использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и  структуры выработанной продукции  зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим  законодательством предприятия  сами определяют общую численность  работников, их профессиональный и  квалификационный состав, утверждают штаты. Неукомплектованность персонала  нередко оказывает отрицательное  влияние на качество и динамику объёма продукции.

     Весь  персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и персонал непромышленных хозяйств. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе  служащих выделяют руководителей, специалистов и др. служащих (конторский, учетный  персонал).

     В процессе анализа фактическая среднесписочная  численность (ССЧ) отдельных категорий  сопоставляется с плановой в абсолютном выражении и в процентах к  соответствующей базе, при этом необходимо изучить изменение структуры  персонала.[2]

     Наиболее  ответственный этап в анализе  обеспеченности предприятия рабочей  силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих  коэффициентов:

     - оборота по приёму = принято работников  всего среднесписочная численность работников

     - оборота по выбытию = уволено  работников всего среднесписочная численность работников

     - общего оборота = принято работников + уволено работников среднесписочная численность работников

     - текучести = уволено по своему  желанию и нарушения дисциплины  кадров среднесписочная численность работников

     - постоянства кадров = количество  работников, проработавших год среднесписочная численность работников

     Коэффициенты  движения кадров не планируются, поэтому  их анализ производится сравнением показателей  отчетного года с показателями предыдущего  года. Текучесть рабочих играет большую  роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую  атмосферу в коллективе, активно  влияя на производительность труда. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда  и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и  социальными льготами.[4] 

1.2 Анализ использования  фонда рабочего времени

     Но  показатели обеспеченности предприятия  работниками еще не характеризуют  степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно  влияющими на объём выпускаемой  продукции. Выпуск продукции зависит  не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством  рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования  рабочего времени трудового коллектива предприятия.[7]

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д), средней продолжительности  рабочего дня (П):

     ФРВ=ЧРЧДЧП (6)

     Объектом  анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного  времени в человеко-часах в  отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это  отклонение могут повлиять такие  факторы как: изменение численности  рабочих, изменение продолжительности  рабочего периода и изменение  продолжительности рабочей смены.

     Влияние этих факторов на изменение фонда  рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:

     ФРВ чр = (ЧР ф - ЧР пл) Д пл П пл (7)

     ФРВ д = (Д ф - Д пл) ЧР ф П пл (8)

     ФРВ п = (П ф - П пл) Д ф ЧР ф (9)

     Где, ФРВ чр- фонд рабочего времени зависящий  от численности рабочих

     ФРВ д - фонд рабочего времени зависящий  от отработанных дней

     ФРВ п - фонд рабочего времени зависящий  от средней продолжительности рабочего дня

     ЧР  ф - численность рабочих фактическая

     ЧР  пл.- численность рабочих плановая

     Д пл. - плановое количество дней ,отработанных за год одним рабочим

     Д ф. - фактически отработано дней в году одним рабочим

     П ф - средняя фактическая продолжительность  рабочего дня

     П пл - средняя продолжительность рабочего дня плановая [6]

     Возможно, что рабочее время согласно установленному трудовому режиму используется полностью: нет ни простоев, ни прогулов. Но возможны и потери рабочего времени как  результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

     Различают понятия явочные дни, целодневные  и внутрисменные простои, неявки и прогулы. Рабочий может явиться на работу и не работать в течение всей смены или части смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

     При анализе важно установить, какие  из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены  его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени  по причинам, зависящим от трудового  коллектива, является резервом, не требующим  капитальных вложений, но позволяющим  быстро получить отдачу.[12]

     Также необходимо обратить внимание на непроизводительные затраты рабочего времени (скрытые  потери рабочего времени). Это затраты  рабочего времени на изготовление забракованной  продукции и исправление брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса.

     Для определения непроизводительных потерь рабочего времени, связанных с браком, необходимо сумму заработной платы  рабочих в забракованной продукции  и выплаченной зарплаты рабочим  на его исправление разделить  на среднечасовую зарплату рабочих.

     Сокращение  потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда  работников. Поэтому при анализе  использования трудовых ресурсов большое  внимание уделяется изучению показателей  производительности труда.[1] 

1.3 Анализ  производительности труда

     Один  и тот же результат в процессе производства может быть получен  при различной степени эффективности  труда. Мера эффективности труда  в процессе производства получила название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

     На  рабочем месте, в цехе, на предприятии  производительность труда определяется количеством продукции, которую  производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы  продукции (трудоемкость).[5]

     Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т.к. именно от него зависит  уровень многих других показателей - объем выработанной продукции, уровень  ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

     В процессе анализа производительности труда необходимо установить степень  выполнения плана и динамику роста, причины изменения уровня производительности труда. Такими причинами могут быть изменение объема продукции и  численности ППП (производственно-промышленный персонал), использование средств  механизации и автоматизации, наличие  или устранение внутрисменных и  целодневных простоев и др.

     Обобщающий  показатель производительности труда (выработка на одного работающего  или одного рабочего) в значительной степени зависит от материалоемкости отдельных видов продукции, объема кооперированных поставок, структуры  продукции.

     Производительность  труда исчисляется на одного работника  ППП и на одного рабочего. Наличие  этих двух показателей позволяет  проанализировать сдвиги структуры  персонала предприятия. Более высокий  темп роста производительности труда  одного работника ППП по сравнению  с темпом роста производительности труда одного рабочего свидетельствует  об увеличении удельного веса рабочих  в общей численности ППП и  о снижении удельного веса служащих. Рост удельного веса служащих оправдан лишь в том случае, если при этом достигается повышение производительности труда всего персонала ППП  за счет боле высокой организации  производства, труда и управления. Как правило, темпы роста производительности труда одного работника ППП (одного работающего) должны быть равны или быть выше темпов роста производительности одного рабочего.[3]

     Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих и частных показателей.

     К обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная, среднечасовая  выработка продукции на одного работающего  в стоимостном выражении. Частные  показатели - это затраты времени  на производство единицы продукции  в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

     Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

     ГВ= УД* Ч Д* Ч П* Ч СВ (10)

     В свою очередь эти факторы можно  выразить следующим образом:

     Среднегодовая выработка продукции (ГВ) = ТП (11)

     Доля  рабочих в общей численности (УД) = ССЧрабочих ССЧ ППП (12)

     Количество  отработанных дней одним = общее число  отработанных ч/д рабочим за год (Д) ССЧ рабочих (13)

     Средняя продолжительность рабочего дня = общее  число отработанных ч/ч общее  число отработанных ч/д (14)

     Средне  часовая выработка продукции(СВ)= ТП Общее число отработанных ч/ч (15)

     Где,

     ЧД - численность рабочих

     ЧП - средняя продолжительность рабочего дня

     ЧД- количество отработанных дней

     ГВ- среднегодовая выработка

     УД - доля рабочих в общей численности

     ССЧ - среднесписочная численность

     ППП - производственно-промышленный персонал

     ТП - объем продукции [9] 

Глава 2. Анализ трудовых показателей

2.1 Краткая  характеристика предприятия

      Полное официальное наименование общества - общество с ограниченной ответственностью «Производственно коммерческая фирма Сейл». Юридический адрес ООО «ПКФ Сейл»: 424000, Республика Марий Эл, Йошкар-Ола г, Комсомольская ул., 125, оф. 312. 

       Обладая общей правоспособностью, Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Предприятие осуществляет следующие виды деятельности;

- оказание  автотранспортных услуг,

- строительство  и эксплуатация автомобильных  газозаправочных станций и АЗС

- осуществление  торгово-закупочной деятельности  промышленных и продовольственных  товаров,

- реализация  продукции и товаров как собственного, так и несобственного производства, 

2.2 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами

      В данном разделе проведем анализ состава работающих по категориям персонала и проиллюстрируем динамику численности работающих. (см. Приложение 2). Расчет произведем в табл. 1. Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ООО “ПКФ Сейл” изменился. Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила 105 %, что в абсолютном выражении составило 3 человека. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился на 5 % в 2009г. по сравнению с 2008г. Численность руководителей и специалистов не изменилась. 
 

Таблица 1

     Анализ  структуры персонала предприятия

     Таким образом, на анализируемом предприятии  наблюдается “профицит” рабочей силы, то есть переизбыток.

     Проведем  анализ показателей движения и постоянства  кадров. (см. Приложение 3). Расчет произведем в таблице 2. 

     Таблица 2

     Движение  рабочей силы

     Из  анализа движения рабочей силы видно, что по ООО «ПКФ Сейл» коэффициент общего оборота уменьшился на 5,8 %. Коэффициент оборота по приему в 2009 г. и 2008 г. ниже коэффициента выбытия.

     Количество  уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и  др.) не изменилось .

     Снизился  процент принятых работников на 5,9%. Увеличилось количество работников, проработавших на предприятии весь год. Можно сделать вывод о  том, что работники довольны условиями  труда и уровнем заработка.

2.3 Анализ  использования фонда рабочего  времени

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим  за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.(Табл. 3) 

     Таблица 3

     Использование трудовых ресурсов предприятия

       Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

     ФРВ = ЧР Д П.

     На  анализируемом предприятии фактический  фонд рабочего времени больше прошлого года на 6169,7ч. Влияние факторов на его  изменение можно установить способом абсолютных разниц:

     ФРВ чр = (ЧР ф - ЧР пл) ∙Д пл ∙П пл = (61-58) 238,2 х7,89 = +5638,2 ч.

     ФРВ д = (Д ф - Д пл)∙ ЧРф∙ П пл = (237,2 - 238,2) 61 х 7,89 = -481,29 ч;

     ФРВ п = (П ф - П пл) ∙Д ф ∙ЧР ф = (7,96 - 7,89) 61 237,2 = +1012,8 ч;

     Всего + 3590,03 ч.

     Как видно из приведенных данных, имеющиеся  трудовые ресурсы ООО “ПКФ Сейл” использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,2 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех - 61 день.

     Отсутствие  сверхурочно отработанного времени  говорит о хорошей организации  производственного процесса.

     Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени  сопоставляют данные фактического и  планового баланса рабочего времени (Табл. 4).

     Графиком  работы предприятия установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает  продолжительность рабочего дня - 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе), 10 праздников и 10 сокращенных предпраздничных  дня.

     Как видно по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в  2009 г. должен был отработать 240 рабочих дня вместо 238,2 за прошлый год.

     Снижение  целодневных потерь рабочего времени  предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число  неявок в 2009г. предполагалось снизить  на 28%, но снижение составило лишь 18,5%.

     По  данным баланса рабочего времени  видно, что неявки на работу возросли против плана на 2,8 дня. Это увеличение вызвано:

     - превышением плановой величины  ежегодных отпусков +1,8 дня

     - болезнями + 0,4 дня

     - сокращением простоев - 0,2

     Итого увеличение + 2 дня.

       Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2009 г. предприятие уволило 1 человека за нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений. 

     Таблица 4

     Баланс  рабочего времени на одного среднесписочного рабочего