Анализ трудовых показателей

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФАКУЛЬТЕТ МЕНЕДЖМЕНТА  И МАРКЕТИНГА

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ  И СОЦИОЛОГИИ ТРУДА

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу  «Анализ трудовых показателей»

Вариант 2

 

 

 

Выполнила: ст. V курса гр.  1

Факультет: менеджмента  и маркетинга

Специальность: Экономика труда

№ зачетной книжки: 05МЭБ03977

Костюхина О.С.

Проверил: Барабаш  О.Е.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПЕНЗА-2009

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………....3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………….5

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………...9

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………..…………24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...27

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………...………29

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………...30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Показатели по труду используются непосредственно при анализе хозяйственной деятельности предприятия и планировании. При этом обычно анализируют такие показатели, как обеспеченность персоналом, квалификационный состав работающих, движение персонала, должностное движение персонала, использование рабочего времени, использование фонда заработной платы, производительность труда, трудоемкость продукции.

Анализ трудовых показателей сводится в основном к анализу отклонений значений фактических данных от плановых показателей. Он дает возможность руководителю определить направление дальнейшей деятельности в тех подразделениях предприятия, где произошло отклонение соответствующих показателей.

В условиях рынка  меняются роль и место трудовых показателей, получают распространение новые показатели, для конкретных предприятий разрабатываются свои показатели, учитывающие особенности производственных циклов. В условиях рыночной экономики, когда нет существенного влияния государства на формирование заработной платы работников предприятий различных форм собственности, а особенно частных, для предпринимателей более важно знать, сколько затрачено труда на производство одной единицы продукции. Кроме того, значение этого показателя в каждые периоды времени необходимо сравнивать со значением этого показателя у конкурентов. Таким образом, в современных условиях на первый план выходят не показатели, характеризующие численность персонала предприятия, фонд заработной платы и другие, а показатель величины расходов на персонал, отнесенный к единицы продукции.

На современном  этапе развития информационных систем возможно создание такого рода систем на конкретных предприятиях. Кроме  того. можно предположить, что на уровне отдельного предприятия руководство получает достаточно достоверную информацию обо всех изменениях, касающихся данного предприятия. Руководству предприятия необходимо выбрать целевые параметры и различные экономические показатели деятельности предприятия (в том числе и трудовые), значения которых руководство намерено изменить в планируемом периоде. Предполагается, что для каждой целевой переменной руководство фирмы, предприятия может задать планируемую величину (желаемый уровень). Плановая величина этих переменных может вырабатываться на основе решения оптимизационных задач, на основе значений аналогичных показателей у конкурентов, оценок экспертов, политики дальнейшего развития фирмы и так далее.

Актуальность  данной темы определяется тем, что успешная деятельность любой организации, будь то государственное предприятие, учреждение или частная коммерческая фирма, не мыслима без всестороннего анализа его деятельности, в частности без анализа трудовых показателей, который позволяет более точно оценить технико-экономический потенциал, определить резервы более эффективного использования персонала предприятия, улучшения организации, условий труда и его оплаты, найти пути нормализации социально-трудовых отношений в коллективе и так далее. 

Цель работы – анализ трудовых показателей и определение основных направлений экономической работы по выявлению резервов экономии труда, заработной платы и возможностей дополнительного выпуска продукции, за счет роста производительности труда.

Задача контрольной работы состоит в изучении и анализе трудовых показателей с целью выдачи рекомендаций руководству.

Объект исследования – сложные экономические процессы, прогнозирование трудовых показателей, формулы и расчеты.

Предметом исследования является трудовые показатели предприятия.

В ходе исследования применялись следующие методы: системного анализа и синтеза, комплексного анализа, сравнительных и экспертных оценок.

 

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Основным плановыми  и учетными показателями производительности труда на предприятиях промышленности являются объем продукции в натуральном или стоимостном выражении в расчете на одного работника промышленно-производственного персонала (на отработанный человеко-день или человеко-час) и трудоемкость единицы продукции или работ. Трудоемкость (Т_р) представляет собой затраты живого труда на производство единицы продукции. Показатель трудоемкости имеет ряд преимуществ перед показателем выработки. Он устанавливает прямую зависимость между объемом производства и трудовыми затратами и определяется по формуле

,                                                               (1)

где Т – время, затраченное на производство всей продукции, нормо-часов или человеко-часов;

ОП – объем  произведенной продукции в натуральном  выражении.

Показатель  выработки является прямым показателем  производительности труда, так как чем больше величина этого показателя (при прочих равных условиях), тем выше производительности труда. Показатель трудоемкости является обратным, поскольку чем меньше величина этого показателя, тем выше производительности труда. Между изменением норы времени (трудоемкости) и выработки существует зависимость. Если норма времени снижается на (С_н) процентов, то норма выработки увеличивается на (У_в) процентов, и наоборот. Указанная зависимость выражается формулами:

                                                         (2)

 

                                                         (3)

В зависимости  от состава затрат труда, включаемых в трудоемкость продукции, и их роли в процессе производства выделяют технологическую  трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, производственную трудоемкость, трудоемкость управления производством и полную трудоемкость (рис. 1).

Рис. 1. Структура  полной трудоемкости изготовления продукции [2, с.333].

Технологическая трудоемкость (Т_техн) отражает затраты труда основных производственных рабочих-сдельщиков (Т_сд) и рабочих-повременщиков (Т_повр):

Т_техн = Т_сд + Т_повр                                                                                    (4)

Трудоемкость  обслуживания производства (Т_обсл) представляет собой совокупность затрат вспомогательных рабочих цехов основного производства (Т_вспом) и всех рабочих вспомогательных цехов и служб (ремонтного, энергетического цеха и так далее), занятых обслуживанием производства (Т_всп):

Т_обсл=Т_вспом+Т_всп                                                      (5)

Производственная  трудоемкость (Т_пр) включает затраты труда всех рабочих, как основных, так и вспомогательных:

Т_пр=Т_техн+Т_обсл                                                                                       (6)

Трудоемкость  управления производством (Т_у) представляет собой затраты труда служащих (руководителей, специалистов и собственно служащих), занятых как в основном службах предприятия (Т_сл.зав):

Т_у=Т_сл.пр+Т_сл.зав                                                      (7)

В зависимости от характера и назначения затрат труда каждый из указанных показателей трудоемкости может быть проектным, перспективным, плановым и фактическим. В плановых расчетах различают трудоемкость изготовления единицы продукции (вида работы, услуги, детали и так далее) и трудоемкость товарного выпуска продукции (производственной программы). Трудоемкость единицы продукции (вида работы, услуги), как уже отмечалось, подразделяется на технологическую, производственную и полную в зависимости от включаемых в расчеты затрат труда. Трудоемкость единицы продукции в натуральном выражении определяется по всей номенклатуре выпускаемой продукции и услуг на начало планового периода. При большом ассортименте трудоемкость определяется по изделиям-представителям, к которым приводятся все остальные, и по изделиям, занимающим наибольший удельный вес в общем объеме продукции.

Трудоемкость  товарного выпуска (Т_тв) рассчитывается по следующей формуле:

                                             (8)

Где Т_i – трудоемкость единицы продукции (работ, услуг), нормо-часов;

ОП_i – объем выпуска i-го вида продукции, согласно плану, соответствующих единиц;

n – количество наименований (номенклатура) продукции (работ, услуг), согласно плану [2, с.334].

Трудоемкость  производственной программы определяется аналогично. Отметим, что если в расчетах применяется технологическая (производственная, полная) трудоемкость единицы продукции (работ, услуг), то соответственно получаем технологическую (производственную, полную) трудоемкость товарного выпуска (производственной программы).

Фактическая технологическая  трудоемкость продукции определяется по формулам:

Т_{техн.факт} = Т_отр.сд + Т_{отр.повр} + Т_доп ,                                   (4)

,                             (5)

где Т_отр.сд – время, отработанное сдельщиками;

Т_{отр.повр} – время, отработанное повременщиками;

Т_доп – дополнительные затраты времени на выполнение работ, обусловленных отклонениями от нормальных условий;

Т_{техн.факт} – фактическая технологическая трудоемкость;

Т_{техн.норм} – нормативная технологическая трудоемкость [3, с.115].

Плановая технологическая  трудоемкость может быть определена следующим образом:

,                          (6)

где У_{кооп.пл} и У_кооп.б – удельный вес кооперированных поставок соответственно в плановом и базисных периодах [3, с.116].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

В расчетной части необходимо произвести следующие расчеты:

1. Определить показатели динамики производительности труда при ее измерении по товарной и чистой продукции (план к базовому году, отчет к плану и отчет к базовому году), объяснить причины различий, показать взаимосвязь индексов чистой продукции, изменения удельного веса и индексов товарной продукции.
2. Рассчитать в абсолютных цифрах и в процентах, как изменился прирост товарной продукции за счет роста производительности труда и изменения численности работающих (по тем же позициям сравнения).
3. Рассчитать удельную производственную трудоемкость на 1 тыс. руб. товарной продукции, ее динамику (по тем же позициям сравнения) и индекс роста или снижения часовой производительности труда.
4. Определить дневную (сменную) производительность труда (по товарной продукции), сравнить ее с динамикой часовой производительности труда и рассчитать индексы внутрисменного использования рабочего времени, выявить резервы отчётного года по отношению к базовому и к плану.
5. Рассчитать количество дней в году в расчете на одного рабочего, определить динамику использования целосменного фонда рабочего времени и годовую производительность труда в расчете на одного рабочего. Определить индексы удельного веса рабочих в общей численности, увязать производительность труда рабочих с производительностью труда в расчете на всех работающих (п.1). Расчеты производить по тем же позициям; измерение – по товарной продукции.
6. Рассчитать заработную плату (базис, план, отчет), динамику ее роста и соотношение с темпами роста производительности труда по товарной продукции. Определить возможный рост производительности труда и возможное соотношение, если использовать все резервы, выявленные в ходе анализа.

 

При определении  возможного роста производительности труда взять лучшие показатели трех периодов и применить метод подстановок.

7. Рассчитать, какое изменение себестоимости товарной продукции намечалось планом в результате превышения роста производительности труда над ростом средней заработной платы. Как фактически снизилась (увеличилась) себестоимость продукции в результате этого превышения. Для определения удельного веса заработной платы в себестоимости базового периода сумму товарной продукции нужно умножить на коэффициент 0,85 (затраты на рубль – 85 копеек).

Исходные данные [см. приложение 1].

Решение:

Относительные показатели рассчитываются по формулам:

План к базовому году:                                             (2.1)

Отчет к плановому  году:                                        (2.2)

Отчет к базовому году:                                            (2.3)

Результаты  расчетов приведены в аналитической таблице (стр. 25).

1. Рассчитаем относительные показатели по товарной продукции (ТП), используя формулы (2.1 – 2.3):

ТП_п/б = =

ТП_о/п =

ТП_о/б =

В организации  планировалось увеличить выпуск товарной продукции на 6,4781%, план был  перевыполнен на 8,9744%, в результате прирост составил 16,0339%.

2. Аналогично рассчитаем относительные показатели по материальным затратам (МЗ):

МЗ_п/б =

МЗ_о/п =

МЗ_о/б =

Планировалось увеличить материальные затраты  на 4,2019%, план был перевыполнен на 9,79%, в итоге прирост составил 14,4034%.

3. Рассчитаем относительные показатели по численности работающих (ЧР):

ЧР_п/б =

ЧР_о/п =

ЧР_о/б =

Планировалось увеличить численность работников на 0,2615%, план был перевыполнен на 9,5652%, в результате прирост численности составил 9,8518%.

4. Рассчитает относительные показатели по численности основных работников (ЧОР):

ЧОР_п/б =

ЧОР_о/п =

ЧОР_о/б =

В организации  планировалось увеличить численность основных рабочих на 3,9216%, план был перевыполнен и составил 3,0398%, в итоге прирост численность составил 7,0806%

5. Рассчитаем относительные показатели по отработанным всеми рабочими часам (ОЧ):

ОЧ_п/б =

ОЧ_о/п =

ОЧ_о/б =

Планировалось увеличить часы, отработанные всеми  рабочими на 5,0795%, план был перевыполнен на 1,3395%, в результате прирост составил 6,4871%. 

6. Рассчитаем относительные показатели по отработанным дням (ОД) всех рабочих:

ОД_п/б =

ОД_о/п =

ОД_о/б =

Планировалось увеличить число отработанных дней всеми рабочими на 3,7759%, в итоге  план был перевыполнен на 3,9557%, прирост  составил 7,8809%.

7. Рассчитаем относительные показатели по фонду оплаты труда (ФОТ):

ФОТ_п/б =

ФОТ_о/п =

ФОТ_о/б =

Планировалось увеличить фонд заработной платы  на 3,4133%, план был перевыполнен на 15,5789%, прирост в результате составил 21,8356%.

Задание №1. Рассчитаем абсолютные и относительные показатели чистой продукции (ЧП):

ЧП = ТП – МЗ – ФОТ                                         (2.4)

где ЧП – чистая продукция;

МЗ – материальные затраты;

ФОТ – фонд оплаты труда.

 ЧП_б = 94627500 – 63589000 – 18925500 = 12113000

ЧП_п = 100757600 – 66261000 – 19950000 = 14546600

ЧП_о = 109800000 – 72748000 – 23058000 = 13994000

Относительные величины данного показателя рассчитываем по формулам 2.1, 2.2, 2.3:

ЧП_п/б =

ЧП_о/п =

ЧП_о/б =

Планировалось увеличить чистую продукцию на 20,0908%, план не довыполнили на 3,7988%, в итоге прирост составил лишь 15,5288%.

Определим индексы  по чистой продукции (I_чп) товарной продукции и по товарной продукции (I_тп)

                                                

            

            

I_тп > I_чп

Следовательно, предприятию следует увеличивать  производительность труда по чистой продукции, следить за тем, чтобы  продукция не залеживалась на складах, а как можно быстрее реализовывалась и так далее.

Определим абсолютные показатели по производительности труда  по товарной продукции (ПТТП):

                                                 (2.5)

где ПТ_тп – производительность труда по товарной продукции;

ТП – товарная продукция;

ЧР – численность  работников.

 

044

571

Рассчитаем  относительные величины данного  показателя:

 

 

 

Планировалось увеличить  производительность труда по товарной продукции на 20,0908%, план был недовыполнен на 3,7988%, прирост составил лишь 15,5288%.

Найдем абсолютные показатели производительности труда по чистой продукции:

                                                      (2.6)

 

 

 

Рассчитаем  относительные величины данного  показателя:

 

 

 

Планировалось увеличить производительность труда  по чистой продукции на 19,7775%, но план был не довыполнен на 12,1973%, в итоге прирост составил всего лишь 5,1678%.

Сравним производительность труда по чистой продукции (ПТ_чп) и производительность труда по товарной продукции (ПТ_тп):

5,6277 > 5,1678

ПТ_тп > ПТ_чп

Рассчитаем  абсолютные величины по показателю удельный вес чистой продукции (УВЧП):

                                                           (2.7)

УВЧП_б =

УВЧП_п =

УВЧП_о =

Относительные показатели:

УВЧП_п/б =

УВЧП_о/п =

УВЧП_о/б =

Паном намечалось что удельный вес чистой продукции повысится на 12,7845%, но план был недовыполнен на 11,7213%, в итоге бы получен отрицательный прирост – 0,4353%.

Задание №2. Для расчетов по товарной продукции используем метод цепных подстановок. Расчеты осуществим с помощью формул:

                                 (2.8)

План к базовому году:

 

 

 

Отчет к плановому  году:

 

 

 

Отчет к базовому году:

 

 

 

Определение прироста товарной части продукции осуществляется по формулам:

∆ТП_чр = ТП₁ – ТП₂                                              (2.9)

∆ТП_пттп = ТП₂ – ТП₃                                            (2.10)

Рассчитаем  прирост товарной продукции по численности работников по плану к базовому году:

∆ТП_чр = 100757600 – 100494754,1 = 262845,9

Рассчитаем  прирост товарной продукции по численности  работников по отчету к плановому  году:

∆ТП_чр = 109800000 – 100214285,7 = 9585714,3

Рассчитаем  прирост товарной продукции по численности работников по отчету к базовому году:

∆ТП_чр = 109800000-99952857,14 = 9847142,86

Рассчитаем  прост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по плану  к базовому году:

∆ТП_пт = 100494754,1 – 94627500 = 5867254,1

Рассчитаем  прост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к плановому году:

∆ТП_пт = 100214285,7 – 100757600 = –543314,3

Рассчитаем  прост товарной продукции по производительности труда товарной продукции по отчету к базовому году:

∆ТП_пт = 99952857,14 – 94627500 = 5325357,14

Сравним прирост  товарной продукции по производительности труда и прирост товарной продукции  по численности работников

9847142,86 > 5325357,14

∆ТП_чр >∆ ТП_пт

Прирост товарной продукции по производительности труда меньше чем прирост товарной продукции по численности работников, следовательно товарная продукция зависит только от численности работников, значит нам нужно увеличивать их количество.

Задание №3. Рассчитаем абсолютные показатели удельной производственной трудоемкости по формуле:

                                           (2.11)

1

 

 

Рассчитаем  относительные показатели удельной производственной трудоемкости:

 

 

 

На предприятии  планировалось снизить удельную производственную трудоемкость на 1,9867%, план был перевыполнен на 14,8649%, прирост  составил 16,5563%.

Рассчитаем  абсолютные показатели часовой производительности труда (ЧПТ) по формуле:

                                                 (2.12)

 

 

 

Определим относительные  показатели часовой производительности труда:

 

 

 

Планировалось повысить часовую производительность труда на 1,5960%, план был перевыполнен на 17,8198%, в итоге прирост составил 19,7002%.

Задание №4. Рассчитаем дневную производительность труда по следующей формуле:                                                                      (2.13)

где ДПТ –  дневная производительность труда;

ТП – товарная продукция;

ОД – общее  количество отработанных дней.

 

 

 

Рассчитаем  относительные показатели:

 

 

 

Планом намечалось повысить дневную производительности труда на 2,8723%, план был перевыполнен на 14,8547%, следовательно прирост составил 18,1537%.                     Сравним ДПТ и ЧПТ 2:

620002,5993 < 79510,3448

8

620002,5993 < 636082,7586

Следовательно на предприятии присутствуют целосменные потери рабочего времени. Необходимо убирать простои производства, а также серьезное внимание уделять дисциплине труда.

Задание №5. Количество дней в году в расчете на одного рабочего рассчитывается по формуле:

                                                   (2.14)

 

 

 

Рассчитаем  относительные показатели:

 

 

 

Планировалось увеличить данный показатель на 3,5051%, план недовыполнили на 5,1197%, в итоге прирост получился отрицательный -1,7941%.

Определим удельный вес основных рабочих (УВ_ор):

                                                (2.15)

где УВ_ор – удельный вес основных рабочих;

ЧОР – численность основных рабочих;

ЧР – численность  всех рабочих.

 

 

 

Найдем относительные  показатели:

 

 

 

Удельный вес  основных рабочих планировалось  увеличить на 3,6505%, но план был недовыполнен на 5,9557%, в итоге прирост отрицательный – 2,5226%. 

Рассчитаем  показатели производительности труда  основных рабочих по формуле (ПТ_ор):

                                                (2.16)

 

 

 

Рассчитаем  относительные показатели:

 

 

 

Планировалось увеличить производительности труда  основных рабочих на 2,4600%, план был перевыполнен на 5,7595%, в итоге прирост составил 8,3613%.

Определим годовую  производительность труда (ГПТ) по формуле: