МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

российский  государственный  аграрный университет  –

МСха  имени К.А. Тимирязева 

Экономический факультет 

Кафедра экономического анализа и аудита 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ АПК

«Анализ трудовых ресурсов на примере ООО «Манитек»» 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка 401 группы

экономического  факультета

Горбатенко  Р. В.

                                                                         Проверила:

к.э.н. доцент

Афанасьева  С. И. 
 
 
 
 
 

Москва, 2011

Содержание

Введение

     Экономика нашей страны фукнционирует исключительно  по законам рынка. Предприятия сами отвечают за свою деятельность, и сами принимают решения о дальнейшем развитии. А в рыночной экономике выживает тот, кто наилучшим образом использует имеющиеся у него ресурсы для получения максимального количества прибыли, решая основные проблемы экономической деятельности.

     Из  известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую и основным, требующим наибольших затрат, является труд.

       Основную цель данной работы  можно сформулировать следующим  образом: дать оценку трудовых  показателей конкретного предприятия  (это будет ООО «Манитек»), практически закрепив  полученные на занятиях знания по анализу хозяйственной деятельности предприятий.

     При этом будут решены следующие задачи:

1. Исследование на предприятии ООО «Манитек» производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.
2. Выявление резервов повышения производительности труда рабочих и увеличения объёма производства.

     Объектом  исследования выбран ООО «Манитек», осуществляющий производство зерновых, овощей и продукции животноводства и торговлю своей продукцией.  

     Дадим оценку деятельности предприятию. Анализ проводится за 2008-2009 гг.

 1. Краткая характеристика предприятия.

     ООО «Манитек» начало свою деятельность 1 октября 2004 года по производству сельскохозяйственной продукции. В ассортименте имеется продукция растениеводства и животноводства.

     Основными видами деятельности ООО «Манитек»  является:

       – выращивание зерновых и зернобобовых  культур.

     – производство продукции молочного  скотоводства.

     Общество  обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием местонахождения Общества, бланки установленного образца, товарный знак.

     Общая земельная площадь, используемая в ООО «Манитек», арендована у пайщиков, состоит из земельных долей арендодателей, составила 1430 га. и 164 га. арендовано у Администрации сельского поселения.

     Рисунок 1. Структура земельных угодий

     Штат  предприятия составляет 69 человек. Из них управленческий аппарат - 7 человека, специалисты- 6 чел., и 49 – рабочих привлеченных на постоянной основе и обслуживающий персонал, сезонные и временные рабочие- 7 чел. В 2009 году им была начислена заработная плата за год 8278 тыс. руб.

     Организационная структура предприятия включает следующие службы и подразделения:

• аппарат управления;
• производство продукции растениеводства;
• производство продукции животноводства;
• бухгалтерию;
• отдел кадров;
• отдел сбыта.

     Органами  управления общества являются: общее собрание акционеров, Совет директоров Общества. Органом контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятия, является ревизионная комиссия, которая создается по решению общего собрания акционеров, принятому большинством голосов.

     Предприятие стремится к внутреннему росту путем расширения ассортимента продукции растениеводства и вывода новых, более продуктивных пород скота при возможном использовании существующих технологий. Для реализации выбранной стратегии предприятие обладает достаточными техническими ресурсами. Но при этом испытывает недостаток в материальных ресурсах. То есть необходимо привлекать инвестиции, с тем чтобы обеспечить оптимальную работу оборудования при полной производственной мощности.

     В сегодняшней обстановке всеобщей конкуренции от руководства предприятием «Манитек» требуется, чтобы их организация работала как можно эффективнее и производительнее, чем ее конкуренты. Для проведения анализа эффективности управления предприятием изучены основные функции органов управления: планирование, учет, контроль, анализ, регулирование, стимулирование. Чтобы принять управленческое решение руководитель должен располагать соответствующей информацией, аналитически обработанной. Необходимо оценить выполнение плана.                                             Воздействие, которое руководители могут оказать на производительность, наиболее четко проявляется в двух областях управления: людскими ресурсами и непосредственными операциями.

     Конкретная  ответственность за общее руководство  трудовыми ресурсами на «Манитек» возложено на профессионально подготовленных работников отдела кадров. Для того, чтобы эти специалисты могли активно содействовать реализации целей предприятия, они используют не только знания и компетенцию в своей конкретной области, но и регулярно осведомляются о нуждах руководителей низшего звена.

     Отдел кадров ООО «Манитек» разрабатывает  структуру заработной платы работников предприятия, учитываются условия  на рынке труда, производительность и прибыльность предприятия. Среднемесячная зарплата на одного работника в 2009 году составила 9998 рублей, что на 1271 рубль больше, чем в 2008 году.

     В 2009 году производство продукции растениеводства  составило:

Таблица 2. Производство продукции растениеводства.

Выручка от реализации продукции растениеводства представлена в Таблице 3.

Таблице 3.

     В 2009 году были приобретены основные средства на сумму 37285 тыс. руб., в том  числе картофелехранилище (незавершенное  производство) 15153 тыс. руб., трактор Джон Дир 6020 тыс. руб., комбайн «Полесье» 4900 тыс. руб., автомобиль «Кайрон» 729 тыс. руб.

     Остаток задолженности по займу перед  учредителем составил 9071 тыс. руб. с  учетом полученного займа в 2009 году в сумме 7180 тыс. руб., с отсрочкой  погашения задолженности до 31.12.2012 года. Задолженность по долгосрочным кредитам и займам ОАО «Центр- инвест»-2344 тыс. руб. с отсрочкой погашения задолженности до 01.09.2011 года. Задолженность по краткосрочным кредитам  и займам на 01.01.2010 г. составила 26142 тыс. руб., в том числе по кредиту ОАО «Центр-инвест»-22104 тыс. руб. со сроком погашения декабрь 2010 г.

     К затратам незавершенного производства отнесены затраты по посеву и обслуживанию посевов озимой пшеницы 630 га. и озимого  ячменя 40 га, и вспашку зяби 760 га. стоимостью 4664 тыс. руб.

     Общая выручка от реализации работ и  услуг в 2009 году 44671 тыс.руб., что на 59 % выше, чем в прошлом году.

     Учитывая  прочие доходы и расходы, в 2009 году в  хозяйстве получена прибыль 8555 тыс. руб.

     В 2010 году планируется продолжить работу по производству зерновых и зернобобовых культур. Подсолнечника, овощей и производству продукции животноводства.

1.2. SWOT-анализ.

     Для проведения анализа необходимо конкретизировать стратегию развития, миссию цели и  задачи предприятия. На данном предприятии принята базовая стратегия стабильности.  Эта стратегия была принята вследствие того, что наблюдались резкие скачки в финансовых итогах деятельности на протяжении нескольких лет. Эта стратегия направлена на сохранение объемов производства и увеличение последующей прибыльности всех отраслей.

     Исходя  из базовой стратегии, определены функциональные:

     - Производственная, направлена на  принятие решений о расширении производственных мощностей; техническом переоснащении производства; механизации и автоматизации производственных процессов.

     -  Стратегия управления персоналом, предполагающая разработку мероприятий по повышению привлекательности труда, мотивации высокопроизводительного и творческого труда, обеспечению полной и эффективной занятости персонала.

     Миссия  предприятия: «Обеспечение потребителей качественной и экологически чистой продукцией по привлекательным ценам.»

     Для определения целей и задач  предприятия проведем swot-анализ, который поможет нам четко определить преимущества и недостатки предприятия, а так же сложившуюся ситуацию на рынке продукции. И поможет выбрать оптимальный путь развития.

Таблица 2.  Swot-анализ.

     Проанализировав и сопоставив возможности предприятия  с его сильными сторонами, учитывая при этом его слабые стороны и  угрозы на рынке, пришли к следующим  выводам. Благодаря высокому уровню автоматизации и механизации процессов, имеем возможность наращивать объемы производства товарной продукции. Так как вся площадь пашни в хозяйстве орошаема, имеем возможность внедрить влаголюбивые сорта, имеющие большую урожайность.

     Что касается угроз, в первую очередь  предприятию нужно опасаться того, что из- за сезонности поступления основных денежных потоков и увеличения цен на ресурсы , оно может оказаться в затруднительном финансовом положении. Для максимизации прибыли от реализации продукции, необходимо искать новый рынок сбыта.

2. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.

2.1. Анализ состава и структуры трудовых ресурсов предприятия.

     В данном разделе проведем анализ состава  работающих по категориям персонала  и проиллюстрируем динамику численности  работающих.

Таблица 3. Структура персонала предприятия

                Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям  персонала в ОАО “Манитек”   изменился не значительно.

           Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась  на 13 %. Из таблицы видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился  на 16 % в 2009 г. по сравнению с 2008г. Увеличилась и доля руководителей. К штату руководителей прибавился 1 человек.

     Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается “профицит” рабочей силы. Это ведет за собой необоснованные затраты, которые в свою очередь увеличивают расходы и себестоимость производства. 

2.2. Анализ показателей движения и постоянства кадров.

      Далее проведем анализ движения рабочей силы, чтобы более ясно представлять себе ситуацию, сложившуюся на предприятии, касающуюся прихода и ухода кадров.

 Таблица 4. Показатели движения рабочей силы.

                 Из анализа движения рабочей  силы видно, что по ООО «Манитек»  коэффициент общего оборота   уменьшился  на 30 %. Коэффициент оборота  по приему в 2009 г. выше коэффициента  выбытия, в 2008 году . 

       Количество уволенных за нарушение  трудовой дисциплины,  (прогулы,  опоздания и др.) снизилось в  2 раза. Таким образом, дисциплине  на предприятии уделяется большое  внимание. А так же по собственному  желанию в 2009 году уволилось на 3 человека меньше (в том числе временные работники), это говорит о том, что руководство улучшает условия работы, а так оплату труда и мотивацию работников.

     Снизился  процент принятых работников на 20 %.  В общем можно сделать вывод о том, что работники довольны условиями труда и уровнем заработка. 

2.3. Оценка уровня использования трудовых ресурсов.

     Для того, чтобы оценить эффективно ли использование трудовых ресурсов на предприятии необходимо провести анализ различных показателей, которые влияют на использование трудовых ресурсов.

2.3.1. Анализ использования фонда рабочего времени.

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим  за анализируемый период времени, а  также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 5. Данные для расчета фонда рабочего времени.

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

     ФРВ = ЧР ´ Д ´ П.

     На  анализируемом предприятии фактический  фонд рабочего времени больше прошлого года на 9002,2 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить методом абсолютных разниц:

     DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл =

     = (61– 69) ´ 275,4 ´ 7,53 = -16590 ч;

     DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл =

     = (278,6 – 275,4) ´ 61 ´ 7,53 = +1467,86 ч;

     DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф =

     = (7,89 – 7,53) ´ 278,6 ´ 61 = +6118,1 ч;

     Всего      -9002,2 ч.

     Как видно из приведенных данных, имеющиеся  трудовые ресурсы      ООО «Манитек» использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 275,4 дней вместо 278,6, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 3 дня, а на всех – 207 дней.

     Отсутствие  сверхурочно отработанного времени  говорит о хорошей организации  производственного процесса.

     Из  всех целодневных потерь рабочего времени  особое внимание уделяется потерям  рабочего времени в результате прогулов. В 2008 г. предприятие уволило 2 человека за  нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.

2.4 Анализ производительности  труда.

      В данном разделе произведем анализ динамики производительности труда. Для анализа данные сведем в следующую таблицу.

    Таблица 6.   Показатели производительности труда на предприятии