Анализ трудовых ресурсов предприятия. 27

Задание для курсовой работы

по дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности»

специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)

студентки группы БЭ-41 очного отделения

Шиленковой Татьяны Александровны

 

 

Тема  «Анализ трудовых ресурсов предприятия»

Введение

-актуальность  выбранной темы

-цель курсовой  работы

-задачи курсовой  работы

 

Введение

I.Теоретические основы анализа трудовых ресурсов предприятия

1. Роль и значение трудовых ресурсов
1. Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов

II.Анализ трудовых ресурсов на примере ОАО «Продтовары»

2.1 Краткая характеристика организации

2.2Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами

2.3Анализ производительности труда

2.4 Анализ формирования фонда  заработной платы

2.5Пути совершенствования производительности труда и увеличение заработной платы

Заключение

Список использованной литературы

 

Срок выдачи задания 03.09.2012г.             Срок сдачи   1.12.2012г.

Руководитель  курсовой работы Шехонина Н.М.

Федеральное агентство по образованию и науки РФ

ГОУ СПО «Сыктывкарский торгово-экономический колледж»

Кафедра бухгалтерского учёта и финансов.

 

 

 

 

Курсовая  работа

по  дисциплине «Анализ финансово-экономической деятельности»

на  тему: «Анализ трудовых ресурсов предприятия»

специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский  учет» (по отраслям)

 

 

 

 

 

 

                                                       Работу выполнила студентка гр. БЭ-41

                                          Шиленкова Татьяна Александровна

                                           Руководитель: Шехонина Н.М.

 

 

 

 

 

Сыктывкар 2012г. 

Содержание

 

Введение 4

I.Теоретические основы анализа трудовых ресурсов предприятия. 6

1.1. Роль и значение трудовых ресурсов. 6

1.2.Задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов. 8

II.Анализ трудовых ресурсов на примере ОАО «Продтовары» 10

2.1.Краткая характеристика организации 10

2.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. 12

2.3Анализ производительности труда 15

2.4 Анализ формирования фонда заработной платы. 20

Заключение 27

Список использованной литературы: 28

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Формирование  персонала в условиях рыночных отношений  опирается на действие механизма  внутреннего рынка труда организации. Смысл создания и использования  такого механизма состоит в том, что он позволяет применять гибкие формы обеспечения организации  необходимыми работниками и придает  постоянный характер рыночным отношениям между работодателем и наемным  работником в течение всего срока  действия трудового договора. В соответствии с этим договором работодатель создает  и постоянно поддерживает необходимые  условия труда, а работник постоянно  обеспечивает выполнение своих трудовых функций на высоком качественном уровне в установленные сроки.

Важным  показателем, характеризующим работу предприятий, является трудовые ресурсы, от их уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий.

Трудовые  ресурсы – это трудоспособная часть населения, обладающая физическими и интеллектуальными способностями к трудовой деятельности, способная производить материальные блага или оказывать услуги.

Размеры, структура и качество трудовых ресурсов, обеспеченность ими и их использование  оказывают решающее влияние на повышение  эффективности производства.

Актуальность  выбранной темы заключается в том, что на современном этапе развития объективно усиливается роль организации труда, что объясняется более высоким уровнем обобществления труда и производства, качественными изменениями в рабочей силе и средствах производства в период научно-технической революции. Научно-технический прогресс вызывает потребность в более прогрессивных способах соединения вещественных и личных факторов производства, соответствующих интенсивному типу развития.

Целью написания курсовой работы является  проведение анализа трудовых ресурсов на предприятии. Для достижения указанной цели перед автором были поставлены следующие задачи:

1) выявить  основы анализа обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами,

2) изучить  направления анализа использования  трудовых ресурсов в части  анализа производительности труда,  а также фонда заработной платы,

3) провести  анализ использования трудовых  ресурсов.

В качестве объекта  исследования выбрано Открытое акционерное общество «Продтовары», именуемое в дальнейшем – «Общество», создано путем преобразования арендного торгово – производственного предприятия «Продтовары» (зарегистрировано в администрации г.Сыктывкара 14.06.94г. №6/1248 пар.26), является правопреемником по всем правам и обязанностям последнего.

Полное фирменное  наименование Общества: Открытое акционерное  общество «Продтовары», сокращенное  фирменное наименование: ОАО «Продтовары».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 167610, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 166.

Почтовый  адрес Общества: Российская Федерация, 167610, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 166.

Для достижения уставных целей Общество вправе осуществлять следующие виды деятельности: производственную, финансовую, хозяйственно – коммерческую, посредническую, торгово – закупочную, консультативную, информационную, маркетинговую, внешнеэкономическую, деятельность в сфере услуг, а также иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Источниками информации по вопросам анализа трудовых ресурсов при написании курсовой работы: нормативные документы РФ, специальная учебная литература, периодические издания, освещающие вопросы анализа трудовых ресурсов.

Методика  анализа трудовых ресурсов, использованная в курсовой работе, предложена: Савицкой Г.В., Губином В.Е, Любушин Н.П. и  другими авторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Теоретические основы анализа трудовых ресурсов предприятия.

1.1. Роль и значение трудовых ресурсов.

Важнейшими  социально-трудовыми показателями на отечественных предприятиях в  условиях рыночных отношений являются обеспечение полной занятости трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий  для работы персонала и повышение  уровня оплаты труда, достижение надлежащего  экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении  данных экономических целей главную  роль призваны играть трудовые ресурсы.

Трудовые  ресурсы представляют собой категорию, занимающую промежуточное положение  между экономическими категориями  «население» (совокупность людей, живущих  на отдельной территории (в районе, регионе, стране)) и «совокупная рабочая  сила». В количественном отношении  в состав трудовых ресурсов входит все трудоспособное население, занятое  независимо от возраста в сфере общественного  хозяйства и индивидуальной трудовой деятельности. В их состав включаются также лица трудоспособного возраста, потенциально способные к участию  в труде, но занятые в домашнем и личном подсобном хозяйстве, на учебе с отрывом от производства, на военной службе.

К трудовым ресурсам относятся:

а) население в трудоспособном возрасте, за исключением неработающих инвалидов труда и войны I и II групп и неработающих лиц трудоспособного возраста, получающих пенсии по старости на льготных условиях;

б) население моложе и старше трудоспособного  возраста, занятое в народном хозяйстве.

«Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Сейчас основная задача предпринимателя - руководителя предприятия - хорошо подобранный трудовой коллектив, представляющий собой команду единомышленников и партнеров, способных понимать, осознавать и реализовывать замыслы руководства предприятия. Только она служит залогом успеха предпринимательской деятельности, выражения и процветания предприятия.»¹[4 ст.132]

Известно, что  основными факторами производства на предприятии являются: средства труда, предметы труда и кадры.

Понятие «трудовые  ресурсы предприятия» характеризуют  его потенциальную рабочую силу, «персонал» - весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных  работников. Под кадрами предприятия понимается основной (штатный, постоянный), как правило, квалифицированный состав работников предприятия или организации.

Состав и  количественные соотношения отдельных  категорий и групп работников предприятия характеризуют структуру  кадров.

Кадры предприятия, непосредственно связанные с  процессом производства продукции (услуг), т.е. занятые основной производственной деятельностью, представляют промышленно-производственный персонал. К нему относятся все работники основных, вспомогательных, подсобных и обслуживающих цехов; научно-исследовательских, конструкторских, технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе предприятия; заводоуправления со всеми отделами и службами, а также служб, занятых капитальным и текущем ремонтом оборудования и транспортных средств своего предприятия.

В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых  им функций классифицируется на следующие  категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие.

К рабочим  относятся работники предприятия, непосредственно занятые созданием  материальных ценностей или оказанием  производственных и транспортных услуг. Рабочие, в свою очередь, подразделяются на основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, которые непосредственно связаны с производством продукции, к вспомогательным — обслуживанием производства.

К специалистам на предприятии относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими  аналогичными видами деятельности. Это бухгалтеры, экономисты, техники, механики, психологи, социологи, художники, товароведы, технологи и др.

К служащим на предприятии относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное  обслуживание и делопроизводство. Это агенты по снабжению, машинистки, секретари-машинистки, кассиры, контролеры, делопроизводители, табельщики, экспедиторы, чертежники.

По уровню, занимаемому в общей системе  управления народным хозяйством, все  руководители подразделяются на: руководителей  низового звена, среднего и высшего  звена.

К руководителям  низового звена принято относить мастеров, старших мастеров, прорабов, начальников небольших цехов, а  также руководителей подразделений  внутри функциональных отделов и  служб.

Руководителями  среднего звена считаются директорами  предприятий, генеральные директора  всевозможных объединений и их заместители, начальники крупных цехов.

К руководящим  работникам высшего звена обычно относятся генеральные директора  крупных объединений, руководители функциональных управлений министерств, ведомств и их заместители.

Работоспособность человека и результаты его труда  определяются множеством взаимосвязанных  факторов, среди которых на одно их первых мест выступают условия  труда, его тяжесть и интенсивность, характеризующие в конечном счете  затраты и результаты труда. Поэтому  рациональное использование  труда, управление персоналом должно предусматривать  создание на всех предприятиях с различными формами собственности, в каждом трудовом процессе соответствующих  условий для оптимального расходования рабочей силы, то  есть умственных, физических и предпринимательских  способностей работников.

1.2.Задачи, основные  направления и информационное  обеспечение анализа трудовых  ресурсов.

Интенсификация  общественного производства, повышение  его экономической эффективности  и качества продукции предполагают максимальное развитие хозяйственной  инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики  необходимо, прежде всего, выяснить, какие  изменения в использовании труда  произошли в процессе производства по сравнению с заданием и с  прошлым периодом. Основная задача анализа использования труда  на предприятии состоит в том, чтобы выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, и  снижающие заработную плату персонала.

Помимо  этой существует еще ряд задач - это  такие как:

• анализ движения рабочей силы;
• выполнение плана по численности;
• определение относительного отклонения численности от плановой;

В процессе анализа трудовых ресурсов изучается:

• обеспеченность рабочих мест производственных подразделений персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);
• использование трудовых ресурсов в процессе производства;
• эффективность использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда);
• эффективность использования средств на оплату труда.

Основными показателями, характеризующими использование труда  на предприятии, являются: использование  рабочей силы, рабочего времени, производительность труда, относительные показатели расходов на заработную плату.

Анализ  трудовых ресурсов проводится по следующим  направлениям:

• оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и движения рабочей силы;
• изучение производительности руда;
• изучение формирования фонда заработной платы

 

 

II. Анализ трудовых ресурсов на примере ОАО «Продтовары»

2.1.Краткая характеристика организации

Открытое  акционерное общество «Продтовары», именуемое в дальнейшем – «Общество», создано путем преобразования арендного  торгово – производственного предприятия «Продтовары» (зарегистрировано в администрации г.Сыктывкара 14.06.94г. №6/1248 пар.26), является правопреемником по всем правам и обязанностям последнего.

Полное фирменное  наименование Общества: Открытое акционерное  общество «Продтовары», сокращенное  фирменное наименование: ОАО «Продтовары».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 167610, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 166.

Почтовый  адрес Общества: Российская Федерация, 167610, Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. Интернациональная, 166.

Целью деятельности Общества являются расширение рынка  товаров и услуг, также извлечение прибыли.

Для достижения уставных целей Общество вправе осуществлять следующие виды деятельности: производственную, финансовую, хозяйственно – коммерческую, посредническую, торгово – закупочную, консультативную, информационную, маркетинговую, внешнеэкономическую, деятельность в сфере услуг, а также иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Отдельными  видами деятельности, перечень которых  определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями  предоставления специального разрешения (лицензии) занятие  определенным видом деятельности предусмотрено  требование о занятии так деятельностью  как исключительной, то общество в  течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Общество  является юридическим лицом и  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести обязанность, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество  вправе в установленном порядке  открывать банковские счета территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество  имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть также указано фирменное  наименование общества на любом иностранном  языке или языков народов Российской Федерации.

Общество  вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную  эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Общество  является открытым, число акционеров Общества не ограничено.

В результате производственной деятельности ОАО «Продтовары», его основные экономические показатели претерпевали следующие изменения.

Таблица 1- Оценка основных экономических показателей деятельности ОАО «Продтовары».

Показатели	2010г	2011г	2011г к 2010г
			("+, "-")	Темп роста или снижения,%
1.Выручка, В, т. руб	3584	3696	112	103,13
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, т. руб	1010	996	-14	98,61
3.Доход от продажи, валовая прибыль, т. руб	2574	2700	126	104,9
4.Себестоимость в % к выручке	28,18	26,94	-1,24	95,6
5.Коммерческие и управленческие расходы, т. руб	1010	986	-24	97,62
6.Уровень расходов на продажу в %	28,18	26,86	-1,32	95,32
7.Прибыль от продаж, т. руб	1564	1714	150	109,59
8.Прибыль от продаж в % к выручке	43,64	46,37	2,73	106,26
9. Процент к уплате, т. руб	10	11	1	110
10. Доходы от участия в других организациях, т.руб	210	188	-22	89,52
11. Сальдо прочих доходов и расходов, т. руб	58	-10	-68	-17,24

 

Продолжение таблицы 1.

12.Прибыль до налогообложения, т. руб	1822	1881	59	103,24
13.Рентабельность затрат в %	154,85	172,09	17,24	111,13

Как видим из данных таблицы 1. прибыль от продаж увеличилась на 150 тыс. руб. или на 9,59 %. Рост прибыли до налогообложения составил 59 тыс. руб. или увеличение на 3,24 %. Это явилось результатом действия следующих факторов:

1.Изменение  выручки =112*43,64/100=48,88 тыс. руб. - рост

2.Себестоимость  =-1,24*3696/100=45,83 - снижение

3.Коммерческие  и управленческие расходы=-1,32*3696/100=48,79 т.руб. - рост

Итого по прибыли от продаж =48,88+45,83+48,79≈150

4.Процент  к уплате = -1 тыс. руб. - снижение

5.Доходы  от участия в других организациях = -22 тыс. руб. - снижение

6.Сальдо  прочих доходов и расходов =-68 тыс. руб.

Итого по прибыли до налогообложения =150-1-22-68=59 тыс. руб.

Положительным результатом работы является увеличение рентабельности на 17,24%.

Также рассмотрим, как изменилась выручка  на  графике.

Рисунок 1-Динамика показателей выручки.

По выполненным расчетам и рис 1. видно, что наблюдается тенденция увеличение прибыли с 2010 по 2011год.

2.2 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми ресурсами.

От  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие- объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Поскольку изменения качественного состава  персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу  при анализе уделяется большое  внимание. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

 

коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):

Кпр =

 

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв=

 

коэффициент текучести кадров (Ктк):

Ктк=

 

коэффициент постоянства состава персонала  предприятия (Кпс):

Кпс=

Движение  рабочей силы на предприятии, связанное  с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку  уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние  на производительность труда и эффективность  производства.

Необходимо  изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, за несоответствие занимаемой должности, сокращение кадров, и т.д.).

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми  ресурсами может быть несколько  снята за счет более полного использования  имеющейся рабочей силы, роста  производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологий и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий.

Если предприятие  расширяет свою деятельность, увеличивает  свои производственные мощности, создает  новые рабочие места, то следует  определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источникам их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую  среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:

Р↑ВП = Р↑КР*ГВ₁

где Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции;

Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест;

ГВ₁ - фактическая среднегодовая выработка одного рабочего отчетного периода.

  Таблица 2-Анализ движения персоналом.

№ стр.	Показатели	2010г.	2011г
1	Численность работников на начало года, чел.	10	13
2	Принято всего, чел.	5	6
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	2	4
4	-за несоответствие занимаемой  должности;	1	2
5	Состояло работников на конец периода, чел.	13	13
6	Среднесписочная численность, чел.	11	13
7	Коэффициент оборота по приёму, %	0,45	0,46
8	Коэффициент оборота по выбытию, %	0,18	0,31
10	Коэффициент текучести кадров, %	0,09	0,15

За прошлые и отчетные годы коэффициент  оборота по приему превышает коэффициент  по выбытию – это может быть связано с расширением деятельности предприятия, увеличения объема продаж, ростом торговой площади.

На  начало года 9%  от ССЧ выбыло за несоответствие занимаемой должности, а в отчетном году этот показатель составил 15 %. Рост коэффициента текучести отрицательно характеризует состояние трудовых ресурсов. Рост коэффициента текучести отрицательно характеризует состояние трудовых ресурсов.

Обеспеченность  трудовыми ресурсами предприятия  характеризуется данными, приведенными в таблице 3.

 Таблица 3 –Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Показатели	2010г	2011г	Откл.
Списочная численность	10	13	3
Товарооборот, тыс. руб.	3584	3696	112

Относительное отклонение=13-(10*3696/3584)=-3чел.

По  абсолютным данным наблюдается увеличение численности на 3 человека; относительное отклонение показывает снижение численности также на 3 человека.

Также рассмотрим динамику численности  работников.

Таблица 4-Динамика численности работников.

Показатели	2007г	2008г	2009г	2010г		2011г
1.Всего численность работников, чел	9	8	10	10		13
2.Абсолютный прирост, чел: -цепной -базисный	- -	-1 -1	2 1	0 1		3 4
3.Темп роста или снижения в % -цепной -базисный	- -	88,89 88,89	125 111,11	100 111,11		130 144,44
4.Темп прироста или снижения в % -цепной -базисный	- -	-11,11 -11,11	25 11,11	0 11,11		30 44,44
5.Абсолютное значение 1% прироста или снижения ,чел -цепной	-	0,09	0,08	0	0,1