Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия

37

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Удмуртский государственный университет»

Институт экономики и управления

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

На тему: «Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия»

(на примере ОАО «Удмуртнефть»)

Выполнил:

Студент гр. 604-41                                                                     Кулемалина Е.А.

Руководитель:

к.э.н., доцент                                                                                     

Ижевск 2008

СОДЕРЖАНИЕ

              Введение……...………………………………………………………………..3

1.      Организационно-экономическая характеристика предприятия…...………4

1.1.           Экономическая среда и конкуренты……………………………………..4

1.2.           Правовой статус, состав и структура предприятия…………………..…6

1.3.           Выпускаемая продукция и оказываемые услуги………………………10

1.4.           Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективность использования)…………………………………………………………...15

1.4.1.                 Основные фонды…………………………………………………………15

1.4.2.                 Оборотные средства……………………………………………………..21

1.4.3.                 Персонал………………………………………………………………….25

1.5.                        Организация и оплата труда…………………………………………….31

2.      Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия………………37

2.1.           Анализ динамики основных технико-экономических показателей…..37

2.2.           Анализ прибыли и рентабельности……………………………………..38

2.3.           Анализ финансовой устойчивости предприятия………………………42

2.4.           Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия………………………………………………………………46

3.      Раздел АСОИ………………………………………………………………...52

3.1.           Необходимость создания автоматизированных систем на предприятии………………………………………………………………52

3.2.           Информационные технологии на предприятии ОАО «Удмуртнефть»…………………………………………………………..53

3.3.           Основные задачи ИРЦИСиА на 2006 год……………………….……..60

3.4.           Постановка задачи……………………………………………………….62

Заключение……………………………………….……………………………..70

Список литературы……………………………………………………………...73

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

              Объектом данной производственной практики является ОАО «Удмуртнефть». Основной деятельностью для ОАО «Удмуртнефть» является нефтедобыча. В настоящий момент, ввиду того, что большая часть месторождений перешла на позднюю стадию разработки, ставящиеся руководством предприятия задачи стабилизации и интенсификации добычи нефти очень сложны. Для решения проблем необходима разработка комплексных мер и мероприятий, которые позволят наращивать добычу в сложившихся условиях.

Стратегические задачи ОАО «Удмуртнефть» состоят в сохранении его позиций среди ведущих нефтедобывающих компаний России, обеспечении максимальной загруженности производственных мощностей, стабильности финансового положения.

Темой данного курсового проекта является анализ устойчивости и платежеспособности предприятия ОАО «Удмуртнефть». В работе будут проанализированы показатели прибыли и рентабельности продукции, рентабельности продаж, рентабельности совокупного и операционного капитала, а также коэффициенты финансовой автономии, зависимости, коэффициент текущей задолженности, степень платежеспособности предприятия и  другие показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации, а также их динамика.

В разделе АСОИ разработана постановка задачи и экономический эффект от внедрения программы Audit Expert, которая позволяет решает вышеперечисленные задачи в автоматизированном режиме.

Таким образом, данный курсовой проект представляет собой своеобразный комплекс по анализу финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. 

1.  Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1. Экономическая среда и конкуренты

Открытое акционерное общество «Удмуртнефть» представляет собой производственно хозяйственный комплекс, осуществляющий работы по обустройству и промышленной разработке нефтяных месторождений Удмуртии. Обладая высоким кадровым потенциалом, большим опытом работы, специалисты ОАО “Удмуртнефть” способны не только качественно разрабатывать нефтяные месторождения Удмуртии, но и оказывать существенную помощь при освоении новых регионов добычи нефти.

В феврале 2003 года Российские компании «Альфа-Групп» и Access/Renova (AAR), а также ВР объявили о намерении создать нефтяную компанию, в ее состав вошли ТНК (Тюменская нефтяная компания) и «СИДАНКО», которая стала третьей по величине в России. ВР принадлежит 50% акций новой компании, еще 50% - двум остальным участникам сделки, передает «Интерфакс».

Новая российская компания стала третьим крупнейшим производителем нефти в России после таких гигантов, как «Лукойл» и «ЮКОС» (в свете последних событий уверенно занимает второе место после «Лукойл»). Кроме того, она вошла в десятку крупнейших мировых нефтяных компаний. Объем доказанных запасов нефти новой компании – более 9,5 млрд. баррелей. Компания «ТНК-ВР» начала существовать с 1 июля 2003 года. 

Основной целью ОАО «ТНК-ВР» является повышение прибыльности бизнеса компании для ее акционеров, обеспечение высокой ликвидности вложений в акции.

ОАО «ТНК-ВР» рассматривает разработку месторождений и добычу углеводородного сырья как свой базовый бизнес и намерено достичь максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для решения этой задачи компания осуществляет широкомасштабную реструктуризацию своей производственной деятельности, в том числе изменения в структуре основного производства и бизнес-процессах, главный делая упор на нефтедобывающие подразделения ключевых дочерних компаний. ОАО «ТНК-ВР» намерено максимально сконцентрироваться на своей основной деятельности — производстве нефтегазового сырья, дав возможность различным сервисным службам самостоятельно вести бизнес и предоставлять услуги широкому числу участников рынка.

В рамках достижения стратегических целей, стоящих перед компанией, менеджмент «ТНК-ВР» осуществляет программу создания современной системы управленческой информации и прозрачности бизнес-процессов, позволяющую управлять эффективностью бизнеса.

В стратегических преобразованиях в компании, безусловно, большую роль играет человеческий фактор. В Компании «ТНК-ВР», объединение усилий профессионалов высокого класса из ВР и ведущих российских экспертов оказывает непосредственное влияние на улучшение работы компании и способствует достижению поставленных высоких целей.

ОАО «ТНК-ВР» принадлежит 62,31% акций АО «Удмуртнефть». В свою очередь ОАО Удмуртнефть» имеет дочерние и зависимые общества.

Стоит отметить, что нефтедобывающая промышленность – одна из самых молодых  в Удмуртии.  В 2003 г. нефтяники отметили 35-летие начала разработки нефтяных месторождений и 30-летие производственного объединения «Удмуртнефть». В настоящее время АО осуществляет разработку 22 нефтяных месторождения  на территории 16 административных районов Удмуртской Республики. За 30 лет сначала добычи получено 166  млн. тонн нефти. В среднем за год сейчас поднимается на поверхность около 6 млн. тонн нефти. За время работы нефтяниками обустроено  около 7000 скважин.

Согласно уставу, основной целью деятельности ОАО “Удмуртнефть” является получение прибыли, а основным видом деятельности -  добыча нефти. Уставный капитал общества составляет 3 562 066 рублей. Общество выпускает  следующие типы акций:

                              привилегированные акции 890 517 штук, составляющие в сумме 25 % уставного капитала;

                              обыкновенные акции 2 671 549 штук, составляющие в сумме 75 % уставного капитала;

Нефтяная промышленность Удмуртии играет ведущую роль в экономике республики, вносит существенный вклад в развитии инфраструктуры  и социальной сферы. Средства от реализации добычи нефти являются  главным источником формирования бюджета республики. Доля налоговых поступлений и сборов от ОАО «Удмуртнефть» в бюджете УР составляет порядка 50% , кроме того, во многих районах филиалы объединения являются градообразующими,  на них занята основная часть проживающего на данной территории населения.

ОАО «Удмуртнефть» строит свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить экологическую и экономическую стабильность в тех административных районах, где расположены нефтяные месторождения. В  своей политике оно стремится соблюдать все нормативные и законодательные акты в области охраны окружающей среды и применять надежные средства защиты природного комплекса от вредного воздействия объектов нефтедобычи.

В последние годы ОАО “Удмуртнефть” все громче заявляет о себе достижениями в технологии  разработке вязких нефтей, бурении горизонтальных скважин, защите окружающей среды и становится все известней в мировом сообществе. Свидетельство тому – 26 международных наград.

1.2.          Правовой статус, состав и структура предприятия

Сложные природные и горно-геологические условия, в которых проходило  становление нефтяной промышленности Удмуртии, большая рассредоточенность нефтяных месторождений по территории республики, острый дефицит кадров диктовали необходимость максимальной централизации и специализации производственных и управленческих функций, что привело к созданию большого числа структурных подразделений.

До 1998 года – момента реструктуризации Общества, ОАО «Удмуртнефть» имело в своем составе 23 филиала с общей численностью 17 тыс. человек. В результате принятия комплекса мер по стабилизации финансового положения организационная структура претерпела значительные изменения. На 31 декабря 1998 года в составе ОАО «Удмуртнефть» осталось 10 филиалов без права юридического лица. Среди них:                    

   четыре нефтегазодобывающих управлений, занимающихся добычей нефти и газа;

   центральная база производственного обслуживания;

   управление производственно-технического обеспечения и комплектации оборудования (УПТОиКО), занимающееся материально-техническим обеспечением, а также управление технологического треста;

   отряд профессиональной ведомственной пожарной охраны (ОВППО), функцией которого является пожарная охрана производственных объектов;

   управление электросвязью, обеспечивающее производственную связь;

   учебно-курсовой комбинат (УКК), функция которого - подготовка кадров;

   Предприятия торговли и общепита (ПТОП), функцией которых является торговля и общественное питание работников АО.

Основными достоинствами такой системы управления в ОАО «Удмуртнефть» являлись: эффективность управленческой деятельности за счет высокой специализации персонала, возможность осуществления централизованного контроля за стратегическими решениями со стороны высшего руководства ОАО, возможность дифференциации и делегирования текущих управленческих решений.

              Среди недостатков такой системы управления ОАО «Удмуртнефть» были следующие: трудность координации структурных подразделений, ограниченные возможности развития управленческого персонала в области стратегического мышления (особенно среднего управленческого звена).

В сентябре 2002 года в результате перехода Компании на новую бизнес-модель, предложенную головной компанией «СИДАНКО» на базе четырех нефтегазодобывающих управлений были созданы две производственные единицы: НГДП «УН-Север», НГДП «УН-Юг» и База по подготовке и сдаче нефти». Из состава филиалов ОАО «Удмуртнефть» выведены бухгалтерские службы, которые были объединены в составе Ижевского регионального учетного центра ОАО «Сиданко» (ИРУЦ). Кроме того, в марте 2003 года из состава Общества были выведены и преобразованы в ЗАО сервисные подразделения. Такое решение вряд ли можно  назвать выгодным для ОАО «Удмуртнефть»: став самостоятельными, подразделения могли выполнять работы, и оказывать услуги для объединения по более высоким ценам. В то же время, на том этапе трудно было судить о целесообразности реструктуризации Общества и адекватно оценить все преимущества и недостатки.

В настоящее время с образованием «ТНК-ВР» организационная структура ОАО «Удмуртнефть» вновь претерпела изменения. Результаты очередной реструктуризации можно наблюдать в Приложении 1.  Структура производственных единиц НГДП «Удмуртнефть-Север» и НГДП «Удмуртнефть-Юг», входящих в Бизнес-Единицу «Удмуртия», представлена в Приложении 2 и Приложении 3.

Данная структура является функциональной. Она предполагает, что каждый орган управления специализирован на выполнении отдельных функций на всех органах управления. Выполнение указаний каждого функционального органа в пределах его компетенции обязательно для производственных  подразделений. Решения по общим вопросам принимаются коллегиально. Функциональная специализация аппарата управления значительно повышает его эффективность, так как вместо универсальных менеджеров появляется штаб высококвалифицированных специалистов. Структура нацелена на выполнение постоянно повторяющихся рутинных задач, не требующих оперативного принятия решений. Достоинства  такой системы заключатся  в высокой компетентности  специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций; освобождение линейных менеджеров от решения многих специальных вопросов и расширение этих возможностей по оперативному управлению производством; создается основа для использования в работе консультаций опытных специалистов,  уменьшается потребность  в специалистах широкого профиля. Недостатки этой системы заключаются в трудностях поддержания постоянных взаимосвязей между различными функциональными службами; в длительной процедуре принятия решения; в отсутствии взаимопонимания и единства между функциональными службами; в снижении ответственности исполнителя за работу в результате того, что каждый исполнитель получает указания от нескольких руководителей.

Высшим органом управления акционерным обществом является общее собрание акционеров. Годовое собрание акционеров проводится не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Вопросы, отнесенные Законом к исключительной компетенции общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение исполнительных органов АО.

              Основной задачей членов Совета директоров и членов Правления является выработка политики с целью увеличения прибыльности АО. Члены Совета директоров Общества избираются общим собранием акционеров путем кумулятивного голосования на один год в количестве семи человек. Председатель Совета директоров выбирается Советом директоров АО.

              Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором Общества и коллегиальным исполнительным органом – Правлением общества.

              Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества. Не позднее, чем за 10 дней до  годового заседания Совета директоров комиссия должна предоставлять отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком проведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета, установленными действующим законодательством. По итогам проверки Ревизионная комиссия составляет заключение, в котором содержатся:

1.      Подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов;

2.      Информация о фактах нарушения порядка проведения бухгалтерского учета и предоставления.

1.3.           Выпускаемая продукция и оказываемые услуги

              Сегодня ОАО «Удмуртнефть» — крупнейшая нефтяная компания республики, ведет промышленную разработку 24 нефтяных месторождений и добывает около 70% удмуртской нефти. Предприятие является основным донором республиканского бюджета и стратегически значимой для Удмуртии компанией, определяющей социально-экономический климат в регионе. ОАО «Удмуртнефть» придерживается принципа ответственного отношения бизнеса к обществу и считает его основой философии современного предпринимательства.

              ОАО «ТНК-ВР» рассматривает разработку месторождений и добычу углеводородного сырья как свой базовый бизнес и намерено достичь максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для решения этой задачи компания осуществляет широкомасштабную реструктуризацию своей производственной деятельности, в том числе изменения в структуре основного производства и бизнес-процессах, делая главный  упор на нефтедобывающие подразделения ключевых дочерних компаний. ОАО «ТНК-ВР» намерено максимально сконцентрироваться на своей основной деятельности — производстве нефтегазового сырья, дав возможность различным сервисным службам самостоятельно вести бизнес и предоставлять услуги широкому числу участников рынка.

              Добыча нефти в 2005 году составила 4 989 тыс. тонн, что на 52 тыс. тонн больше, чем было предусмотрено бизнес-планом.

За 2005 год сдано в систему ОАО «АК Транснефть» 4 885,5 тыс. тонн нефти, поставлено предприятиям и районам Удмуртской Республики  26,697 тыс. тонн нефти, кроме того,  поставлено сторонним предприятиям, минуя ОАО «АК Транснефть» 3,616 тыс. тонн нефти.

В 2005 году выручка от реализации продукции и услуг с налогами составила 16 799 028 тыс. руб., при плане 15 070 795 тыс. руб.

Введено в эксплуатацию 14 новых скважин, в том числе 3 горизонтальные скважины.

Введено из бездействия с прошлых лет 52 скважины.

Освоено 1 079 255 тыс. руб. капитальных вложений, в том числе на производственное строительство 221 701 тыс. руб., на эксплуатационное бурение 110 181 тыс. руб.

Результаты работы ОАО «Удмуртнефть» по выпуску продукции за 2005 год характеризуются следующими показателями (см. таблица 1).

Основные показатели выполнения плана по выпуску продукции

Таблица 1

За 2005 год план по добыче нефти перевыполнен на 52 тыс. тонн за счет добычи нефти из скважин, перешедших с прошлого  года и введенных из бездействия прошлых лет. Не выполнение плана прироста мощностей по добыче нефти вызвано сокращением объемов бурения и ввода новых скважин на 15 скважин.

По сравнению с 2004 годом объем добычи нефти снизился на 70,610 тыс. тонн.

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи нефти по сравнению с прошлым годом рассчитано методом цепных подстановок.

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи

Таблица 2             

Общее изменение объема добычи нефти составило:

4 989 000 – 5 059 610 = -70 610 тонн

За счет снижения календарного времени действующего фонда скважин на 2 844,133 скв.мес. падение добычи составило 294 376 тонн.

Увеличение среднего дебита скважин по нефти на 1 скважинно-месяц отработанный на 4,639 тонн/скв.мес. компенсировало падение добычи нефти на 200 855 тонн.

Увеличение коэффициента эксплуатации на 0,0045 также компенсировало падение добычи нефти на 22 911  тонн.

Проведение геолого-технических мероприятий и увеличение межремонтного периода скважин оказало влияние на увеличение среднего дебита скважин по нефти.

Увеличение межремонтного периода работы скважин также оказало положительное влияние на увеличение доли времени эксплуатации в общем времени действующего фонда скважин, что соответственно повлияло на увеличение коэффициента эксплуатации скважин.

Снижение времени действующего фонда скважин произошло вследствие уменьшения действующего фонда скважин на 177 скважин за счет вывода скважин в консервацию.

За 2005 год план по добыче попутного газа перевыполнен на 377 тыс. м3, что составляет 100,8 %. По сравнению с 2004 годом объем добычи попутного газа снизился на 714 тыс. м3..

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи попутного газа по сравнению с прошлым годом рассчитано методом цепных подстановок.

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи попутного газа

Таблица 3