Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия» (на примере Общества с ограниченной ответственностью «Полиграф – Клуб»)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УДМУРТСКИЙ  ГОАСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт  экономики и управления 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ

по дисциплинам: «Экономика предприятия»

и «Автоматизированные  системы обработки информации» 

На тему «Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия» (на примере Общества с ограниченной ответственностью «Полиграф – Клуб») 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил

Студент гр.         В.А. Хлобыстов 

Руководитель

к.э.н.  доцент        С.Ф. Федулова 
 
 
 

Ижевск 2006г.

Содержание 

Введение…………………………………………………………………….3

1. Технико-экономическая  характеристика предприятия…………...5

1.1  Цели  и задачи предприятия…………………………………..5

1.2. Структура  предприятия……………………………………….8

2. Анализ финансового  состояния предприятия…………………….12

2.1. Подготовка данных отчетности к проведению анализа финансового состояния…………………………………………...12

      2.2. Анализ баланса предприятия……………………………….13

      2.3. Анализ финансовой устойчивости  предприятия…………17

      2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятии…..21

2.5. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства…………………………………………26

3. Автоматизированные  системы обработки экономической  информации на предприятия…………………………………………...29

      3.1. Необходимость создания АСОИ  на предприятии……….29

      3.2. Состав функциональных подсистем АСОИ………………32

      3.3. Поставка задачи АСОИ……………………………………...36

      3.4. Организационно-экономическая сущность  задачи……...37

      3.5. Информационная база задачи………………………………38

      3.6. Алгоритм и описание задачи……………………………….42

      3.7.Контрольный  пример…………………………………………45

Вывод………………………………………………………………………53

Заключение………………………………………………………………..57

Список используемой литературы…………………………………….58

Приложения……………………………………………………………….59

Введение. 

      ООО «Полиграф-клуб» было основано в  ноябре 2001 года. Новые идеи и современный подход к делам в сочетании с профессионализмом и многолетним опытом сотрудников фирмы в сфере оказания печатных услуг позволили предприятию за короткий период времени завоевать доверие партнеров, клиентов как в Удмуртии так и в регионах УР.

Основным  направлением деятельности фирмы является реализация полиграфического оборудования и расходных материалов для него, а также оказание печатных услуг  и выполнение послепечатных работ.

     В связи с переходом к рыночным отношениям неизмеримо возрастает количество пользователей бухгалтерской информации (финансовой отчетности). Если она раньше при нашей "открытости" предназначалась довольно узкому кругу лиц (вышестоящей организации, финансовому органу, учреждению, банку и территориальному органу статистики), то в рыночной экономике ее пользователями становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), то есть менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров, которых в западной практике называют бухгалтерами-аудиторами и бухгалтерами-аналитиками; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее; третью группу представляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие.

     И все эти пользователи бухгалтерской информации прежде всего, ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности.

Анализ  финансового состояния имеет  свои источники, свою цель и свою методику. Источниками информации являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри самого предприятия.

Цель  анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Технико-экономическая  характеристика предприятия ООО «Полиграф-клуб».

1.1 Цели и задачи предприятия

     Успех предприятия возникает в результате взаимодействия всех сотрудников, преследующие общие предпринимательские цели.

     Основная  цель: постоянное совершенствование поставляемых товаров и услуг для максимально полного удовлетворения запросов и потребностей клиентов и одновременно для процветания бизнеса, получения прибыли и обеспечения высокого уровня жизни всех работников предприятия.

   1. Прибыль.

   Мы  хотим получить достаточную прибыль  для финансирования роста нашего предприятия и получения средств, которые потребуются нам для  осуществления других наших целей.

- Длительное  время прибыль является абсолютной  величиной измерения для оценки  потенциала нашего предприятия

- Большая  часть прибыли реинвестируется

- От  всех подразделений ожидается,  что они финансируют себя сами

- Необходимость  достижения прибыли не может быть отложена на завтра

- Прибыль  должна быть сегодня вложена  в развитие предприятия

За  прибыль отвечают вес

   2. Клиенты

   Наша  продукция и услуги должны полностью  соответствовать высоким запросам нашего клиента по качеству и пользе. Только так мы сможем выиграть и удержать доверие клиента. Отношения с клиентами устанавливаются на длительное время. Ответственность по отношению к клиенту состоит из превосходного продукта и превосходного исполнения в сочетании с превосходным обслуживанием. Различные группы, занимающиеся реализацией продукции должны тесно сотрудничать друг с другом при обслуживании одних и тех же клиентов, а не конкурировать между собой. Важен единый имидж компании.

   3. Сфера деятельности.

   Мы  хотим своими силами обосноваться на наших традиционных рынках (копировальная и множительная техника, полиграфическое оборудование, предоставление услуг по изготовлению полиграфической продукции и т.п.) и только тогда перейти к другой сфере деятельности, когда это будет соответствовать нашим основным целям. Необходимо также подтвердить, что в новой сфере деятельности мы сможем достичь не менее высокого уровня.

   Рост  в направлении предложения высокотехнологичной  продукции на рынке копировальной  и множительной техники, полиграфическое  оборудование и в направлении предложения качественных услуг по сервисному обслуживанию и ремонту копировально-множительного оборудования и периферийных устройств.

   Продажа только того оборудования, которое  соответствует фактическим потребностям клиента.

   Распространение своего влияния на новые сферы и рынки только тогда, когда это соответствует цели предприятия, и имеются возможности для продвижения новых и пользующихся спросом продуктов и решений.

     4. Рост.

     Наш рост оборота и прибыли должен ограничиваться только нашими доходами и нашими способностями продавать и обслуживать оборудование, которое соответствует фактическим потребностям клиента.

     Рост  важен, чтобы привлекать и удерживать высококвалифицированных сотрудников, а также чтобы выполнять цели предприятия. Эти общие цели отражают основной характер предприятия.

Для достижения целей существуют следующие предпосылки.

     а) Во всех отделах предприятия должны работать творчески активные сотрудники. Они должны получить шанс использовать свои знания и способности при постоянной тренировочной программе и программе дальнейшего обучения на новый более высокий уровень. 

     Результаты, хорошие для сегодняшнего дня, могут  быть превзойдены завтра, поэтому  каждый сотрудник должен стремиться к новым и лучшим результатам. 

     б). Это должно стать возможным дни сотрудников всех отделов, представляющих и принимающих цели и стиль руководства предприятия. Руководители не только сами должны быть мотивированы, но и должны изыскать возможности вдохновить своих сотрудников на достижение целей предприятия.

     в) Предприятие должно преследовать свои цели в полном объеме. Сотрудники всех отделов должны действовать исключительно на основе общепризнанных правил ведения дел. На практике это может обеспечиваться не только внутренними предписаниями предприятия. На предприятии должна все более укореняться целостность и передаваться от одного поколения сотрудников к другому.

     г) Все отделы предприятия совместно должны работать ради общей цели.

     Стиль работы ООО «Полиграф-клуб» заключается в том, что перед всеми сотрудниками стоят ясно сформулированные, одинаковые для всех и всеми принимаемые цели.

     Сотрудники  имеют возможность определить, как  они лучше могут достичь определенных для их сферы ответственности договорных целей. 
 

1.2 Состав  и структура предприятия

     ООО «Полиграф-Клуб» является коммерческой организацией, действует на принципах полного хозяйственного расчета. Во главе предприятия стоит директор.

     Директор  действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия  своих действий в соответствии с Федеральным законом и иными нормативными актами РФ.

      Главный инженер, руководитель планово-экономического отдела, бухгалтер, руководитель отдела продаж, кассир, координатор, торговый представитель,  менеджер по продажам, кладовщик назначаются и освобождаются от занимаемой должности приказом директора.

     Обязанности между работниками распределяются на основании соответствующих положений, внутреннего распорядка дня и  должностных инструкций, которые  утверждаются директором. Все распоряжения в отделении отдаются по подчиненности.

     Главный инженер  занимается организацией, проведением и контролем за выполнением  работ. В его подчинении находится  вся инженерно-производственная служба предприятия: заместитель главного инженера по топографическим работам, заместитель главного инженера по технике безопасности, редакторская служба, технологический отдел,  кладовщик – контролирует ведение учета складских операций и сохранность товарно-материальных ценностей.

     Планово-экономический  отдел находится в подчинении директора и руководителя планово-экономическим отделом. В подчинении руководителя планово-экономического отдела находятся: бухгалтер, кассир, координатор.

     Бухгалтер занимается финансовыми  вопросами, ведением хозяйственного, бухгалтерского и налогового учет.

     Кассир  осуществляет  операции с денежными средствами и составление кассовой отчетности.

     Координатор организует прием клиентов, осуществляет выписку счетов на оплату, первичной  документации и отслеживает дебиторскую  и кредиторскую задолженность.

     Отдел продаж управляется руководителем под ведомством, которого, находятся менеджер по продажам – осуществляет поиск клиентов на услуги печати и реализацию печатной продукции, торговый представитель – занимается реализацией полиграфического оборудования, а также реализацией расходных  и полиграфических материалов к данному оборудованию. кладовщик – контролирует ведение учета складских операций и сохранность товарно-материальных ценностей. 
 
 
 
 
 

     Схема 1

     Структура управления в ООО «Полиграф –  Клуб»

Технико-экономические  показатели деятельности ООО «Полиграф–клуб»  за 2005 год приведены в табл.1.1.

Таблица № 1.1.

Технико-экономические  показатели. 

* см. приложения: № 1, 2. 

По данным таблицы наблюдается улучшение основных показателей предприятия за 2005 год. Выручка от реализации выросла на 537157 руб. в отчётном периоде по сравнению с прошедшим. Несмотря на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном выражении на 427160 руб., их доля в выручке от реализации снизилась на 6,8%. Также положительным результатом деятельности является увеличение уровня рентабельности продаж на 48,8% по сравнению с прошедшим периодом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансового состояния предприятия.

      2.1 Подготовка данных отчетности к проведению анализа финансового состояния и построение аналитического баланса.

     Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия подготавливают аналитический баланс-нетто, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ.

Таблица № 2.1.

Баланс-НЕТТО

руб.

* см. Приложение № 1. 

Из таблицы №2.1., можно сделать следующие выводы, в 2005 году внеоборотные активы уменьшились на 1800 руб., а удельный вес на 36,63%.

Стоимость оборотных активов увеличилась  на 966800 руб., это произошло в основном из-за увеличения запасов на 77800 руб., увеличение веса запасов составило 60,44 % но он уменьшился с начала года на 164,11 %, сумма дебиторской задолженности увеличилась на 15000 руб., но удельный вес снизился на 3,82%, Величина капиталов и резервов увеличилась на 172800 руб., а удельный вес уменьшился на 94,24 %, это произошло за счет увеличения нераспределённой прибыли отчётного года.

Краткосрочные пассивы увеличились на 747200 руб., и удельный вес их увеличился на 76,5 %, это произошло, целиком, за счет увеличения кредиторской задолженности на 312000 руб., и увеличением заемных средств на 435200 

2.2. Анализ баланса предприятия

        Устойчивость финансового положения  предприятия в значительной степени  зависит от целесообразности  и правильности вложения финансовых  ресурсов в активы. Активы динамичны  по своей природе. В процессе  функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:

переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;

относительные показатели в определенной степени  сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

        Горизонтальный анализ отчетности  заключается в построении одной  или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

      В вертикальном анализе происходит представление  баланса в виде абсолютных и относительных  величин. Это позволяет увидеть  удельный вес каждой статьи баланса  в общем итоге. Данные вертикального анализа баланса представлены в таблице 2.3. 

  Таблица 2.3.

Вертикальный  анализ баланса ООО «Полиграф-Клуб» 

см. Приложение № 1 

Из таблицы  №2.3. видно, что наибольший удельный вес в валюте баланса занимают запасы, дебиторская задолженность, денежные средства в активе и краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность в пассиве. За отчетный период валюта баланса увеличилась. Увеличение произошло за счет роста дебиторской задолженности и запасов в активе, нераспределенной прибыли отчетного года и кредиторской задолженности в пассиве. Данные изменения в структуре баланса говорят об улучшении финансового состояния преатели в таблицу 2.4. 
 

    Таблица 2.4.

Горизонтальный  анализ баланса ООО «Полиграф-Клуб»

см. Приложение № 1 

Вывод: за отчетный период валюта баланса  увеличилась на 506,1%. Увеличение в активе баланса произошло за счет роста оборотных активов, которые увеличились на 833,5% по сравнению с прошлым годом. Увеличение в пассиве баланса произошло за счет роста собственного капитала на 199,5% и краткосрочных пассивов на 784,9%. Проанализировав данные таблиц можно сделать заключение: изменения в структуре баланса свидетельствуют об улучшении финансового состояния предприятия. 

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Оценка  финансовой устойчивости предполагает расчёт величины собственных оборотных средств. Таблица 2.5.

Из  таблицы, можно сделать следующие выводы, величина собственного капитала увеличилась на 172800 руб., темп роста составил 299,54 %. Собственные оборотные средств увеличились на 174600 руб., темп роста составил 365,35 %. Величина оборотных средств увеличилась на 966800 руб., темп роста составил 933,45 %. Краткосрочные пассивы увеличились на 435200руб., что составило 1550,67 % от прошлого года. Текущая кредиторская задолженность составила 48600 и 360600 руб., соответственно, за 2004 и 2005 год. Собственные оборотные средства, с учетом всех источников финансирования составили 144400 и 1066200 руб., за 2004 и 2005 год. С учетом всех источников финансирования наблюдается излишек и недостаток собственных оборотных средств. Излишек составил 28400 за 2004г. и недостача за 2005г. Составила 16600 руб.

Таблица № 2.5.

Расчёт  величины собственных оборотных  средств

руб. 

* см. Приложение № 1. 

     В заключении необходимо отметить, что  на основе рассчитанных показателей  можно сделать вывод, что в 2004 на предприятии были излишки. А в 2005 году у предприятия был недостаток собственных оборотных средств, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

     Кроме расчета показателя собственных  оборотных средств, финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей.

Одной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии (Ка), равный доле источников собственных средств в общем итоге баланса-нетто. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Значение Ка>0,5, показывает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Выполнение ограничения Ка >0,5 важно не только для самого предприятия, но и для его кредиторов. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. 

Обязательства п/п