Антикризисное управление. 17

 
 

    Содержание  

    1 Исходные данные……………………………………………………………..3

    2 Бюджет продаж и график поступления денежных средств………………..5

    3 Бюджет производства…………………………………………………………6

    4 Бюджет затрат на основные материалы……………………………………..6

    5 График выплат за сырье и материалы…………………………………….....7

    6 Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и  

    общепроизводственных  затрат………………………………………………....8

    7 Бюджет коммерческих и административных расходов…………………….9

    8 Расчет налога на прибыль…………………………………………………….9

    9 Бюджет денежных поступлений и выплат…………………………………..10

    10 Коррекция поступления денежных средств и НДС……………………….10

    11 Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за

    продукцию в первом и втором кварталах…………………………………….11

    12 Выводы………………………………………………………………………..12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Исходные данные

     Предприятие ОАО «Звезда» выпускает один вид  изделий. Прогноз продаж и цен  на период проведения внешнего управления на 1,5 год представлен в таблицах 1 и 2 соответственно. 

     Таблица 1 – Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)

№= 19 29 000 49 000 59 000 39 000 39 000 59 000

 

     Таблица 2 – Прочие исходные данные

Показатель Вариант

№=0

 Расчет Вариант

№=19

Прогнозная  цена реализации с учетом НДС, руб. 24 Вариант «0» + 0,1 х № 25,9
Стоимость сырья и материалов с НДС на единицу продукции, руб. 3,6 Вариант «0» + 0,1 х № 5,5
Норматив  затрат на оплату труда произ-го персонала  на ед. продукции, руб. 6 Вариант «0» + 0,1 х № 7,9
Постоянные  общепроизводственные затраты, руб. 60 600 Вариант «0» + 1000 х № 79 600
Амортизационные начисления, руб. (за квартал) 15 000 Вариант «0» + 100 х № 16 900
Переменные  общепроизводственные затраты, руб. составляют 26,67% от затрат  труда основного  производственного персонала, руб. 1,6 26,67% 2,1

 
Постоянные  коммерческие и админ. Расходы, руб. (за квартал) 20 000 Вариант «0» + 1000 х № 39 000
Переменные  комм.и админ.расходы на единицу  продукции, руб. 2 Вариант «0» + 0,1 х № 3,9
Технологический запас сырья и материалов на начало квартала составляет 10% от объема сырья  для производства в данном квартале.
Размер  сырья и материалов на складе на начало прогнозного периода, руб. 5 040 Вариант «0» + 10 х № 5 230
Размер  сырья и материалов на складе на конец прогнозного периода, руб. 7 200 Вариант «0» + 10 х № 7 390
Технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале.
Готовая продукция на складе на начало прогнозного  периода, шт. 2 000 Вариант «0» + 100 х № 3 900
Готовая продукция на складе на конец прогнозного  периода, шт. 4 000 Вариант «0» + 100 х № 5 900
Расчеты с покупателями  осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем квартале.
Задолженность покупателей на начало планирования, руб. 90 000 Вариант «0» + 1000 х № 109 000
Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем квартале.
Текущая задолженность поставщикам на начало планирования, руб. 25 800 Вариант «0» + 1000 х № 44 800
Накопленные долги с учетом процентов, руб. 1 000 000 Вариант «0» +         +100 000 х № 2 900 000
Налог на прибыль – 20%
Ставка  НДС – 18%

 

     2 Расчет движения денежных средств

     на  период проведения процедуры внешнего управления

 

     На  основе прогноза продаж и цен составляется бюджет продаж продукции на весь плановый период, а также график погашения денежных средств (таблица 3). 

Таблица 3 –  Бюджет продаж и график поступления  денежных средств
Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Прогнозный  объем продаж, шт. 29 000 49 000 59 000 39 000 39 000 59 000 274 000
Прогнозная  цена реализации с учетом НДС, руб. 25,9 25,9 25,9 25,9 25,9 25,9 -
Валовая выручка от реализации (брутто), руб. 751 100 1 269 100 1528100 1 010 100 1 010100 1528100 7 096 600
в том числе НДС, руб. 114 575 193 592 233 100 154 083 154 083 233 100 1 082 532
Выручка (нетто), руб. 636 525 1 075 508 1 295000 856 017 856 017 1295000 6 014 068
Задолженность покупателей на начало периода, руб. 109 000 - - - - - 109 000
Приток  денежных средств от продажи по кварталам, руб.
в 1-м  225 330 525 770         751 100
во 2-м   380 730 888 370       1 269 100
в  3-м     458 430 1069670     1 528 100
в 4-м       303 030 707 070   1010100
в 5-м         303 030 707 070 1 010 100
в 6-м           458 430 458 430
Итого поступления денежных средств, руб. 334 330 906 500 1346800 1372700 1010100 1165500 6135930
в том числе НДС, руб. 50 999 138 280 205 444 209 395 154 083 177 788 935 989

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Бюджет производства
 

     Составление бюджета производства с учетом необходимой  динамики запасов готовой продукции  на складе (таблица 4). 

     Таблица 4 – Бюджет производства

Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Прогнозный  объем продаж, шт. 29 000 49 000 59 000 39 000 39 000 59 000 274 000
Технологический запас готовой продукции на конец  квартала, шт. 9 800 11 800 7 800 7 800 11 800 5 900 -
Требуемый объем продукции, шт. 38 800 60 800 66 800 46 800 50 800 64 900 328 900
Технологический запас готовой продукции на начало квартала, шт. 3 900 9 800 11 800 7 800 7 800 11 800 -
Требуемый объем производства продукции, шт. 34 900 51 000 55 000 39 000 43 000 53 100 276 000

 
 
 
 
 
 
  1. Бюджет затрат на основные материалы
 

     Рассчитывается  бюджет затрат на основные материалы  исходя из плана производства и с  учетом необходимой динамики технологических  запасов сырья и материалов (таблица 5). 

     Таблица 5 – Бюджет затрат на основные материалы

Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Требуемый объем производства продукции, шт. 34 900 51 000 55 000 39 000 43 000 53 100 276 000

 

Продолжение таблицы 5
Стоимость сырья и материалов с НДС, руб./шт. 5,5 5,5 5,5 5,5 5,5 5,5 -
Стоимость сырья и материалов без НДС, руб./шт. 4,7 4,7 4,7 4,7 4,7 4,7 -
Суммарная стоимость сырья и материалов  на произв-во, руб. 191 950 280 500 302 500 214 500 236 500 292 050 1 518 000
Технологический запас сырья и материалов на начало квартала,руб. 5 230 28 050 30 250 21 450 23 650 29 205 -
Технологический запас сырья и материалов на конец  квартала, руб. 28 050 30 250 21 450 23 650 29 205 7 390 -
Требуемые затраты на сырье и материалы 214 770 282 700 293 700 216 700 242 055 270 235 1 520 160
в том числе НДС, руб. 32 762 43 124 44 802 33 056 36 924 41 222 231 889
Затраты на сырье и материалы без учета  НДС, руб. 182 008 239 576 248 898 183 644 205 131 229 013 1 288 271

 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5 График денежных выплат поставщикам 

Таблица 6 – График выплат за сырье и материалы
Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Задолженность поставщикам на начало периода 44 800 - - - - - 44 800
Оплата  за сырье по кварталам

 

Продолжение таблицы 6

в 1-м  107 385 107 385         2 14 770
во 2-м   141 350 141 350       2 82 700
в  3-м     146 850 146 850     2 93 700
в 4-м       108 350 108 350   2 16 700
в 5-м         121 028 121 028 2 42 055
в 6-м           135 118 135 118
Итого поступления денежных средств, руб. 152 185 248 735 288 200 255 200 229 378 256 146 1 429 844
в том числе НДС, руб. 23 215 37 943 43 963 38 929 34 990 39 073 218 112

 
 
 
 
 
 
 

     6 Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат 

     Таблица 7 –  Бюджет затрат на оплату труда  производственного персонала и общепроизводственных затрат
Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Требуемый объем производства, шт. 34 900 51 000 55 000 39 000 43 000 53 100 276 000
Норматив  затрат на оплату труда произ-го персонала, руб./шт. 7,9 7,9 7,9 7,9 7,9 7,9 -
Оплата  труда произ-го персонала, руб. 275 710 402 900 434 500 308 100 339 700 419 490 2 180 400
Норматив  переменных общепроизводственных затрат на 1 шт. 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 -
Переменные  общепроиз-ные затраты, руб. 578 991 846 090 912 450 647 010 713 370 880 929 4 578 840
Постоянные  общепроизводственные затраты, руб. 79 600 79 600 79 600 79 600 79 600 79 600 477 600
Суммарные общепроизводственные затраты, руб. 658 591 925 690 992 050 726 610 792 970 960 529 5 056 440
Амортизация, руб. 16 900 16 900 16 900 16 900 16 900 16 900 -
Оплата  общепроизводственных затрат 641 691 908 790 975 150 709 710 776 070 943 629 4 955 040

 
 
 

     7 Бюджет коммерческих и административных расходов 

     Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов

Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Объем реализации 29 000 49 000 59 000 39 000 39 000 59 000 274 000
Норматив  переменных коммерческих и административных расходов на 1 шт. 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 -
Переменные  коммерческие и административные расходы, руб. 113 100 191 100 230 100 152 100 152 100 230 100 1068600
Постоянные  коммерческие и административные расходы, руб. 39 000 39 000 39 000 39 000 39 000 39 000 234 000
Суммарные коммерческие и административные расходы, руб. 152 100 230 100 269 100 191 100 191 100 269 100 1302600

 
 
 
 

     8 Расчет чистой  прибыли 

     Таблица 9 – Расчет налога на прибыль (руб.)

Выручка 6 014 068
Себестоимость 8 565 283
Валовая прибыль - 2 551 215
Коммерческие  и административные расходы 1 302 600
Прибыль до налогообложения - 3 853 815
Налог на прибыль - 770 763
Чистая  прибыль - 3 083 052

 
 
 

     9 Бюджет денежных поступлений и выплат 

Таблица 10 –  Бюджет денежных поступлений и выплат
Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Денежные  средства на начало периода - - 840 708 - 906 032 - 679 987 - 83 976 - 514 846 -
Поступление денежных средств - всего 334 330 906 500 1346800 1372700 1010100 1165500 6135930

 
в том числе от потребителей продукции 334 330 906 500 1346800 1372700 1010100 1165500 6135930
Денежные  средства 334 330 906 500 1346800 1372700 1010100 1165500 6135930
Расходование  денежных средств - всего 1175038 1812532 2026787 1456676 1524946 1951782 9947764
в том числе: основные материалы 152185 248 735 288 200 255 200 229 378 256 145 1429844
оплата  труда основного персонала 275 710 402 900 434 500 308 100 339 700 419 490 2180400
общепроизводственные  расходы 641 691 908 790 975 150 709 710 776 070 943 629 4955040
коммерческие  и административные расходы 152 100 230 100 269 100 191 100 191 100 269 100 1302600
НДС 81 813 150 468 188 298 121 027 117 159 191 878 850 643
Налог на прибыль - 128 461 - 128 461 - 128 461 - 128 461 - 128 461 - 128 461 - 770 763
Остаток, дефицит денежных средств - 840 708 - 906 032 - 679 987 - 83 976 - 514 846 - 786 282 -3811834

 
 

     В рассматриваемом примере предлагается изменить систему оплаты потребителей и перейти на 100%-ную оплату покупателями продукции предприятия  в первых двух кварталах и посмотреть, как изменится бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты.

Таблица 11 – Коррекция поступления денежных средств и НДС
Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Поступление денежных средств - всего 290 400 774 400 1 016 400 532 400 532 400 1 016 400 4 162 400
в том числе НДС 52 272 139 392 182 952 95 832 95 832 182 952 749 232

 

Таблица 12 – Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за

продукцию в первом и втором кварталах

Показатель Квартал Итого
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й
Денежные  средства на начало периода   -37 036 135 230 411 205 439 449 476 779 -
Поступление денежных средств - всего 290 400 774 400 1 016400 532 400 532 400 1 016400 4 162400

Антикризисное управление. 17 📙 Курсовая → 🆔 27189

Антикризисное управление. 17 📙 Курсовая → 🆔 27189