Антикризисное управление предприятием на примере ООО «Инкос»

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования  «Уральский федеральный университет  имени первого Президента России Б. Н. Ельцина»

Факультет непрерывных технологий образования

Кафедра менеджмента

http://mokeevain.narod.ru/index1.html

Краткая характеристика предприятияhttp:

2.//www.bestreferat.ru/referat-133077.html

3.http://kurs.ido.tpu.ru/courses/analysis_economic_activity/tema_9.htm

 

 

 

 

 

 

Контрольная  работа

по дисциплине: «Антикризисное управление предприятием»

 

http://www.5legko.ru/BbShowSd.aspx?Id=331

                                                           

 

                                                               Исполнитель: Хамматова И.Ф.

                                                   Группа: ГОЗ – 490506н

                                                              Руководитель: Бердюгина Л.А. 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2012

Содержание

1. Введение……............................................................................................3
2. Характеристика предприятия ООО «Инкос»…………………………..4
3. Динамика показателей финансового состояния ………………………..5
4. Методика расчета…………………………………………………………7
5. Заключение………………………………………………………………10
6. Список использованной литературы…………………………………...13
7. Приложение………………………………………………………………14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Любая организация, начиная  с момента своего возникновения, сталкивается с целым рядом проблем, которые могут спровоцировать острый кризис, сопровождающийся резким ухудшением показателей деятельности: ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, финансовой устойчивости. Рыночные формы  хозяйствования в условиях жесткой  конкуренции приводят к несостоятельности  отдельных субъектов хозяйствования или к их временной неплатежеспособности. Кризисы могут возникнуть на любом  из этапов жизненного цикла организации. Поэтому особое значение в сегодняшних  условиях приобретает формирование эффективной системы антикризисного управления.

В антикризисном управлении диагностика финансового состояния  предприятия играет особую роль. Необходимо правильно поставить «диагноз», как на самых ранних стадиях с  целью своевременного использования  возможностей ее нейтрализации, так  и в процессе антикризисного управления, определить слабые, «узкие» места  в финансовом состоянии предприятия.   Потребность в диагностике финансового состояния предприятия испытывают как сами предприятия, так и их контрагенты, инвесторы, заемщики и т.д. В то же время хроническая неплатежеспособность хозяйствующих субъектов создает серьезную угрозу экономической стабильности страны в целом и необходим систематический государственный мониторинг финансового состояния предприятий с целью выявления несостоятельных. Все это обусловило создание значительного числа методик проведения такого анализа.

Целью работы является раскрытие  сущности диагностики финансового  состояния предприятия в системе  антикризисного управления и определение  основных направлений совершенствования  ее результатов.

Объектом исследования выступило  ООО «Инкос». Предметом исследования явилось финансовое состояние анализируемого предприятия в системе антикризисного управления.

Информационной базой  исследования явились формы финансовой отчетности ООО «Инкос» за 2009-2010 гг., в частности форма №1 (бухгалтерский баланс), форма №2 (отчет о прибылях и убытках).

 

 

 

Характеристика  ООО «Инкос».

ООО «Инкос» основана 28 июня 2000 года. Предприятие является самостоятельным хозяйственным объектом с правами и обязанностями юридического лица. Предприятие имеет право заниматься хозяйственной деятельностью, исходя из целей и заданий, составлять договора, нести ответственность согласно своим обязанностям.

Предприятие действует на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, обеспечивает социальное развитие и  стимулирование работников за счет накопленных  средств, несет полную ответственность  за результаты собственной хозяйственной  деятельности и выполнение возложенных  на себя обязательств перед поставщиками и потребителями, бюджетом, банками, а также перед трудовым коллективом  согласно действующему законодательству.

Предприятие создано и  действует в виде общества с ограниченной ответственностью.

Основным видом деятельности ООО «Инкос» является изготовление полиграфической продукции и оказание полиграфических услуг.

Динамика показателей  финансового состояния по методике ФСФО

Обозначения	Наименование финансового  коэффициента	Значение показателя		Изменение
		2009	2010	абсолютное	относительное
Общие показатели
К1	Среднемесячная выручка	364,58	465,75	101,17	127,7
К2	Доля денежных средств  в выручке	0,838	0,841	0,003	100,4
К3	Среднесписочная численность  работников	79	83	4	105,1
	Показатели платежеспособности
К4	Степень платежеспособности общая	6,49	12,93	6,44	199,2
К5	Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам	0,74	1,62	0,88	218,9
К6	Коэффициент задолженности  другим организациям	1,13	4,31	3,18	381,4
К7	Коэффициент задолженности  фискальной системе	0,24	1,2	0,96	500,0
К8	Коэффициент внутреннего  долга	3,73	3,83	0,1	102,7
К9	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	6,49	12,93	6,44	199,2
Показатели финансовой устойчивости
К10	Коэффициент покрытия текущих  обязательств оборотными активами	0,39	0,6	0,21	153,8
К11	Собственный капитал в  обороте	3671	3995	324	108,8
К12	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,61	0,4	-0,21	65,6
Показатели эффективности  использования оборотного капитала
К13	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,88	0,74	-0,14	84,1
К14	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	16,56	21,5	4,94	129,8
К15	Коэффициент оборотных средств  в производстве	6,98	12,88	5,9	184,5
К16	Коэффициент оборотных средств  в расчетах	9,58	8,62	-0,96	90,0
К17	Рентабельность оборотного капитала	0,1	0,03	-0,07	30,0
К18	Рентабельность продаж	0,17	0,21	0,04	123,5
Показатели эффективности  использования трудовых ресурсов
К19	Среднемесячная выработка  на одного работника	4,61	5,61	1	121,7
Показатели эффективности  использования основных средств
К20	Эффективность внеоборотного  капитала (фондоотдача)	0,03	0,04	0,01	133,3
Показатели инвестиционной привлекательности
К21	Коэффициент инвестиционной активности	0,06	0,0	-0,06	0,0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Методика расчета

1.Среднемесячная выручка (К₁): тыс.руб.

К₁²⁰⁰⁹ = 4375/12 = 364,58 тыс.руб.;

К₁²⁰¹⁰ = 5589/12 = 465,75 тыс.руб.

Таким образом, среднемесячная выручка ООО «Инкос» в 2010 г. увеличилась c 364,58 тыс.руб., до 465,75 тыс.руб. на конец 2010 г. Это является положительным изменением указывающим на увеличение объемов хозяйственной деятельности, что при прочих равных условиях способствует увеличению прибыли, как основного источника покрытия обязательств, и, следовательно улучшает финансовое состояние ООО «Инкос».

2.Доля денежных средств в выручке (К₂) ООО «Инкос» рассчитывается как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки:

К₂²⁰⁰⁹ = 3667,125/4375=0,838;

К₂²⁰¹⁰ =  4700,349/5589=0,841.

3.Среднесписочная численность работников (К₃). Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников:

К₃²⁰⁰⁹ = 79/12=6,6

К₃²⁰¹⁰ = 83/12=6,9

4.Степень платежеспособности общая (К₄) определяется как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку:

К₄²⁰⁰⁹ = (2367+0)/364,58=6,49;

К₄²⁰¹⁰ = (6020+0)/465,75=12,93.

5.Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К₅) вычисляется как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку:

К₅²⁰⁰⁹ = (0+269)/364,58=0,74;

К₅²⁰¹⁰ = (0+756)/465,75=1,62.

6.Коэффициент задолженности другим организациям (К₆) вычисляется:

К₆²⁰⁰⁹ = (367+0+46)/364,58=1,13;

К₆²⁰¹⁰=  (1956+0+53)/465,75=4,31.

7.Коэффициент задолженности фискальной системе (К₇) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку:

К₇²⁰⁰⁹ = (0+87)/364,58=0,24;

К₇²⁰¹⁰ = (0+560)/465,75=1,2.

8.Коэффициент внутреннего долга (К₈) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку:

К₈²⁰⁰⁹ = (87+0+0 +1274 +0)/364,58=3,73;

К₈²⁰¹⁰ = (560+2+0 +1221 +0)/465,75=3,83.

9.Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К₉) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:

К₉²⁰⁰⁹ = 2367/364,58=6,49;

К₉²⁰¹⁰ = 6020/465,75=12,93.

10.Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К₁₀) вычисляется как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации:

К₁₀²⁰⁰⁹ = 2367/6038=0,39;

К₁₀²⁰¹⁰ = 6020/10015=0,6.

11.Собственный капитал в обороте (К₁₁) вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами:

К₁₁²⁰⁰⁹ = 17389-13718=3671;

К₁₁²⁰¹⁰ = 17160-13165=3995.

12.Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К₁₂) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств:

К₁₂²⁰⁰⁹ = (17389-13718)/6038=0,61;

К₁₂²⁰¹⁰ = (17160-13165)/10015=0,4.

13.Коэффициент автономии (финансовой незав-ти) (К₁₃) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации:

К₁₃²⁰⁰⁹ = 17389/(13718+6038)=0,88;

К₁₃²⁰¹⁰ = 17160/(13165+10015)=0,74.

14.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₁₄) вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость:

К₁₄²⁰⁰⁹ = 6038/364,58=16,56;

К₁₄²⁰¹⁰ = 10015/465,75=21,5.

15.Коэффициент оборотных средств в производстве (К₁₅) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются, как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных:

К₁₅²⁰⁰⁹ = (2775+60-291)/364,58=6,98;

К₁₅²⁰¹⁰ = (6025+251-278)/465,75=12,88.

16.Коэффициент оборотных средств в расчетах (К₁₆) вычисляется как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке:

К₁₆²⁰⁰⁹ = (6038-2775-60+291)/364,58=9,58;

К₁₆²⁰¹⁰ = (10015-6025-251+278)/465,75=8,62.

17.Рентабельность оборотного капитала (К₁₇) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств:

К₁₇²⁰⁰⁹ = 601/6038=0,1; 

К₁₇²⁰¹⁰ = 301/10015=0,03.

18.Рентабельность продаж (К₁₈) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период:

К₁₈²⁰⁰⁹ = 738/4375=0,17;

К₁₈²⁰¹⁰ = 1198/5589=0,21.

19.Среднемесячная выработка на одного работника (К₁₉) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников:

К₁₉²⁰⁰⁹ = 364,58/6,6=55,24 тыс.руб./чел.;

К₁₉²⁰¹⁰ = 465,75/6,9=67,5 тыс.руб./чел.

20.Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К₂₀) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала:

К₂₀²⁰⁰⁹ = 364,58/13718=0,03;

К₂₀²⁰¹⁰ = 465,75/13165=0,04.

21.Коэффициент инвестиционной активности (К₂₁) вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую:

К₂₁²⁰⁰⁹ = (873+0+0)/13718=0,06;

К₂₁²⁰¹⁰ = (0+0+0)/13165=0,0.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Среднемесячная выручка (К₁) увеличилась на протяжении анализируемого периода, следовательно, увеличился объем доходов организации за рассматриваемый период, который является основным финансовым ресурсом организации для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

Доля денежных средств  в выручке (К₂) дополнительно характеризует финансовый ресурс ООО «Инкос» с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств увеличивается на протяжении рассматриваемого периода c 83,82% до 84,1%, это вызвано снижением уровня бартерных (зачетных) операций в расчетах и, следовательно, можно говорить о конкурентоспособности и достаточной степени ликвидности услуг ООО «Инкос», а также о высоком уровне менеджмента и эффективной работы маркетингового подразделения организации. Значительная доля денежных средств обеспечивает возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

Среднесписочная численность (К₃) ООО «Инкос» увеличилась за 2010 г. с 79 чел. до 83 чел., то есть на 83/79*100-100=5,06%.

Расчет степени платежеспособности общей (К₄) и распределение показателя по виду задолженности (К₅-К₈) позволяют определить количество месяцев, за которое организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. Так, чтобы рассчитаться со всеми обязательствами ООО «Инкос» необходимо на начало анализируемого периода 6,49 месяца, на конец 12,93 месяца; расчетов по кредитам банка нет; чтобы погасить задолженность перед другими организациями понадобится на начало года 1,13 месяца, на конец — 4,31 месяца; 0,24 месяца (0,24*30=7,2 дней) понадобится для покрытия задолженности перед фискальными органами на начало года и 1,2 (36 дней) на конец. То есть налицо увеличение всех этих показателей, что ухудшает финансовое состояние ООО «Инкос», — это отрицательные изменения. Так же наблюдается увеличение коэффициента внутреннего долга с 3,73 на начало до 3,83 (114,9 дней) на конец, все это негативно отражается на финансовом состоянии ООО «Инкос».

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К₉) указывает на увеличение за анализируемый период времени необходимого для погашения краткосрочных финансовых обязательств за счет увеличения выручки, так на начало анализируемого периода ООО «Инкос» необходимо было для погашения краткосрочных обязательств собрать выручку за 6,49 месяцев, к концу 2010 г. для погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами необходимо 12,93 месяцев, т.е. наблюдается замедление оборачиваемости капитала.

Расчет коэффициента покрытия (К₁₀) показал, что сумма текущих обязательств, которые покрываются оборотными активами организации, увеличился в течение рассматриваемого периода. Увеличение данного показателя за анализируемый период свидетельствует об увеличении уровня ликвидности активов или о снижении убытков организации.

На протяжении анализируемого периода наблюдается значительный недостаток собственного капитала в  обороте (собственных оборотных  средств).

Наличие собственного оборотного капитала является фактом повышения финансовой устойчивости ООО «Инкос». На конец анализируемого периода этот показатель увеличился относительно предыдущего (с 3671 тыс.руб. в 2009 г. до 3995 тыс.руб. в 2010 г.).

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент  обеспеченности собственными средствами) (К₁₂) характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Так в 2009 г. недостаток собственных оборотных средств составил 61% от всех оборотных средств. Однако, в 2010 г. этот показатель снизился до 40%. Это отрицательное изменение, которое ослабляет финансовое состояние ООО «Инкос».

Расчет коэффициента автономии (финансовой независимости) (К₁₃) вывил, что доля активов ООО «Инкос», которые покрываются за счет собственного капитала, составляли 88% в 2009 году (обеспечиваются собственными источниками формирования), и 74% в 2010 году. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Соотношение собственного и заемного капитала организации снизилось, что является отрицательным изменением.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К₁₄) оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации. Увеличение этого показателя с 16,56 в 2009 г. до 21,5 в 2010 г. указывают на увеличение закрепления оборотных средств, что снижает их эффективность.

Коэффициент оборотных средств  в производстве (К₁₅)  характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Увеличение этого показателя указывают на замедление процесса оборачиваемости и снижение эффективности использования капитала ООО «Инкос».

Отрицательную динамику имеют показатели рентабельности (К₁₇, К₁₈), которые снижаются за анализируемый период с 10% до 3%.

Среднемесячная выработка  на одного работника (К₁₉) определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемой организации. Этот показатель имеет положительную динамику, так на каждого работника в 2009 г. выручка составляла 55,24 тыс.руб., а в 2010 г. только 67,5 тыс.руб.

Таким образом, динамика показателей  финансового состояния по методике ФСФО является отрицательной по таким  важным показателям, как финансовая независимость, рентабельность, выработка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2010 г.

 

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 31 декабря 2010 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Инкос»		по ОКПО	00186424
Идентификационный номер  налогоплательщика		ИНН	7414003633
Вид деятельности: оказание полиграфических услуг		по ОКДП	-
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с  ограниченной ответственностью		по ОКОПФ/ОКФС	47 / 42
Единица измерения: руб.		по ОКЕИ

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	25	30
Основные средства	120	12820	13135
Незавершенное строительство	130	873	0
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Отложенные финансовые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	13718	13165
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2775	6025
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1359	1778
животные на выращивании  и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном  производстве	213	90	2769
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215	291	278
расходы будущих периодов	216	130	127
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	60	251
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2872	3739
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	311	0
Денежные средства	260	20	0
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	6038	10015
БАЛАНС	300	19756	23180

 

ПАССИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
	показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	12000	12000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров
Добавочный капитал	420	3833	3522
Резервный капитал	430	1556	1317
в том числе:
резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в  соответствии с учредительными
документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	0	321
ИТОГО по разделу III	490	17389	17160
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые  обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	269	756
Кредиторская задолженность	620	824	4041
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	367	1956
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам  и сборам	624	87	560
прочие кредиторы	625	46	53
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	0	2
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	1274	1221
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2367	6020
БАЛАНС	700	19756	23180