Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"

Аудиторская проверка операций на расчетном счете  и прочих счетов в  банке на примере  ООО "ДЛ-Холдинг". 
 

      Письмо  – предложение от ООО «Аудитор»

      г.Челябинск  ИСХ. № 19 23 декабря 2011 г.

      Общество  с ограниченной ответственностью «ДЛ-Холдинг» в лице директора Павловой Валентины Ивановны, действующее на основании Устава предлагает Вашей аудиторской организации провести обязательную аудиторскую проверку в 2011 г.

      Краткая характеристика ООО «ДЛ-Холдинг».

      ООО «ДЛ-Холдинг» ведет один вид деятельности: розничную и оптовую торговлю в ассортименте: промышленным оборудованием и арматурой.

      Бухгалтерский учет централизован и ведется  с применением системы «1С».

      Выручка от реализации за год составляет 510 000 МРОТ.

      Просим  Вас рассмотреть наше предложение  и дать официальное согласие на имя директора ООО «ДЛ-Холдинг».

      Наш юридический адрес: 450077, г.Челябинск, ул. Свободы, 44.

      Телефон / факс 22-35-47

      С наилучшими пожеланиями,

      директор  В.И. Павлова 

      Совету  директоров или соответствующему представителю высшего  руководства организации 
 

      Вы  обратились к нам с просьбой о  проведении обязательного аудита бухгалтерской  отчетности в составе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложениях к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные  первичные документы за 2009 г. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. 

      Мы  будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты  требуют, чтобы мы планировали и  проводили аудит с целью обеспечения  разумной уверенности в том, что  бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности. 

      В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и  тестирование, и в связи с другими  присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой  системе бухгалтерского учета и  внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными. 

      В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности  бухгалтерской отчетности, мы планируем  предоставить Вам отдельное письмо, касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля. 

      Напоминаем, что в соответствии с законодательством  Российской Федерации ответственность  за подготовку бухгалтерской отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом. 

      Надеемся  на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены  любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи  с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации. 

      Данное  письмо считается действительным в  будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено. 

      Просим  Вас подписать и вернуть прилагаемый  экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита бухгалтерской отчетности Вашей организации. 
 

      От  имени аудитора  

      Ген. директор ООО «Аудитор» И.П. Степанов. 

       ________________ 28.12.2009 

        От имени хозяйствующего субъекта 

        Директор 

      В.И. Павлова 

       ________________28.12.2009 

      Договор на оказание аудиторских услуг № 5А 

      г.Уфа 08 января 2010 г. 
 

        Аудиторская фирма Общество с  ограниченной ответственностью  «Аудитор», именуемая в дальнейшем  Исполнитель, в лице Генерального директора Ивана Петровича Степанова, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «ДЛ-Холдинг», именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Директора Павловой Валентины Ивановны, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 
 

      1. Предмет договора 
 

       1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель  принимает на себя выполнение  следующих работ: 

        а) проведение аудиторской проверки  бухгалтерской отчетности Заказчика  за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита; 

        б) оказание сопутствующих аудиту  услуг (услуги по составлению баланса, услуги по проверки счетов, консультативные услуги в области налогообложения, консультативные услуги в области бухгалтерского учета, консультативные услуги в области банковского, финансового и иного хозяйственного законодательства, услуги по осуществлению обзорных проверок, услуги по осуществлению согласованных проверок) и документальное оформление их результатов. 

       1.2. Целью аудита является выражение  мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика  и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. 

       1.3. Аудит проводится в соответствии  с федеральными правилами (стандартами)  аудиторской деятельности.  

       1.4. Аудит проводится на выборочной  основе и включает в себя  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности.  

       1.5. Аудит включает оценку применяемых  принципов и методов бухгалтерского  учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных Заказчиком, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности. 

       1.6. Объем аудита включает в  себя следующие аудиторские процедуры:  проверка правильности организации учета операций на расчетном счете; проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете, проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности; проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в течении 10-дневный срок; проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке; проверка хозяйственных операций по перечислению и поступлению денежных средств на расчетного счета; проверка тождественных данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня.  

       1.7. По результатам аудита будет  составлено аудиторское заключение  о достоверности бухгалтерской  (финансовой) отчетности Заказчика,  а также письменная информация  (отчет) аудитора руководству аудируемого лица по результатам проведения аудита. 

       1.8. Сроки выполнения работы 5 рабочих  дней. 
 

      2. Права и обязанности Исполнителя 
 

       2.1. Проводит аудит бухгалтерской  отчетности Заказчика, руководствуясь  Федеральным Законом №307–ФЗ "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 30.12.08г. 

       2.2. Самостоятельно определяет формы  и методы аудиторской проверки, исходя из требований нормативных  актов Российской Федерации, а  также конкретных условий договора  с Заказчиком. 

       2.3. Имеет право проверять в  полном объеме документацию о  финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных  бумаг, материальных ценностей,  получать от руководства разъяснения  по возникшим вопросам в ходе  аудита, а также официальные письменные заявления, сделанные в связи с аудитом. 

       2.4. Имеет право получать по  письменному запросу необходимую  для осуществления аудиторской  проверки информацию от третьих  лиц, в том числе при содействии  государственных органов, поручивших  проверку. 

       2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов. 

       2.6. Имеет право привлечения к  совместной работе внутренних  аудиторов, а также других сотрудников Заказчика. 

       2.7. Имеет право отказаться от  проведения аудиторской проверки  или от выражения своего мнения  о достоверности бухгалтерской  отчетности в аудиторском заключении  в случае непредставления Заказчиком  необходимой документации. 

       2.8. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов. 

       2.9. Обязан квалифицированно проводить  аудиторскую проверку, а также  оказывать иные аудиторские услуги, связанные с условиями договора. 

       2.10. Обязан обеспечить сохранность  документов, получаемых и составляемых  в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания  без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев,  предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности. 

       2.11. Составляет аудиторское заключение  и письменную информацию (отчет)  аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации. 

       2.12. Передает руководителю или  уполномоченному лицу Заказчика  один экземпляр аудиторского  заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита. 

       2.13. Передает Заказчику итоговую  часть заключения только после  официального получения в полном  объеме составленной и подписанной  бухгалтерской отчетности Заказчика. 
 

      3. Права и обязанности Заказчика 
 

       3.1. Имеет право получать от  Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором. 

       3.2. Имеет право обратиться с  соответствующим заявлением в  орган, выдавший Исполнителю лицензию  на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.  

       3.3. Обязан создавать Исполнителю  условия для своевременного и  полного проведения аудиторской  проверки, обеспечить свободный  доступ ко всей бухгалтерской  документации и другой информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы. 

       3.4. Обязан содействовать в направлении  запросов кредитным организациям и контрагентам с целью получения информации, необходимой для проведения аудита. 

       3.5. Обязан, в случае необходимости,  обеспечить присутствие сотрудников  аудитора при проведении инвентаризации  имущества. 

       3.6. Обязан оперативно устранять  выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. 

       3.7. Не может предпринимать каких-либо  действий с целью ограничения  круга вопросов, подлежащих выяснению  при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг. 

       3.8. Не может оказывать давления  на Исполнителя в любой форме  с целью изменения его мнения  о достоверности бухгалтерской  отчетности Заказчика. 

       3.9. Несет ответственность за подготовку  и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности. 
 

      4. Стоимость аудиторских услуг  и порядок расчетов 
 

       4.1. Стоимость аудиторских услуг  определяется по цене, устанавливаемой  соглашением сторон в соответствии  со статьей 424 Гражданского кодекса  Российской Федерации. 
 

       4.2. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет 113513 руб. 00 коп., в том числе НДС 18919 руб. 00 коп. 

       4.3. Оплату аудиторских услуг Заказчик  осуществляет на основании счета,  выписываемого Исполнителем. 

       4.4. Оплата работ производится  в следующем порядке: 25% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, 75% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пени в размере 3% от суммы платежа. 
 

      5. Ответственность сторон, порядок  разрешения споров 
 

       5.1. Каждая из сторон должна  выполнять свои обязанности надлежащим  образом в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении ее обязанностей. 

       5.2. В случае возникновения споров  стороны примут все меры для  их разрешения путем переговоров. 

       5.3. В случае, если согласие не  будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться Арбитражным судом Республики Башкортостан. 

       5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора. 

       5.5. Стороны освобождаются от ответственности  за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством. 

       5.6. Во всем, что не предусмотрено  настоящим договором, стороны  руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации. 
 

      6. Конфиденциальность 
 

       6.1. Объем не подлежащей разглашению  информации определяется Заказчиком  и согласовывается с Исполнителем  отдельным приложением к договору. 

       6.2. Стороны обязуются сохранять  строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения  настоящего договора, и принять  все возможные меры, чтобы предохранить  полученную информацию от разглашения. 

       6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора. 

       6.4. Ограничения относительно разглашения  информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны. 

       6.5. Исполнитель не несет ответственности  в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
 

      7. Особые условия 
 

       7.1. В связи с тем, что в  ходе аудита применяются выборочные  методы и тестирование, и в  связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными. 
 

      8. Заключительные положения 
 

       8.1. Все дополнения и изменения  к настоящему договору действительны  лишь в том случае, если они  совершены в письменной форме  и подписаны уполномоченными  на то лицами. 

       8.2. Настоящий договор вступает  в силу со дня его подписания. Настоящий договор подписан в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.  
 

      9. Срок действия договора и юридические  адреса сторон 
 

       9.1. Срок действия договора с  момента его вступления в силу  и до выполнения сторонами всех обязательств по договору. 

       9.2.Настоящий Договор может быть  изменен по соглашению сторон. Действительными считаются те  изменения, которые составлены  в письменной форме и подписаны  уполномоченными представителями  сторон. Письменная форма считается также соблюденной при обмене письмами, телеграммами или факсимильными сообщениями. 

       9.3. В случае расторжения Договора  Заказчиком в одностороннем порядке  при отсутствии вины Исполнителя,  Заказчик уплачивает Исполнителю  штраф в размере 50% от суммы, которую Исполнитель недополучит по настоящему Договору.  

       9.4. Договор может быть расторгнут  по желанию одной из сторон  с письменным извещением другой  стороны за 15 дней до даты расторжения. 

      10. Адреса и расчетные счета сторон 
 

      Исполнитель

      Юридический адрес: 450000, г.Уфа, ул. 50 лет СССР , д.9, корп.1

      Банковские  реквизиты:  ОАО КБ «Уралсиб» р/сч 4070281072100004583 к/сч 30101810500000000297 БИК 044585297

      ИНН:  7716525379

      Лицензия: N Е007842

      Идентификационный код ОКФС: 16

      Организационно-правовая форма по ОКОПФ: 65 

      Заказчик

      Юридический адрес: 450077, г.Уфа, ул. Запотоцкого, 44.

      Банковские  реквизиты: ОАО КБ «Социнвестбанк» р/с 40702810008990001437 к/с 30101810000000000984 БИК 044525984

      ИНН: 0278099909

      Идентификационный код ОКФС: 42

      Организационно-правовая форма по ОКОПФ: 47 
 

      ИСПОЛНИТЕЛЬ                                                           ЗАКАЗЧИК

Генеральный директор                                                 Директор

ООО «Аудитор»                                                           ООО «ДЛ-Холдинг»

                      И.П. Степанов                                                            В.И. Павлова

«08»  января 2010г.                                «08» января 2010 г. 

М.П.                                                             М.П.  
 
 

Общий план аудита 

Проверяемая организация: ООО «ДЛ-Холдинг»

Период  аудита: с 18.01.2010 по 22.01.2010 г.

Количество  человеко-часов: 105

Руководитель  аудиторской группы: Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646

Состав  аудиторской группы: Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.

Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности: 5%

Планируемый уровень существенности: 159700 тыс. руб