Банковский кредит и его роль в рыночной экономике. 2

Содержание

Введение

Экономический процесс функционирования организаций  во время их хозяйственной деятельности по "рыночным законам" ведет к  тому, что в процессе кругооборота капитала происходит временное высвобождение денежных средств у организаций в виде амортизационных отчислений, части оборотных средств и денежные средства, у населения в виде денежных доходов и сбережений и в случае профицита высвобождаются средства государственного бюджета. В то же время некоторые организации, органы власти и часть населения испытывает дополнительную потребность в денежных ресурсах. Таким образом, возникает противоречие, которое разрешается с помощью кредита. Субъектами кредитных отношений являются организации, государство, население и банки, которые выступают как кредитор или как заемщик.

Чтобы кредитование осуществлялось на должно уровне и  велось бесперебойно, оно должно строиться  по определенным принципам и осуществляться по отлаженной схеме. Таким образом, целью работы ставится разобрать общую схему предоставления и погашении кредита и изучить проблемную ситуацию в этой сфере сегодня. Актуальность работы заключается в острой постановке проблемы превышения стоимости материальных благ над уровнем дохода – в области потребительского кредитования, и, в проблемах межорганизационных платежей, их скорости, задержках, просрочках и т.д.

Целью работы является рассмотрение процедуры кредитования коммерческими банками. В связи  с чем поставлены следующие задачи:

- изучение нормативной  документации по кредитованию;

- изучение методик кредитования;

- оценка кредитного  портфеля банков.

1. Теоретические основы кредитования  коммерческими банками

1. Общие положения кредитования в банковской системе

Предоставление кредитов в национальной или иностранной  валюте клиентам осуществляется Банком на основании банковской лицензии. При проведении кредитной деятельности Банк исходит из обеспечения взаимного  сочетания интересов Банка, его  акционеров и клиентов, с учетом общегосударственных интересов, а также соблюдения установленных Центробанком экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов.

Банк самостоятельно определяет основные направления кредитной политики, порядок и условия привлечения и использования средств, проведения кредитных операций, установления процентных ставок и других тарифов. Банк отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и средствами.

Предоставление кредитов клиентам осуществляется Банком на договорных условиях с соблюдением основных принципов банковского кредитования – срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого использования [10, c. 48].

Принципы возвратности, срочности, платности предполагают, что кредит должен быть возвращен заемщиком в сроки и с оплатой за пользование им в соответствии с условиями, предусмотренными в кредитном договоре.

Принцип обеспеченности предполагает наличие у Банка  права для защиты своих интересов, обеспечение прибыльности кредитной операции, недопущение убытков в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору.

Целевое использование  кредита предусматривает, что кредитные  средства должны быть использованы на цели, предусмотренные в кредитном договоре.

Сотрудничество с клиентами  по вопросам оформления, выдачи, сопровождения  и погашения кредитов, контроля за соблюдением условий кредитных  договоров, проведение других кредитных  операций и обеспечение их прибыльности осуществляется структурными подразделениями Головного банка (кредитным департаментом, департаментом потребительского кредитования, казначейством и др.), кредитными подразделениями филиалов Банка, а также специалистами отделений Банка. Кредитование клиентов осуществляется при непосредственном участии департаментов права, безопасности, других подразделений Банка в пределах их компетенции.

Информация о клиентах, их хозяйственной деятельности и  о проводимых с ними кредитных  операциях составляет банковскую тайну и может быть раскрыта или предоставлена в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Решение о проведении кредитной операции оформляется  в письменном виде.

Выдача кредита осуществляется в пределах имеющихся кредитных  ресурсов. Основными источниками формирования кредитных ресурсов являются собственные средства Банка, остатки на счетах клиентов до востребования, депозитных счетах клиентов, средства, полученные от выпуска ценных бумаг, межбанковские кредиты.

Выдача кредитов осуществляется физическим лицам и субъектам хозяйственной деятельности независимо от отраслевой принадлежности, формы собственности, статуса клиентов, при условии их высокой кредитоспособности (наличие собственных средств, положительная репутация клиента, наличие реальных перспектив развития клиента, наличие источников средств для капиталовложений, конкурентоспособность клиента на внутреннем и внешнем рынке и т.п.), а  также  наличия  у них реальных  возможностей  обеспечения своевременного возврата кредитных средств и внесения платы за пользование кредитными средствами.

С целью улучшения  организации процесса кредитования при предоставлении кредитов с несколькими  одинаковыми условиями (целевая  направленность, категория заемщика, процентная ставка, обеспечение и  др.) Банком применяются целевые программы по кредитованию (овердрафтное обслуживание, кредитование на покупку автомобилей, квартир, и т.п.). Предоставление кредитов по целевым кредитным программам осуществляется на основании отдельных положений, разработанных в соответствии с данным Положением и утвержденных приказами Председателя Правления АКБ. В них предусматриваются конкретные условия кредитования, порядок выдачи и погашения кредитов, организация взаимодействия структурных подразделений Банка и другие особенности, характерные для конкретной программы кредитования.

Выдача кредита клиентам осуществляется на цели, которые не противоречат их уставной деятельности, а также действующему законодательству [8, c.15].

Предоставление кредитов, гарантий и поручительств, проведение других кредитных операций с учреждениями, которые являются ассоциированными лицами или дочерними учреждениями Банка, или принадлежат к акционерам (участникам) Банка, персоналу и руководителям Банка, осуществляется на условиях, которые не являются более льготными, чем применяемые при кредитовании других клиентов Банка, в частности, не устанавливаются более льготные процентные ставки (комиссионные).

При проведении Банком кредитных  операций запрещается выдача кредитов:

на покрытие убытков  хозяйственной деятельности заемщика (при наличии убытков по финансовому учету);

на формирование и  увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных обществ;

на приобретение ценных бумаг Банка;

на уплату платежей в  бюджет и внебюджетные фонды (за исключением кредитования по методу «овердрафт»);

под процентную ставку, которая  является ниже процентной ставки по кредитам, полученным Банком, и процентной ставки, которая выплачивается Банком по депозитам (за исключением случаев, когда такая операция не будет убыточной);

клиентам, по которым  принималось решение о признании  их задолженности Банку по кредитным  операциям безнадежной;

какому бы то ни было лицу для:

погашения им любых обязательств перед «связанным лицом» Банка;

для приобретения ценных бумаг, размещенных или подписанных «связанным лицом» Банка;

для приобретения активов  «связанного лица», за исключением  продукции, производимой «связанным лицом».

При необходимости вопросы, связанные с организацией процесса кредитования и проведением кредитных  операций, могут регламентироваться путем внесения изменений и дополнений в настоящее Положение или приказами Председателя Правления Банка.

1.2. Формы и виды кредитов

В процессе кредитования Банк проводит выдачу кредитов клиентам- юридическим и физическим лицам с использованием таких форм кредита [14, c. 102]:

банковский;

ипотечный;

консорциумный;

лизинговый;

бланковый.

Банковский кредит предоставляется  субъектам всех форм собственности  в денежной форме на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого использования.

Потребительский кредит – это вид банковского кредита, который предоставляется физическим лицам-резидентам в национальной валюте Украины на приобретение потребительских  товаров длительного пользования  и услуг. Возврат потребительского кредита осуществляется с рассрочкой платежа или в порядке, предусмотренном кредитным договором. Потребительский кредит предоставляется в размерах, которые определяются исходя из стоимости товаров и услуг, являющихся объектом кредитования. Срок пользования потребительским кредитом устанавливается в зависимости от целей кредитования, размера кредита, платежеспособности клиента.

Банк предоставляет ипотечный кредит юридическим и физическим лицам, которые имеют в собственности объекты недвижимого имущества, передаваемые в залог Банку, или поручителей, предоставляющих в залог объекты ипотеки. Предметом ипотеки могут быть: жилые дома, квартиры, производственные здания, сооружения, земельные участки и т.п.

Консорциумный кредит - кредит, предоставляемый одному заемщику банковским  консорциумом.

Банковский консорциум – это временное объединение  банков, созданное на паритетных началах  для координирования действий при  проведении различных банковских операций или для кредитования больших  проектов.

Консорциумные кредиты могут предоставляться методом:

аккумулирования кредитных  ресурсов в определенном банке;

гарантирования общей  суммы кредита ведущим банком;

изменения гарантированных  банками-участниками квот кредитных  ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциуме.

Лизинговый кредит –  форма имущественного кредита, при  которой Банк предоставляет лизингополучателю  движимое или недвижимое имущество, находящееся в его собственности  или приобретаемое им в собственность  по поручению и по согласованию с лизингополучателем, на определенный срок в аренду и при условии оплаты лизинговых платежей.

Объектом лизинга  может быть движимое (машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника и т.п.) и недвижимое имущество (здания, сооружения и т.п.), которое может быть отнесено к основным фондам в соответствии с действующим законодательством Украины и в отношении которого отсутствуют ограничения относительно передачи его в лизинг.

Объектом лизинга  не могут быть земельные участки, природные объекты.

Предоставление  лизингового кредита осуществляется на основании договора лизинга. Субъектами лизингового кредитования являются:

• лизингодатель (Банк);
• лизингополучатель (заемщик).

В отдельных  случаях субъектом лизингового  кредитования может быть продавец (поставщик) имущества, являющегося объектом лизинга.

Лизинговый кредит может  быть предоставлен в форме оперативного или финансового лизинга. В каждом конкретном случае форма лизинга  определяется исходя из получения наибольшей выгоды для Банка.

Бланковый кредит – это форма кредита, который предоставляется Банком в пределах собственных средств надежному клиенту, имеющему стабильные источники возврата кредита, без обеспечения (только под обязательство возвратить кредит) [11, c.56].

С целью обеспечения  организации и достоверности бухгалтерского учета операций, связанных с кредитованием, финансовой и статистической отчетности, соблюдения установленного порядка формирования резервов по кредитным операциям, кредиты, которые выдаются Банком, классифицируются следующим образом.

По срокам пользования:

краткосрочные – срок пользования до 1 года включительно (предоставляются в случае временных  финансовых затруднений, которые возникают  в связи с затратами производства и обращения у субъектов хозяйствования и не обеспеченные поступлениями средств в соответствующем периоде, а также физическим лицам на потребительские цели);

долгосрочные – срок пользования кредитом составляет свыше 1 года. Долгосрочные кредиты предоставляются  юридическим лицам на формирование основных фондов, финансирование капитальных затрат на реконструкцию, модернизацию или расширение действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и т.п., а также физическим лицам на приобретение недвижимости и другие цели капитального характера. Долгосрочные кредиты также предоставляются на финансирование текущих затрат компаний, если длительность производственного цикла составляет свыше 12 месяцев.

По валюте кредита:

• кредиты в национальной валюте;
• кредиты в иностранной валюте.

По обеспечению:

• обеспеченные:

1) залогом (имуществом, имущественными правами, ценными  бумагами);

2) обязательством (поручительством,  гарантией);

3) другим обеспечением (полис страховой организации  и т.п.).

• не обеспеченные (бланковые).

По срокам погашения:

• единовременно;
• в рассрочку (частями – ежемесячно, ежеквартально или с другими сроками погашения).

По категориям заемщиков:

• кредиты субъектам предпринимательской деятельности;
• кредиты субъектам, не занимающимся предпринимательской деятельностью;
• кредиты физическим лицам.

По методам предоставления:

• в разовом порядке;
• в соответствии с открытой кредитной линией;
• гарантийные – с заранее обусловленным сроком предоставления.

По категориям кредиторов:

• кредиты, предоставляемые одним банком;
• консорциумные кредиты.

По степени риска:

• стандартные;
• с повышенным риском.

С целью удовлетворения спроса клиентов на услуги по кредитованию Банк использует различные виды банковского  кредитования. Виды кредитования применяются  в зависимости от целей кредитования, потребности в кредитных средствах, финансового состояния клиента, вида деятельности, его цикличности, срока пользования кредитом, а также других факторов.

Стандартное кредитование.

При стандартном кредитовании выдача кредита производится в определенной сумме и на срок, установленный  кредитным договором. Кредит выдается, как правило, одной суммой. Погашение кредита осуществляется в полной сумме единовременно или частями согласно графику погашения кредита. Конкретные сроки погашения кредита устанавливаются по соглашению сторон. График погашения кредита является неотъемлемой частью кредитного договора. Выдача кредита может производиться в национальной или иностранной валюте. В обеспечение возврата кредита принимаются залог, поручительство, гарантия,  а также другие виды обеспечения. Особо надежным клиентам возможно предоставление бланкового кредита.  Кредит предоставля-ется на покупку товаров, оплату товароматериальных ценностей, услуг, финансирование и обеспечение производства товаров или продукции, для реализации других одноразовых проектов, осуществление которых гарантирует получение прибыли клиенту. Срок пользования кредитом определяется исходя из средней оборачиваемости оборотных средств, товаров, производственных запасов.

Овердрафт.

Кредит, предоставляемый  по методу «овердрафт» (далее – кредит по овердрафту), является краткосрочным кредитом [13, c. 85]. Договор с клиентом на предоставление кредита по овердрафту относится к обязательствам Банка по выдаче кредита. Кредит по овердрафту предоставляется юридическим лицам на восполнение временного недостатка у них оборотных средств. Целевым направлением кредита по овердрафту, предоставляемого физическим лицам, является удовлетворение их временной потребности в денежных средствах. Кредитование по овердрафту осуществляется при наличии соответствующего обеспечения погашения кредита. Особо надежным клиентам кредит по овердрафту может предоставляться без обеспечения (на условиях бланкового кредита) – только под обязательство возвратить кредит и уплатить проценты. Заемщиками по овердрафту могут быть надежные клиенты, которые обслуживаются в Банке не менее 6-ти месяцев, имеющие отличную репутацию, устойчивое финансовое состояние (оборотные активы составляют более 50% собственного капитала, привлеченные средства не превышают собственный капитал, прибыльная деятельность) и стабильные обороты денежных средств на текущем счете.

Условиями предоставления клиентам кредита по овердрафту является:

• непрерывное ведение предпринимательской деятельности в течение последних 6-ти месяцев;
• регулярное (не реже 1 раза в 2 – 4 дня) поступление средств на текущий счет;
• отсутствие просроченной задолженности АКБ по основному долгу и процентам при кредитовании в предыдущие периоды;
• предоставление клиентом  Банку доверенности на право распоряжения денежными средствами на счетах клиента в АКБ в целях своевременного погашения задолженности по договору.

Кредит по овердрафту предоставляется клиенту в пределах суммы, установленной в кредитном  договоре, – лимита по овердрафту. Сумма  лимита по овердрафту устанавливается  в пределах 5 - 50% от среднемесячных поступлений на текущие счета клиента за последние 6 месяцев. При этом размер лимита зависит от:

• сроков деятельности клиента;
• величины среднемесячных поступлений в течение последних 6 – 12 месяцев;
• предлагаемого обеспечения возврата кредита (поручительство, залог, гарантия и т.п.).

С целью определения  лимита по овердрафту проводится анализ предполагаемых поступлений и платежей клиентов на основании бизнес-планов. Срок пользования овердрафтом устанавливается  на период, который с учетом возможной  пролонгации не превышает один год (1 месяц, 1 квартал, 9 месяцев, 12 месяцев). В необходимых случаях, по заявлению клиента, могут устанавливаться другие сроки пользования кредитом в пределах 1 года. На протяжении срока пользования овердрафтом сумма лимита может изменяться, что оформляется дополнительными соглашениями к кредитному договору. Условия увеличения или уменьшения размера лимита устанавливаются в кредитном договоре.

 Выдача кредита по  овердрафту проводится путем  оплаты в течение операционного  дня платежных документов заемщика с его текущего счета сверх имеющегося на нем остатка денежных средств, а также с использованием пластиковых карточек международных платежных систем. При этом возникает дебетовый остаток на текущем счете заемщика. Сумма дебетовых остатков на текущем счете заемщика и на счете, на котором учитывается задолженность по овердрафту, не может превышать суммы лимита, установленного в кредитном договоре. Если задолженность по овердрафту учитывается в виде дебетового остатка на текущем счете заемщика, то погашение кредита по овердрафту осуществляется автоматически при поступлении денег на текущий счет заемщика. Если задолженность по овердрафту учитывается на счетах кредитной задолженности, погашение задолженности осуществляется путем перечисления средств с текущего счета на ссудный счет.

Начисление процентов  за пользование овердрафтом осуществляется на фактическую сумму задолженности  на ссудном счете. При возникновении  просроченной задолженности по начисленным  процентам выдача кредита прекращается и может быть возобновлена только после ее полного погашения. Данное условие должно быть оговорено в кредитном договоре.

Кредитная линия [10, c. 65].

Предоставление клиентам кредита в форме кредитной  линии предполагает принятие Банком обязательств по кредитованию клиентов в будущем по их первому требованию, в пределах суммы, оговоренной в кредитном договоре. При этом проведение дополнительных переговоров Банка с клиентом относительно условий предоставления кредита не требуется. Кредит в форме кредитной линии (далее – кредитная линия) предоставляется клиентам, которые ведут, как правило, деятельность, характеризующуюся непрерывностью производственного цикла, высокой оборачиваемостью оборотных средств, или осуществляют различные программы по реализации долгосрочных проектов, требующих привлечения значительных средств на протяжении определенного периода времени.

Кредитная линия  может быть предоставлена клиенту  также для оплаты нескольких контрактов с одним или несколькими партнерами, связанных с реализацией коммерческих проектов. Кредитные линии предоставляются юридическим и физическим лицам-субъектам предпринимательской деятельности в национальной и иностранной валюте. Кредитные линии могут быть краткосрочные – сроком пользования до 1 года и долгосрочные – которые предоставляются на срок свыше 1 года. Кредитование клиентов в форме кредитных линий осуществляется  в виде отзывных или безотзывных обязательств. Вид обязательств по выдаче кредитных линий в каждом конкретном случае определяется исходя из интересов Банка, характера кредитуемого мероприятия, финансового состояния клиента, предлагаемого обеспечения по кредитной линии, других существенных факторов. По характеру пользования заемными средствами кредитные линии могут быть возобновляемые и не возобновляемые.

Возобновляемая  кредитная линия предполагает, что  после частичного или полного  погашения суммы задолженности  до наступления окончательного срока  пользования кредитной линией осуществляется повторная выдача кредита в пределах лимита задолженности, установленной кредитным договором, т.е. в течение срока действия кредитного договора кредитные средства могут осуществлять несколько оборотов. По не возобновляемым кредитным линиям кредит предоставляется в размере лимита кредитования, установленного в кредитном договоре, и после частичного или полного погашения задолженности до наступления окончательного срока погашения погашенная часть кредита повторно не выдается.

Предоставление  кредитной линии может осуществляться на полную сумму единоразово или  частями (поэтапно). При этом предоставление кредита производится по мере возникновения у клиента потребности в заемных средствах на протяжении определенного периода времени или в конкретные  сроки и в размерах, установленных в кредитном договоре. Выдача кредита по кредитной линии осуществляется в пределах лимита кредитования. При необходимости сумма лимита может изменяться по обоснованному ходатайству заемщика или в соответствии с условиями кредитного договора. Кредитование клиентов в форме кредитной линии осуществляется при наличии надежного обеспечения, которое учитывается при расчете и формировании резервов под кредитные риски. Задолженность по кредитной линии может погашаться в полной сумме в разовом порядке или частями не позднее сроков, предусмотренных договором.

Изменение промежуточных сроков погашения задолженности по кредитной линии допускается по обоснованному ходатайству заемщика. При этом в случае изменения промежуточных сроков погашения задолженности по кредитной линии, установленных в графике, дополнительное соглашение к кредитному договору не заключается, а предоставляется новый график погашения задолженности, с указанием новых сроков погашения кредита. При перенесении конечного срока погашения кредита (пролонгации) оформляется дополнение к кредитному договору и предоставляется новый график, с указанием новых сроков погашения задолженности по кредитной линии.

Конкретные условия  предоставления и погашения кредитной  линии относительно сумм кредита  и сроков его погашения устанавливаются  в кредитном договоре. В случае невыполнения заемщиком условий кредитного договора предоставление кредита по кредитной линии может быть прекращено. Данное условие должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

Долгосрочное кредитование.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, выданные на срок, который превышает 1 год. Долгосрочные кредиты выдаются юридическим лицам на формирование основных фондов, финансирование затрат по новому строительству, реконструкции, модернизации, приобретению и расширению основных фондов, реализации долгосрочных проектов и программ, оплату оборудования, текущие затраты. Физические лица могут получить долгосрочные кредиты на строительство, приобретение недвижимости (жилых домов, дач, квартир, гаражей и т.п.), а также на покупку движимого имущества (автомобилей, яхт, катеров, мебели и других потребительских товаров) [14, c. 77].

Решение о выдаче долгосрочных кредитов принимается при условии  мобилизации ресурсов в размерах и на сроки, соответствующие запрашиваемому кредиту. Долгосрочные кредиты выдаются в национальной или иностранной валюте.

Срок пользования кредитом юридическими и физическими лицами устанавливается в зависимости  от целей кредитования, срока окупаемости  кредитуемого проекта, рентабельности кредитуемого мероприятия, размера  кредита, платежеспособности заемщика, предлагаемого обеспечения кредитной операции и других факторов.

Долгосрочные кредиты юридическим  лицам предоставляются на срок, который  не превышает 5 лет. Выдача долгосрочных кредитов физическим лицам осуществляется на срок до 5 лет.  При необходимости сумма долгосрочного кредита может не превышать 75% стоимости кредитуемого мероприятия (сметной стоимости строительства, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, стоимости приобретаемого объекта). Остальная часть стоимости проекта финансируется за счет собственных средств заемщика. При долгосрочном кредитовании юридических лиц размер кредита определяется на основании технико-экономического обоснования эффективности и окупаемости капитальных вложений с учетом финансового состояния заемщика, наличия источников для уплаты процентов и надежного обеспечения.

Погашение долгосрочных кредитов, выданных юридическим лицам, осуществляется в сроки, установленные в кредитном  договоре. Сроки погашения долгосрочного  кредита юридическими лицами устанавливаются в графике погашения кредита, который является неотъемлемой частью кредитного договора. При выдаче кредитной линии траншами график погашения кредита предоставляется заемщиком при каждой выдаче кредита. При долгосрочном кредитовании обеспечением выполнения обязательств выступает залог. В залог принимается (как правило) недвижимое имущество, которое принадлежит заемщику или третьим лицам-имущественным поручителям. Долгосрочное кредитование на условиях бланкового кредита не осуществляется.

Бланковые кредиты.

Клиентам, которые пользуются доверием у Банка, имеют хорошую репутацию, неоднократно пользовались кредитом, своевременно и полностью выполняли  все обязательства по ранее заключенным  договорам с Банком и другими  партнерами (не имели претензий к текущему счету), имеют открытые счета в АКБ, может быть предоставлен бланковый кредит. Сумма бланкового кредита, размер процентной ставки и сроки пользования бланковым кредитом определяются в каждом конкретном случае на основании документов, предоставленных заемщиком.