Банковское кредитование. 2

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования 

Факультет экономики

                                                         Кафедра “Финансы и кредит ”

КУРСОВАЯ  РАБОТА на тему:

Банковское  кредитование организаций 

Выполнила:

Студентка гр. 3-ЭФ 

Научный руководитель: 
 
 
 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

1.Ученые – экономисты и практики о проблемах банковского кредитования организаций……………..……………………………………………………….5

       2. Оформление и способы погашения банковского кредита…………………6

2.1.Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах кредитования………………………………………6

2.2. Порядок погашения ссуды……………………………………………8                                                                                                                                                     

          2.3. Критерии выбора банка………………………………………...14

 3. Роль банковских кредитов в повышении рентабельности собственного капитала организации………………………………………………………….16

Заключение……………………………………………………………………..21

Список  литературы…...................................................................................23

Приложения…………………………………………………………………….24 
Введение

    Банковский кредит предоставляется банками и специальными финансово-кредитными учреждениями предприятиям и другим заемщикам в денежной форме.

    Объектом  банковского кредитования является денежный капитал, выделившийся из промышленного  капитала. Субъектами кредитования здесь являются: со стороны заемщика - функционирующее предприятие, а со стороны кредитора - банк либо кредитно-финансовое учреждение. Сфера банковского кредитования гораздо шире коммерческого, поскольку не ограничивается ни направлением кредита, ни сроком кредитования, ни суммой сделки. Банковский кредит обслуживает не только обращение капитала, но и его накопление. Коммерческий кредит может быть трансформирован в банковский путем замены одного векселя другим, что повышает надежность кредитования, поскольку банки выступают гарантом сделки, и расширяет масштабы кредитования.

    Различаются также объемы банковского и коммерческого  кредитования по отношению к фазам  промышленного цикла. Спрос на коммерческий кредит увеличивается с ростом производства и товарооборота и сокращается с их уменьшением. В период кризисов спрос на него падает, тогда как спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема наблюдается рост действительного капитала и увеличивается спрос на банковский кредит для производственных целей и накопления капитала. Исходя из направления ссуды, на производительные цели или оплату долгов, различают в первом случае - ссуду капитала, во втором - ссуду денег. С точки зрения общественного производства это деление обусловлено влиянием ссуд на объем функционирующего капитала.

    Несмотря  на все различия, коммерческий и  банковский кредиты едины по своей  природе. В современных условиях преобладает банковский кредит, однако внутри крупных корпораций появилась  тенденция к росту коммерческого кредита.  

    Банковское  кредитование осуществляется в соответствии с принципами срочности, целевого назначения, обеспеченности и платности .

    В условиях рыночной экономики проценты являются объективными спутниками кредита, составным звеном ссудной операции, поскольку ссудная операция - это акт коммерческой продажи денежных средств на определенный срок. За счет доходов в виде уплаты процентов банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

    Выдача  банками своим и другим клиентам ссуд осуществляется в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. Все вопросы, связанные с кредитованием, решаются банком и заемщиком на договорной основе посредством кредитного договора, в котором предусматриваются: цель, сумма и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, процентные ставки, порядок платы за ссуду, обязательства, права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита, перечень документов и периодичность их предоставления банку, другие условия.

    Банки не разрешают клиентам использовать кредиты на покрытие длительных финансовых затруднений. Ссуды должны предоставляться кредитоспособным предприятиям. Кредитоспособность оценивается на основе анализа бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах деятельности клиента.

    Объектом исследования в данной курсовой работе выступает ФГУП «НЗиФ» (завод «Фрунзе»)  Нижегородской области.

    Задачей курсовой работы является проведение анализа банковского кредитования, на примере ФГУП «НЗиФ» (завод «Фрунзе»)  Нижегородской области.

    Целью курсовой работы является оценка роли банковских кредитов в повышении рентабельности собственного капитала организации.

    Основными источниками информации являются: бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 2009 год, научная и учебная литература. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Ученые – экономисты  и практики о проблемах банковского кредитования организаций

    Для начала, следует рассмотреть какими видами банковского кредита пользуются организации.

    Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Как правило, банки требуют обеспечения кредита.

    Кредиты с обеспечением предоставляют средства для финансирования хозяйственных нужд организации под залог (обеспечение) определенного имущества. Такого рода кредиты могут быть как долгосрочными, так и среднесрочными. Краткосрочные кредиты обычно предоставляются без обеспечения. Их также называют мини-кредитами.

    В качестве залога принимаются: недвижимость, основные средства клиента, товарно-материальные запасы, имущественные права; ликвидные  ценные бумаги российских и иностранных эмитентов; поручительства платежеспособных банков и предприятий; долговые обязательства контрагентов, а также иные активы. 

    Беззалоговые  кредиты направлены на удовлетворение текущих локальных потребностей организации. Визитная карточка таких кредитов – минимальное финансирования и отсутствие требований по обеспечению обязательств. Однако именно с такого рода кредитами больше всего возникает проблем у предпринимателей. В первую очередь в том случае, если речь идет о малом бизнесе, или проектах на стадии "старт-ап". В силу того, что государство не спешит покрывать риски, которые неизбежно возникают при кредитовании малого бизнеса, банки предпочитают кредитовать исключительно "стабильный и динамично развивающийся" бизнес.

    Кредит  для торговли – предоставляется организациям в целях достижения поставленных торговых задач. Деньги для реализации торговых целей можно получить различными способами: на основании срочного кредита; в форме овердрафта; на основе открытой кредитной линии для организации. 

    Овердрафт – вид краткосрочного кредита, предоставляемый посредством списания средств со счета сверх остатка в целях оперативного удовлетворения неотложных краткосрочных потребностей клиента в денежных средствах. Например, для устранения временных разрывов в обороте средств, проходящих по счетам организации. Сумма овердрафта зависит от кредитного лимита, установленного для клиента, согласованного сторонами. 

    Что касается выплат, то овердрафты выплачиваются  в рамках установленного срока. Обычно по требованию, и обычно клиенту об этом сообщается в письменном уведомлении о предоставленной услуге. Важно помнить, что за использование услуги "Овердрафт" заемщик платит процент, являющийся надбавкой к базовой ставке. Процент насчитывается на ежедневную сумму овердрафта и ежеквартально записывается на счёт. 

    Кредитная линия – обязательство кредитного учреждения, закрепляющее договоренность банка с заемщиком о выдаче организации кредитов в определенном размер ("лимит кредитования") и в течение определенного времени (обычно – год). Как правило, комиссионные за само обязательство не берутся, клиент же при этом обязуется поддерживать некоторый депозит и резерв, например в размере согласованных процентов от суммы кредитной линии. Максимальная сумма лимита кредитования определяется с учетом потребностей клиента на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, кредитной истории, а также иных факторов, установленных банком. Конечный выбор того или иного вида получения заемных средств зависит от специфики торгового бизнеса и поставленных целей. 

    Главный плюс кредита под залог товаров в обороте характеризуется отсутствием жестких требований к обеспечению – в залог принимаются любые товарно-материальные ценности, удовлетворяющие требованиям банка. Сумма кредита колеблется в пределах среднемесячного кредитового оборота по счетам в банке. 

    Специфика залога товаров в обороте определяет крайне осторожный подход банков к  выдаче кредитов под этот вид обеспечения, а кредитная и залоговая политика достаточно широкого круга банков и вовсе исключает его. Это вызвано высокой степенью рисков, связанных с возможностью порчи или гибели товара на складских площадях, с вероятностью вывоза товара со склада без ведома банка как по инициативе потенциального залогодателя, так и по криминальным обстоятельствам, а также с отчуждением (продажей) залога без вывоза его со склада путем подписания договоров купли-продажи или иных фиктивных документов между потенциальным залогодателем и третьими лицами. 

    В настоящее время наибольшей популярностью пользуются кредиты, погашаемые равными долями в течение всего срока кредитования. На втором месте – кредитные линии. В меньшей степени предприниматели склонны использовать лизинг и овердрафт. Все большую популярность приобретают предложения по экспресс-кредитованию: во-первых, заявки экспресс-кредиты быстро рассматривают – от 2 до 5 дней, а во-вторых, не требуется залоговое обеспечение. В ряде банков не требуют открытия расчетного счета. Максимальная сумма кредита может достигать 500 тыс. руб. Также кредит может выдаваться на физическое лицо, что снижает затраты на обслуживание долга. В таком случае банк готов рассматривать в качестве залога личное имущество заемщика или товар в обороте. 

ПРО УЧЕНЫХ И ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ! 
 
 
 

2. Оформление и способы погашения банковского кредита

2.1. Кредитная документация, представляемая банку на начальном и последующих этапах

    Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели. "Под рукой" у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Банку необходимо, поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года.

    Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банки отчетность по прибылям и убыткам. Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок. 
        В целом комплект документов, представляемых клиентами в банк, регламентируется Положением "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) " ЦБ РФ от 31.08.1998 г. Наряду с письменным обращением в банк за ссудой в отдельных странах существует специальная документальная форма – общее заявление-обязательство заемщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки.

    Такая специальная форма отсутствует в большинстве развитых стран, она заменена собственно кредитным соглашением, имеющим трафаретную обязательную форму, в том числе декларирующую обязательство клиента соблюдать требования и правила кредитного учреждении.  
        Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной форме, оно фиксирует обязательство заемщика погасить данный кредит, взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок. 
        Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда — условный или конкретный. В прежней российской практике банки использовали как срочные обязательства с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности. 
        Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора как с юридическими, так и физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным. 
И тем не менее кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества, как самого клиента, так и его гарантов. 
        Специальные разделы посвящены обязанностям, как клиента, так и банка. Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом. 

    2.2. Способы погашения банковского кредита

    Единой  модели погашения, также как и  выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты по гашения ссуды, в том числе:

-         эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

-         погашение по мере фактического  накопления собственных средств  и

снижения  потребности в кредите с  расчетного счета заемщика;

-         систематическое погашение на  основе заранее фиксируемых сумм

(плановых  платежей);

-         зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной

задолженности;

-         отсрочки погашения кредита;

-         перенос просроченной задолженности  на особый счет « Просроченные

кредиты»;

-         списание просроченной задолженности  за счет резервов банка.

    Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда  возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении  срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

    Примером  погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в  связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний  периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам   (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются в  срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).

    Подобное  погашение ссуды может наступить  и у промышленного предприятия,осуществляющего  сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода  продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

    Систематическое погашение кредита  на основе заранее  фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для  возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по

договоренности  с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер

планового платежа будет  зависеть от объекта  кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое  погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть  в кредитном договоре.

    Зачисление  выручки, минуя расчетный  счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита. В первом

случае вся выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет  и с него, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет  в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет)  банк не все кредитует,  и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление также может быть ежедневным либо  раз в  3-5 дней). Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.

    В практике кредитования довольно часто  можно встретить  случаи, когда  клиент по разнообразным причинам не  может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на  его  часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней.  В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.

    Перенос просроченной задолженности  на особый счет «Просроченные  кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

    Списание  просроченной задолженности  за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время  не получает плату за  ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности  позволяют

классифицировать  этот процесс в зависимости от ряда критериев:

     По полноте возврата                       1) Полное погашение кредита

                                                                  2) Частичное погашение кредита

     По частоте погашения                    1) Разовое погашение кредита

                                                                  2) Многоразовое погашение

                                                                           кредита

     По времени осуществления          1)Систематическое погашение

     погашения                                                кредита

                                                                   2) Многоразовое погашение

                                                                         кредита

     По срокам погашения                      1) Срочное погашение кредита

                                                                   2) Отсроченное погашение кредита

                                                                  3) Просроченное погашение

                                                                       кредита

                                                                   4) Долгосрочное погашение

                                                                         кредита

     По источникам погашения             1) Собственные средства клиента

                                                                   2) Использование нового кредита

                                                                  3) Списание  средств со счета

                                                                       гаранта

                                                                   4) Поступление средств со счета

                                                                      другого предприятия

                                                                   5) Бюджетные поступления.

    Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при

незначительных  суммах долга, когда списание денег  со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда   высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.

    Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного