Бизнес – план ООО «Мясокомбинат «Темп»

Бизнес –  план ООО «Мясокомбинат «Темп» Верещагинского района по увеличению объёмов производства и реализации продукции

Основные  сведения о действующем предприятии

1. Предприятие: общество с ограниченной ответственностью «Мясокомбинат «Темп» Верещагинского района
2. Зарегистрировано постановлением Главы Верещагинского района от 27.04.2000 г. № 289.
3. Место регистрации: г. Верещагино, ул. Ленина 22.
4. Юридический адрес:  г. Верещагино, ул. Энергетиков 12.
5. Почтовый адрес: 617120, Пермский край, г. Верещагино, ул. Энергетиков 12.
6. Банковские реквизиты: ИНН – 5933271633;  ОКПО –52273492; ОКОПФ -47; ОКУД – 28; расчётный счёт № 30301810849000604910 в Верещагинском отделении Сбербанка РФ № 1623/1. 

7. Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

8. Размер уставного капитала:  8350 руб.

9. Принадлежность к концернам, ассоциациям, холдингам:   нет.

10. Юридические лица, в которых предприятие владеет более 5 % собственности: нет.

11. Наличие дочерних предприятий, филиалов, представительств:    не имеет.

12. Генеральный директор: Мансуров Олег Юрьевич, тел. (8342) – 289 -78 -53.

13. Исполнительный директор предприятия: Тиунов Константин Георгиевич; тел. (8 34254) 3-47-56.

14. Учредители: Мансуров Олег Юрьевич, Тиунов Константин Георгиевич, Пастухов Фёдор Трифонович,  Снегирёва Галина Фёдоровна.

Составитель бизнес – плана: Злобина Мария Николаевна

Материалы бизнес – плана  разглашению не подлежат

Пермь  2010

1.  Резюме

Главная цель коммерческой деятельности ООО «Мясокомбинат «Темп» – получение максимальной прибыли, осуществление которой возможно при изучении и расширении рынков сбыта вырабатываемой мясопродукции Мясокомбинат является платежеспособным и финансово устойчивым предприятием, имеет достаточную материально – производственную базу для осуществления своей деятельности и необходимый состав работников. За 2009 г. в результате производственной деятельности получена чистая прибыль в сумме 1343 тыс. руб., но темпы производства и реализации продукции снизились по сравнению с предыдущим годом. Поэтому разработанный бизнес-план на 2011-2013 гг. с учётом конъюнктуры рынка в г. Верещагино и соседних районах Пермского края, предусматривает увеличение производства мясопродуктов и их реализации в действующих ценах за 3 года с ожидаемого в 2010 г. 55371 тыс. руб. до 85375 тыс. руб. (на 54,2 %); а прибыли от продаж – с 2487,1 тыс. руб. до 5178,2 тыс. руб. в 2013 г. за счёт открытия дополнительного магазина по реализации собственной продукции в г. Перми и усиления маркетинговой деятельности. При этом численность работающих увеличится всего на 2 чел., а дополнительные затраты на открытие и содержание магазина - Для осуществления проекта необходимо дополнительное привлечение инвестиций в сумме 4817 тыс. руб., которые предприятие привлечёт за счёт долгосрочных кредитов и окупятся они за 2,4 года. Производственные риски незначительные и не могут повлиять на полное прекращение деятельности предприятия.

Предлагаемый бизнес-план, основанный на анализе результатов производственной и финансовой деятельности предприятия за 2 года, является  стратегическим документом на 3 года и даёт возможность ООО «Мясокомбинат «Темп» занять устойчивое положение на рынке мясных продуктов Пермского  края.

2. Анализ отрасли  мясопереработки и оценка конъюнктуры  рынка

2.1 Роль отрасли мясного подкомплекса и мясоперерабатывающего производства в агропромышленном комплексе

Агропромышленный комплекс (АПК) – совокупность отраслей народного  хозяйства, связанных между собой  экономическими отношениями по поводу производства, распределения, обмена и потребления сельскохозяйственной продукции. В него входят отрасли, обеспечивающие производство сельскохозяйственной продукции, её переработку, хранение и реализацию, производство средств производства в АПК и его обслуживание.

В области экономики уровень развития агропромышленного производства определяет в первую очередь  величину и качество потребления населением продовольственных товаров. В настоящее время затраты домашних хозяйств на питание в общих их расходах составляют в среднем по России почти 45 %. Мясопродуктовый или мясной подкомплекс является одним из традиционных и важнейших элементов продуктовой структуры аграрно – промышленного комплекса России. В подкомплексе занято свыше 23 % от общей численности работников всего АПК и около 30 % от совокупной стоимости основных производственных фондов АПК. На долю мяса и мясопродуктов приходится 30-35 % от всех затрат на производство продовольствия в стране. В структуре розничного товарооборота мясной продукции принадлежит свыше 15 %. Значительное место мясного подкомплекса определено высокой ценностью его конечной продукции в структуре питания населения страны, что можно проследить по потреблению мясопродуктов (таблица 1) [23]. Научно – обоснованная норма потребления мяса и мясопродуктов по России на душу населения составляет  81 кг в год, а фактическое его потребление составило в 2004 г. 49 кг в год, а в 2006 г. – 53 кг, что составило 60,5 и 65,4 % от нормы соответственно.

В России уровень потребления  мяса на душу населения существенно  уступает показателям экономически развитых стран, но мясной отечественный рынок демонстрирует четкую тенденцию увеличения потребления мясной продукции.

Таблица 1 – Потребление  отдельных видов продуктов питания  на душу населения в Российской Федерации  в год, кг [23]

На протяжении нескольких лет мясной российский рынок прибавляет в объеме в среднем порядка 8% в  год. Основным фактором, влияющим на темпы роста рынка, является рост доходов населения. До финансового кризиса потребление мяса и мясопродуктов в России с каждым годом увеличивалось. Вторая половина 2008 года не успела внести существенных изменений в эту тенденцию. Однако темп роста потребления мяса и мясопродуктов в 2008 году остался практически на уровне предыдущего года. Ряд регионов РФ показали существенное увеличение потребления, однако есть и такие локальные рынки, на которых наблюдался серьезный спад.

Проводимые в стране реформы резко изменили экономическую среду, а, следовательно, и структуру спроса. Спрос на продукты питания ограничен низкой покупательской способностью населения. Специфика потребительского спроса в данной экономической ситуации состоит, прежде всего, в том, что на продовольственном рынке падает потребление мяса, дорогостоящих колбас, рыбы, овощей и повышается потребление хлеба и крупяных изделий, что, несомненно, оказывает влияние на объемы производства сельскохозяйственной продукции, конъюнктуру рынка.

Основная причина такого положения – низкий платежеспособный спрос основной части россиян, которые не могут позволить себе питаться даже на уровне минимальной потребности: средние рациональные нормы питания доступны лишь 10-20 % населения. Другой причиной низкого уровня потребления продовольствии в России являются высокие розничные цены, получение сверхприбылей в сфере прохождения продукции от товаропроизводителя до конечного потребителя, включая торговлю.

Ядром мясного подкомплекса, объединяющим взаимосвязанные отрасли, участвующие в процессе производства и товарного обращения конечной продукции, является животноводство всех сельскохозяйственных предприятий различных организационно – правовых форм, фермерских хозяйств и личных хозяйств граждан в части выращивания и откорма животных для получения мяса. Назначение подкомплекса – мобилизация собственных ресурсов для увеличения доходов субъектов подкомплекса за счёт удовлетворения потребности внутреннего продовольственного рынка в мясе и мясопродуктах и увеличения экспорта конкурентоспособной мясной продукции на внешний рынок [14, с. 31].

В настоящее время мясной подкомплекс не является целостной  структурой, а представляет собой  совокупность разрозненных предприятий  по производству, переработке и сбыту  мясной продукции, не объединённых общими экономическими интересами. Каждый субъект подкомплекса преследует свои цели, не считаясь с интересами других. В наиболее выгодном положении оказываются те звенья общей продуктовой цепочки, которые находятся ближе к конечному потребителю – переработка и сбыт. Необходимыми мероприятиями, поэтому являются разработка системы организационно – экономических мер по повышению эффективности функционирования всего мясного подкомплекса и его отдельных отраслей, включающая создание условий для развития интеграционных процессов между всеми участниками единой продуктовой цепочки; контроль за конкурентами и зашита внутреннего рынка, анализ складывающейся конъюнктуры на рынке продовольствия и ценных бумаг; гибкое ценообразование на мясо и мясные продукты с учётом спроса, предложения и потребительских качеств, а также маркетинговый подход к построению сферы реализации.

У нас в стране остаётся высоким удельный вес в общем  потреблении  из мясных продуктов - колбасных изделий и низкий удельный вес полуфабрикатов, а 40 % мяса продаётся в виде мяса на костях. Так, по данным компании «АМИКО», в 2008 г. наибольшую часть отечественного рынка мясопродуктов занимает сегмент колбасных изделий, на него приходится порядка 60 % всего объема рынка. Далее следует сегмент мясных полуфабрикатов — порядка 27% и консервы мясные занимают около 13% структуры российского мясного рынка [24].

Эксперты прогнозировали, что финансовый кризис, одним из последствий которого станет снижение покупательской способности россиян, к концу 2008 года может привести к сокращению объема потребления мяса и мясопродуктов по сравнению с первым полугодием на 10%. Они также считают, что кризис приведет к сокращению на рынке доли дорогой продукции и увеличению спроса на дешевую, а также к изменению каналов реализации мясопродукции.

В настоящее время российский рынок мяса и мясопродуктов характеризуется как перспективный и динамично развивающийся в связи с ростом благосостояния населения и его покупательной активности. В общем объеме потребления мяса в последние годы доля говядины составляла примерно 30-34 %, свинины около 28 %, мяса птицы - 35%, а на остальные виды мяса приходится около 3%. Несмотря на рост объемов российского производства мяса, обеспечить отечественных потребителей традиционными видами мяса пока не удается даже на 50%.

Государственной программой развития сельского хозяйства и  регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 – 2012 годы предусмотрено приоритетное развитие отраслей сельского хозяйства и в первую очередь, животноводства. Увеличение производства животноводческой продукции к 2012 году планируется обеспечить на уровне 32,9 процента по отношению к 2006 году, при этом ежегодный рост индекса производства продукции животноводства начиная с 2009 года должен составить не менее 5 процентов. Вместе с тем объем производства скота и птицы (в живом весе) к 2012 году по сравнению с 2006 годом предположительно достигнет 11,4 млн. тонн, что составит 42,9 процента.

Для изменения наметившейся тенденции снижения темпов роста сельскохозяйственного производства требуется активное привлечение капитала в отрасль. С целью повышения инвестиционной привлекательности предпринимаются меры по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций.

Переход к рыночным отношениям обуславливает необходимость формирования на базе существующего мясного подкомплекса реально функционирующего рынка мяса, ориентированного на удовлетворение потребностей населения в мясной продукции и действующего на основе экономических законов с участием государства и его регулировании.

2.2 Организационно – экономическая характеристика ООО «Мясокомбинат «Темп» Верещагинского района

          Общество с ограниченной ответственностью «Мясокомбинат Темп» было образовано в 2000 г. 4 учредителями, одним из которых является действующий исполнительный директор Тиунов К.Г., а генеральным директором – Мансуров О. Ю. С момента создания до половины 2005 г. предприятие находилось в аренде у ОАО «Верещагинский мясокомбинат» с целью приемки скота на вынужденный забой и самостоятельную производственную деятельность  почти не осуществляло. И только с сентября 2005 года предприятие функционирует самостоятельно и осуществляет всю деятельность, предусмотренную Уставом. Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов и составляет 8350 руб. Основной целью создания и деятельности предприятия является удовлетворение общественных потребностей в мясопродуктах и получение прибыли за счёт ведения коммерческой деятельности.

        Основными видами деятельности предприятия являются: закуп и забой домашнего скота; переработка мяса; производство и реализация продуктов питания; в том числе колбасных изделий, мясо - копченой продукции, мясных полуфабрикатов и субпродуктов и других товаров народного потребления.

          Основными поставщиками сырья (скота) являются сельскохозяйственные производители Верещагинского, Сивинского и Карагайского районов, удельный вес которых составляет 73 % всех закупок предприятия. От сельхозпроизводителей Удмуртской области закупается 20 %, Кировской области - 7% производственного сырья [22].

 Для реализации продукции предприятие имеет собственный магазин в г. Верещагино, а также поставляет продукцию для реализации торговым организациям и предприятиям общественного питания как Верещагинского, так и соседних районов Пермского края.

 В составе предприятия (рисунок 1)  имеются бухгалтерия, отдел закупок и сбыта (менеджер по закупу скота, менеджер по сбыту продукции), убойный цех, цех переработки мясной продукции и изготовления пельменей, фарша, мясных полуфабрикатов, склад готовой продукции; вспомогательные службы (водители автомобилей, грузчики, сторожа, уборщица).

Рисунок 1 - Организационная  структура ООО «Мясокомбинат «Темп»

Кабинет директора, бухгалтерия и другие специалисты располагаются в кабинетах административного здания площадью 45 м², расположенного на территории мясокомбината.

Структура управления в предприятии является линейно-функциональной. Высшим органом управления предприятием является общее собрание участников общества. Компетенция общего собрания участников общества определена уставом общества в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общее руководство деятельностью предприятия осуществляет директор, являющийся единоличным исполнительным органом предприятия, которому подчиняются все работники мясокомбината. Директор избирается общим собранием участников ООО и без доверенности действует от имени общества, осуществляет полномочия, предусмотренные Уставом общества [3].

Структура управления предприятия – это совокупность служб и отдельных работников управления, определённый порядок их соподчинённости и взаимосвязи. Структура управления мясокомбината «Темп» фиксируется штатном расписании, должностных инструкциях. В положениях о подразделениях и должностных инструкциях указаны права и обязанности подразделений и каждого конкретного исполнителя. Общая численность работников предприятия составила за 2009 г. 15 чел., из числа которых 6 человек составляют управленческий персонал.

Вся территория производственного  участка предприятия разбита  на зоны, основной из которых является производственный цех переработки мясопродукции площадью 183 м², включающий в себя различные производственные участки (фарш, пельмени, мясные полуфабрикаты и др.). В основу организации каждого производственного участка положены характерные особенности технологического процесса, используемого оборудования, системы материально – технического снабжения, транспорта, системы контроля и учёта производства продукции. В убойном цехе площадью 96 м² осуществляется забой скота, для чего используется современное оборудование и приспособления. В цехе переработки осуществляется переработка мяса: разделка туш, обработка и расфасовка субпродуктов, изготовление мясных полуфабрикатов. Производственная мощность мясокомбината  по переработке мяса - 2 т / сутки; по производству полуфабрикатов – 20 - 30 кг / сутки.

2.3   Финансово – экономический анализ деятельности предприятия

В течение анализируемого периода производственная деятельность предприятия была направлена на производство мяса крупного рогатого скота (КРС) и свинины; производство мясных полуфабрикатов (фарш, котлеты, пельмени и др.), субпродуктов, а также осуществлялась реализация шкур КРС.

Основным сырьём для производства мясопродукции является крупно-рогатый  скот (КРС) и свиньи различных категорий  по упитанности. Как следует по данным таблицы 2, в 2009 г. предприятием было закуплено всех видов скота значительно ниже 2008 г. (приложение 1).

Таблица 2 – Анализ поставок скота (сырья) для производства мясопродукции ООО «Мясокомбинат «Темп»

Так, КРС было закуплено  на 531917 кг (на 41,6 %) меньше, свиней – на 13436 кг, или  на 42,3 % ниже. Значительное отклонение по закупу скота можно отметить: свиней 2 и 4 категории – на 4700 и на 2855 кг, или на 41 % и на 54,4 % соответственно. Мяса КРС высшей упитанности – на 397142 кг, или на 42,3 %. Также следует отметить и снижение качества закупаемого скота. Средний вес одной головы КРС снизился к предыдущему году на 5 кг, средний вес одной головы КРС высшей упитанности – на 8 кг, в то же время увеличился средний вес головы тощей упитанности – на 3 кг (таблица 3). Также снизился и средний вес одной головы свиней на 5 кг, а по каждой категории упитанности – по 1 кг.

Таблица 3 – Качество закупленного сырья для производства продукции

Удельный вес КРС высшей упитанности составил в 2009 г. в общем объёме закупленного скота КРС составил 71,3 %, но снизился к 2008 г. на 0,4 пункта; средней упитанности – составил 16,0 %, увеличившись к 2008 г. на 0,1 пункта (таблица 3). Удельный вес свиней 2 и 3 категории составил в 2009 г. по 57,0 и 29,9 %, изменение к 2008 г. не существенное. Малое количество КРС закупается тощей упитанности – 4,2 %, а из свиней – подсвинок – 5,5 %.

В связи с резким снижением  в 2009 г. количества закупаемого скота, вызванного реконструкцией производственных площадей и модернизацией оборудования в предприятии, производство и реализация мясопродуктов в 2009 г. также снизилась. Цена продукции предприятия формируется от  соотношения спроса и предложения. Чем выше спрос на товары, тем выше их цена. Предприятие формирует рыночную цену с учётом издержек производства (приложение 2) и плановой рентабельности в зависимости от спроса по видам продукции от 10 до 15 %, также с учётом конкуренции.

Реализация мяса говядины, в состав которого входят котлетное мясо, крупный кусок, рагу, обрезь мясная, снизилась по сравнению с 2008 г. на 16645,9 тыс. руб. (на 29,3 %); реализация мяса свинины (корейка, заднетазовая часть, грудинка, мясо) снизилась на 573,6 тыс. руб. (таблица 4).

Таблица 4 – Производство и реализация продукции ООО «Мясокомбинат «Темп»

Снижение отмечается по всем видам мясопродуктов, за исключением  производства и реализации пельменей на 2,9 тыс. руб. (на 13 кг) и прочих продуктов (рагу, жир пищевой, кости, шпиг и др.), реализация которых увеличилась на 79,9 тыс. руб. (на 4395 кг).

Выручка от реализации продукции  и услуг (без НДС) составила за 2009 г. 38127 тыс. руб., при этом снижение к 2008 г. составило на 17041 тыс. руб., или на 30,9 %. (приложения 3, 4), себестоимость реализованной продукции и услуг снизилась на 15067 тыс. руб. к 2008 г. и на 12126 тыс. руб. – к 2007 г. В то же время увеличились коммерческие и управленческие расходы на 85 и 902 тыс. руб. к 2008 г. и на 551 и 832 тыс. руб. – к 2007 г. соответственно.

В целом по итогам хозяйственной деятельности, мясокомбинат за 2009 г.  получил валовую прибыль в сумме 3887 тыс. руб., а чистая прибыль составила 1343 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 1974 и 2979 тыс. руб., соответственно. На величину чистой прибыли оказали влияние прочие доходы, которые увеличили величину прибыли до налогообложения на 8 тыс. руб. в 2009 г. и на 23 тыс. руб. – в 2008 г.

Основной показатель, характеризующий эффективность работы – рентабельность производства и реализации продукции, которая также снизилась по сравнению с обоими годами и составила за 2009 г. 3,7 и 3,5 % соответственно. Снизились и затраты на 1 руб. реализованной продукции: к 2007 г. на 0,2 %, но к 2008 г. увеличились на 4,3 %.

3.  Организационно-хозяйственный  план предприятия

Разработка бизнес-плана  является прогнозированием в финансовом менеджменте, т.е. разработкой на длительную перспективу изменений финансового состояния предприятия. В отличие от планирования бизнес-план не ставит задачу непосредственного осуществления на практике разработанных прогнозов, а определяет на альтернативной основе вариантность развития финансового состояния объекта управления на основе наметившихся тенденций. Эффективность функционирования финансового менеджмента в ООО «Мясокомбинат «Темп» во многом зависит от быстроты реакции на изменения условий финансового рынка, финансовой ситуации, финансового состояния предприятия. Поэтому бизнес-план по увеличению реализации продукции и чистой прибыли должен базироваться на знании стандартных приёмов управления, на умении быстро и правильно оценивать конкретную финансовую ситуацию, на способности быстро найти хороший, если не единственный, выход из этой ситуации.

Анализ производственной и финансовой деятельности предприятия  показал, что для улучшения его  финансового состояния необходимо увеличение выручки от реализации продукции  и чистой прибыли за счёт увеличения объёмов её производства. Увеличение выручки от реализации продукции может быть достигнуто как за счёт повышения цен (инфляции), так и увеличения физических объёмов производства.