Бухгалтерская финансовая отчётность. 2

Введение

Бухгалтерская отчётность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности в отчетном периоде, составляемая на основе данных бухгалтерского учёта по установленным формам.

Знания практики бухгалтерского учета в сочетании с постоянным мониторингом меняющейся законодательной базы обеспечивают корректное составление бухгалтерской отчётности, постановку и ведение бухгалтерского учета, что выражается в снижении издержек на содержание бухгалтерии, в защите от штрафных санкций со стороны налоговых органов, и в конечном итоге в росте эффективности бизнеса.

Важным документом для составления бухгалтерской отчетности является учетная политика. Учётная политика предприятия - это выбор самим предприятием определённых и конкретных методик, формы и техники ведения бухгалтерского учёта исходя из установленных правил и особенностей деятельности предприятия. При формировании учётной политики предполагаются имущественная независимость и непрерывность деятельности предприятия, а также последовательность применения выбранной учётной политики. При создании учётной политики руководитель и бухгалтер опираются на Положение «Учётная политика предприятия» - отдельный нормативный документ, в котором указаны все те особенности, что влияют на деятельность предприятия и учёт в нём.

Существенными способами ведения бухгалтерского учёта, принятыми при формировании учётной политики предприятия и подлежащими раскрытию в составе бухгалтерской отчётности, являются:

способ погашения стоимости основных средств, нематериальных и иных активов (как учитывается неизбежный в процессе производства износ зданий, оборудования и машин);
метод оценки производственных запасов, товаров и незавершённого производства и готовой продукции (как при постоянно меняющихся ценах на сырьё и другие производственные расходы рассчитывается стоимость продукции на всех этапах её создания);
методика учёта прибыли от реализации продукции (как посчитать доход или прибыль от производственных или торговых операций).

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных экономических условиях происходит ориентация бухгалтерского учета на международные стандарты учета и отчетности. В настоящее время разработан и принят национальный стандарт "Учетная политика предприятия". Изучение литературы позволило выявить некоторые проблемные вопросы, которые постараюсь раскрыть в данной работе. Конкретнее, показать сущность, понятие учетной политики и подходы к ее формированию.

Целью курсовой работы является составление бухгалтерской отчетности данного предприятия ОАО «Модерн» и изучение формирования учетной политики по отечественным стандартам.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

охарактеризовать основы формирования учетной политики;
рассмотреть организационные аспекты учетной политики;
изучить влияние учетной политики организации на оценку показателей финансовой отчетности.

Составление бухгалтерской отчетности условной организации ОАО «Модерн»

1.1 Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Модерн» за 1 квартал 2011 года

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2011 года.

Документ и содержание хозяйственных операций		Проводка					Сумма, р.
		Дт		Кт
Учет денежных средств и расчетов
Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета. Получено в кассу на командировочные расходы		50		51			14000
2. Расходный кассовый ордер № 1. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.		71		50			14000
3. Авансовый отчет Соколова А. П. № 1. Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч. - суточные 6*300 руб. - проезд Краснодар-Москва – 2560 руб. - проезд Москва-Краснодар – 2560 руб. - проживание в гостинице (4 сут.) – 6400 руб.		26 26 26 26		71 71 71 71			1800 2560 2560 6400
4. Приходный кассовый ордер № 2. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса		50		71			680
5.Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т. В. Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС		10 19		71 71			8300 1494
6. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по приобретённым ценностям		68		19			1494
7. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.		50		51			186000
8. Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2. Выдана заработная плата за декабрь		70		50			180000
9. Платежная ведомость № 12. Депонирована заработная плата.		70		76К			6000
10. Объявление на взнос наличными № 1. Расходный кассовый ордер № 3. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.		51		50			6000
11. Приходный кассовый ордер № 4. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.		50		71			206
12. Реестр платежных поручений № 1. Выписка из расчётного счёта: Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования - профкому - налог на добавленную стоимость - налог на доходы физических лиц		69 69 69 76К 68 68		51 51 51 51 51 51			22400 252800 28800 8000 90000 96000
13. Выписка из расчётного счёта. Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС (18%)		51		62А			200128
14. Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя		62А		68			30528
15. Выписка из расчетного счета. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию		51		62			600000
16. Справка-расчёт бухгалтерии. Начислены: - штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции - проценты банку за кредит за отчётный квартал (сумма кредита – 220000 рублей, взят под 24 % годовых, сопоставимых кредитов не было)		91 91		76К 66			2500 13200
17. Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№ 9 –13. Перечислено с расчетного счета: - штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю - проценты банку за краткосрочный кредит - в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка - отделению связи - деревообрабатывающему комбинату № 1		76К 66 66 76К 60		51 51 51 51 51			2500 13200 40000 50000 120000
18. Справка-расчёт бухгалтерии. Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.		76Д		91			1200
19. Выписка из расчетного счета. Получен штраф за нарушение условий договора		51		76Д			1200
Учет материалов
20. Накладная № 12, счёт-фактура Ивановского комбината. Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 25 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 1: Покупная стоимость НДС (18%) Транспортный тариф НДС (18%)		10 19 10 19		60 60 60 60			100000 18000 18200 3276
21. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещён из бюджета НДС по поставке бязи		68		19			21276
22. Выписка из расчетного счета в банке. Оплачено платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината		60		51			139476
23. Накладная № 3, счёт-фактура Минского комбината. Поступил к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 80 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января: Покупная стоимость НДС (18%) Транспортный тариф НДС (18%)		10 19 10 19		60 60 60 60			480000 86400 40000 7200
24. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещён из бюджета НДС по поставке обивочной ткани		68		19			93600
25. Накладная № 5, счёт-фактура НПО «Металлоизделия». Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3: Покупная стоимость НДС (18%)		10 19		60 60			600000 108000
26. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещён из бюджета НДС по поставке металлоизделий		68		19			108000
27. Требования № 1 – 2. Отпущено со склада: а) швейному участку ножницы – 6 шт. б) швейному участку разные материалы на хозяйственные цели		25 25		10 10			300 3500
28. Лимитная карта № 1. Отпущены швейному участку материалы: Наименование изделия обивочная ткань бязь Диван – кровать 800 м 500 м Кресло 600 м 300 м		20-1 20-2		10 10			72400 54233
29. Лимитная карта № 2. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов – кроватей (100 шт.) Кресел (200 шт.)		20-1 20-2		10 10			20000 40000
30. Лимитная карта № 3. Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л)		23		10			50000
31. Требования – накладные № 3-4. Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук		25		10			6000
Учет основных средств и нематериальных активов
32. Акт приемки – сдачи № 1, счет № 12, платежное требование – поручение № 4 . Принят к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС (18%)		23 19		60 60			53000 9540
33. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещен из бюджета НДС по счету СМУ – 20		68		19			9540
34. Выписка из расчетного счета. Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания		60		51			62540
35. Акт на списание № 1. Счет-фактура № 4. Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины а) первоначальная стоимость б) стоимость реализации, включая НДС в) амортизация г) остаточная стоимость д) НДС (18%)		01В 62 02 91 91		01 91 01В 01В 68			55120 25016 38160 16960 3816
36. Выписка из расчетного счета. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины		51		62			25016
37. Счет – фактура № 8, платежное требование – поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 6. Принят к оплате счет за вычислительную технику: Стоимость вычислительной техники НДС (18%)		08 19		60 60			148400 26712
38. Выписка из расчетного счета. Оплачена приобретенная вычислительная техника		60		51			175112
39. Акт приемки – передачи № 2. 22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования – 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения – линейный)		01		08			148400
40. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике		68		19			26712
41. Накладная № 12 ООО «Интерфейс». 18 марта принят к оплате счёт за компьютерную программу (в бухгалтерском учёте признана расходами будущих периодов, в налоговом учёте – расходами марта)		97		60			5300
42. Акт приемки – передачи № 3. Принят в текущую аренду от ЗАО «Электрон» склад для хранения материалов		001		-			106000
43. Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за полгода вперед: Сумма арендной платы НДС (18%)		97 19		76К 76К			190800 34344
44. Платежное поручение № 14. Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата		76К		51			225144
45. Расчет бухгалтерии. Включена в затраты текущего квартала причитающаяся сумма арендной платы		26		97			95400
46. Расчёт бухгалтерии. Возмещён из бюджета НДС по арендной плате, приходящейся на текущий квартал		68		19			17172
47. Ведомости начисления амортизации за январь-март (приложение 1) Начислена амортизация основных средств: а) основного цеха б) транспортного цеха в) управления фабрики г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе		25 23 26 26		02 02 02 02			45316 5256 10428 8244
48.Счёт за услуги. Отражены представительские расходы на проведение официального ужина с представителями поставщиков		26		60			35000
49. Счёт-фактура. НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)		19		60			6300
50.Выписка из расчётного счёта. Оплачен счёт ресторана		60		51			41300
51.Расчёт бухгалтерии. Списан НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным		68 91		19 19			4725 1575
52. Приказ руководителя. Бухгалтерская справка. Начислена менеджеру по продажам компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)		44		73			6000
53.Бухгалтерская справка-расчёт Удержан налог на доходы физических лиц с суммы компенсации, начисленной работнику сверх норм.		73		68			195
54. Приходный кассовый ордер № 5. Выписка из расчётного счёта. Получено в кассу на выплату компенсации		50		51			6000
55.Расходный кассовый ордер № 4. Выплачена компенсация менеджеру по продажам		73		50			5805
56. Акт на списание основных средств № 1. В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 рублей: а) амортизация б) остаточная стоимость		01В 02 91		01 01В 01В			46000 42000 4000
57. Накладная на внутреннее перемещение № 1. Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины		10		91			2000
58. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март. Начислена амортизация программного продукта		26		05			5000
Учет расчетов по оплате труда
59. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат. Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов – кроватей кресел б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов – кроватей кресел в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск ж) специалистам управления фабрики за отпуск з) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам: - за первые два дня болезни - за последующие дни болезни	20-1 20-2 20-1 20-2 25 23 26 25 26 25 69		70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70			159000 84800 127200 95400 47700 79500 37100 15900 7420 2268 5682
60. Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 2). Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, страхование от несчастных случаев (1,8%), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам	20-1 20-2 23 25 26		69 69 69 69 69			102460 64512 28461 23581 15938			?
61. Расчет бухгалтерии. Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц	70		68			70808
62. Приказ директора фабрики № 3. Расчетная ведомость. Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию	91		70			15900
63. Расчет бухгалтерии. Удержан налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.	70		68			2067
64. Расчёт бухгалтерии. Начислен за отчётный квартал налог на имущество	91		68			19100
Учет затрат на производство
65. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 3) Объем оказанных услуг: Основному цеху 20 тыс. т/км Управлению фабрики 5 тыс. т/км Всего 25 тыс. т/км	25 26		23 23			172974 43243
66. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4): Диваны – кровати Кресла	20-1 20-2		25 25			194853 122686			? ?
67. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 5): Диваны – кровати Кресла	20-1 20-2		26 26			166353 104740
68. Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 100 диванов – кроватей 200 кресел Незавершённое производство на конец периода отсутствует	43 43		20-1 20-2			842266 566271
Учёт отгрузки и реализации продукции
69.Платежное требование – поручение № 1-2. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%): Диваны – кровати – 80 шт. по 29500 р. Кресла – 160 шт. по 11800 р.	62 62		90 90		2360000 1888000
70. Расчет бухгалтерии. Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»	68		62А		30528
71. Расчет бухгалтерии. Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	62А		62		200128					?
72. Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции	90		43			1126917
73. Расчет бухгалтерии. Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц	90		68			648000		? ? ?
74. Счёт к оплате и счёт-фактура за рекламу продукции. Начислено к оплате за рекламу продукции: Стоимость услуг по рекламе НДС (18%)	44 19		60 60			26500 4770
75. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по услугам за рекламу	68		19			4770
76. Выписка из расчетного счета. Уплачено по счёту за рекламу продукции	60		51			31270
77. Счёт к оплате и счёт-фактура за транспортные услуги. Начислено к оплате за перевозку продукции: Стоимость услуг по перевозке НДС (18%)	44 19		60 60			18000 3240
78. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по услугам за перевозку	68		19			3240
79. Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15. Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: б) ЗАО «Нева» в) деревообрабатывающему комбинату	60 60 60		51 51 51			21240 200000 100000
80. Расчет бухгалтерии. Списываются расходы на продажу.	90		44			50500
81. Выписка из расчетного счёта. Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию	51		62			200000
Учет финансовых результатов
82. Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	90		99			2422590
83. Расчёт бухгалтерии. Скорректирована по состоянию на конец квартала стоимость финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р.	58		91			20000
84. Расчёт бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	99		91			28835
85. Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный налог на прибыль от суммы бухгалтерской прибыли)	99		68			478751
86. Расчёт бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы постоянных разниц (приложение 6)	99		68			6601
87. Расчёт бухгалтерии. Начислен постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы (приложение 7)	68		99			4000
88. Расчёт бухгалтерии. Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы (приложение 8)	09		68			659
89. Расчёт бухгалтерии. Начислено отложенное налоговое обязательство с суммы налогооблагаемой временной разницы (приложение 9)	68		77			1060

1.2 Вспомогательные таблицы-приложения

Таблица 2 – Ведомость начисления амортизации основных средств

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первона-чальная стоимость, руб.	Срок полезного использо-вания, лет	Сумма амортизации за квартал, р.	В дебет счетов
Здание каменное двухэтажное	Управление	1060000	50	5300	26
Здание кирпичное	Транспортный цех	350000	30	2917	23
Здание каменное	Основный цех	1430000	50	7150	25
Силовые машины	Основной цех	300000	3	25000	25
Машины швейные универсальные	Основной цех	230000	6	9583	25
Компьютеры	Управление	53000	5	2650	26
Автомобиль легковой	Управление	44000	5	2200	26
Автомобиль грузовой	Транспортный цех	65500	7	2339	23
Инструменты	Основной цех	43000	3	3583	25
Несгораемый сейф	Управление	24500	22	278	26

Таблица 3 – Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов	Начислено заработной платы	Отчисления на социальные нужды
В дебет счетов	Начислено заработной платы	Социаль-ное страхование	Пенсионный фонд	Медицинс-кое страхование	Страхование от несчастных случаев	Итого
20-1 диваны 20-2 кресла	286200 180200	8300 5226	74412 46852	14596 9190	5152 3244	102460 64512
Итого	466400	13526	121264	23786	8396	166972
23 25 26	79500 65868 44520	2306 1910 1291	20670 17126 11575	4054 3359 2271	1431 1186 801	28461 23581 15938
Всего	656288	19033	170635	33470	11814	234952

Таблица 4 – Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители	Объем услуг, тыс. т/км	Фактические затраты
Основной цех Управление фабрики	20 5	172974 43243
Итого	25	216217

Таблица 5 – Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды изделий	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы
Диваны Кресла	286200 180200	194853 122686
Итого	466400	317539

Таблица 6 – Расчет распределения общехозяйственных расходов

Виды изделий	Основная заработная плата производственных рабочих	Общехозяйственные расходы
Диваны Кресла	286200 180200	166353 104740
Итого	466400	271093

Таблица 7 – Расчет суммы постоянных разниц

Виды расходов	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Постоянная разница, р.
Проценты за кредит	13200	7920	5280
Представительские расходы	35000	26252	8748
Компенсация за использование личного транспорта	6000	4500	1500
НДС по сверхнормативным представительским расходам	1575	-	1575
Единовременное пособие	15900	-	15900
Итого	71675	38672	33003

Таблица 8 – Расчет суммы постоянных разниц

Виды доходов	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Постоянная разница, р.
Корректировка учётной стоимости финансовых вложений	20000	-	20000
Итого	20000	-	20000

Таблица 9 – Расчет вычитаемой временной разницы

Виды расходов отчётного периода	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Вычитаемая временная разница, р.
Амортизация вычислительной техники	8244	4947	3297
Итого	8244	4947	3297

Таблица 10 – Расчет налогооблагаемой временной разницы

Виды расходов отчётного периода	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Налогооблагаемая временная разница, р.
Расходы на приобретение компьютерной программы	-	5300	5300
Итого	-	5300	5300

Таблица 11 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Счета	Сальдо на 1.01.2011		Обороты за квартал		Сальдо на 31.03.2011
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	3600000		148400	101120	3647280
01В			101120	101120
02		1100000	80160	69244		1089084
04	60000				60000
05		4000		5000		9000
08			148400	148400
09			659		659
10	575000		1248500	246433	1577067
19			309276	292104	17172
20-1			842266	842266
20-2			566371	566371
23			216217	216217
25			317539	317539
26			271093	271093
43			1408637	1126910	281727
44			50500	50500
50	4000		206886	205805	5081
51	1380000		1032344	1925782	486562
58	100000		20000		120000
60		1920000	890938	1797838		2826900
62	700000		4273016	1025144	3947872
62А			230656	230656
66		220000	53200	13200		180000
68		286000	512117	1260525		1034408

Продолжение таблицы 11

Счета	Сальдо на 1.01.2011		Обороты за квартал		Сальдо на 31.03.2011
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
69		304000	309682	234952		229270
70		800000	258875	677870		1218995
71	10000		14000	24000
73			6000	6000
76Д			1200	1200
76К		328000	285644	233644		276000
77				1060		1060
80		600000				600000
82		200000				200000
83		100000				100000
84		567000				567000
90			4248000	4248000
91			77051	77051
97			196100	95400	100700
99			514187	2426590		1912403
Итого:	6429000	6429000	18839034	18839034	10244120	10244120

1.3 Бухгалтерская отчетность ОАО «Модерн»

Таблица 12 – Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	56000	51000
Основные средства	120	2500000	2558196
Незавершенное строительство	130	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	100000	120000
Отложенные налоговые активы	145	-	659
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	2656000	2729855
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	575000	1959494
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	575000	1577067
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	-	-
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	281727
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	-	100700
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	17172
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	710000	3947872
в том числе покупатели и заказчики	241	700000	3947872
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	1384000	491643
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	2669000	6416181
БАЛАНС	300	5325000	9146036

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	600000	600000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( - )	( - )
Добавочный капитал	420	100000	100000
Резервный капитал	430	200000	200000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	200000	200000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	567000	2479403
ИТОГО по разделу III	490	1467000	3379403
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	1060
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	1060
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	220000	180000
Кредиторская задолженность	620	3638000	5585573
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1920000	2826900
задолженность перед персоналом организации	622	800000	1218995
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	304000	229270
задолженность по налогам и сборам	624	286000	1034408
прочие кредиторы	625	328000	276000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	3858000	5765573
БАЛАНС	700	5325000	9146036

Таблица 13 – Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3600000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1126910)	( )
Валовая прибыль	029	2473090
Коммерческие расходы	030	(50500)	( )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050	2422590
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(13200)	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	44400
Прочие расходы	100	(60035)	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2393755
Отложенные налоговые активы	141	659
Отложенные налоговые обязательства	142	(1060)
Текущий налог на прибыль	150	(480951)	( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1912403
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	6601 (4000)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Бухгалтерская финансовая отчётность. 2 📙 Курсовая → 🆔 41816