Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Бухгалтерский учет баланс

содЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	6
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ	9
1 Выписка из приказа по учетной политике	11
2 Журнал регистрации хозяйственных операций	12
3 Пояснения к расчетам	17
4 Схемы т-счетов	19
5 Оборотно-сальдовая ведомость	27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	31
ПРИЛОЖЕНИЕ А	33
ПРИЛОЖЕНИЕ Б	35
ПРИЛОЖЕНИЕ В	36

ВВЕДЕНИЕ

Финансовый учет представляет собой систему сбора учетной информации, обеспечивающей регистрацию хозяйственных операций и их бухгалтерское оформление. Именно этот вид учета позволяет составить финансовую отчетность организации.

Целью курсовой работы по бухгалтерскому финансовому учету является приобретение практических навыков по составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерский учет охватывает наличие и движение (поступление, выбытие, распределение, списание) производственных запасов, денежных средств, затрат на производство и реализацию продукции, финансовых вложений и других хозяйственных средств и источников формирования указанных средств — собственных (собственный капитал) и заемных (привлеченный капитал).

Особенности бухгалтерского учета:

применение особых, только ему присущих способов обработки данных (бухгалтерские счета, двойная запись, баланс и др.);
все хозяйственные средства и процессы обязательно отражаются в денежном (стоимостном) выражении;
строгая документированность — ни одна хозяйственная операция не может отражаться в бухгалтерском учете без документа. Это придает учету доказательную силу;
в определенном порядке на основе документов ведется систематическая запись совершенных хозяйственных операций в учете;
для проверки достоверности данных, отраженных в учете, периодически проводятся инвентаризации, результаты которых фиксируются в документах и отражаются в учете;
учет является сплошным и непрерывным, т.е. ни одна хозяйственная операция не может быть пропущена, и каждая из них обязательно регистрируется.

Основными задачами курсовой работы по бухгалтерскому финансовому учету являются:

формирование и раскрытие учетной политики;
составление бухгалтерских проводок, соответствующих содержанию хозяйственных операций;
оформление учетных регистров, содержащих информацию для заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности;
соблюдение требований, выдвигаемых законодательством, по заполнению первичных бухгалтерских документов и учетных регистров.

Работа выполнена на примере ООО «Элит мебель».

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1 – сальдо по счетам Главной книги ООО«Элит мебель» на 01.01.2010г.

Счет	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	6581000
02	Амортизация основных средств		803400
04	Нематериальные активы	927000
05	Амортизация нематериальных активов		206000
08	Вложения во внеоборотные активы	515000
10	Материалы	151410
19	НДС по приобретенным ценностям	29870
20	Основное производство	113300
43	Готовая продукция	61800
50	Касса	15600
51	Расчетный счет	144200
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		37080
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	115360
68	Расчеты по налогам с сборам		21880
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		15450
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		115770
75	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал	114000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	38110	40170
80	Уставный капитал		6180000
82	Резервный капитал		999100
83	Добавочный капитал		916700
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		345050
96	Резервы предстоящих расходов		53050
97	Расходы будущих периодов	927000
	Итого	9733650

Таблица 2

2. ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

Для целей бухгалтерского учета ОАО «Апрель» действуют следующие положения:

Учет материалов ведется по фактической себестоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
Расходы вспомогательного производства в полном объёме распределяются на основное производство.
Общепроизводственные расходы в полном объёме распределяются на основное производство.
Общехозяйственные расходы в полном объёме распределяются на основное производство.
В ООО предусмотрено формирование резервов на оплату отпусков и ремонт основных средств.
Готовая продукция и товары отгруженные учитываются по фактической себестоимости
Ввиду полной автоматизации производства ставку начисления взносов в государственные внебюджетные фонды принять равной 26,2%

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 3– Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Апрель» за январь 2010г.

Номер, содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма
Номер, содержание хозяйственной операции	дебет	кредит	частная		Общая
Формирование уставного капитала
1.Внесено в уставный капитал участниками:					114000
1.1материалы	10	75	4000
1.2 денежные средства	51	75	10000
1.3 новое оборудование, требующее монтажа	07	75	90000
1.4 имущественные права	08-5	75	10000
Долгосрочные инвестиции, движение основных средств
2. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа					189600
2.1 оприходовано оборудование	07	60	160678
2.2 отражен НДС на полученное оборудование	19	60	28922
3. Оборудование сдано в монтаж	08	07			160678
4. Монтаж и установка оборудования					19144
4.1 начислена заработная плата	08	70	12000
4.2 начислены взносы в государственные внебюджетные фонды	08	69	3144
4.3 израсходованы при монтаже материалы	08	10	4000
5. оборудование сдано в эксплуатацию	01	08			179822
6. оплачены счета завода, поставившего оборудование	60	51			179822
7.Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 150000 руб. с износом 90%					166275
7.1 списание начисленной амортизации	02	01	135000
7.2 списание остаточной стоимости	91-2	01	15000
7.3 расходы на заработную плату по демонтажу	91-2	70	12500
7.4 начислены взносы в государственные внебюджетные фонды	91-2	69	3275
7.5 оприходованы запасные части от ликвидации станка	10	91-1	500
Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
8. предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы					552000
8.1 акцепт расчетных документов на материалы	10	60	467797
8.2 НДС в стоимости материалов	19	60	84203
9.Получен счет транспортной компании за доставку материалов					55322
9.1 акцепт счета	10	76-2	48000
Продолжение таблицы 3
9.2 НДС на транспортные услуги	19	76-2	7322
10. Оплачены счета					607322
10.1 поставщика материалов	60	51	552000
10.2 транспортной организации	76-2	51	55322
Затраты производства и другие операции
11. Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:					334000
11.1 в основное производство	20	10	143000
11.2 во вспомогательное производство	23	10	77000
11.3 в общепроизводственные нужды основного производства	25-1	10	42000
11.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного производства	25-2	10	44000
11.5 на общехозяйственные нужды	26	10	28000
12. Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:					169193
12.1 на основное производство	20	60	95000
12.2 на вспомогательное производство	23	60	8700
12.3 общепроизводственные расходы основного производства	25-1	60	11600
12.4 общепроизводственные расходы вспомогательного производства	25-2	60	19500
12.5 на общехозяйственные нужды	26	60	12000
12.6 НДС	19	60	22395
13. начислена заработная плата за отчетный период:					1179000
13.1 рабочим основного производства	20	70	860000
13.2 рабочим вспомогательного производства	23	70	85000
13.3 управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25-1	70	89000
13.4 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25-2	70	80000
13.5 администрации предприятия	26	70	65000
14. Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы:					308898
14.1 рабочих основного производства	20	69	225320
14.2 рабочих вспомогательного производства	23	69	22270
14.3 управленческого и обслуживающего персонала основного производства	25-1	69	23318
14.4 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства	25-2	69	20960
14.5 администрации предприятия	26	69	17030
15. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:					117900
15.1 рабочих основного производства	20	96	86000
15.2 рабочих вспомогательного производства	23	96	8500
Продолжение таблицы 3
15.3 управленческого и обслуживающего персонала основного производства	25-1	96	8900
15.4 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства	25-2	96	8000
15.5 администрации предприятия	26	96	6500
16. Начислена амортизация основных средств за отчетный период					313000
16.1 по основным средствам основного производства	20	02	157000
16.2 по основным средствам вспомогательного производства	23	02	32000
16.3 по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства	25-1	02	36000
16.4 по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства	25-2	02	48000
16.5 по основным средствам общехозяйственного назначения	26	02	40000
17. Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51			120000
18. Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру	71	50			15000
19. Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу	71	50			7000
20. Выдана заработная плата по платёжным ведомостям №№ 1-3	70	50			62400
21. Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу	50	51			80000
22. Выдана заработная плата по платёжным ведомостям №№ 4-7	70	50			50000
23. Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)	10	71			6300
24. Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета. Неиспользованные средства возвращены в кассу.	50	71			700
25. Переданы материалы на хозяйственные нужды	26	10			900
26. Списаны командировочные расходы по авансовому отчёту №2 главного инженера	26	71			60700
27. Результат расчетов с подотчётным лицом согласно авансового отчета по командировке. Сумма перерасхода выдана из кассы.	71	50			25700
28. Резервируются суммы на проведение ремонта основных средств на основании рассчитанных норм:					95000
28.1 оборудования основного цеха	20	96	54000
Продолжение таблицы 3
28.2 оборудования ремонтного цеха	23	96	23000
28.3 здания заводоуправления	26	96	18000
29. Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода	20	97			74200
30. Начислен транспортный налог	20	68			6000
32.Списаны затраты на основное производство:					927878
32.1 вспомогательного производства	20	23	256470
32.2 общехозяйственные расходы основного производства	20	25-1	210818
32.3 общепроизводственные расходы вспомогательного производства	20	25-2	212460
32.4 общехозяйственные расходы	20	26	248130
33. Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800)	43	20			2731898
34. Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию	62	90-1			4130000
35. Выделен НДС из выручки от реализации продукции	90-3	68			630000
36. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90-2	43			2731898
37. Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет	51	62			4130000
38. Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции					59000
38.1 Стоимость услуги посреднической организации	44	60	50000
38.2 НДС	19	60	9000
39. Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции	60	51			386778
40. Списаны расходы по продаже	90-2	44			50000
41. Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в т.ч. НДС	76-1	91-1			7200
42. Зачислена на расчетный счет сумма штрафа	51	76-1			6100
43. НДС в сумме штрафа	19	76-1			1100
44. Начислен штраф в пользу другого предприятия	91-2	76-2			6000
45. начислены дивиденды от участия в другом предприятии	76-1	91-1			8000
46. Зачет НДС	68	19			152942
47. Закрытие субсчета 90-1	90-1	90-9			4130000
48. Закрытие субсчета 90-2	90-9	90-2			672208
49. Закрытие субсчета 90-3	90-9	90-3			630000
50. Отражен финансовый результат от продаж	90-9	99			2827792
51. Закрытие субсчета 91-1	91-1	91-9			15700
52. Закрытие субсчета 91-2	91-9	91-2			36775
53. Отражен финансовый результат от прочих операций	99	91-9			21075
Продолжение таблицы 3
Итого:				24996365

3. Пояснения к расчетам


Таблица 4 – Пояснения к расчетам
№	Содержание операции	Расчет значения
1	Формирование уставного капитала	4000+10000+90000+10000=114000
2.1	Оприходовано оборудование	18960 - (18960/118*18)=16068
2.2	Отражен НДС на полученное оборудование	18960/118*18=2892
4.2	Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды	1200*0,262=314
4.	Монтаж и установка оборудования	1200+314+400=1914
5.	Оборудование сдано в эксплуатацию	16068+1914=17982
7.1	Списание начисленной амортизации	15000*0,9=13500
7.2	Списание остаточной стоимости	15000-13500=1500
7.4	начислены взносы в государственные внебюджетные фонды	500*0,262=131
7.	Списание пришедшего в негодность станка	13500+1500+131+50=15681
8.1	Акцепт расчетных документов на материалы	55200-(55200*118/18)=46780
8.2	НДС в стоимости материалов	(55200*118/18)=8420
9.2	НДС на транспортные услуги	4800/118*18=732
9.	Получен счет транспортной организации за доставку материалов	4800+732=5532
10.	Оплачены счета	55200+5532=60732
11.	Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости	14300+2800+4900+2100+1800=25900
12.	Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ	10800+3200+3700+4200+8800+4683=35383
12.6	НДС	35383/118*18=4683
13.	Начислена заработная плата за отчетный период	75000+7600+7800+7200+5300=102900
14	Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды от заработной платы	19650+1991+2043+1886+1389=26959
15	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков	7500+760+780+720+530=10290
16	Начислена амортизация основных средств за отчетный период	14200+3000+1200+1600+1000=21000

Продолжение таблицы 4
24	Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета. Неиспользованный остаток возвращен в кассу.	700-630=70
27	Результат расчетов с подотчётным лицом согласно авансового отчета по командировке. Сумма перерасхода выдана из кассы.	6070-3500=2570
28.	Резервируются суммы на проведение ремонта основных средств на основании рассчитанных норм.	5400+1800+1800=9000
32.2	Списаны общепроизводственные расходы основного производства на основное производство	4900+3700+7800+2043+780+1200=20424
32.3	Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на основное производство	2100+4200+7200+1886+720+1600=17706
32.4	Списаны общехозяйственные расходы на основное производство	1800+8800+5300+1389+530+1000+90+6070+ +1800=26779
32.	Списание затрат на основное производство	21151+20424+17706+26779=86060
33.	Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости	11330+240930-9800=242460
35.	Выделен НДС из выручки от реализации продукции	413000/118*18=63000
38.1	Стоимость услуги посреднической организации	5900-(5900/118*18)=5000
38.2	НДС	5900/118*18=900
43.	НДС в сумме штрафа	720/118*18=110
46	Зачет НДС	2892+8420+732+4683+900+110=17737
50	Отражен финансовый результат от продаж	413000-275238-63000=74762(прибыль)
53	Отражен финансовый результат от прочих операций	2731-1570=1161(убыток)

4.Схемы т-счетов

Таблица 5
Счет 01 «Основные средства»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	6581000
5.	179822	7.1 7.2	135000 15000
Оборот	179822	Оборот	150000
Ск	6610822

Таблица 6
Счёт 02«Амортизация основных средств»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	803400
7.1	135000	16.1 16.2 16.3 16.4 16.5	157000 32000 36000 48000 40000
Оборот	135000	Оборот	313000
		Ск	981400

Таблица 7
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	927000

Оборот	-	Оборот	-
Ск	92700

Таблица 8
счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	206000

Оборот	-	Оборот	-
		Ск	206000

Таблица 9
счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
1.3 2.1	90000 160678	3.	160678
Оборот	250678	Оборот	160678
Ск	90000

Таблица 10
счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	515000
1.4 3. 4.1 4.2 4.3	10000 160678 12000 3144 4000	5.	179822
Оборот	189822	Оборот	179822
Ск	525000

Таблица 11
счет 10 «Материалы»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	151410
7.5 8.1 9.1 11. 23.	500 467797 48000 25900 6300	4.3 11.1 11.2 11.3 11.4 11.5 25.	4000 143000 77000 42000 44000 28000 900
Оборот	548497	Оборот	338900
Ск	339107

Таблица 12
счет 19 «НДС по приобретенным ценностям
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	29870
2.2 8.2 9.2 12.6 38.2 43	28922 84203 7322 22395 9000 1100	46.	152942
Оборот	152942	Оборот	152942
Ск	29870

Таблица 13
счет 20 «Основное производство»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	113300
11.1 12.1 13.1 14.1 15.1 16.1 28.1 29. 30. 32.1 32.2 32.3 32.4	143000 95000 860000 225320 86000 157000 54000 74200 6000 256470 210818 212460 248130	33.	2731898
Оборот	2628398	Оборот	2731898
Ск	9800

Таблица 14
счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операци	Сумма

11.2 12.2 13.2 14.2 15.2 16.2 28.2	77000 8700 85000 22270 8500 32000 23000	32.1	256470
Оборот	256470	Оборот	256470

Таблица 15
счет 25-1 «Общепроизводственные расходы основного производства»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

11.3 12.3 13.3 14.3 15.3 16.3	42000 11600 89000 23318 8900 36000	32.2	210818
Оборот	210818	Оборот	20818

Таблица 16
счет 25-2 «Общепроизводственные расходы вспомогательного производства»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

11.4 12.4 13.4 14.4 15.4 16.4	44000 9500 80000 20960 8000 48000	32.3	212460
Оборот	212460	Оборот	212460

Таблица 17
счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн
11.5 12.5 13.5 14.5 15.5 16.5 25 26 28.3	28000 12000 65000 17030 6500 40000 900 60700 18000	32.4	248130
Оборот	248130	Оборот	248130

Таблица 18
счет 43 «Готовая продукция»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	61800
32.	2731898	36	2731898
Оборот	2731898	Оборот	2731898
Ск	61800

Таблица 19
счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
38.1	50000	40.	50000

Оборот	50000	Оборот	50000

Таблица 20
счет 50 «Касса»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	15600
17. 21. 24.	120000 80000 700	18. 19. 20. 22. 27.	15000 7000 62400 50000 25700
Оборот	200700	Оборот	160100
Ск	56200

Таблица 21
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	144200
1.2 37. 42.	10000 4130000 6100	6. 10.1 10.2 17. 21. 39.	179822 552000 55322 120000 80000 59000
Оборот	4146100	Оборот	1046144
Ск	3244156

Таблица 22
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	37080
6. 10.1 39.	179822 552000 59000	2.1 2.2 8.1 8.2 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 38.1 38.2	160678 28922 467797 84203 95000 8700 11600 19500 12000 22395 50000 9000
Оборот	790822	Оборот	969795
		Ск	216053

Таблица 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	115360
34.	4130000	37.	4130000
Оборот	4130000	Оборот	4130000
Ск	115360

Таблица 24
счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	21880
46.	152942	30. 35	6000 630000
Оборот	152942	Оборот	636000
		Ск	504938

Таблица 25
счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	15450
		4.2 7.4 14.1 14.2 14.3 14.4 14.5	3144 3275 225320 22270 23318 20960 17030
Оборот		Оборот	315317
		Ск	330767

Таблица 26
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	115770
20. 22.	62400 50000	4.1 7.3 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5	12000 12500 860000 85000 89000 80000 65000
Оборот	112400	Оборот	1203500
		Ск	1206870

Таблица 28
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	38110
45. 41.	8000 7200	42. 43.	6100 1100
Оборот	15200	Оборот	7200
Ск	46110

Таблица 27
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	0
18. 19. 27	15000 7000 25700	23. 24. 26.	6300 700 60700
Оборот	47700	Оборот	67700
Ск	0

Таблица 29
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	40170
10.2	55322	9.1 9.2 44.	48000 7322 6000
Оборот	55322	Оборот	61322
		Ск	46170

Таблица 30
счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	114000
		1.1 1.2 1.3 1.4	4000 10000 90000 10000
Оборот	-	Оборот	114000
Ск	0

Таблица 31
счет 80 «Уставный капитал»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	6180000

Оборот	-	Оборот	-
		Ск	618000

Таблица 32
счет 82 «Резервный капитал»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	999100

Оборот	-	Оборот	-
		Ск	999100

Таблица 33
счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	916700

Оборот	-	Оборот	-
		Ск	916700

Таблица 34
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	345050

Оборот		Оборот
		Ск	345050

Таблица 35
счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн	53050
		15.1 15.2 15.3 15.4 15.5 28.1 28.2 28.3	86000 8500 8900 8000 6500 54000 23000 18000
Оборот		Оборот	217400
		Ск	270450

Таблица 36
счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	927000
		29.	74200
Оборот	-	Оборот	74200
Ск	852800

Таблица 37
счет 90 «Продажи»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сн	-
36. 40. 35.	2731898 50000 630000	34.	4130000
Оборот	3411898	Оборот	4130000
Ск	-

Таблица 38
счет 91-1 «Прочие доходы»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

		7.5 41. 45.	500 7200 8000
Оборот		Оборот	15700

Таблица 39
счет 91-2 «Прочие расходы»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

7.2 7.3 7.4 44.	15000 12500 3275 6000
Оборот	49275	Оборот	-

Таблица 40
счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма

50. 53.	2827792 21075	50.	2827792
Оборот	2848867	Оборот	2827792


5. Оборотно-сальдовая ведомость. Таблица 41 – Оборотно-сальдовая ведомость за 2010 год
№ счета	Наименование счета		Сальдо начальное				Оборот за период			Сальдо конечное
			дебет		кредит		дебет		кредит	дебет	кредит
01	Основные средства		6581000				179822		150000	6610822
02	Амортизация основных средств				803400		135000		313000		981400
04	Нематериальные активы		927000				0		0	927000
05	Амортизация нематериальных активов				206000		0		0		206000
07	Оборудование к установке						250678		160678	90000
08	Вложения во внеоборотные активы		515000				189822		179822	525000
10	Материалы		151410				526597		338900	339107
19	НДС по приобретенным ценностям		29870				152942		152942	29870
20	Основное производство		113300				2628398		2731898	9800
23	Вспомогательное производство						256470		256470
25	Общепроизводственные расходы						423278		423278
26	Общехозяйственные расходы						248130		248130
43	Готовая продукция		61800				2731898		2731898	61800
44	Расходы на продажу						50000		50000
50	Касса		15600				200700		160100	56200
51	Расчетный счет		144200				4146100		1046144	3244156
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками				37080		790822		969795		216053
62	Расчеты с покупателями и заказчиками		115360				4130000		4130000	115360

Продолжение таблицы 41
68	Расчеты по налогам и сборам			21880		152942		636000			506465
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			15450		0		315317			330767
70	Расчеты по оплате труда			115770		112400		1203500			1906870
71	Расчеты с подотчетными лицами					47700		67700
75	Расчеты по вкладам в уставный капитал	114000						114000		0
76-1	Расчеты с разными дебиторами	38110				15200		7200		46110
76-2	Расчеты с разными кредиторами			40170		55322		61322			46170
80	Уставный капитал			6180000							6180000
82	Резервный капитал			999100							999100
83	Добавочный капитал			916700							919700
84	Нераспределенная прибыть(непокрытый убыток)			345050							345050
90	Продажи					3411898		4130000
91	Прочие доходы и расходы					49275		15700
96	Резервы предстоящих расходов			53050				217400			270450
97	Расходы будущих периодов	927000						74200		852800
99	Прибыли и убытки					2827792		2827792
		9733650		9733650		23713186		23713186		12908025	12908025

Бухгалтерский учет баланс 📙 Курсовая → 🆔 42396