Бухгалтерский учет в ООО «Олимп»

Содержание

 

1. Введение………………………………………………………………………3

2. Исходные  данные для курсовой……………………………………………..7

3. Основная часть:

Раздел I. Классификация хозяйственных средств и источников их образования……………………………………………………………………  10

Баланс ООО  «Олимп» на 1 января……………………………………………12

Раздел II. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций………………………………………………………………… …….13

Синтетические счета…………………………………………………………….16

Раздел III. Обобщение финансовых результатов………………………………19

Оборотная ведомость  по синтетическим счетам………………………………19

Баланс ООО  «Олимп» на 1 февраля……………………………………………21

Отчет о прибылях и убытках……………………………………………………31

4. Заключение…………………………………………………………………….35

5. Список литературы……………………………………………………………36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Малое предприятие — вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка труда и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом — все эти черты малого предпринимательства являются его достоинствами, повышающими устойчивость на внутреннем рынке.

Для законодательного обеспечения развития и эффективной  деятельности малых предприятий  на различных этапах социально-экономических  реформ в России были приняты нормативные правовые акты (федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, региональные правовые акты и другие), которые в совокупности об разуют законодательство о малых предприятиях.

В соответствии со ст. З Федерального закона от 14 июня 1995 г.  № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», (с изменениями от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г.) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 %; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 % и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):

— в промышленности — 100 человек;

— в строительстве  — 100 человек;

— на транспорте — 100 человек;

— в сельском хозяйстве — 60 человек;

— в научно-технической  сфере — 60 человек;

— в оптовой  торговле — 50 человек;

— в розничной  торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек;

— в остальных  отраслях и при осуществлении  других видов деятельности — 50 человек.

Основным  документом, определяющим систему учета  для малых предприятий, являются «Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства», утвержденные приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета  на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители малых предприятий.

Руководитель  малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы:

а) создать  бухгалтерскую службу как структурное  подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

б) ввести в  штат должность бухгалтера;

в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру-специалисту;

г) вести бухгалтерский  учет лично.

Малому предприятию  рекомендуется в зависимости  от объема и вида деятельности использовать следующие формы ведения бухгалтерского учета:

1) по полной  журнально-ордерной форме учета с использованием типового Плана счетов;

2) по упрощенной  форме с использованием сокращенного  Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. При использовании упрощенной формы возможны следующие варианты:

— в регистрах  бухгалтерского учета имущества — ведомостях форм № В-1-В-9;

— в книге  учета хозяйственных операций по форме К-1 (без использования регистров учета имущества);

— в книге  учета доходов и расходов.

Все перечисленные  формы ведения учета предполагают использование счетов бухгалтерского учета и двойной записи, за исключением одной. При ведении книги учета доходов и расходов не используется какой-либо план счетов и не применяется метод двойной записи.

Полная журнально-ордерная форма предполагает ведение бухгалтерского учета в накопительных и группировочных ведомостях и журналах-ордерах, данные которых затем переносятся в Главную книгу.

При упрощенной форме с использованием регистров  применяются следующие ведомости:

— Ведомость  учета основных средств, начисленных  амортизационных отчислений — форма № В-!;

— Ведомость  учета производственных и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, — форма № В-2;

— Ведомость  учета затрат на производство —  форма № В-З;

— Ведомость  учета денежных средств и фондов — форма № В-4;

— Ведомость  учета расчетов и прочих операций — форма № В-5;

— Ведомость  учета реализации — форма №  В-6 (оплата);

— Ведомость учета расчетов и прочих операций — форма №  В-6 (отгрузка);

— Ведомость учета расчетов с поставщиками — форма № В-7;

— Ведомость учета оплаты труда — форма № В-8;

— Ведомость (шахматная) —  форма № В-9.

Все ведомости, кроме формы  № В-9, заполняются на основе первичных  учетных документов с формированием  оборотов по дебету и кредиту счетов в корреспонденции с другими  счетами. Затем их данные переносятся  в шахматную оборотную ведомость. С помощью шахматной ведомости проверяется соблюдение принципа двойной записи при отражении хозяйственных операций на счетах. На основании остатков по счетам на конец отчетного периода заполняется баланс.

В последних двух формах бухгалтерского учета вместо регистров используется, соответственно, книга учета хозяйственных операций и книга учета доходов и расходов.

Малое предприятие самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета  исходя из потребностей и масштаба своего производства и управления, численности работников. При этом малое предприятие может самостоятельно приспосабливать применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении:

— единой методологической основы бухгалтерского учета, предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи;

— взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета;

— сплошного отражения  всех хозяйственных операций в регистрах  бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов;

— накапливания и систематизации данных первичных документов в разрезе  показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.

Одной  из самых главных  задач предприятия является оценка финансового положения предприятия, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

Цель этого анализа - получение информации о его финансовом положении, платежеспособности и доходности.

Источниками анализа финансового  положения предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Исходные данные для курсовой.

 

1.1.Константы предприятия:

Дата регистрации: 12 января 2004 года.

Основной  вид деятельности: производство мебели.

Юридический адрес: Г. Михайловск, ул. Степная, 26

Контактный  телефон: 55-12-98

ИНН 778890564312

ОКДН 6230004

ОКОНХ 156734

ОКОПФ 75

ОКФС 21

Счет: 45367890122100000678

Банк: АКБ  «Дальинвест» г. Михайловск, ул. Красноармейская, 12

Корр.счет: 40109867567400000765

БИК: 213475831

ИМНС Кировского района, г. Михайловск

 

1.2.Учредители: Соловьев А.С.;

                                МПО «Ритм».

1.3.Учетная политика: моментом реализации считается отгрузка.

1.4.Список контрагентов:

Бюджет

Счет № 91457890122100000142

Банк: Сбербанк РФ

Корр.счет: 40109867567400000421

БИК: 521375857

АО «Энергосбыт»

Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34

Почтовый  адрес: 690876, г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34

Счет № 65257890122100000098

Банк: Сбербанк РФ

Корр.счет: 40109867567400000421

БИК: 521375857

ИНН: 880756231489

ООО «Леспромхоз»

Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Ленинская, 15

Почтовый  адрес: 690876, г. Михайловск, ул. Ленинская, 15

Счет № 25187890122100000076

Банк: Примсоцбанк

Корр.счет: 51109867678400000493

БИК: 875452137

ИНН: 340755131477

1.5. Список сотрудников  предприятия

Таблица 1

ФИО

Должность

Оклад

Дата приема на работу

Кол-во иждивенцев

Соловьев  А. С.

Директор

7500 р.

12.01.01

1

Васильева К. Н.

Бухгалтер

5000 р.

19.01.01

-

Дмитриев  Н. Ю.

Технолог

5000 р.

12.05.01

1

Абрамов И. Т.

Рабочий

6200 р.

14.01.01

1

Нагибин Д. С.

Рабочий

6200 р.

17.03.01

1

Симаков А. П.

Рабочий

6200 р.

19.01.01

2


 

1.6. Нормы амортизационных  отчислений на полное восстановление  основных фондов

Таблица 2

Основное  средство

Годовая норма  амортизации (%)

Автомобиль  МАЗ

Автобус

Здание двухэтажное

Микро грузовик

Деревообрабатывающий  станок

Инструменты

Электропила

Компьютер

Ксерокс

14,3

12,5

1,2

12,5

10

10

10

10

10


 

1.7. Перечень документов, подтверждающих расходы Дмитриева  Н. Ю.

Таблица 3

Документы

Вариант 8

Товарный  чек № 213 от 6.01.02 на канцелярские товары

230

Квитанция телефонной станции за переговоры

90

Квитанция за оплату электроэнергии

359

Итого:

679


 

1.8. Данные для начисления амортизации  нематериальных активов

Таблица 4

№ п/п

Наименование

Срок полезного  использования

1

Программные продукты для вычислительной техники

3 года

2

Право пользования  зданием

10 лет

3

Подписка, оформленная  Дмитриевым Н. Ю.

6 месяцев

     

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел I.

КЛАССИФИКАЦИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ОБРАЗОВАНИЯ.

На мебельной  фабрике ООО «Олимп» по состоянию  на 1 января на счетах Главной книги  числятся следующие остатки хозяйственных  средств и их источников:

Таблица 5

№ п/п

Cчет

Содержание

Сумма, руб.

1

01.1а

Основные  средства:

- здание двухэтажное

- микро грузовик

- деревообрабатывающий  станок

- инструменты

- пилы (3 штуки  по цене 1350 р.)

310090

210000

73400

12890

9750

4050

2

80п

Уставной  капитал

100000

3

66.1п

Краткосрочные ссуды банка

78000

5

82п

Резервный фонд

20000

6

50.1а

Денежные средства в  кассе

136

7

51а

Денежные  средства на расчетном счете

9860

8

70п

Задолженность персоналу по оплате труда

25110

9

43а

Готовая продукция  на складе:

- диваны (3 шт. по цене 5850 р., плановая себестоимость  4500 р.)

- стенки (1 шт. по цене 22880 р., плановая себестоимость 17600 р.)

31100

13500

 

17600

10

69.1ап

Задолженность в фонд социального страхования

1768

11

68.1ап

Задолженность перед бюджетом по НДФЛ

2740

13

02.1п

Амортизация основных средств:

- здание двухэтажное

- микро грузовик

- деревообрабатывающий  станок

- инструменты

- пилы (3 штуки  по цене 1350 р.)

28149

12560

7640

2062

4875

1012

15

38.1ап

Задолженность в фонд медицинского страхования

2180

16

20а

Незавершенное производство

23780

17

58.3а

Облигации госзайма

12350

18

69.2ап

Задолженность перед пенсионным фондом

4392

19

60ап

актив

Задолженность поставщикам:

- ООО «Леспромхоз» (за пиломатериалы)

 

42300

21

84.1ап

Нераспределенная  прибыль прошлых лет

21782

23

60.2а

Аванс работнику  Дмитриеву Н. Ю. на командиров. Расходы

6000

24

71.1ап

Долги за подотчетными лицами:

- Абрамовым  И. Т.

 

55

25

10а

Материалы:

- фурнитура  (6 комплектов по цене 145 р.)

- ткань (40 м по цене 180р.)

8070

870

 

7200

26

83.1п

Добавочный  капитал

75020


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Актив

Сумма, тыс.руб.

Пассив

Сумма, тыс.руб

Основные средства(01-02)

281941

Уставной  капитал(80)

100000

Денежные  средства в кассе(50.1)

136

Краткосрочные ссуды банка(66.1)

78000

Денежные  средства на расчетном счете(51)

9860

Резервный фонд(82.2)

20000

Готовая продукция  на складе(43)

31100

Задолженность по оплате труда(70)

25110

Незавершенное производство(20)

23780

Задолженность в фонд социального страхования(69.1)

1768

Облигации госзайма(58.3)

12350

Задолженность перед бюджетом по НДФЛ(68.1)

2740

Материалы(10)

8070

Задолженность в фонд мед. Страхования(69.3)

2180

Долги за подотчетными лицами(71.1)

55

Задолженность перед пенсионным фондом(69.2)

4392

Аванс работнику  Дмитриеву на командировочные расходы(71.1)

6000

Задолженность поставщикам(60.1)

42300

   

Нераспределенная  прибыль(84.1)

21782

   

Добавочный капитал(83.1)

75020

БАЛАНС

373292

БАЛАНС

373292




Баланс ООО «Олимп»  на 1 января.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел II.

Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

 

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ 2004 ГОДА.

Таблица 6

№ п/п

Дата

Содержание  операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб

Дебет

Кредит

1

4.01

Получен авансовый  платёж (предоплата) от ООО «Волна»  за поставку готовой продукции

51

62.2

70453

2

5.01

По чеку № 12543 получены деньги на выдачу зарплаты за декабрь

50.1

51

25110

3

5.01

По ведомости № 1 выдана зарплата за декабрь

70

50.1

25110

4

5.01

Оприходованы  полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Искра»

50

91.1

15000

5

5.01

Получено  с расчетного счета по чеку № 12542 на хоз. расходы

50.1

51

2300

6

5.01

Выдано:

руководителю  производственного участка Дмитриеву Н. Ю. на хоз. расходы;

71.1

50.1

1700

 

5.01

на командировочные  расходы Соловьеву А. С.

71.1

50.1

600

7

6.01

Внесено наличными  на расчетный счет по квитанции № 2376 превышение лимита- 20000 р. (вычислить)

51

50

  

8

6.01

Дмитриевым Н. Ю. оформлена подписка

26

71.1

  

9

6.01

Оприходованы  канцелярские товары, поступившие от подотчетного лица Дмитриева Н. Ю.

10.6

71.1

230

10

6.01

Дмитриевым  Н. Ю. Оплачены переговоры

26

71.1

90

11

6.01

Оплачена  электроэнергия подоотчетн.лицом Дмитриевым Н. Ю.

25

71.1

359

12

7.01

Руководитель  Дмитриев Н. Ю. сдал в кассу остаток  поотчетных сумм по аванс.отчету

71.1

50.1

54300

13

9.01

Получено  с расчетного счета по чеку № 12563 на операционные расходы

50.1

51

1400

14

10.01

Начислена амортизация  основных средств за январь

25

02.1

1196,99

15

17.01

Списана сумма  накопленной амортизации :

-микрогрузовика

02.1

01.2

7640

16

17.01

Списана с  баланса остаточная стоимость в  связи с реализацией:

-микрогрузовика

91.2

01.2

65760

16а

17.01

Списана первоночальная стоимость :

-микрогрузовика

01.2

01.1

73400

17

17.01

Отражены  расходы, связанные с выбытием основных средств

91.2

60.1

720

18

17.01

Поступила выручка  от реализации основных средств

51

62

68400

19

17.01

Начислен  НДС на суммы выручки от реализации

91.2

68.2

10433,89

20

17.01

Списана прибыль/убыток от выбытия основных средств (определить)

99

91.2(у)

 

8513,9

21

18.01

Оприходованы  поступившие от поставщика ООО «Лес-промхоз» материалы:

пиломатериалы 20 м3 по цене 1630 р.

10.1

60.1

 

 

19320

   

фурнитура 20 комплектов по цене 186р.

    

3720

   

ткань 60 м  по цене 260р.

    

15600

22

18.01

Отражена  сумма НДС по поступившим материалам

19.3

60.1

3477,6

23

18.01

Оплачена  задолженность поставщикам

60.1

51

22797,6

24

18.01

Списаны суммы  НДС по оплаченным материалам

68.2

19.3

3477,6

25

18.01

Отражены  транспортные расходы по заготовке  мате-риалов

10.1

60.1

908

26

20.01

Акцептован  счёт  №126 от 11.01.04  ООО «Металл» за:

оборудование  к установке

07

60.1

13450

   

расходы по доставке

07

60.1

650

   

НДС

19.1

60.1

2538

27

21.01

Оборудование  передано в монтаж

08.3

07

14100

28

24.01

Выдан из кассы  заём рабо-чему Абрамову И.Т.

73

50.1

1300

29

24.01

Приобретены 4 проездных билета (оплачены наличны-ми) для сотрудников пред-приятия  по цене:

71.1

51

1000

50.3

71.1

250

30

24.01

Оприходованы  талоны на бензин, оплаченные по без-наличному  расчёту

76.5

51

1250

50.3

76.5

1250

31

24.01

В банке взяли  кредит сроком на 6 месяцев и зачислили  на расчётный счёт

66.1

51

90000

32

24.01

Поступили от дебиторов деньги в кассу и  зачислены на расчётный счёт

50.1

76.5

21000

76.5

50.1

21000

33

24.01

Начислена заработная плата за монтажные работы

08.3

70

2670

34

24.01

Начислен  ЕСН с заработной платы за монтажные  работы:

08.3

69

747,6

   

социальное  страхование

08.3

69.1

77.43

   

пенсионное обеспечение

08.3

69.2

587.4

   

медицинское страхование

08.3

69.3

82.77

35

24.01

Оборудование  передано в эксплуатацию и поставлено на учёт

01.1

08.3

17517,6

36

25.01

Проездные билеты выданы сотрудникам: Васильевой К.Н., Нагибину Д.С.

71.1

50.3

500

37

25.01

Оприходованы  приобретён-ные основные средства:

компьютер

08.4

60.1

 

17500

   

принтер

08.4

60.1

5546

37 а

25.01

Введены в  эксплуатацию

Компьютер

01.1

08.4

17500

принтер

01.1

08.4

5546

38

25.01

Отражена  сумма НДС по поступившим основным средствам

19.1

60.1

4148,28

39

25.01

Оплачена  задолженность поставщикам

60.1

51

27194,28

40

25.01

Списаны суммы  НДС по оплаченным основным средствам

68.2

19.1

4148,28

41

25.01

Погашается  задолженность поставщикам:

АО «Энергосбыт» за элек-троэнергию

60.1

51

-

   

ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы

60.1

51

42300

42

27.01

Начислена заработная плата персоналу организации:

    

46515

   

рабочим за изготовление продукции

20

70

24016

   

руководителям фирмы

26

70

22499

43

27.01

Начислен  ЕСН с заработной платы руководителей:

    

19110

   

социальное  страхование

26

69.1

1979,25

   

пенсионное  обеспечение

26

69.2

15015

   

медицинское страхование

26

69.3

2115,75

44

27.01

Начислен  ЕСН с заработной платы рабочих:

    

37396,8

   

социальное  страхование

20

69.1

3873,24

   

пенсионное  обеспечение

20

69.2

29383,2

   

медицинское страхование

20

69.3

4140,36

45

27.01

Произвести  удержания НДФЛ из заработной платы

70

68.1

25143,3

46

28.01

Начислена амортизация  не-материальных активов за

январь

25

05

215,8

47

28.01

Отпущены  материалы в производство (метод  ФИФО):

20

10

7025

   

фурнитура 5 комплектов

    

725

   
   

ткань 35 м

    

6300

48

28.01

Закрытие  счетов косвенных расходов 25, 26

20

25

1555,99

20

26

87450

49

28.01

Готовые изделия  из произ-водства сдаются на склад по фактической себестоимости (диваны– 6 шт.)

40

20

27000

43

40

50

28.01

Фактическая себестоимость продукции, отгруженной  покупателям (диваны – 8 шт., стенка –1 шт.)

90

43

53600

51

28.01

Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям

62

90

82222,4

52

28.01

НДС с суммы  реализации

90

68.2

12542,4

53

27.01

Получена  выручка от реализации продукции

51

62

82222,4

54

28.01

Начислен  налог на прибыль

99

68.4

2773,22

55

30.01

Финансовый  результат за текущий месяц:

от продажи готовой продукции

90

99

16080

   

прочие доходы и расходы

91.9

99

15000,01


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел III.

Обобщение финансового результата.

Оборотная ведомость по синтетическим  счетам

 

№ п/п

Счёт

Сальдо на 1 января

Оборот за месяц

Сальдо на 1 февраля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

01

02

07

08

10

19

20

25

26

40

43

50

51

58

60

62

66

68

69

70

71

73

76

80

82

83

84

90

91

99

310090

 

 

 

8070

 

23780

 

 

 

31100

136

9860

12350

 

 

 

 

 

 

6055

 

28149

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42300

 

78000

2740

8340

25110

 

 

 

100000

20000

75020

21782

113964,6

7640

14100

40563,6

20458

10163,88

266987,79

1555,99

87450

27000

27000

67060

332075,4

 

92291,88

82222,4

 

7625,88

 

50253,3

58100

1300

1250

 

 

 

 

82222,4

91913,9

11287,12

146800

1196,99

14100

40564,6

7025

7625,88

27000

1555,99

87450

27000

53600

105510

122351,88

 

68257,88

152675,4

90000

50892,81

57254,4

204480

1679

 

22250

 

 

 

 

82222,4

91913,9

31080,01

 

277254,6

 

 

 

21503

2538

263767,79

 

 

 

4500

 

219583,52

12350

 

 

 

 

 

 

62476

1300

 

21705,99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38314

 

 

18266

70453

168000

46006,93

65594,4

179336,7

 

 

21000

100000

20000

75020

21782

 

 

19792,89

 

 

ИТОГО:

401441

401441

1494486,14

1494486,14

865272,91

865272,91


 

 

Баланс ООО «Олимп»  на 1 февраля.

 

Актив

Сумма, тыс.руб

Пассив

Сумма, тыс.руб

Основные  средства(01-02)

255548,61

Касса(50)

38314

Материалы(10)

21503

Расчеты с  поставщиками и подрядчиками(60)

18266

НДС (19)

2538

Расчеты с  покупателями и заказчиками(62)

70453

Основное  производство(20)

263767,79

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам(66)

168000

Готовая продукция(43)

4500

Расчеты по налогам  и сборам(68)

46006,93

Расчетные счета (51)

219583,52

Расчеты по соцстрах и обеспечению(69)

65594,4

Финансовые вложения(58)

12350

Расчеты с  персоналом по оплате труда(70)

179336,7

Расчеты с  подотчетными лицами(71)

62476

Расчеты с  разными кредиторами(76)

21000

Расчеты с  персоналом по прочим операциям(73)

1300

Уставный  капитал(80)

100000

   

Резервный капитал(82)

20000

   

Добавочный  капитал(83)

75020

   

Нераспределенная  прибыль(84)

21782

   

Прибыли и  убытки(99)

19792,89

БАЛАНС

843566,92

БАЛАНС

843565,92


 

 

 

Учетные регистры

 

ЖУРНАЛ- ОРДЕР  №1

По кредиту  счета № 50- Касса в дебет счетов

За январь 2004 г.

Сальдо на начало равно 136 руб.

№

Дата

№51

№71

№91

№60

№76

Итого

 

5.01

25110

        

25110

2

5.01

    

15000

    

15000

3

5.01

2300

        

2300

4

7.01

  

1021

      

1021

5

9.01

1400

        

1400

6

24.01

  

1000

      

1000

7

24.01

      

1250

  

1250

8

24.01

        

21000

21000

Итого

  

28810

2021

15000

1250

21000

68081

Сальдо на конец равно 12007 руб.


 

Таблица 11

ВЕДОМОСТЬ № 1

По дебету счета № 50- Касса с кредита  счетов

За январь 2004 г.

№

Дата

№51

№70

№71

№73

Итого

1

5.01

  

25110

    

25110

2

5.01

    

1700

  

1700

3

5.01

    

600

  

600

4

6.01

5000

      

5000

5

24.01

      

1300

1300

6

24.01

    

1000

  

1000

7

24.01

21000

      

21000

8

25.01

    

500

  

500

Итого

  

26000

25110

3800

1300

56210

Журнал- ордер  и ведомость закончены___________200_г. Данные листов расшифровок и сальдо сверены. В главной книге обороты отражены____________200_ г.

Исполнитель:                                         Главный бухгалтер:


 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10

«Материалы» за___________200_ г.

(в количественно-суммовой форме)

 

№

Наименование

Ед. измерения

Цена

Остаток на 1 января

Оборот за месяц

Остаток на 1 февраля

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

Фурнитура

Компл.

186

    

20

3720

5

930

15

2790

2

Ткань

М.

260

    

60

15600

35

9100

25

6500

3

Канцелярия

          

230

      

230

4

Загот.матер.

          

908

      

908

5

фурнитура

Компл.

145

6

870

        

6

870

6

Ткань

М.

180

40

7200

        

40

7200

 

Итого:

          

20458

  

10030

  

18498


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Оборотная ведомость аналитического учета к счету 60

«Расчеты с постовщиками» за_________200_ г.

(в суммовой форме)

 

№ п/п

Наименование

Остаток на 1.01

Оборот за январь

Остаток на 1.02

Дебет

Кредит

   

42300

    

10720

 

Оплачена задолженность поставщикам

  

22797,6

    
 

Оприходаваны талоны на бензин

  

1250

1250

  
 

Оплачена задолженность поставщикам

  

29554,28

    
 

Погашается задолженность ООО  «Леспромхоз» за поломатериалы.

  

42300

    
 

Отражены расходы, связанные с  выбытием ОС

    

720

  
 

Оприходаваны материалы от ООО  «Леспромхоз»

    

19320

  
 

Отражена сумма НДС по поступившим материалам

    

3477,6

  
 

Отражены транспортные расходы  по заготовке материалов

    

908

  
 

Акцептован счет № 126 от ООО «Металл» за оборудование к установке

    

16638

  
 

Оприходован приобретенный ПК

    

17500

  
 

Отражена сумма НДС по оплаченным ОС

    

4508,28

  

Итого:

  

42300

95901,88

64321,88

10720


 

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСИЙ БАЛАНС

На 1 января 2004 г.

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация: мебельная фабрика  ООО «Олимп» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН

Вид деятельности___________________________ по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма  собственности

__________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения___________тыс. руб________по ОКЕИ

Адрес______________________________________________

 

                                                Дата утверждения

                                     Дата отправки/принятия

 

 

Актив

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы (04,05)

110

    

В том числе:

      

- патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы.

111

    

- организационные расходы

112

    

- деловая репутация организации

113

    

Основные средства (01,02)

120

310090

261700,2

В том числе:

      

- земельные участки и объекты природопользования

121

    

- здания, сооружения, машины и оборудование

122

    

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

  

9954

Доходные вложения в материальные ценности(03,02)

135

    

В том числе:

      

- имущество для передачи в  лизинг

136

    

- имущество, предоставляемое по  договору проката

157

    

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

    

В том числе:

      

- инвестиции в дочерние общества

141

    

- инвестиции в зависимые общества

142

    

- инвестиции в другие организации

143

    

- займы, пердоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

    

- прочие долгосрочные финансовые  вложения

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

Итого по разделу 1

190

310090

271654,2

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

    

В том числе:

      

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16)

211

8070

18498

- животные на выращивании и  откорме (11)

212

    

- затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29,44 ,46)

213

23780

50437,9

- готовая продукция и товары  для перепродажи (16,41,43)

214

31100

31100

- товары отгруженные (45)

215

    

- расходы будущих периодов(97)

216

    

- прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)

220

  

9493,2

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после оплаченной даты)

230

    

В том числе:

      

- покупатели и заказчики (62,63,76)

231

    

- векселя к получению (62)

232

    

- задолженность дочерних и зависимых  обществ

233

    

- авансы выданные (60)

234

6000

7155

- прочие дебиторы

235

55

1300

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

    

В том чиле:

      

- покупатели и заказчики (62,63,76)

241

    

- векселя к получению (62)

242

    

- задолженность дочерних и зависимых обществ

243

    

- задолженность участников (учредителей)  по взносам в уставной капитал  (75)

244

    

- авансы выданные (60)

245

    

- прочие дебиторы

246

    

Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81)

250

12350

12350

В том числе:

      

- займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

    

- собственные акции, выкупленные  у акционеров

252

    

- прочие краткосрочные финансовые  вложения

253

    

Денежные средства

260

    

В том числе:

      

- касса (50)

261

136

12007

- расчетные счета (51)

262

9860

221609,92

- валютные счета (52)

263

    

- прочие денежные средства(55,57)

264

    

Прочие оборотные активы

270

    

Итого по разделу 2

290

91351

363951,02

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

401441

635605,22

Бухгалтерский учет в ООО «Олимп» 📙 Курсовая → 🆔 42466

Бухгалтерский учет в ООО «Олимп» 📙 Курсовая → 🆔 42466