Бухгалтерский учет в организации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский  государственный университет» 

 Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский учет»

Специальность ФК- зу «Финансы и кредит» 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

На тему: «Бухгалтерский учет в организации» 
 
 
 
 
 

                                                                 

                          

                                                                                                    

                                                     
 

                                                                         Выполнила: студентка 2 курса                                                                                                                                

                                                                          группы ФК зу-1

                                                                          № з/к 10041033318                                                                                                                    

                                                                          Коршикова

                                                                          Ирина

                                                                          Александровна                                                           

                                                                         Проверил: 
 

2011г. 
 
 

    1.ХАРАКТЕРИСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА

    Справочные  данные по ОАО «Гарант»:

    Место нахождения - г. Хабаровск, ул. Свободная, 54. Вид деятельности - производство ремонтных работ. Уставный капитал - 100 000 р.

    Расчетный счет № 40702870000000103506 в Дальневосточном банке Сбербанка России, г. Хабаровск, корр. счет 30101810600000000608,

БИК 040813608, ИНН 272201 1823.

    Генеральный директор - Волков А. А.; главный бухгалтер  –Бабина В.Н.; бухгалтер-кассир - Крутова А. П.

    Из  приказа по учетной политике ОАО «Гарант»:

  1. Все затраты на производство учитываются на счете 20 (без применения счетов 25, 26);
  2. Выручка от реализации работ, услуг определяется: для целей бухгалтерского учета - «по отгрузке», для исчисления НДС - «по отгрузке», для исчисления налога на прибыль - по методу начисления;
  1. Все основные средства - амортизируемые. 

     2. ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ 

Используются:

   унифицированные бланки первичных  документов (по 1 экземпляру): приходный кассовый ордер (ПКО); расходный кассовый ордер (РКО); объявление на взнос наличными; лист из кассовой книги; платежное поручение; платежное требование; авансовый отчет; командировочное удостоверение;

   бланки  учетных регистров:

   -типовые учетные регистры из журнально-ордерной формы бухгалтерского учета (журнал-ордер № 1 по Кт 50 счета; ведомость № 1 по Дт 50 счета; журнал-ордер № 2 по Кт 51 счета; ведомость № 2 по Дт 51 счета; журнал-ордер № 6 по Кт 60 счета; журнал-ордер № 7 по Кт 71 счета), которые рекомендуется купить.

     -учетные регистры (для остальных бухгалтерских счетов), которые рекомендуется подготовить самостоятельно по форме, приведенной в табл. 9;

   главная книга для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета, которую можно купить или подготовить самостоятельно, используя образец табл. 7;

    типовой бланк бухгалтерского баланса (форма № 1);

    типовой бланк отчета о  прибылях и убытках  (форма № 2);

    бланк расчета налоговой  базы для исчисления налога на прибыль, форма которого приведена в табл. 6.

    Выписка остатков по синтетическим  счетам на 01.09.10г., р.:

  по  дебету: № 01 - 1 020 000; № 10/3 - 70 000; № 10/5 - 88 800; №10/9- 10 000;

№ 10/11 - 20 000; №. 50 - 15000; № 5 1 - 980 000; № 71 - 800; №62- 130 000;

    по  кредиту: № 02 - 356 800; № 60 - 992 560; № 68/1 (Субсчет «Расчеты по НДС») - 55 000; № 68/2 (Субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц») - 25 200; № 69/1 - 5 620; № 69/2 - 39 000; № 69/3 -6 100; № 69/4 (Субсчет «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») - 1 000; № 70-193 800; № 71 –

2 840; № 76 - 2 200; № 80 -105000; №99-549 480.

    Расшифровка остатков по некоторым синтетическим  счетам приведена в табл.1.

                                            Таблица 1

Расшифровка остатков по некоторым  синтетическим счетам

на 1 сентября 2010г. 

Шифр
      Счет
    Сумма, р.
   
 		 Дт Кт
Счет  № 01 «Основные средства», всего 1 020 000 -
  Здания 346 630 -
  Оборудование 263 370 -
  Инвентарь 110 000 -
  Транспорт 300 000 -
Счет  № 02 «Амортизация основных средств», всего   356 800
  Здания - 124 800
  Оборудование - 80 000
  Инвентарь - 50 000
  Транспорт - 102 000
Счет  № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», всего - 992 560
1 ООО «Юность» по счету-фактуре № 10 от 01.08.10 г. за материалы, в т.ч. НДС-22 119 р. - 145 000
2 ООО «Тепловые  сети» по платежному

требованию №  25 от 15.05.10 г. за теплоэнергию,

в т. ч. НДС-35 085 р.

 - 230 000
3 РЭУ   «Энергосбыт»   по   платежному

требованию № 300 от 12.07.10 г. за

электроэнергию,

в т. ч. НДС - 43 796 р.

 - 287 110
Шифр
      Счет
    Сумма, р.
   
 		 Дт Кт
4 ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08.10 г. за дизельное топливо (договор № 1005 от 20.07.10 г.), в т. ч. НДС - 22 950 р. - 150 450
5 ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08.10 г. за запасные части, в т. ч. НДС - 27 458 р. - 180 000
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», всего
    800
 2 840
  Иванов    А.    И.    (задолженность    от 30.08.10г. по авансовому отчету № 115) - 2 840
  Сидоров   А.   П.   (задолженность от 30.08.10 г. по авансовому отчету № 116)
    800
 -
Счет 62 ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08.10 г. за ремонтные работы по договору

№ 108 от 20.07.10 г.

 130 000 -
Счет

76/5

 Сидорова К. И. - алименты за август месяц
    -
 2 200

III. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

    Задание и данные для его выполнения

  1. Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, вписать в них начальные остатки на 1 сентября.
  2. Проставить бухгалтерские проводки на хозяйственные операции в выписках с расчетного счета, представленных в табл. 2, подсчитать сальдо и обороты. Хозяйственные операции разнести в необходимые учетные регистры.
 
 
 

Таблица 2

 
Выписки с расчетного счета за сентябрь 2010г.

Прилагае-

 мый документ

 Операция  по прилагаемому

документу 

 		 Сумма, р. Бух.
Расход Приход проводка
Дт Кт
Выписка за 1-10.09.10 г.

Остаток на расчетном  счете на  01.09.10 г.

  
-		  
980 000		    
1. Платежное поручение № 700 от 04.09.10 г. Зачислена выручка  от ООО «Альфа» за выполненные ремонтные работы по счету-фактуре № 307 от 03.09.10г. -всего 413 000 р, в т. ч. НДС –

63 000 р.

 - 413 000 51 62
2. Платежное поручение № 240 от 03.09.10 г. По счету № 302 от 20.08.10 г. поступил аванс от ООО «Тайга» - всего 212 400 р.,

в т. ч. НДС -32 400 р.

 - 212 400 51 76
3. Платежное поручение № 580 от 04.09.10г. Зачислена выручка  за реализованный станок ЗАО «Автомат» по счету-фактуре № 308 от 03.09.10 г. - всего 82 600 р.,

в т.ч. НДС- 12 600 р.

 - 82 600 51 62
4. Платежное поручение № 120 от 05.09.10г. Оплачен    счет-фактура    ООО «Юность» № 10 от 01.08.10 г. за материалы - 145 000 р., в т.ч. НДС-

22 119 р.

 145 000 - 60 51
5. Квитанция к ПКО № 95 от 05.09.10 г. Выдано по чеку № 121835 наличными на командировочные и хозяйственные расходы 12 500 - 50 51
6. Платежное требование № 25 от 15.07.10 г. 10.09. оплачен счет ООО «Тепловые сети» за теплоэнергию - всего

180 000 р., в т.  ч. НДС - 27 458 р.

 180 000 - 60 51
7.    Мемориальный     ордер банка Ошибочно зачисленная  банком сумма - 80 000 51 91/1
Итого(обороты)

Остаток на расчетном  счете на 11.09.10 г.

 337500 788000

1430500 

    
Выписка за 11-20.09.10г.

Остаток на расчетном  счете на 11.09.10 г.

   1430500    
1 - 7. Платежные поручения №121 - 127 от 13.09.10 г. Перечислены отчисления, в т. ч.:

-взносы на  обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

-в Фонд соцстрахования 

-в Пенсионный фонд

-в Фонд обязательного  медицинского страхования

 51 720

1000 
 
 

5620 
39000

6100

  
- 
 
 

-

-

- 
 

  
69/4 
 
 
 

69/1

69/2

69/3

  
51 
 
 
 

51

51

51

8.   Платежное     поручение №128 от 13.09.10 г. Перечислен  налог на доходы физических лиц 25 200 - 68/2 51
9. Квитанция к ПКО № 99 от 13.09.10 г. Выдано по чеку № 121836 наличными на заработную плату за август и алименты 196 000 - 50 51
10. Объявление на взнос наличными от 15.09.10 г. Внесена наличными  из кассы депонированная зарплата за август месяц - 15 000 51 50
11. Мемориальный ордер банка Списана ошибочно зачисленная сумма 80 000 - 91/2 51
12. Объявление на взнос наличными от 17.09.10 г. Зачислена из кассы  выручка, поступившая от ООО «Сигнал» в оплату счета № 305 от 20.08.10 г. - 100 000 51 50
13. Платежное требование № 300 от 12.07.10 г. 18.09.10г. списано  в оплату платежного требования РЭУ «Энергосбыт» за электроэнергию - всего 129 800 р., в т.ч. НДС-

19 800р.

 129 800 - 60 51
14. Квитанция к ПКО № 101 от 19.09.10 г. Выдано по чеку № 121837 наличными на командировочные расходы и хозяйственные нужды 19 125 -. 50 51
Итого(обороты)

Остаток на расчетном  счете на 21.09.10 г.

 501845 115000

1043655

    
Выписка за 21 - 30.09.10г.

Остаток на расчетном  счете на 21.09.10 г.

   1043655    
1. Мемориальный ордер банка Списано за банковское обслуживание (по договору банковского счета) 4 000 - 91/2 51
3. Платежное поручение № 129 от 20.09.10 г. Перечислен  в бюджет НДС 55 000 - 68/1 51
4. Объявление          на взнос      наличными от 26.09.10 г. Внесена наличными  из кассы выручка,   полученная   за   ремонтные   работы   для   ООО «Прогресс»    (через    Крутову Анну Петровну) - 94 400 51 50
5.   Платежное     поручение

№    130   от 27.09.10 г.

 Перечислена   предоплата   по

счету «Офисная мебель»

№ 508 от 20.09.10 г. - всего

100 300 р.,

в т. ч. НДС-15 300р.

 100 300 - 60 51
Итого(обороты)

Остаток на расчетном  счете на 30.09.10 г.

 159300 94400

978755

    
  1. Обработать  кассовые операции, приведенные в  табл. 3, бухгалтерскими проводками и разнести их в необходимые учетные регистры. Оформить один лист кассовой книги за 05.09.10 г.

Таблица 3

Кассовые  операции за сентябрь 2010г. 

Дата Кас-

совый

ордер №  
    Содержание  кассовых операций
 Сумма, руб. Корреспонденция счетов
 
 		  
 		 Приход Расход Дебет Кредит 
05.09. 81 Иванову А. И. перерасход по авансовому отчету № 115 от 30.08.10 г.   2840 71 50
05.09. 95 По чеку № 121835 на командировочные и хозяйственные расходы 12500   50 51
05.09. 96 От Сидорова А. П. остаток подотчетной суммы по авансовому отчету № 116 от 30.08.10 г. 800   50 71
05.09. 82 Петровой Н. И. под отчет на хозяйственные  расходы (приказ №118 от 04.09.10г.)   500 71 50
05.09 97 От Петровой Н. И. остаток подотчетной суммы по авансовому отчету № 117 от 05.09.10 г. 50   50 71
05.09. 83 Сергееву С. А. на командировочные расходы (приказ №117 от 02.09.10г.)   12000 71 50
13.09 98 От Сергеева С. А. остаток подотчетной суммы по авансовому отчету № 118 от 13.09.10 г. 762   50 71
13.09. 99 По чеку № 121836 на зарплату за август и алименты 196000   50 51
13.09. 84 По платежной  ведомости № 14 от 13.09.10 г. зарплата за август   178800 70 50
13.09 85 Сидоровой К.И. алименты за август   2200 76/5 50
15.09. 86 По объявлению на взнос наличными депонированная зарплата за август Храмовой С. И.   15000 51 50
17.09 100 От ООО «Сигнал» наличными в оплату счета-фактуры № 305 от 20.08.10 г. за ремонтные работы 100 000   50 62
17.09 87 В банк по объявлению на взнос наличными - выручка от ООО «Сигнал»   100 000 51 50
19.09. 88 ОАО «Контур» за запчасти наличными 9440 руб.,   в т.ч. НДС 1440 руб. (по счету-фактуре № 530 от 19.09.10г.)   9440 60 50
19.09 101 По чеку № 121837 на командировочные и хозяйственные расходы 19125   50 51
23.09 89 Сидорову А. П. на хозяйственные расходы

(приказ №120 от 22.09.10г.)

   625 71 50
23.09 90 Малеевой М. С. на хозяйственные расходы

(приказ №120 от 22.09.10г.)

   3500 71 50
23.09 91 Сергееву С. А. на командировку (приказ №119 от 20.09.10г.)   15000 71 50
26.09. 102 От   ООО   «Прогресс»   выручка наличными по счету-фактуре № 306 от 03.09.10 г. за ремонтные работы - всего 94400, в т.ч. НДС 14400р. 94400   50 62
26.09 92 В банк по объявлению на взнос наличными выручка за ремонтные работы

от ООО «Прогресс»

   94400 51 50

       4. Составить и обработать авансовый отчет № 118 от 13.09.10 г. Сергеева Сергея Александровича - коммерческого агента ОАО «Гарант» (Приложение №1). Оформить командировочное удостоверение № 120 от 05.09.10 г. (Приложение №2)

Командировка  в г. Владивосток, г. Находку в  ОАО «Приморзапчасть» на 5 дней с 06.09.10 г. (служебное задание; приказ по ОАО «Гарант» № 117 от 02.09.10 г.). Цель – заключение договора на поставку запасных частей.

    Аванс на командировочные расходы получен 05.09.10 г. по расходному кассовому ордеру № 83 - 12 000 р., в т.ч. суточные по 800 р. на 5 суток (4 000 р.).

    К утвержденному авансовому отчету приложены следующие документы:

- железнодорожные билеты:

Хабаровск - Владивосток  за 06.09.10 г. - 2 006 р., в т. ч. НДС - 306 р.;

Владивосток - Находка  за 08.09.10 г. - 472 р., в т. ч. НДС - 72 р.;

Находка - Хабаровск за 09.09.10 г. - 2 360 р., в т. ч. НДС - 360 р.;

  • счет гостиницы (форма № 3-Г) за 2 суток по 1 200 р. - 2 400 р., в т.ч. НДС -366р.;
  • командировочное удостоверение с отметками: о выезде из г. Хабаровска 6 сентября, прибытии в г. Владивосток 7 сентября, выезде из г. Владивостока и прибытии в г. Находку 8 сентября, выбытии из г. Находки 9 сентября и прибытии в г. Хабаровск 10 сентября.
 

     5. Обработать утвержденные авансовые  отчеты подотчетных лиц, представленные  в табл. 4, бухгалтерскими проводками  и отразить их в необходимых учетных регистрах.

                                                              Таблица 4 
Выписка из утвержденных авансовых отчетов за январь 2010 г.

№

а/о

 Дата ФИО подотчетного лица и расходы, руб. Сумма, руб. 
 Корреспонденция счетов
 
 		  
 		  
 		 Дебет Кредит 
117 05.09 Петрова Н. И. - оплачено наличными по счету ОАО «Дальсвязь» № 450 от 30.08.10 г. за услуги связи для производства (кассовый чек) - всего 450р.

Стоимость услуг  включена в затраты производства

 450 20 71
118 13.09 Сергеев С. А. - приняты  к бухгалтерскому учету расходы  по командировке (приказ №117 от 02.09.10г.) - всего 11 238 р., в т. ч.:

 НДС  

В пределах норм

Сумма сверхнормативных суточных:

- для удержания НДФЛ

- для исчисления налога на прибыль

 
 
 
1104

6134 

500

3500

  
 
 
19

20 

20

20 
 

 71
119 24.09 Сидоров А. П. - оплачено наличными за приобретенную в магазине офисную бумагу (кассовый чек, товарный чек) - 600 р.

Бумага оприходована на склад

 600 10/11 71
120 25.09 Малеева М С. - оплачено наличными по счету- 
фактуре № 80 от 25.09.10 г. за приобретенные рабочие рукавицы у ИП «Чеботарев» - 3 625 р. 
Рабочие рукавицы оприходованы на склад как 
специальная одежда		 3625 10/9 71
121 30.09 Сидоров А. П. - оплачено наличными по счету фактуре № 501 от 30.08.10 г. за приобретенные в ООО «Автозапчасть» запасные части - 5 310 р., т. ч. НДС - 810 р. (квитанция к ПКО № 800 от 30.09.10г.).

Запасные части  оприходованы на склад

  
4500

810

  
10/5

19

 71

    6. На прочие хозяйственные операции  ОАО «Гарант» за сентябрь 2010 г. (табл. 5) указать бухгалтерские проводки, произвести необходимые дополнительные расчеты. Разнести операции в учетные регистры. 
 

 
Таблица 5 

 
    Выписка из документов по прочим операциям за январь 2010г.
№ п/п
    Наименование  документа и содержание операции
 Сумма, руб. Корреспонденция счетов
  По  учету основных средств   Дебет Кредит 
1 Разработочная таблица. Начислена амортизация  от первоначальной стоимости основных производственных средств: зданий – 3000 р., оборудования – 2700 р., транспортных средств – 2500 р., инвентаря – 1100 р. 9300 20 02
2 Акт о приеме-передаче объектов основных средств.

Счет-фактура  № 308 от 03.09.10 г.

ЗАО «Автомат»  продан станок (оборудование). Первоначальная стоимость станка 110 000 р. Сумма начисленной амортизации до реализации - 70 000 р. Цена продажи - 82 600 р., в т. ч. НДС - 12 600 р.:

-Учтены прочие  доходы (выручка) от продажи станка  «по отгрузке»;

-Начислен НДС  от суммы дохода «по отгрузке»;

-Списана сумма  начисленной амортизации;

- Списана остаточная  стоимость проданного станка

  
 
 
 
 
 
82600 

12600

70000

40000

  
 
 
 
 
 
62 

91/2

02

91/2

  
 
 
 
 
 
91/1 

68/1

01

01

  По  учету производственных запасов      
3 Требование-накладная. Отпущены со склада и из расходованы  на производство:
  • запасные части
  • топливо
  
 
60000

20000

 20  
 
10/5

10/3

4 Приходный ордер. Счет-фактура № 530 от 19.09.ХХ г.

Оприходованы  запчасти от ОАО «Контур»:

    цена приобретения - 8 000 р.;

    НДС 18% -1440 р.;

    Итого -9 440 р.

  
 
8000

1440

  
 
10/5

19

  
 
60

60

5 Счет-фактура  № 1900 от 28.09.ХХ г. от РЭУ «Энергосбыт». Учтены расходы за потребленную для производства в сентябре месяце электроэнергию,

всего,

в т. ч. НДС 
 

  
 
 
30000

5400

  
 
 
20

19

  
 
 
60

60

  По  учету расчетов с  персоналом      
6 Расчетная ведомость. Начислена заработная плата персоналу за сентябрь месяц 200000 20 70
7 Расчетная ведомость. Произведены удержания из зарплаты

персонала:

          - алименты

          - налог с доходов физических лиц

  
 
2500 26000		  
 
70

70

  
 
76/5

68/2

8 Платежная ведомость

Депонирована  зарплата за декабрь Храмовой С. И.

 15000 70 76/4
9 Расчет - бухгалтерская справка. Произведены расчеты отчислений (от заработной платы, начисленной за сентябрь месяц):

- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5 %)

- в Фонд социального страхования (2,9 %)

- в Пенсионный фонд (20 %)

- в Фонд медицинского страхования (3,1 %)

  
 
 
1000 
 

5800

40000

6200

  
 
 
20 
 

20

20

20

  
 
 
69/4 
 

69/1

69/2

69/3

10 Расчет - бухгалтерская  справка. Произведены расчеты отчислений (от суммы сверхнормативных расходов - суточных - по командировке Сергеева С. А., отнесенных в бухгалтерском учете на затраты производства):

- взносы на  обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5 %)

 17,5 70 69/1
11 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен налог на доходы физических лиц (с суммы сверхнормативных расходов - суточных - по командировке Сергеева С.А., отнесенных в бухгалтерском учете на затраты производства) 65 70 68/2
  По  учету выполненных  работ, их реализации      
12 Выставлен счет-фактура  № 307 от 03.09.10 г. ТОО 
«Альфа» за выполненные для него ремонтные работы 
(Акт выполненных работ № 1005 от 03.09.10 г.) - 
всего 
в т. ч. НДС		  
 
 
413000

63000

  
 
 
62

90/3

  
 
 
90/1

68/1

13 Акт выполненных  работ. Выставлен счет-фактура 
№ 306 от 03.09.XX г. ООО «Прогресс» за выполнен 
ные для него ремонтные работы (Акт выполненных 
работ № 1004 от 03.09.ХХ г)

- всего 
в т. ч. НДС

  
 
 
 
153400

23400

  
 
 
 
62

90/3

  
 
 
 
90/1

68/1

  По  учету финансовых результатов и  прочим операциям      
14 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен транспортный налог 3500 91/2 68
15 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен налог на имущество  организации 4200 91/2 68
16 Расчет - справка  бухгалтерии. Списаны по окончании  месяца в полной сумме расходы, учтенные в учетном регистре по счету 20, на счет 90 «Продажи». Незавершенное производство по счету 20 отсутствует  
 
382884 		90/2 20
17 Расчет - справка  бухгалтерии. По данным учетного регистра для счета 90 рассчитан финансовый результат от продажи ремонтных работ и списан на счет 99 97116 90/9 99
18 Расчет - бухгалтерская  справка. По данным учетного регистра для счета 91 рассчитан финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99 18300 91/9 99
19 Расчет - бухгалтерская  справка. Начислен налог на прибыль (ставка налога - 24 %) от налогооблагаемой прибыли.

Сумма налогооблагаемой прибыли определяется по данным табл. 6

 24623 99 68/3
 

     Оборотная ведомость

№ счёта Сальдо  начальное Обороты за август Сальдо  конечное
Д К Д К Д К
01 1020000     110000 910000  
02   356800 70000 9300   296100
10.3 70000     20000 50000  
10.5 88800   12500 60000 41300  
10.6     600   600  
10.9 10000       10000  
10.10     3625   3625  
10.11 20000       20000  
19     8754 8754    
20     386387 386387    
50 15000   423637 434305 4332  
51 980000   997400 998645 978755  
60   992560 564540 44840 100300 573160
62 130000   681400 902400 121400 212400
68.1   55000 63754 131400   122646
68.2   25200 25200 26065   26065
68.3       3500   3500
68.4       4200   4200
68.5       27703   27703
69.1   5620 5620 5800   5800
69.2   39000 39000 40000   40000
69.3   6100 6100 6200   6200
69.4   1000 1000 1003   1003
70   193800 222365 200000   171435
71 800 2840 34465 22835 15000 5410
76.2     80000 80000    
76.4       15000   15000
76.5     2200 2500   2500
80   2200       105000
90   105000 566400 566400    
91     82600 82600    
99   549480 27703 115413   637190
Итого 2334600 2334600 4305250 4305250 2255312 2255312
 
 
 
 
 

     7. Закрыть учетные регистры (подсчитать обороты и сальдо конечное), произвести взаимную сверку оборотов.

Учетный регистр №1 по счету № 01 

Показатель Остаток Дт  счета___01____

с Кт счета_______

     Кт счета____01______

в Дт счета_________ 

 Остаток
 
 		 начальный конечный
 
 		 Дт Кт       Итого 02 91/2 Итого Дт Кт
Здания  346630                 346630  
Оборудов. 263370               110000 153370  
Инвентарь 110000                 110000  
Транспорт 300000                 300000  
3.09.2010 продан станок «Автомат»             70000 40000      
Итого 1020000           70000 40000 11000 910000  
 

Учетный регистр №2 по счету № 02 

Показатель Остаток Дт  счета___02____

с Кт счета_______

     Кт счета___02______

в Дт счета_________ 

 Остаток
 
 		 начальный конечный
 
 		 Дт Кт 01     Итого 20     Итого Дт Кт
Износ  ОС   356800         9300     9300   296100
3.09.2010 продан станок «Автомат»     70000     70000            
Итого   356800 70000     70000 9300     9300   296100
 

Учетный регистр №3 по счету №  10/3 «Топливо» 

Показатель Остаток Дт  счета___10____

с Кт счета_______

     Кт счета____10______

в Дт счета_________ 

 Остаток
 
 		 начальный конечный
 
 		 Дт Кт 71 60 Итого   20 Итого Дт Кт
  70000           20000 20000 50000  
Списано топливо                    
Итого             20000 20000 50000  
 

Учетный регистр №4 по счету № 10/5 «Запасные части» 

Показатель Остаток Дт  счета___10/5____

с Кт счета_______

     Кт счета___10/5______

в Дт чета_________ 

 Остаток
 
 		 начальный конечный
 
 		 Дт Кт 60 71 Итого 20   Итого Дт Кт
  88800                  
30.09.2010 Оплачено по счету       4500 4500          
Отпущены  и израсходованы материалы           60000   60000    
19.09.2010 Оприходованы запчасти     8000   8000          
Итого     8000 4500 12500 60000   60000 41300  

Бухгалтерский учет в организации 📙 Курсовая → 🆔 42468

Бухгалтерский учет в организации 📙 Курсовая → 🆔 42468