Бухучет на дорожном предприятии

1. Составим журнал хозяйственных операций.

Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Наименование корреспондирующих счетов		Сумма, р.
Документ и краткое содержание хозяйственной операции	дебет	кредит	частная	общая
1. Приходные ордера №210-215. Акцептован счет поставщиков за принятые на склад материалы: а) завод «Запорожсталь»: сталь листовая: стоимость материала без НДС, р., НДС 18%; б) ООО «Пром-Альянс»: доска обрезная стоимость материала без НДС, р., НДС 18%	10 19 10 19	60 60 60 60	43500 7830 50400 9072	51330 59472 110802
2. Счет №310 РЖД. Акцептован счет железной дороги за перевозку материалов: стоимость услуг, р., в том числе сумма НДС 18%	25 19	60 60	847,46 152,54	1000
3. Авансовые отчеты №21,22. Израсходованы подотчетные суммы: а) Соколовым С.С. – командировка в г. Москву согласно приказа №22, в том числе: суточные, р., стоимость ж/д билета, р., в том числе сумма НДС 18%; счет фактура №23: оплата за проживание, р., в том числе НДС 18%; б) экспедитором Брагиным Б.Б.: счет-фактура №25: приобретенные бланки, р., в том числе НДС 18%; приобретены строительные материалы за наличный расчет у предприятия-изготовителя: гравий: стоимость материалы без НДС, р., НДС 18%	20 20 19 20 19 10 19 10 19	71 71 71 71 71 71 71 71 71	1100 950,85 171,15 1864,41 335,59 42,37 7,63 1100 198	1122 2200 50 1298 4670
4. Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства; б) рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов; в) аппарату управления	20 25 26	70 70 70	32000 3000 4000	39000
5. Расчет бухгалтерии. Из заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц	70	68	3922	3922
6. Требования №20-34 Отпущены материалы со склада: сталь листовая: а) в основное производство: сумма, р.; б) на общепроизводственные нужды: сумма, р.; в) аппарату управления: сумма, р.; доска обрезная: а) в основное производство: сумма, р.; б) на общепроизводственные нужды: сумма, р.; в) аппарату управления: сумма, р.; гравий в основное производство: сумма, р.	20 25 26 20 25 26 20	10 10 10 10 10 10 10	29000 21750 14500 63000 25200 12600 990	167040
7. Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог от заработной платы: а) рабочих основного производства: Фонд соц. страхования 2,9% ТФОМС 2,0% ФФОМС 1,1% федеральный бюджет 20,0% б) рабочих, занятых обслуживанием машин и механизмов: Фонд соц. страхования 2,9% ТФОМС 2,0% ФФОМС 1,1% в) аппарата управления: федеральный бюджет 20,0% Фонд соц. страхования 2,9% ТФОМС 2,0% ФФОМС 1,1% федеральный бюджет 20,0%	20 20 20 20 25 25 25 25 26 26 26 26	69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69	928 640 352 6400 87 60 33 600 116 80 44 800	8320 780 1040 10140
8. Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ от заработной платы: а) рабочих основного производства: б) рабочих, занятых обслуживанием машин и механизмов: в) аппарата управления:	20 25 26	69 69 69	4480 420 560	5460
9. Выписка из расчетного счета. Поступил аванс от ООО «Рассвет»	51	62	68000	68000
10. Расчет бухгалтерии. Начислен НДС 18% на сумму авансов полученных	62	68	12240	12240
11. Выписка из расчетного счета. Снято с расчетного счета по чеку № 140262666: а) на выплату заработной платы б) на хозяйственные нужды	50 50	51 51	25000 7800	32800
12. Расходные кассовые ордера: № 232 Выдана заработная плата; Выдано под отчет: № 233 Соколову С.С.; № 234 Брагину Б.Б.; № 235 Сдана в банк не выданная (депонированная) заработная плата	70 71 71 51	50 50 50 50	24600 500 1300 400	1800 26800
13. Ведомость депонированной заработной платы	70	76	400	400
14. Выписка из расчетного счета. Перечислены взносы в: Фонд соц. страхования 2,9%, ФФОМС 1,1%, ТФОМС 2,0%, федеральный бюджет 20%, Пенсионный фонд РФ 14%	69 69 69 69 69	51 51 51 51 51	1982 322 1000 5343 550	9197
15. Акт выполненных работ. Предъявлено заказчикам за выполненные и сданные работы по сметной стоимости; В том числе НДС 18%	62 90	90 68	430500 65669,49	430500
16. Расчет бухгалтерии. Произведен зачет ранее полученного аванса	62	62	68000	68000
17. Выписка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет от заказчика ООО «Рассвет» за выполненные и сданные СМР	51	62	362500	362500
18. Сводка данных по расчетам с рабочими и служащими. Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69	70	6774,15	6774,15
19. Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам за полученные строительные материалы: заводу «Запорожсталь»; ООО «Пром-Альянс»; Приволжской железной дороге	60 60 60	51 51 51	52200 60480 120	112800
20. Приходный кассовый ордер. Поступили в кассу неиспользованные денежные средства, выданные под отчет Брагину Б.Б.	50	71	252	252
21. Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы перерасход согласно утвержденному авансовому отчету Соколову С.С.	71	50	3842	3842
22. Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость продукции основного производства	20	25	51997,46	51997,46
23. Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость продукции основного производства	20	26	32700	32700
24. Ведомость амортизационных отчислений основных средств. Начислен износ основных средств	20	02	3659,74	3659,74
25. Выписка из расчетного счета. Получен кредит банка под приобретение скрепера	51	66	480000	480000
26. Счет № 217. Отражена задолженность ООО «Лика», возникшая в результате приобретения скрепера; в том числе НДС 18%	08 19	60 60	338983,05 61016,95	400000
27. Акт приемки-передачи основных средств № 19. Скрепер введен в эксплуатацию	01	08	338983,05	338983,05
28. Договор купли-продажи. Отражена задолженность покупателей за приобретенный ими кран; в том числе НДС 18%	62 91	91 68	65000 9915,25	65000
29. Акт приемки-передачи № 21. Передан покупателю кран: списывается остаточная стоимость; списывается сумма начисленной амортизации	91 02	01 01	39552 22248	61800
30. Расчет бухгалтерии. Отражен финансовый результат от продажи крана	91	99	15532,75	15532,75
31. Расчет бухгалтерии. Подлежит возмещению из бюджета НДС	68	19	78783,86	78783,76
32. Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость выполненных и сданных СМР заказчикам, если незавершенное производство на 1.04.2008 года 302500 р.	90	20	242782,46	242782,46
33. Расчет бухгалтерии. Списывается финансовый результат от выполненных и сданных заказчикам СМР	90	99	122048,05	122048,05
34. Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль 24%	99	68	33019,39	33019,39

2. Откроем счета синтетического учета и запишем на них операции из журнала хозяйственных операций.

Дебет	Счет 10 «Материалы»			Кредит
С.н.	132500
	1) 93900		6) 167040
	3) 1142,37
Обороты	95042,37	Обороты	167040
С.к.	60502,37

Дебет	Счет 01 «Основные средства»			Кредит
С.н.	375600
	27) 338983,05		29) 61800
Обороты	338983,05	Обороты	61800
С.к.	652783,05

Дебет	Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»			Кредит
С.н.	0
	1) 16902		31) 78783,86
	2) 152,54
	3) 712,37
	26) 61016,95
Обороты	78783,86	Обороты	78783,86
С.к.	0

Дебет	Счет 02 «Амортизация основных средств»			Кредит
		С.н.	187350
	29) 22248		24) 3659,74
Обороты	22248	Обороты	3659,74
		С.к.	168761,74

Дебет	Счет 80 «Уставный капитал»			Кредит
		С.н.	440500
Обороты	0	Обороты	0
		С.к.	440500

Дебет	Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»			Кредит
		С.н.	0
			13) 400
Обороты	0	Обороты	400
		С.к.	400

Дебет	Счет 50 «Касса»			Кредит
С.н.	600
	11) 32800		12) 26800
	20)252		21) 3842
Обороты	33052	Обороты	30642
С.к.	3010

Дебет	Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»			Кредит
		С.н.	7950
	31) 78783,86		5) 3922
			10) 12240
			15) 65669,49
			28) 9915,25
			34) 33019,39
Обороты	78783,86	Обороты	124766,13
		С.к.	53932,27

Дебет	Счет 90 «Продажи»			Кредит
С.н.	0
	15) 65669,49		15) 430500
	32) 242782,46
	33) 122048,05
Обороты	430500	Обороты	430500
С.к.	0

Дебет	Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»			Кредит
С.н.	380
	12) 1800		3) 5770
	21) 3842		252
Обороты	5642	Обороты	6022
С.к.	0

Дебет	Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»			Кредит
С.н.	0
	26) 338983,05		27) 338983,05
Обороты	338983,05	Обороты	338983,05
С.к.	0

Дебет	Счет 51 «Расчетные счета»			Кредит
С.н.	100100
	9) 68000		11) 32800
	12) 400		14) 9197
	17) 362500		19) 112800
	25) 480000
Обороты	910900	Обороты	154797
С.к.	856203

Дебет	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»			Кредит
С.н.	0
	28) 9915,25		28) 65000
	29) 39552
	30) 15532,74
Обороты	65000	Обороты	65000
С.к.	0

Дебет	Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»			Кредит
		С.н.	14500
	14) 9197		7)10140
	18) 6774,15		8) 5460
Обороты	15971,15	Обороты	15600
		С.к.	14128,85

Дебет	Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»			Кредит
		С.н.	187350
	29) 22248		24) 3659,74
Обороты	22248	Обороты	3659,74
		С.к.	168761,74

Дебет	Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»			Кредит
		С.н.	136000
	19) 112800		1) 110802
			2) 1000
			26) 400000
Обороты	112800	Обороты	511802
		С.к.	535002

Дебет	Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»			Кредит
		С.н.	25000
	5) 3922		4) 39000
	12) 24600		18) 6774,15
	13) 400
Обороты	28922	Обороты	45774,15
		С.к.	41852,15

Дебет	Счет 25 «Общепроизводственные расходы»			Кредит
С.н.	0
	2) 847,46		22) 51997,46
	4) 3000
	6) 46950
	7) 780
	8) 420
Обороты	51997,46	Обороты	51997,46
С.к.	0

Дебет	Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»			Кредит
С.н.	0
	10) 12240		9) 68000
	15) 430500		16) 68000
	16) 68000		17) 362500
	28) 65000
Обороты	575740	Обороты	498500
С.к.	77240

Дебет	Счет 26 «Общехозяйственные расходы»			Кредит
С.н.	0
	4) 4000		23) 32700
	6) 27100
	7) 1040
	8) 560
Обороты	32700	Обороты	32700
С.к.	0

Дебет	Счет 99 «Прибыли и убытки»			Кредит
		С.н.	38000
	34) 33019,39		30) 15532,75
			33) 122048,05
Обороты	33019,39	Обороты	137580,8
		С.к.	142561,41

Дебет	Счет 20 «Основное производство»			Кредит
С.н.	315220
	3) 3915,26		32) 242782,46
	4) 32000
	6) 92990
	7) 8320
	8) 4480
	22) 51997,46
	23) 32700
	24) 3659,74
Обороты	230062,46	Обороты	242782,46
С.к.	302500

3. Откроем счета аналитического учета и отразим в них хозяйственные операции.

Ведомость аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2009 года

Наименование поставщика	Сальдо на начало месяца		Документы		Поступило от поставщика с кредита счета 60 в дебет счетов				Итого по кредиту счета 60	Документы		Оплачено поставщику с кредита счетов в дебет счета 60	Итого по дебету счета 60	Сальдо на конец месяца
Наименование поставщика	Д	К	Счет-фактура №	Дата	10	19	25	08	Итого по кредиту счета 60	Вид документа, №	Дата	51	Итого по дебету счета 60	Д	К
«Запорожсталь»		72000			43500	7830	—	—	51330			52200	52200		71130
ООО «Пром-Альянс»		64000			50400	9072	—	—	59472			60480	60480		62992
РЖД		—			—	152,54	847,46	—	1000			120	120		880
ООО «Лика»		—			—	61016,95	—	338983,05	400000			—	—		400000
Итого		136000			93900	78071,49	847,46	338983,05	511802			112800	112800		535002

Ведомость аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2009 года

Ф.И.О. подотчетного лица	Сальдо на начало месяца		Выдано под отчет			Выдан из кассы перерасход		Итого по дебету счета 71	Авансовый отчет		Израсходовано подотчетных сумм с кредита счета 71 в дебет счетов			Сдано в кассу		Итого по кредиту счета 71	Сальдо на конец месяца
Ф.И.О. подотчетного лица	Д	К	Расходный ордер №	Дата	50	Дата	Сумма	Итого по дебету счета 71	№	Дата	20	10	19	Дата	Сумма	Итого по кредиту счета 71	Д	К
Брагин Б.Б.	300		234		1300			1300	22			1142,37	205,63		252	1600
Соколов С.С.	80		233		500		3842	4342	21		3915,26		506,74			4422
Итого	380				1800		3842	5642			3915,26	1142,37	732,1		252	6022	—	—

Ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы» за март 2009 года

Наименование материалов	Ед. измерения	Цена, р.	Остаток на начало месяца		Приход		Расход		Остаток на конец месяца
Наименование материалов	Ед. измерения	Цена, р.	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1. Сталь листовая	т	10000	6,09	60900	4,35	43500	6,525	65250	3,915	39150
2. Доска обрезная	м³	1260	56,0	70560	40,0	50400	80,0	100800	16,0	20160
3. Гравий	т	220	—	—	5,0	1100	4,5	990	0,5	110
4. Краска	кг	50	20,8	1040	—	—	—	—	20,8	1040
5. Бланки	—	42,37	—	—	—	42,37	—	—	—	42,37
Итого				132500		95042,37		167040		60502,37

Бухучет на дорожном предприятии 📙 Курсовая → 🆔 43690