Ирина Эланс
Бюджетная система РФ. 81
ВВЕДЕНИЕ
В данной работе рассмотрены проблемы бюджетного государственного долга и дефицита, теоретические аспекты и практическое проявление их в экономике в современное время.
Актуальность темы состоит в том, что государственный бюджет стоит важным инструментом воздействия на развитие социальной сферы и экономики. Функционирование бюджета государства происходит посредством экономических форм - расходов и доходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта. Доходы являются финансовой базой деятельности государства, расходы - удовлетворению общегосударственных потребностей.
Цель данной курсовой работы заключается в исследование теоретических аспектов, анализ особенностей бюджетной системы в Российской Федерации, выявление главных проблем, связанных с наличием в стране бюджетного дефицита и государственного долга, а также исследование путей решения данной проблемы.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: раскрыть понятие, сущность бюджетного дефицита и госдолга; изучить возможные последствия данной проблемы; рассмотреть общее состояние государственного долга и бюджетного дефицита; определить структуру и динамику государственного внешнего и внутреннего долга РФ; изучить способы преодоления данной проблемы.
Объектом исследования в курсовой работе является государственный бюджет РФ.
Предмет исследования - проблемы государственного долга и бюджетного дефицита.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОНЯТИЯ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА
1.1. Государственный долг и бюджетный дефицит в РФ
Бюджетный дефицит - это сумма, на которую в данном году расходы бюджета превышают его доходы [6, с.297].
В современном мире нет государства, которое в те или иные периоды своей истории не сталкивалось бы с бюджетными дефицитами, однако качество дефицита может быть различным. Так, дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае он отражает не кризисное течение общественных процессов, а государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства. Ещё Дж. Кейнс обосновал возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах развития общества. Дефициты возникают в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, крупных стихийных бедствий и т.п.), когда обычных резервов становиться недостаточно и приходиться прибегать к источникам особого рода. Наконец, дефицит может отражать кризисное явление в экономике, её развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае дефицит - явление чрезвычайно тревожное, требующее принятия не только срочных и действенных экономических мер, но и соответствующих политических решений.
Причинами бюджетного дефицита могут быть:
низкая эффективность общественного производства и его спад;
нерациональная структура бюджетных расходов, крупные государственные инвестиции, огромные военные расходы и др.;
массовый выпуск "пустых денег";
оборот теневого капитала в огромных масштабах;
неэффективный бюджетный механизм, не позволяющий государству использовать его в качестве стимула развития экономики [6, с.298].
Бюджетный дефицит отражает определенное состояние процесса воспроизводства и по причинам своего возникновения бывает:
1) активный (структурный) бюджетный
дефицит - возникает, когда государство
в целях стимулирования
2) пассивный (циклический) дефицит
бюджета - образуется в результате
отстаивания собираемых
По способам подсчета существуют следующие виды бюджетного дефицита:
первичный дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами без учета расходов на обслуживание государственного долга. Этот вид дефицита характеризует состояние бюджета, связанный с экономическим положением страны, без относительно к последствиям долговых обязательств, вызванных заимствованиями прежних лет;
скрытый дефицит - образуется при учете квазибюджетных расходов, официально не отражаемых в бюджете. К квазибюджетным относятся расходы, связанные с предоставлением налоговых льгот и льготных кредитов центрального банка;
номинальный (официальный) дефицит - дефицит, зафиксированный в бюджете.
По поводу влияния бюджетного дефицита на развитие экономики страны в экономической науке существует несколько концепций.
1. Концепция дефицитного финансирования экономики.
Основные элементы:
бюджетный дефицит не является деструктивным фактором;
для национальной экономики дефицит бюджета не представляет опасности, так как все расходы совершаются на территории государства и способствуют росту благосостояния страны;
дефицит бюджета ведет к увеличению доходов хозяйствующих субъектов и населения, что стимулирует рост покупательной способности, производительности труда и расширения производства. Всё это, в свою очередь, приведет к росту налоговых поступлений.
Недостаток концепции: не учитывается фактор роста инфляционных ожиданий экономических субъектов.
2. Концепция сбалансированности бюджета в ходе экономического цикла.
Основные элементы:
бюджет должен балансироваться не ежегодно, а в ходе экономического цикла;
на стадии кризиса для смягчения кризисных явлений правительство сознательно вызывает дефицит бюджета;
в ходе экономического подъема в результате повышения налогов и снижения государственных расходов образуется положительное сальдо бюджета, которое используется на покрытие долга, возникшего в период спада.
Недостаток концепции: не учитывается, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности.
3. Концепция функциональных финансов.
Основные элементы:
цель финансовой политики государства заключается в сбалансированности экономики, а не бюджета;
сбалансированность бюджета является второстепенной проблемой в связи с тем, что:
во-первых, налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мере ускорения экономического роста. Макроэкономическая сбалансированность стимулирует этот рост, следовательно, дефицит бюджета будет автоматически самоликвидироваться;
во-вторых, государственная власть обладает монопольным правом устанавливать налоги и эмитировать деньги, поэтому существуют безграничные возможности для финансирования бюджетного дефицита;
в-третьих, для высокоразвитой экономики проблемы, порождаемые большим государственным долгом, не являются слишком обременительными.
Недостаток концепции: не принимается во внимание то обстоятельство, что значительный бюджетный дефицит, провоцируя высокую инфляцию, не позволяет достичь макроэкономической стабильности.
Многие экономисты, анализируя влияние бюджетного дефицита на экономику, высказывают следующие опасения по его поводу:
1) хронические дефициты
неизбежно потребуют более
2) повышение процентных
ставок по государственным
3) финансирование дефицита
бюджета с помощью эмиссии
денег и роста кредитных
Государственный долг - сумма накопленных за определенный период бюджетных дефицитов минус бюджетные излишки за этот период [6, с.299].
Различают внутренний и внешний государственный долг:
1. Внутренний долг - обязательства, возникающие перед внутренними кредиторами (перед гражданами, банками и фирмами своей страны, а также иностранцами, купившими ценные бумаги внутренних займов);
2. Внешний долг - обязательства,
возникающие перед
Государственный долг бывает капитальным, основным и текущим. Капитальный долг представляет собой всю сумму выпущенных и не погашенных государством долговых обязательств и гарантированных им обязательств других лиц, включая начисленные проценты, которые должны быть выплачены по этим обязательствам. Основной долг - это номинальная стоимость всех долговых обязательств государства и гарантированных им заимствований. Текущий долг составляет предстоящие расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам, принятым на себя государствам, и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил.
В России согласно существующим уровням государственной власти различают государственный долг Российской Федерации и долг субъектов РФ. Долговые обязательства, выпущенные органами местного самоуправления, формируют муниципальный долг.
Государственный долг Российской Федерации состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникающих долговых обязательств. При этом долговые обязательства СССР включаются в долг России только в части, принятой на себя Российской Федерацией.
Государственный долг может оказывать позитивное и негативное влияние на социально-экономические процессы. Положительное значение государственных заимствований состоит в том, что они являются в основном неинфляционным источником финансирования дефицита бюджетов органов государственной власти различного уровня. Это вытекает из того, что формирование дополнительных финансовых ресурсов в рамках правительственных структур с помощью государственных заимствований не влечет увеличения совокупного спроса, а только меняет его структуру.
Покупка физическими и юридическими лицами государственных ценных бумаг означает перенос спроса от этих субъектов к исполнительным органам государственной власти. Правительственные структуры посредством предоставления государственных кредитов перспективным предприятиям и гарантий по займам и кредитам, привлекаемым эффективными хозяйственниками, могут способствовать ускорению социально-экономического развития страны.
Негативные аспекты влияния государственного долга на социально-экономические процессы проявляются прежде всего в том, что при чрезмерном развитии рынка государственного долга правительство ограничивает инвестиционные возможности в национальном хозяйстве. Это происходит потому, что привлекая заемные средства, государство снимает с рынка часть финансовых ресурсов, которые могли бы быть направлены на инвестиции в реальный сектор экономики. Степень негативного влияния государственного долга усиливается при чрезмерно высокой доходности государственных бумаг. В этих условиях инвесторы отдают безусловные предпочтения вложению средств в государственные долговые обязательства по сравнению с проведением реальных инвестиций. Кроме того, высокая доходность государственных бумаг ведет к росту ставки банковского процента за кредитные ресурсы, что делает банковскую ссуду неэффективной для предпринимателя. Чрезмерное увлечение государства заменными операциями способствует значительному отвлечению бюджетных средств от нужд хозяйственного и социального развития. Высокий уровень заимствований, если он к тому же сочетается с высокой доходностью государственных бумаг, ведет к большим бюджетным расходам по обслуживанию государственного долга. Это рассматривается как негативный момент в развитии государственных финансов. Увлечение внешними заимствованиями ведет к тому, что государство не только попадает в чрезмерную зависимость состояния отечественных финансов от состояния финансов международных, но и теряет политическую независимость. Наконец, мобилизуемые с помощью государственных заимствований средства являются взятыми наперед налогами. Рано или поздно долги надо погашать и платить по ним проценты. В части долгосрочной задолженности это перекладывается на будущее поколение. Если речь не идет о строительстве долгосрочных объектов социального характера или производственных предприятий за счет заимствованных средств, то решение текущих проблем за счет займов и кредитов ложиться на плечи будущих граждан страны.
1.2 Причины возникновения бюджетного дефицита. Сущность и виды бюджетного дефицита
Бюджетный дефицит –это превышение расходов бюджета над доходами бюджета. Связь между государственными расходами и налоговыми поступлениями в казну рассмотрим графически. Государственные расходы на текущий год это величина постоянная, не зависящая от объема национального производства. Отсюда следует что, кривая государственных расходов G будет иметь вид горизонтальной прямой (рис. 1). Вся сумма налогов, получаемых государством, определяется доходом нации, это означает что, она пропорциональна объему национального производства. Соответственно кривая налоговых поступлений T будет восходящей.
Из рисунка видно, что при неизменном уровне государственных расходов и ставки налогов, малых объемах национального производства (до точки E) будет рассматриваться бюджетный дефицит. В точке Е бюджет будет сбалансирован: расходы государства будут равны его доходам. При больших объемах национального производства (после точки Е) будет рассматриваться превышение доходов над расходами, то есть бюджетный профицит.
где, N – налоги, государственные расходы,
Q – объем производства.
Рис. 1 Бюджетный дефицит и бюджетный излишек
Бюджетный дефицит – это финансовое явление, с которым в те или иные периоды своей истории неизбежно сталкивались все государства мира.
Основными причинами дефицита бюджета послужило:
а) Спад общественного производства.
б) Рост предельных издержек общественного производства.
в) Массовый выпуск «пустых» денег.
д) Излишне, неоправданно раздутые социальные программы.
е) Большие затраты на финансирование ВПК.
ж) Оборот теневого капитала в огромных масштабах.
и) Войны, стихийные бедствия, другие чрезвычайные обстоятельства.
к) Непроизводственные расходы, приписки, хищения, потери произведенной продукции.
Главное значение из них имеют спад и рост экономики производства. Наличие этих явлений приводит к сокращению налоговой базы. В первом случае происходит сокращение производства, уменьшается получаемая прибыль и, уменьшаются поступления в бюджет. В результате план поступления в бюджет не выполняется. В другом случае предприятия вообще перестают платить налоги. Теневая экономика различается от обычной лишь тем, что предприятия, действующие в ней, нигде не регистрируются и, следовательно, никаких налогов не платят.
Это касается данного периода, то увеличение теневого сектора экономики обусловлен несовершенством законодательных и налоговых органов. Следовательно, денежные средства без преград проходят через слабые системы налогообложения.
А что касается бюджетной политики, то она характеризуется бессистемностью и безответственностью, произвольным нарушением законодательно установленных нормативов ради обслуживания интересов иностранных кредиторов, что, разумеется, исключает нормальный процесс бюджетного планирования, он должен быть ориентирован на выполнение основных функции, обязанностей государства перед обществом, включая обеспечение социальных гарантий и поддержание национальной безопасности, созданием благоприятных условий социально – экономического и научно-технического развития.
Рассмотрим развитие дефицита бюджета в России. В СССР многие годы государственный бюджет сводился с положительным сальдо. Но во второй половине 80-х годов в связи с резким уменьнением цен на нефть и в частности, ввиду перестроечного популизма и подрыва финансовой дисциплины возник дефицит государственного бюджета. Существенными факторами, влияния на создание дефицита, были также чернобыльская катастрофа и землетрясение в Армении. За годы перестроечных реформ налоговые доходы государства резко снизились, что связано с сокращением налогооблагаемой базы из-за уменьшения производства; не большим внутренним спросом, массовыми уклонениями от уплаты налогов. За 1986–1990 гг. дефицит бюджета вырос с 2 до 10% ВНП. Решающаю роль сыграл в этом принятый в 1987 году закон «О государственном предприятии», который дал абсолютную свободу повышения зарплаты. Рост зарплаты финансировался за счет дотаций из госбюджета и льготных банковских кредитов. До 1991 года правительство могло сдерживать эмиссионное финансирование бюджетного дефицита за счет иностранных кредитов и займов на международных рынках, что привело к увеличению государственного долга. Нереалистичное бюджетное планирование, т.е. завышенная оценка возможного уровня реального ВВП, проводит к тому, что мнимые (завышенные) доходы распределяются по статьям расходов. На практике приходится урезать расходы по ходу выполнения бюджета, при этом происходит рост неплатежей, падение налоговой и финансовой дисциплины, а также подрыв авторитета государственных институтов. В свое время завышенную оценку бюджетных расходов при разработке и утверждении бюджета можно было считать технической ошибкой прогнозирования, вызванной высокими и не до конца определимыми темпами инфляции, неизвестными темпами падения ВВП. Но вскоре парламент осознанно стал принимать нереальный бюджет, избегая брать на себя ответственность за политически непопулярное снижение расходов. При этом помимо всего прочего, Госдума принимает законы о повышении пенсий или минимальной оплаты труда, не обеспеченные реальными возможностями и не входящие в расходы уже принятого бюджета.
Дефицит государственного бюджета –это явление неоднозначное. В экономической теории рассматривается с разных точек зрения. Например, представители кейнсианской школы утверждают, что недостаточность валовых расходов приводит к повышению безработицы, избыточность же валовых расходов вызывает инфляцию. Следовательно, правительству необходимо уменьшить совокупные расходы в экономике, когда они зашкаливают и наоборот, повысить эти расходы, когда они слишком малы. Значит умеренный дефицит бюджета государства, по мнению кейнсианцев – это благо, так как он дает возможность росту совокупного спроса путем дефицитного финансирования государственных расходов. С другой стороны, дефицит бюджета – это неудовлетворение потребностей общества, что порождает различные негативные экономические факторы.
По видам возникновения бюджетный дефицит делится на следующие категории:
а) операционный,
б) структурный,
в) квазифискальный,
д) первичный,
е)циклический.
Дефицит, появляется в случаях чрезвычайных обстоятельств, а также в результате государственного регулирования экономической конъюнктуры можно отнести к структурному. Такую разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. По другому, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике исследовалась бы полная занятость. Структурный дефицит это продукт здравой государственной политики по стабилизации экономики и оказывает существенную помощь в недопущении резких колебаний экономической конъюнктуры.
Второй вид дефицита возникает в результате кризисных явлений в экономике государства, циклического спада производства, неспособности правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. Такой дефицит называют циклическим. Рассматривается как нежелательное явление в экономике.
Операционный дефицит – общий дефицит государственного бюджета за вычетом инфляционной части процентных платежей по обслуживанию государственного долга.
Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета – разность между величиной общего дефицита и всей суммой выплат по долгу. Наличие первичного дефицита является фактором увеличения долгового бремени.
Квазифискальный (квазибюджетный) дефицит – существующий наряду с измеряемым (официальным), скрытый дефицит государственного бюджета, обусловленный квазифискальной (квазибюджетной) деятельностью государства.
Ситуация с дефицитом бюджета в России показывает, что на протяжении последних десятилетий в стране существовал циклический дефицит бюджета. В таблице 1 приведена динамика развития дефицита в России с 1992 по 2001 год в процентном отношении к ВВП государства.
Таблица 1. Динамика развития дефицита в России в процентном отношении к ВВП. [Липсиц И.В. Экономика: Учебник - М.: КНОРУС, 2011. - С.249]
Показатели |
1992 |
1993 |
1994 |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
2000 |
2001 |
Доходы |
17,7 |
14,7 |
12,7 |
14,3 |
12,7 |
12,4 |
11,3 |
14,9 |
15,4 |
Расходы |
47,2 |
24,5 |
24,5 |
19,2 |
20,1 |
18,4 |
14,1 |
16,5 |
15,4 |
Дефицит |
-29,5 |
-9,8 |
-11,8 |
-4,9 |
-7,4 |
-6,0 |
-2,8 |
-1,6 |
0 |
Из таблицы видно, что 1992,1994,1996 года – были годами наиболее кризисными в экономике страны. Ключом к решению проблемы дефицита бюджета является проводимая государством фискальная и денежная политика.
Монетизация, как один из традиционных способов сокращения дефицита бюджета, представляет собой увеличение количества денег в обращении. В случае монетизации дефицита нередко возникает «сеньораж» доход государства от печатания денег. Но данный способ вызывает инфляцию.
Долговое финансирование происходит путем выпуска в обращение доходных государственных обязательств, которые обращаются на фондовом рынке. Затем по истечении определенного срока они погашаются государством. При этом прироста денежной массы не происходит. Долговое финансирование дефицита бюджета покрывается за счет займов внутри страны и за ее пределами. В результате этого образуется внутренний и внешний долг государства . Если правительство будет использовать только данный способ финансирования дефицита бюджета, то дефицит увеличится настолько, что его финансирование будет невозможным, и придется прибегнуть к эмиссионному финансированию .
Увеличение ставок налогов и введение дополнительных налогов способствуют пополнению бюджета. Но данная мера может в дальнейшем привести к невыгодности инвестиций и предпринимательской активности, а, значит, к сокращению производства и переходу части экономики в тень.
Согласно закону «О федеральном бюджете на 2013—2015 гг.» доходы федерального бюджета в 2013 г. составят 12 трлн. 865,9 млрд. руб., расходы — 13 трлн. 387,3 млрд. руб., в 2014 г. доходы бюджета определены в размере 14 трлн. 063,4 млрд. руб., расходы — 14 трлн. 207 млрд. руб., в 2015 г. доходы — 15 трлн. 615,5 млрд. руб. и расходы — 15 трлн. 626,3 млрд. руб. соответственно. Таким образом, по итогам 2013г. дефицит бюджета ожидается в размере 521,4 млрд. руб. (0,8 % от ВВП), в 2014 г. — 143,6 млрд. руб. (0,2 % от ВВП), в 2015 г. — 10,8 млрд. руб. (0,01 % от ВВП) [4].
Предполагается, что ненефтегазовый дефицит федерального бюджета в 2013 г. составит 9,7 % ВВП, в 2014 г. — 8,7 % ВВП, в 2015 г. — 8,5 % ВПП [3].
Правительство России планирует ликвидировать дефицит федерального бюджета к 2015 году. Фактически это может произойти и раньше, если цены на нефть не упадут и останутся на уровне 100 долларов США за баррель. При такой ситуации уже к 2014 году может быть достигнут нулевой дефицит бюджета России.
Кроме этого правительство Российской Федерации планирует сократить расходы и снизить инфляцию. Хотя на самом деле вместо сокращения расходы могут только увеличиться в связи с Олимпиадой в Сочи в 2014 году, Чемпионатом мира по футболу в 2018 году, Универсиадой в Красноярске в 2019 году, реформой «Сколково» и многих других мероприятий [6].
Правительство любого государства формирует свою бюджетную политику так, чтобы достичь сокращения бюджетного дефицита.
При этом проводится постоянный поиск путей преодоления дефицита бюджета и меры государства в этом направлении могут быть разнообразными. Но в конечном итоге меры по преодолению бюджетного дефицита сводятся к созданию возможностей увеличения доходов и снижения расходов бюджета.
Принятие продуманных законов, направленных на поддержание национального производителя и развитие производства в целом, а так же разработка механизма их выполнения, наиболее верный путь, ведущий к сбалансированному бюджету государства.
бюджет дефицит государственный долг
1.3 Способы финансирования бюджетного дефицита
