Дебиторская и кредиторская задолженность. 9

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Введение;

2. Организационно- экономическая характеристика предприятия;

3. Понятие  дебиторской и кредиторской задолженности;

4. Анализ  состава и структуры дебиторской  и кредиторской задолженностей;

5. Анализ  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженностей;

6. Сравнительный  анализ дебиторской и  кредиторской  задолженности;

7. Вывод. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ 

Анализ  (без  привязки  его  к  хозяйственной  деятельности  и  выделения  в

самостоятельную науку) существует  с  незапамятных  времен,  являясь  весьма

емким понятием, лежащим в основе всей практической  и  научной  деятельности

человека. Анализ представляет собой процедуру  мысленного, а  также  часто  и

реального расчленения объекта или явления  на  части;  процедурой,  обратной

анализу, является синтез, с которым анализ часто сочетается  в  практической

или познавательной деятельности. В  зависимости  от  характера  исследуемого

объекта,   сложности   его   структуры,   уровня   абстракции   используемых

познавательных  процедур  и  способов  их  реализации  анализ  выступает   в

различных формах, являясь часто синонимом  исследования как  в  естественных,

так  и  общественных  науках  (химический  анализ,  математический   анализ,

финансовый  анализ и т. п.). 

Экономический  анализ  представляет  собой   систему   специальных   знаний,

связанных  с  исследованием  экономических  процессов,  складывающихся   под

воздействием  объективных  экономических  законов  и  факторов  субъективного

порядка.  Существуют  различные  подходы  в  структуризации  этой  науки.  В

условиях  централизованно планируемой  экономики  было  принято  подразделять

его  на  политэкономический   и   конкретно-экономический   анализ   (анализ

хозяйственной деятельности): последний, в  свою  очередь,  подразделялся  на

методологию    экономического     анализа     функционирования     субъектов

хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль,  предприятие)  и  теорию

анализа хозяйственной деятельности.  Стержневым  элементом  данного  подхода

являлась  идея планового ведения хозяйства.

Результативность   управления   предприятием   в   значительной   степени

определяется  уровнем ею организации и качеством  информационною  обеспечения.

В системе  информационною обеспечения  особое  значение  имеют  бухгалтерские

данные,   а   отчетность   становится   основным   средством   коммуникации,

обеспечивающим  достоверное представление информации о  финансовом  состоянии

предприятия. Причин тому несколько, основная  из  них  состоит  в  изменении

форм  собственности. Этот процесс, наиболее динамично развивающийся  в  сфере

обращения,  вполне  естественно  привел  к  разрушению  многих  вертикальных

связей  и последовавшей за  ним  информационной  обособленности  предприятий.

Чтобы  обеспечить  выживаемость   предприятия  в  современных  условиях,

управленческому персоналу необходимо прежде всего  уметь  реально  оценивать

финансовое  состояние  как  своего  предприятия,  так  и  ею  существующих  и

потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:

а) владеть  методикой оценки финансового состояния  предприятия;

б) иметь  соответствующее информационное обеспечение;

в)  иметь  квалифицированный  персонал,  способный  реализовать  данную

методику  на практике. 
 

Основу  информационного обеспечения анализа  финансового 
 

состояния должна составить бухгалтерская  отчетность. Безусловно,  в  анализе

может использоваться дополнительная информация главным образом  оперативного

характера. 

В традиционном  понимании  финансовый  анализ  представляет  собой  метод

оценки  и прогнозирования финансового  состояния  предприятия  на  основе  его

бухгалтерской  отчетности.  Такого  рода  анализ   может   выполняться   как

управленческим  персоналом  данного  предприятия,  так   и   любым   внешним

аналитиком, поскольку в основном  базируется  на  общедоступной  информации.

Тем не менее принято выделять два вида финансового анализа: 

внутренний  и внешний. Внутренний анализ проводится работниками  предприятия.

Информационная  база  такого  анализа  гораздо   шире   и   включает   любую

информацию,  циркулирующую  внутри  предприятия  и  полезную  для   принятия

управленческих  решений. Соответственно расширяются  и  возможности  анализа.

Внешний финансовый анализ проводится аналитиками,  являющимися  посторонними

лицами  для  предприятия  и  потому  не  имеющими   доступа   к   внутренней

информационной  базе предприятия. Внешний анализ менее  детализирован и  более

формализован. В процессе финансового анализа  применяются  различные  приемы,

методы  и модели. 

Финансовый  анализ представляет собой  способ  накопления,  трансформации  и

использования информации финансового характера. имеющий целью:

. оценить  текущее и перспективное финансовое  состояние предприятия:

. оценить  возможные и целесообразные темпы  развития предприятия с позиции

финансового их обеспечения;

.  выявить   доступные  источники  средств   и   оценить   возможность   и

целесообразность  их мобилизации;

. спрогнозировать  положение предприятия на рынке  капиталов. 

В основе финансового анализа, равно как  и финансового менеджмента  в  целом,

лежит анализ финансовой отчетности. Для  России  этот  фрагмент  финансового

анализа имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в  частности,

недостаточная  развитость  финансового  рынка  снижает  значимость   анализа

рисков  и т. п. 
 

1. ОБЩИЕ  ПОЛОЖЕНИЯ. 

1.1. Ростовский  филиал « Донэкспресс» - обособленное подразделение  Дирекции

по обслуживанию  пассажиров  СевероКавказской  железной  дороги  МПС России

создан  в соответствии с указанием  МПС  от  21.04.99  года  №  Л-579у  и  на

основании приказа начальника Северо-Кавказской железной дороги  от  23.11.99

года  № 219/Н.

Официальное  полное   наименование   филиала   -   Ростовский   филиал

«Донэкспресс»   государственное   унитарное   предприятие    Дирекции     по

обслуживанию   пассажиров  Северо-Кавказской  железной  дороги  МПС   России

«Севкавэкспресс», далее Филиал.

Сокращенное   наименование   -   Ростовский   филиал «Донэкспресс» ГУП

, телеграфное-  ДОП-1.

1.2.   Ростовский   филиал   «Донэкспресс»    является    обособленным

подразделением  «  Дирекции  по  обслуживанию  пассажиров»  СевероКавказской

железной  дороги МПС России (далее Дирекция), которая  по  отношению  к  нему

является  вышестоящим органом  управления.  Филиал  не  является  юридическим

лицом, имеет отдельный  баланс,  текущий  счет  в  банке,  печать  с  полным

наименованием, штампы и бланки.

1.3.    Филиал     в     своей     деятельности        руководствуется

законодательством  РФ,  приказами,  указаниями,  нормативными  и   правовыми

актами  МПС, Северо-Кавказской железной дороги и Дирекции, а также  настоящим

Положением.

1.4. Филиал  выступает в гражданском обороте  от имени, по  поручению   и

под ответственность  Дирекции на основании доверенности начальника Дирекции.

1.5. Филиал  Дирекции имеет в своем составе  структурные  подразделения,

перечисленные в Приложении.

1.6. Место  нахождение Ростовского филиала  «Донэкспресс» :

344001 г.  Ростов-на-Дону, Привокзальная площадь  /2, корпус 2. 
 
 

2. ЦЕЛИ  И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 

2.1.  Целью  деятельности  Ростовского   филиала  Дирекции   является   более

качественное  и  полное  удовлетворение  потребностей  региона  на  перевозки

пассажиров, багажа, грузобагажа и почты во  внутреннем   и   международном

сообщениях,     обеспечение согласованной и  эффективной работы  пассажирских

станций и вокзалов.

2.2. Для   достижения  указанных  целей   Филиал  Дирекции  осуществляет

следующие виды деятельности:

•  организация  перевозки  пассажиров,  багажа,  грузобагажа  и   почты   во

внутреннем ( дальнем и местном) и международном  сообщениях;

•  организация  туристского  обслуживания,  в   том   числе   туристская   и

экскурсионная деятельность.

• организация  работы подразделений входящих в  состав Филиала;

• техническое  содержание,  ремонт  и  модернизацию  (реконструкцию)  зданий,

сооружений  и других основных фондов;

•  производство  ремонтно-строительных,  строительно-монтажных  и  проектно-

сметных работ по объектам Филиала;

• ведет  работы  по  внедрению  достижений  научно-технического  прогресса  в

области железнодорожных пассажирских перевозок;

• коммерческая  деятельность,  в  установленном  порядке,  по  разработке  и

реализации  услуг  пассажирам  на  вокзалах,  рациональному  использованию

вокзального имущества и других объектов пассажирского  хозяйства;

• оптовая  и розничная торговля товарами народного  потребления  и  продукцией

производственно-технического назначения;

• другие виды деятельности,  не  запрещенные  действующим  законодательством

Российской  Федерации. 

3. ИМУЩЕСТВО  И ФИНАНСОВЫЕ СРЕДСТВА. 

3.1. Имущество  Ростовского филиала относится  к федеральной  собственности

и   образуется из средств, наделяемых ему  Дирекцией,  а  также  материальных

средств,  приобретенных в ходе хозяйственной  деятельности и  учитывается  на

отдельном балансе. 

Имущество, наделяемое  Филиалу,  может  быть  использовано  исключительно  в

целях, определяемых настоящим Положением.

3.2. Филиал  не вправе продавать,  списывать,  сдавать  в  аренду  недвижимое

имущество  и  подвижной  состав,  передавать  в  залог  или  иным   способом

распоряжаться этим имуществом без согласования с  Дирекцией. 

3.3. Источниками  средств и доходов Филиала  являются:

• имущество, находящееся на его  балансе,  которое  состоит  из  основных  и

оборотных средств;

• денежные и иные средства, полученные  от  реализации  продукции  (  работ,

услуг) и от других видов деятельности;

•  арендная  плата  и  средства  от  реализации  исключенного  из  инвентаря

имущества;

• денежные и материальные вложения Дирекции;

• безвозмездные ( благотворительные ) взносы;

•  другие  источники,  не      запрещенные   действующим   законодательством

Российской  Федерации.

3.4. Порядок   финансирования    Филиала,  распределения  и  использования

прибыли определяется Дирекцией, при этом:

3.4.1.      Финансово-хозяйственная          деятельность   филиала

планируется  и  учитывается   в   составе   Дирекции   в   целом.   Дирекция

предоставляет Филиалу самостоятельность в  процессе  выполнения  закрепленных

за ним  функций.

3.4.2.      Итоги деятельности Филиала   отражаются  в  ежемесячных,

ежеквартальных    и    годовых    отчетах     о   производственно-финансовой

деятельности  Филиала и Дирекции. 
 
 

4. ПРАВОВОЙ  СТАТУС ФИЛИАЛА (ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ,  ОТВЕТСТВЕННОСТЬ). 

4.1. Ростовский  филиал,   не   являясь   юридическим   лицом,  осуществляет

свою    производственную и    финансовую деятельность в объеме  утвержденных

Дирекцией  экономических   показателей;   самостоятельно   разрабатывает   и

применяет наиболее целесообразные формы внутрихозяйственного расчета.

4.2. Филиал  для решения  поставленных  задач  имеет  право  по  доверенности

Дирекции:

4.2.1.Осуществлять,   в   сфере   хозяйственной   деятельности,   договорные

производственные  взаимоотношения с другими предприятиями, организациями

и  частными  лицами,  а   также   с   государственными   налоговыми   и

правоохранительными органами по месту их дислокации.

4.2.2.3аключать  договоры  с  производителями   и  заказчиками   на   услуги,

продукцию и товары по основной и другой деятельности ( в том числе: торгово-

закупочной),  своевременно  взыскивать  денежные  средства  с      субъектов

договоров по их  обязательствам.    Получать    от    клиентов    документы,

подтверждающие  их платежеспособность.

4.2.3.Распоряжаться   средствами  в  пределах  сметы   расходов,  получать   в

аренду, взаймы или безвозмездно оборудование, инвентарь, материалы или  иное

имущество,  а  также  в  установленном  порядке  списывать  его,  если   оно

изношено, морально устарело.

4.2.4.По  согласованию  с   Дирекцией   реализовать   продукцию   и   отходы

производства, выполнять работы, оказывать услуги по ценам,  установленным  в

порядке,  определяемом  действующим  законодательством,  а  в   случаях   их

отсутствия- по согласованию сторон, но не ниже цен  и тарифов,  установленных

Дирекцией.

4.2.5.Приобретать   необходимые   материалы,   технику,   сырье,   топливно-

энергетические  ресурсы  по  ценам  и  тарифам,   установленным      в

соответствии    с    действующим законодательством  или  по  договорным

ценам, согласованными с Дирекцией.

4.2.6.0спаривать    действия    граждан,    юридических     лиц,     органов

государственного    управления,    ущемляющих     интересы   Дирекции,

осуществлять       другие       правомочия,       не    противоречащие

действующему  законодательству и настоящему Положению.

4.3.  В  пределах  установленного  Дирекцией  плана   доходов   и   расходов

планировать     производственно-финансовую деятельность Филиала.

4.4. Филиал  обязан:

4.4.1.Обеспечивать  целевое использование    наделенного  ему имущества.

4.4.2.Развивать  производственную и материально-техническую  базу.

4.4.3.Обеспечивать  надлежащее  качество  работ   и  услуг  по   всем   видам

хозяйственной деятельности, безопасность движения поездов,  выполнение

правил  технической    эксплуатации   (ПТЭ),  стандартов,  технических

условий и инструкций МПС РФ.

4.4.4.   Представлять   Дирекции   отчеты   о   результатах производственно-

хозяйственной деятельности по форме и в  сроки,  установленные  Дирекцией  и

органами  государственной статистической отчетности. 

4.4.5.Вести   подготовку   ,   повышение   квалификации   и  укомплектование

кадров, совершенствовать формы и системы  оплаты труда.

4.4.6.Возмещать   ущерб,       причиненный    нерациональным  использованием

основных  фондов,  загрязнением  окружающей  среды,  нарушением  правил

безопасного  производства  работ,   санитарно-гигиенических   норм   и

требований  по   защите здоровья работников.

4.5. Филиал  несет ответственность за:

4.5.1.Невыполнение    плановых    заданий    Дирекции    и     обязательств,

предусмотренных   договорами   (контрактами)   с   другими    предприятиями,

организациями и частными лицами. Нарушение кредитных, расчетных и  налоговых

обязательств, прав собственности других субъектов;

4.5.2. Достоверность  и сохранность документов ( управленческих,

финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);

4.5.3.0беспечение  правил  безопасности   движения   поездов   и   перевозки

пассажиров, санитарно-гигиенических норм и  требований  по  защите  здоровья

работников, населения, прав пассажиров и потребителей товаров и услуг;

4.5.4-Нарушение  режима природо- и замлепользования; 
 
 

5. ОРГАНИЗАЦИЯ  УПРАВЛЕНИЯ ФИЛИАЛОМ. 

5.1. Руководство   Филиалом   осуществляется   начальником,  назначаемым  на

должность и освобождаемым от должности  начальником   Северо-Кавказской

железной    дороги    по  представлению   начальника   Дирекции   и

согласованию  с пассажирской службой.

5.2. Начальник  Филиала действует  на  принципах   единоначалия  по  вопросам,

отнесенным  контрактом к его компетенции.

5.3. Начальник  Филиала имеет право:

•  издавать  приказы  и  распоряжения,  обязательные  для  исполнения   всем

работникам  Филиала, в пределах его компетенции;

• осуществлять прием и увольнение работников,  представлять  на  утверждение

Дирекции  предложения по изменению штатного расписания, условий оплаты  труда

и премирования работников Филиала;

• по доверенности от имени  Дирекции  в  пределах  полномочий,  определяемых

настоящим Положением и  другими  решениями,  представлять   Дирекцию   на

предприятиях,  организациях, учреждениях и заключать  договора в  пределах

предоставленных ему прав;

• принимать  решения о   предъявлении исков  и  претензий  в  соответствии   с

действующим     законодательством     и    по    доверенности    Дирекции

поддерживать  их в соответствующих судах;

• вносить  предложения о назначении и освобождении от должности  заместителей

начальника  Филиала;

• принимать  меры  по  наложению  дисциплинарных  взысканий  и  материального

поощрения работников, в соответствии с Правилами  внутреннего распорядка и

действующим трудовым законодательством РФ;

•  определять  социальные  льготы  и  гарантии  для  работников  в  пределах

заработанных  средств.

5.4. Начальник  Филиала обеспечивает сохранность  имущества, денежных  средств

и других материальных ценностей, несет  ответственность  за  результаты

деятельности  Филиала целом.

5.5. К  исключительной компетенции Дирекции  по управлению Филиалом  относятся