Денежные доходы и сбережения населения, их место в системе финансовых ресурсов

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ» 
 
 

Кафедра налогов и налогообложения 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине: «Теория финансов»

на тему: Денежные доходы и сбережения населения, их место в системе финансовых ресурсов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Студентка

ФФБД, 4-й курс, ДФН                                                                       Е.А. Орлова 

Руководитель

ассистент                                                                                        Е.А. Захарова  
 
 
 
 
 
 
 
 

    МИНСК 2009

    РЕФЕРАТ 
 

    Курсовая  работа: 28 с., 4 рис., 1 табл., 18 источников, 1 прил. 

    ДОХОДЫ, ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, РЕАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ, СБЕРЕЖЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ, МОТИВЫ СБЕРЕЖЕНИЙ. 

    Объект  исследования – денежные доходы и сбережения населения как один из важнейших источников воспроизводственного процесса.

    Предмет исследования – система экономических отношений, связанных с  образованием, распределением и использованием денежных доходов населения.

    Цель  работы: выявить основные закономерности образования и использования доходов и присущие этому проблемы, а также определить возможные пути решения.

    Методы  исследования: сравнительный метод, изучение нормативно-правовой базы, изучение монографических и статистических публикаций и статей, аналитический метод.

    Автор работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

    _________________

    (подпись  студента)

СОДЕРЖАНИЕ 
 

    ВВЕДЕНИЕ 

    Формирование и использование финансовых ресурсов тесно связано с уровнем и динамикой доходов населения, решением социальных задач. Воздействуя на уровень и структуру потребления населения через систему специфических финансовых методов, государство оказывает регулирующее влияние и на уровень его доходов.

    Согласно  основным направлениям социальной политики Республики Беларусь на 2009 г., она будет направлена на создание условий для поддержания высоких темпов экономического роста, выполнение показателей социально-экономического развития страны, а также повышение благосостояния ее граждан.

    Анализ  экономической литературы данной тематики позволил говорить о том, что попытки рассмотреть доходы населения и предприятий в целом, как единый взаимосвязанный блок, пронизывающий практически все обменные и распределительные операции, встречаются крайне редко. За рубежом накопленный объем материала и постоянно проводимые исследования позволили создать достаточно глубокие методические разработки. В белорусской же финансовой литературе очень мало работ, анализирующих наколенный опыт и предлагающих практические рекомендации в области процентной политики.

    Предметом исследования данной курсовой работы является система экономических  отношений, связанных с  образованием, распределением и использованием денежных доходов населения.

    Объектом  исследования являются денежные доходы и сбережения населения как один из важнейших источников воспроизводственного процесса.

    Цель  работы состоит в том, чтобы выявить  основные закономерности образования  и использования доходов и  присущие этому проблемы, а также определить возможные пути решения.

    В соответствии с поставленной целью, определены следующие задачи исследования:

1. Рассмотрение денежных доходов населения, их содержания и состава;
2. Изучение понятия сбережения населения и мотивов их формирования;
3. Анализ проблемы увеличения реальных доходов населения в современных условиях.

    При исследовании данной темы применялись  сравнительный метод, изучение нормативно-правовой базы, изучение монографических и статистических публикаций и статей, аналитический метод.

    Доходы населения и источники их формирования заслуживают пристального внимания, а все проблемы, с ними связанные, требуют скорейшего разрешения. Именно поэтому данная тема актуальна в любые времена, в любой стране, при любом экономическом строе.  

      1 Доходы населения 

    Доходы  играют очень важную роль в жизни  каждого человека, потому что являются непосредственным источником удовлетворения его неограниченных потребностей.

    Доход – это результат производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками.[1]

    Доходы можно классифицировать по различным признакам: по содержанию и форме, по показателям, по получателям доходов, а также по критерию законности.

    По содержанию и форме доходы объединяются в три группы:

1. денежные доходы;
2. натуральные доходы;
3. потребление в сфере общественного обслуживания.

    Денежные доходы, составляющие основную часть доходов населения, определяются на основании баланса денежных доходов и расходов населения.

    Натуральные доходы населения – все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме, получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы. Соотношение между денежными и натуральными доходами периодически меняется, но всё-таки, более распространённой формой доходов является денежная форма.

    Потребление в сфере общественного обслуживания включает материальные затраты учреждений и организаций здравоохранения, образования, физкультуры и спорта, культуры, социального обеспечения в виде продуктов питания, материалов, топлива, электроэнергии, медикаментов и др., а также стоимости износа основных непроизводственных фондов. [2, с. 187]

    В данной главе будут рассмотрены денежные доходы, так как проблема распределения и формирования доходов населения касается, прежде всего, денежных доходов.

    Большое значение для характеристики благосостояния населения имеют совокупные доходы всего населения, семьи, отдельного человека. Рост совокупных доходов при неизменных ценах и налогах свидетельствует о повышении возможностей населения для удовлетворения своих потребностей.  Совокупными доходами называется весь объём жизненных средств, который поступает в распоряжение населения, включая бесплатные и льготные услуги из общественных фондов потребления. Частью совокупных доходов являются мобильные доходы, которые составляют совокупные доходы без учёта услуг из общественных фондов потребления.

    По показателям доходы классифицируются:

1. номинальные;
2. располагаемые;
3. реальные.

    Номинальные доходы характеризуют уровень денежных доходов независимо от  налогообложения и изменения цен. Они представляет собой сумму денежных, натуральных доходов и материального потребления в сфере общественного обслуживания. Располагаемые доходы – это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т.е. средства, используемые населением на потребление и сбережения. Реальные доходы характеризуют номинальные доходы с учётом изменения розничных цен и тарифов, представляют собой реальную покупательную способность номинальных доходов.

    Реальные доходы являются важнейшим обобщающим показателем социального развития и уровня жизни населения. К ним относятся все виды денежных и натуральных доходов, получаемых населением и используемых им для потребления, а также материальные затраты учреждений непроизводственной сферы, оказывающих бесплатные услуги населению.

    Реальные доходы исчисляются по населению страны в целом и на душу населения. Рассчитываются темпы роста (снижения) реальных доходов.

    Индекс изменения реальных доходов на душу населения J_р.д. рассчитывается по формуле: 

     ,                                            (1.1) 

    где РД_П, РД_б — сумма реальных доходов населения в прогнозируемом и базисном периодах соответственно;

          Ч_Н.П. Ч_Н.Б. — численность населения в прогнозируемом и базисном периодах соответственно. [3, с.187-188]

          По получателям доходы делятся на два вида: первичные и вторичные. Первичные доходы получают собственники факторов производства:

    а) собственники наемной рабочей силы за свой труд — заработную плату;

    б) мелкие собственники средств труда, находящихся в их личном владении, — личный доход;

    в) собственники капитала, используемого в виде средств производства, — прибыль. Под экономической прибылью понимается разность между суммарной выручкой фирмы и всеми издержками;

    г) собственники денежных капиталов, предоставляющие кредит (ссуду), — ссудный процент. Ставка ссудного процента есть цена, уплачиваемая за использование денег. Более точно, ставка ссудного процента – это количество денег, которое требуется уплатить за использование одного рубля в единицу времени (месяц, год);

    д) владельцы земли — ренту (в форме арендной платы).

    Вторичные доходы образуются в результате перераспределения первичных доходов. Они составляют доходы государства, которое с помощью разного вида налогов формирует доходную часть своего бюджета.

    По критериям законности и трудовых затрат доходы имеют следующую структуру:

1. законные трудовые доходы — доходы от всех видов разрешенной и не запрещенной коллективной и индивидуальной трудовой деятельности, в том числе занятия кустарно-ремесленными промыслами и т.п.;
2. незаконные нетрудовые доходы — спекуляция, взяточничество, хищения и т.п.;
3. незаконные трудовые доходы — доходы от занятий запрещенной трудовой деятельностью; доходы, явно превышающие затраты труда; применение незаконных расценок оплаты труда и т.п.;
4. законные нетрудовые доходы — доходы в установленных размерах, получаемые от сдачи внаем квартир, наследования, дарения, лотерейных выигрышей и т.п.

    Законной или незаконной может быть та или иная деятельность и соответственно доходы как ее результат. Но трудовыми или нетрудовыми доходы могут быть только по критерию трудовых усилий, полному или неполному соответствию доходов трудовым затратам.

    Ведущее место в нашей системе занимают трудовые доходы, однако в последние годы сформировалась "теневая" экономика и появился круг лиц, извлекающих нетрудовые доходы.

    Нетрудовые доходы — это доходы, полученные в результате нарушения принципов распределения, а также незаконные, противоречащие правовым нормам. К ним относятся:

    1) доходы, складывающиеся в результате непоследовательного проведения государством принципов распределения в рамках общественно организованной системы формирования доходов;

    2) доходы, формирующиеся за счет индивидуальной или групповой трудовой деятельности на уровне, превышающем общественно нормальную оценку трудового вклада;

    3) доходы, формирующиеся за счет незаконных форм их перераспределения;

    4) доходы, возникающие за счет незаконного изъятия у государства его ресурсов.

    Нетрудовые доходы — это порождение, в первую очередь, социально-экономических причин, и борьбу с ними необходимо вести комплексно: не только с помощью законодательных и воспитательных мер, но и путем решения насущных хозяйственных задач, укрепления принципов социальной справедливости в распределительных отношениях. Они подрывают моральные ценности, порождая воровство, казнокрадство, хищения, взяточничество, спекуляцию и другие пороки. [3, с.78-82] 
 

    Денежные доходы населения – основная форма личных доходов граждан и семей, домашних хозяйств, получаемых в виде денежных средств.

    Они включают оплату труда всех категорий населения, пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты; доходы от собственности в виде процентов по вкладам, ценным бумагам, дивидендов; доходы от официально неучтенной предпринимательской деятельности и др. [4, с. 657]

    Денежные  доходы населения, получаемые через финансово-кредитную систему, представляются в виде:

• выплат по государственному страхованию;
• банковских ссуд на индивидуальное жилищное строительство, хозяйственное обзаведение молодым семьям, членам потребительских товариществ (например, на садовое строительство);
• процентов по вкладам в сберегательных кассах, начисляемых по итогам года;
• доходов от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашении по займам;
• выигрышей по лотереям;
• временно свободных средств, образующихся в результате покупки товаров в кредит;
• выплат различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.). [5, с. 165]

    В январе-сентябре 2010 г., по предварительным данным, объем денежных доходов населения составил 76,3 трлн. рублей и увеличился по сравнению с январем-сентябрем 2009 г. на 19,6%. Индекс потребительских цен на товары и услуги за этот период составил 107%.

    В результате реальные денежные доходы населения (с учетом индекса потребительских цен) увеличились на 11,8%. 

    Рост денежных доходов населения наблюдался во всех регионах республики. Данные об изменении уровня среднедушевых денежных доходов населения по областям и г. Минску приведены на рисунке 1.1: 

    Рисунок 1.1 – Динамика изменения уровня среднедушевых денежных доходов населения по областям и г. Минску

    Примечание – Источник: [6]

    Денежные доходы в расчете на душу населения в республике по сравнению с январем-сентябрем 2009 г. увеличились на 19,8%, в реальном выражении – на 12%. 

    В общем объеме денежных доходов населения более половины (56,5%) занимает оплата труда, 20,1% – трансферты населению (пенсии, пособия, стипендии и другие трансферты), 2,8% – доходы от собственности, 20,6% – доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, и прочие поступления. 

    В структуре использования денежных доходов населения 80% составили расходы на покупку товаров и оплату услуг. На сбережения население направило 5,7% своих денежных доходов. 

    Структура денежных доходов населения представлена данными в таблице:

    Рисунок 1.2 – Структура  денежных доходов  населения (в процентах  к итогу)

    Примечание  – Источник: [7] 

    Денежные  расходы и сбережения населения в январе-сентябре 2010 г. составили 76,8 трлн. рублей, из них на покупку товаров и оплату услуг население израсходовало 61 трлн. рублей, на оплату налогов, взносов и прочие расходы - 15,7 трлн. рублей, на сбережения - 4,4 трлн. рублей (5,7%).

    Из  общей суммы денежных доходов  в январе-сентябре 2009 г. 79,4% население использовало на покупку товаров и оплату услуг. [7]

    Вторым  по значению после оплаты труда источником доходов являются прочие доходы (поступления от продажи продукции сельского хозяйства, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, и прочие поступления), составившие в этом году 20,5%. По сути это и есть прибыль. Она определяется как разница между денежной выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью.

    В экономической теории встречаются различные определения прибыли. Меркантилисты считали, что прибыль возникает в сфере обращения; физиократы утверждали, что она создается только в сфере сельского хозяйства. А. Смит и Д. Рикардо обосновали идею создания прибавочной стоимости, а К. Маркс назвал прибыль превращенной формой прибавочной стоимости. [3, с. 79]

    В странах с развитой рыночной экономикой и частной собственностью распространены доходы от собственности. Это доходы в виде абсолютной ренты, получаемый собственниками земли, монопольной ренты, которую имеет собственник — владелец особых условий производства. Доходами от собственности являются и получаемые владельцами акций дивиденды.

    Доход от собственности становится реальным видом доходов и в нашей республике в связи с развитием арендных отношений, кооперации, акционерных обществ, рынка ценных бумаг, банковского дела. Формой таких доходов являются арендная плата, дивиденды, а также получение доходов в кооперации в зависимости от внесенного "пая" средств производства. Доказательством этого является увеличение показателя «доходы от собственности» Это, конечно, нельзя сравнивать с другими источниками, но процесс идет, и это не может не радовать. Наше население постепенно начинает понимать, что на этом тоже можно прилично заработать.

    Третьим значительным источником доходов являются трансферты населению (пенсии, пособия и стипендии). В осентябре 2010 г. средний размер пенсии, назначенной органами по труду занятости и социальной защите, составил 530,3 тыс. рублей.

    Средний размер пенсии по возрасту составил 555 тыс. руб, по инвалидности – 483,4 тыс. рублей, по случаю потери кормильца – 325,6 тыс. рублей, социальной пенсии – 205,9 тыс. рублей.

    Реальный размер назначенных пенсий (рассчитанных с учетом изменения индекса потребительских цен на товары и услуги) в сентябре 2010 года по сравнению с сентябрем 2009-го увеличился на 23,9%. 

    По статистическим данным, на учете в органах по труду, занятости и соцзащите Беларуси в сентябре нынешнего года состояло 2 млн. 459 тыс. пенсионеров.-0-

    На долю оплаты труда приходится значительная часть всех денежных доходов населения. Она включает все виды оплаты труда всех категорий работников. [7]

    Необходимо  также различать  денежную, или номинальную, и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная работником за определённый промежуток времени (час, день, неделю и т. д.). Располагаемая заработная плата – это сумма оплаты труда за вычетом подоходного налога и обязательных отчислений в ФСЗН. Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату; реальная заработная плата – это покупательная способность номинальной заработной платы. Очевидно, что реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги. Изменение реальной заработной платы в процентном отношении можно определить путем вычитания процентного изменения в уровне цен из процентного изменения в номинальной заработной плате. Так, повышение номинальной заработной платы на 9% при росте уровня цен на 5% дает прирост реальной заработной платы на 4%. Вместе с тем номинальная и реальная заработная плата не обязательно изменяются в одну и ту же сторону. К примеру, номинальная заработная плата может увеличиться, а реальная заработная плата в то же самое время - уменьшиться, если цены на товары растут быстрее, чем номинальная. [8]

Номинальная начисленная  среднемесячная заработная плата работников республики (кроме субъектов малого предпринимательства негосударственной  формы собственности) в январе-сентябре 2010 г. составила 1167,1 тыс. рублей, в том числе в сентябре - 1305,1 тыс. рублей и увеличилась по сравнению с августом 2010 г. на 1,4%, или на 18,3 тыс. рублей.

Реальная заработная плата (заработная плата, рассчитанная с учетом роста потребительских цен на товары и услуги) в январе-сентябре 2010 г. по сравнению с январем-сентябрем 2009 г. увеличилась на 10,8%, в сентябре 2010 г. по сравнению с августом 2010 г. - уменьшилась на 0,2%.

    Данные  об изменении номинальной начисленной  и реальной заработной платы приведены в таблице:

    Доходы  и расходы населения: