Депозитная политика коммерческого банка

  Министерство образования и науки Российской Федерации

Сибирская академия финансов и банковского дела 
 

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

На тему «Депозитная политика коммерческого  банка» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

студентка группы ИПД-101ф

Когай Е.О.

Проверил:

Медведева Л.Д. 
 
 

Новосибирск

2011

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Для современной банковской системы  Российской Федерации характерен переход на качественно новый этап развития, обусловленный возрастающей конкуренцией кредитных организаций и необходимостью сохранения или усиления рыночных позиций, что затрагивает все без исключения сферы деятельности банков. Количественное увеличение объемов осуществляемых операций и повышение рентабельности банковской деятельности требуют от кредитных организаций повышения качества управления депозитными ресурсами и пересмотра подходов, положенных в основу формирования депозитной политики, которая должна учитывать новые экономические условия и потребности субъектов экономики, соответствовать общей стратегии развития банка. В последние годы эксперты отмечают возрастающее влияние депозитной политики коммерческих банков на развитие их деятельности. Вместе с тем недостаточная разработанность теоретических основ формирования, проблем практической реализации и методов оценки депозитной политики ослабляет ее воздействие на улучшение количественных и качественных показателей функционирования коммерческих банков и банковской системы в целом. В этих условиях особую актуальность приобретает комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты депозитной политики коммерческого банка.

     Цель  курсовой работы – изучение основ  формирования и реализации депозитной политики коммерческого банка, проведение анализа депозитных операций и разработка рекомендаций по их совершенствованию.

     Данная  работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, библиографический  список. 

1. Теоретические основы  формирования депозитной  политики коммерческих  банков

1.1 Сущность и значение депозитной политики

     Депозитные операции имеют большое значение для обеспечения нормальной деятельности коммерческих банков, на их основе формируются основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Депозитные операции выполняют все коммерческие банки. В  условиях, когда существует конкуренция между банком за вкладчика, каждый банк должен разрабатывать и проводить эффективную депозитную политику.

       Депозитная политика - это система мер, направленных банком на привлечение свободных денежных ресурсов юридических  физических лиц с последующим их размещением на взаимовыгодной основе. 
В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

• экономическая целесообразность;
• конкурентоспособность;
• внутренняя непротиворечивость.

   Под экономической целесообразностью  здесь понимается рентабельность использования  привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться  в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной  эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе – резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

   Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

     Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц). В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы.

Рисунок 1 – Принципы формирования депозитной политики коммерческого банка 

       Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.

      К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность.

   Соблюдение  перечисленных принципов позволяет  банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

   Рассматривая  депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в  целом, необходимо исходить из того, что  основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как: 

     –    содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

   –     поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

   –     обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

   –  поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

   –      минимизация свободных средств на депозитных счетах;

   –      проведение гибкой процентной политики;

   –      постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

   –       развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов [1, 6].

1.2 Классификация депозитных источников привлечения средств

   Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для воплощения активных операций, до этого всего кредитных. Это  депозиты (вклады), а также контокоррентные  и корреспондентские счета. Роль их только велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению средств в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

      Депозитные операции – понятие обширное, поскольку к ним относится вся деятельность банка, сплетенная с привлечением средств во вклады. Особенностью данной группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнимо слабый контроль над объемом таковых операций, т. К. Инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как указывает практика, вкладчика интересуют не лишь выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

   Организация депозитных операций обязана осуществляться при соблюдении ряда принципов:

1. получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;
2. эластичная политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
3. согласованность меж депозитной политикой и доходностью активов;
4. развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

   Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные методом выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у остальных кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

   Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в базу их классификации могут  быть положены такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.Д., Но, более частенько в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

   Исходя  из категории вкладчиков, различают:

    -  депозиты юридических лиц (компаний, организаций, остальных банков);

    -     депозиты физических лиц.

   По  экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

• с учетом категорий вкладчиков;
• по формам изъятия;
• по порядку использования хранимых средств.

   По  форме изъятия средств депозиты принято подразделять на 3 группы:

• срочные депозиты;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения.

   Прием любого депозита значит возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали употреблять такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав таковой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Традиционно такие операции проводились по счетам до востребования, сейчас по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

       Депозит может быть использован в двух значениях:

   1. Депозит представляет собой денежные  средства либо бумаги, вносимые  должником в финансово-кредитные,  судебные либо 

административные  учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем либо другим хозяйствующим субъектам либо гражданам – депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить средства либо ценные бумаги конкретно получателю).

   2. Депозит представляет собой вклад  денежных средств либо ценных  бумаг в банки. Депозит –  это вклад на жестко-определенный  срок, при котором сходу же  оговариваются условия возврата либо ценных бумаг.

   Депозиты  являются источником образования ссудного капитала банка, который употребляется  на выдачу кредитов, воплощение инвестиций и т.п. 
Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные средства [2, 3].

1.3. Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими ресурсами

     Рассматривая сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо затронуть такие вопросы, как: субъекты и объекты депозитной политики, принципы ее формирования, а также границы депозитной политики. В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включены клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание).

     Одним из важных вопросов является вопрос о границах депозитной политики коммерческого банка, под которыми понимается определенный допустимый предел аккумулирования банком временно свободных денежных средств юридических и физических лиц. При этом дается классификация этих границ по следующим признакам:

   –     в зависимости от спроса и предложения на рынке депозитов

   (экономические  границы);

   – по воздействию нормативов ЦБ РФ и лимитов банка (административные

   границы);

   – в зависимости от субъектов депозитных отношений (внешние и внутренние границы);

   –   в зависимости от срочности депозитных отношений (временные границы);

   –  в зависимости от географического принципа (территориальные границы);

   –       в зависимости от объемов и структуры привлеченных средств

   (количественные  и качественные границы).

     В данном вопросе целесообразно также  рассмотреть механизм формирования депозитной политики коммерческого банка, который схематично представлен на рисунке 2.

Рисунок 2 – Схема формирования депозитной политики коммерческого банка    

   От  эффективности  функционирования данного  механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

   Каждый  из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В процессе разработки механизма депозитной политики банка принимают участие различные структурные подразделения банка. В контексте данного вопроса также необходимо отметить, что важным фактором, определяющим ликвидность банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

      Процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку ЦБ РФ, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

   Уплата  банком процентов по депозитам –  основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой –  вынужден поддерживать такой уровень  процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

   В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральным  банком России установлен обязательный норматив  Н₁₁ – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение этого показателя 100% .

   Одним из направлений процентной политики коммерческого банка является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций.

   Для этого необходимо:

   –       установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);

   –       изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам;

   –       рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции;

   –       проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным

   ресурсам  в общем объеме расходов банка.

   Процентные  ставки по вкладам устанавливают  кредитные организации по соглашению с клиентами с учетом требований Гражданского кодекса РФ. Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по депозитам и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» или договором с клиентом. Положением ЦБ РФ о порядке исчисления процентов установлено, что доход по вкладу выплачивается вкладчику в денежной форме в виде процентов, которые начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня. При закрытии счетов клиентов банка проценты начисляются до дня фактического закрытия счета.

   При начислении процентов в расчет принимается  величина процентной ставки, фактическое  количество дней, на которое привлекаются средства. Для вкладчика, выбирающего  банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. При исчислении его банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366 дней). Начисление процентов ведется по одному из способов:

   –       простые проценты;

   –       сложные проценты;

   –       с фиксированной процентной ставкой;

   –       с плавающей процентной ставкой.

   Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени  фактического нахождения средств на вкладе.  Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

   Процентная  политика коммерческого банка, связанная  с коммерциализацией его деятельности, должна:

   –       содействовать получению прибыли  или созданию условий для ее получения

   в будущем;

   –       регулировать значения процентных ставок по депозитам и ссудным

   операциям и устанавливать их на уровне, обеспечивающем рентабельность

   банковских  операций;

   –       обеспечивать взаимосвязь и согласованность  между депозитными

   операциями  и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;

   –       поддерживать ликвидность баланса;

   –       минимизировать процентный риск.

   В завершение данного вопроса необходимо отметить, что процентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитной политики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, на которых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, в первую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимости от срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциации процента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельности и принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формировании эффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этих принципов [2, 3, 4]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Организация и порядок учета депозитных операций

2.1. Особенности депозитов до востребования

   Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

   Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

   Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.

   Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

   К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом "ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "лоро". В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

   № 30110 - "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", счет активный;

   № 30109 - "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов", счет пассивный. 

   Открытие счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита ("овердрафт") с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками. 

   К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.