Депозитные операции банков, рынок банковских депозитов в России

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.  Организация депозитных  операций в коммерческом банке

1.1  Теоретические основы  проведения депозитных операций

1.2  Страхование вкладов

1.3  Депозитные и сберегательные  сертификаты

2.  Учет депозитных  операций в кредитной организации

2.1  Оформление депозитных  операций в банках

2.2  Порядок учета операций  юридических лиц

2.3  Учет вкладов и  депозитов физических лиц

3.  ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ  РЫНКА ДЕПОЗИТОВ В РОССИИ

Заключение

Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Депозитный рынок является одной из важнейших составляющих денежно-кредитной системы, именно он и обеспечивает привлечение временно свободных средств банками, что  определяет возможность последних  инвестировать в экономику. Основой  макроэкономической политики правительства  должна стать политика роста объемов  инвестиций в реальный сектор экономики. Одной из составляющих роста инвестиций в экономику есть стимулирование увеличения объемов депозитного  рынка за счет повышение нормы  сбережений в экономике и формирование в обществе сберегательной культуры. Рост объемов инвестиций является материальной основой для роста денежных доходов  населения и предпринимателей, а, следовательно, в конечном результате приведет к увеличению средств на депозитных счетах. Таким способом депозитный рынок будет включен в экономическую систему рыночного механизма, который базируется на принципах взаимосвязи между ее структурными элементами и механизме само регуляции.[10]

Однако, несмотря на ежегодный прирост сбережений, имеются значительные резервы для роста рынка депозитов в будущем. По данным Национального агентства финансовых исследований на 13.07.2010 около половины россиян тратят все деньги на текущее потребление и ничего не откладывают.[11] Для того чтобы россияне отошли от данной модели потребления необходимо сформировать у потребителя образ вклада как эффективного и одновременно простого и без рискового инструмента управления своими средствами. Обеспечение максимальной привлекательности вклада обязательно, однако при этом депозит должен выполнять свою основную задача – сохранять сбережения, а не выступать в качестве источника получения дохода. Компромисс между привлекательностью и доходностью – это включение в договор депозита возможности льготного предоставления дополнительных услуг.

Рынок депозитов интересен  тем, что он постоянно подвергается влиянию ряда макроэкономических факторов. В первую очередь, на объем депозитов  в банках влияет экономическая ситуация в стране, а также политика Центрального банка и государства. Кроме того, немаловажными являются те настроения, которые витают в обществе. Последнее  регулировать не так просто. Все  данные факторы в совокупности не позволяют предложению депозитов  оставаться постоянным.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение организации  депозитных операций в кредитных  организациях, их учет, а также прогнозы и перспективы развития рынка  банковских вкладов в России.

Первая глава курсовой работы посвящена теоретическим  основам проведения депозитных операций в коммерческом банке. Во второй главе  рассматривается порядок отражения  депозитных операций в учете кредитной  организации. В третьей главе  освещается состояние нынешнего  рынка депозитов в России, его  проблемы и перспективы развития.

Информационной базой  при написании курсовой работы служили  нормативно-правовые акты, учебные  пособия, а также ресурсы интернета.

1.  ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1  Теоретические основы  проведения депозитных операций

По договору банковского  вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором.[1]

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-1, в ред. от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ №  39-П «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением  и размещением денежных средств  банками» от 26.06.98.

Депозитные источники  привлечения средств занимают основное место в структуре ресурсов и  деятельности кредитных организаций. Одновременно они отличаются существенным разнообразием, что обуславливает  потребность в их классификации. В качестве критериев классификации  выделим:

·  срок востребования;

·  вид используемого  договора;

·  категорию вкладчиков;

·  условие депозита;

·  уровень затрат для  коммерческого банка.

Соответственно по срокам привлечения привлеченные средства делятся:

·  на средства до востребования;

·  срочные вклады и  депозиты.

В балансе банка вклады отражаются в соответствующей валюте вклада: национальной валюте – рублях Российской Федерации или иностранной  валюте – долларах или евро. Клиент вносит наличные в кассу банка или переводит средства с другого счета внутри банка или из другого банка.

Вкладчик заключает с  банком договор, по которому банк обязуется  возвратить сумму вклада и проценты, начисленные в соответствии с  условиями, предусмотренными договором. Такой договор считается публичным, т.е. банк не может отказать клиенту  в приеме вклада, банк не вправе оказывать  предпочтение одним вкладчикам перед  другими, например, начислять более высокие проценты по вкладам своих сотрудников (по сравнению с вкладами других граждан). Это правило действует для вкладов, переданных на одних и тех же условиях. Банк вправе устанавливать разные ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий возврата. В номенклатуре банковских вкладов обычно имеется несколько видов депозитов с разными сроками, ставками, иными условиями.

Договор банковского вклада заключаются в письменной форме, а внесение вклада удостоверено именной  сберегательной книжкой или сберегательной книжкой на предъявителя. Последняя  является ценной бумагой. В ней должны быть указаны и удостоверены банком наименование и местонахождение  банка (филиала), номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных и списанных  со счета, остаток средств на счете  на момент предъявления сберегательной книжки в банк.[2]

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского  вклада, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады.

К средствам, размещенным  клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на расчетных  и текущих счетах клиентов и собственно депозиты до востребования. Эти остатки  денежных средств могут быть внесены  и изъяты клиентами банка по первому  требованию и, как правило, приносят клиенту низкий доход.

Срочные депозиты – это  денежные средства, внесенные на оговоренный  в договоре между банком и физическим или юридическим лицом срок. С  физическими лицами кредитные организации  также могут заключать договоры сберегательного вклада, однако по договорам банковского вклада с  физическими лицами в законе закрепляется право вкладчика востребовать средства ранее установленного срока, но в  случае досрочного изъятия всех или  части средств проценты обычно выплачиваются по ставке вклада до востребования. Напротив, по срочным депозитам с юридическими лицами в соответствии с ГК РФ банк возвращает средства по истечении срока депозита, если иное не предусмотрено договором между сторонами. Если вкладчик не забирает вклад по окончании срока, он может быть продлен (пролонгирован) либо на условиях вклада до востребования, либо на условиях действующего договора. Договором может быть предусмотрено конечное или бесчисленное число пролонгаций.

Статьей 83 ГК РФ установлено, что проценты на сумму банковского  вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня возврата вкладчику включительно. Проценты могут быть присоединены к  основной сумме вклада (капитализация  процентов) или переведены на счет до востребования, откуда вкладчик может  их снять. В зависимости от условий  вклада выбор того или иного варианта определяется договором или оставляется  на усмотрение вкладчика.

В договоре предусматриваются  разные схемы начисления процентов. Так, например, проценты могут начисляться  по окончании срока вклада, ежемесячно или ежедневно. В случае ежемесячного начисления расчет процентов по вкладу происходит по формуле сложных процентов.

Помимо внесения основной суммы вклада договором может  быть предусмотрена возможность  дополнительного внесения средств  во вклад. Это позволяет вкладчику  размещать свободные средства на более короткий срок по ставке, действующей  для более длинных вкладов, и  делает вклады более привлекательными для клиентов. Такая возможность  ограничивается обычно минимально допустимой суммой дополнительного взноса и  крайним сроком, до которого разрешено  делать взносы (например, не позднее  какой-либо даты между датой открытия и окончания вклада).

Данные о вкладе являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком. Выдача вклада, выплата процентов и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при  предъявлении сберегательной книжки.

Особенностями срочных депозитов  являются:

·  невозможность их использования  для расчетов и выписки на них  расчетных документов;

·  медленная оборачиваемость  денежных средств;

·  их затратность – для банка и доходность – для клиента.

Сберегательные вклады открываются  только физическим лицам. В конкурентной борьбе за вкладчика коммерческие банки  предлагают разные условия открытия и ведения вклада, уровень выплачиваемого процента.

В качестве критериев классификации депозитных источников привлечения средств можно также выделить:

·  затратность для банка;

·  влияние на ликвидность  кредитной организации;

·  вероятность возникновения  риска досрочного изъятия.

С точки зрения затрат, которые  несет банк по обслуживанию депозитов, наиболее дорогими являются срочные  депозиты, которые по формальным признакам  позитивно отражаются на ликвидности  кредитной организации, поскольку  не могут быть востребованы клиентом раннее оговоренного договором срока (исключение составляют вклады физических лиц). Однако, несмотря на указанное  преимущество, эта группа депозитных источников весьма чувствительна к  изменению процентных ставок на рынке, поскольку интерес клиента по размещению денежных средств обусловлен желанием получить доход. Из этого может  следовать, что в случае проведения негибкой процентной политики, например, когда банк не повышает процентные ставки по срочным депозитам в  условиях роста инфляции и ограниченности предложения ресурсов, его клиенты  могут не возобновлять с ним договорные отношения по истечению срока. Такая  политика непременно приведет к росту  процентных расходов кредитной организации  в связи с необходимостью замещения  оттока средств со срочных депозитов  новыми источниками привлеченных средств, как правило, на межбанковском рынке. Отметим, что срочные депозиты формально, учитывая, что юридические лица не могут востребовать денежные средства, раньше обусловленного договором срока, позитивно отражаются на состоянии  ликвидности кредитной организации. Однако их обслуживание (выплата процентов  клиенту) достаточно дорого, а отказ  клиента возобновить срочный  депозит (преимущественно это касается депозитов, размещенных в крупных  суммах) может отрицательно отразиться на ликвидности кредитной организации.

Депозиты до востребования  обладают высокой ликвидностью для  клиента и низкой – для банка. Клиенты банка могут в любой  момент востребовать свои средства, а  банк может исполнить их распоряжения. Это условие отношений формально  негативно отражается на ликвидности  коммерческого банка, поскольку  привлеченные средства, в том числе  на условиях «до востребования», уже  размещенные в активные операции, срок исполнения которых, как правило, продолжительнее, чем срок привлеченных средств. В то же время к депозитам  до востребования относятся остатки  на расчетных и текущих счетах клиентов, и кредитная организация  старается открыть как можно  больше таких счетов. Напомним, что  расчетный счет является основным счетом клиента, на котором отражаются все его операции (потоки денежных средств). Другими словами, движение средств на расчетном счете клиента можно спрогнозировать, поскольку банк обладает всей необходимой информацией о покупателях и продавцах клиента, сроках и суммах выплат заработной платы, налоговых отчислений. Из этого вытекает, что в совокупности остатки на расчетных и текущих счетах клиентов банка прогнозируемы, более того, кредитная организация может просчитать минимальный неснижаемый остаток в целом по всем расчетным счетам клиентов, т.е. ниже уровня этого остатка оттока средств из банка не происходит. Это означает, что минимальный неснижаемый остаток не оказывает негативного влияния на состояние ликвидности кредитной организации, кроме того, обслуживание этих средств связано с минимальными затратами. [3]

Особую группу привлеченных депозитных источников средств составляют вклады физических лиц, которые по срокам их изъятия могут быть вкладами как до востребовании, так и срочными. Обслуживание таких депозитов обходится кредитной организации дорого. Объем средств, привлеченных кредитной организацией от частных вкладчиков, может приводить к возникновению проблем с ликвидностью, риск их изъятия высок и может быть спровоцирован различными причинами, в т.ч. неэкономического характера (например, потеря репутации, паника на рынке и др.). с целью предотвращения спонтанного изъятия средств со счетов в кредитных организациях частными вкладчиками во всем мире, в т.ч. и в нашей стране, принимаются меры, защищающие их интересы. К таким мерам относятся специально принимаемые законодательные акты, гарантирующие выплату компенсации физическим лицам в случае банкротства банка в пределах оговоренной законом суммы. Кроме того, кредитные организации могут осуществлять и добровольное страхование вкладов физических лиц.[13]

1.2  Страхование вкладов

Создание системы обязательного  страхования вкладов населения  является специальной программой, реализуемой  государством и банковским сообществом  в целях укрепления доверия граждан  к банковской системе, стимулирование привлечения сбережений населения  в экономику, поддержания внутренней устойчивости банковского сектора.[14]

Основными нормативно-правовыми  актами являются Федеральный закон  от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании  вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», Федеральный  закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1, в ред. от 21.03.2002, Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке (Банке России) Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации.

Страхованию подлежат денежные средства, размещенные во вкладах  и на банковских счетах физических лиц, за исключением следующих денежных средств:

·  размещенных на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица;

·  размещенных на банковских счетах физических лиц на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом;

·  переданных физическими лицами банкам в доверительное управление;

·  размещенных во вклады, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Страховщиком выступает  Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», которая  принимает решение о включении  банка в реестр по страхованию  вкладов. Она же определяет порядок  расчета страховых взносов, осуществляет контроль за их поступлением, требует от банков размещения информации о системе страхования, отчитывается перед Банком России (который является участником системы страхования, но не участником страховых отношений).

Банк России принимает  меры по отзыву лицензии при нарушении  правил системы страхования, координирует деятельность коммерческих банков и  Агентства. Правительство не имеет  прямых властных полномочий по управлению системой страхования, но влияет через  своих представителей в совете директоров Агентства и, согласно Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ, обязано  покрывать дефицит фонда обязательного  страхования вкладов (ФОСВ) через  федеральный бюджет.

Банк, как участник системы  страхования вкладов, обязан уплачивать страховые взносы в ФОСВ. Расчет страховых взносов осуществляется банком самостоятельно. Расчетная база для исчисления страховых взносов  определяется как средняя хронологическая  за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов.

На данный момент ставка страхования составляет 0,15% расчетной  базы за расчетный период (квартал). Расчетная база вычисляется по формуле  средней хронологической.

Уплата страховых взносов  производится в валюте Российской Федерации  в течении пяти дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет фонда страхования. За несвоевременную или неполную уплату взносов уплачивается пеня за каждый день просрочки платежа исходя из ставки рефинансирования.

Если сумма денежных средств  ФОСВ в Агентстве превысит 5% общей  суммы вкладов в банках, то ставка страховых взносов не может превышать 0,05% с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором  произошло указанное событие, а  если сумма страховых взносов  превысит 10% общей суммы вкладов, то уплата взносов прекращается.[12]

При обращении в Агентство (банк - агент) с требованием о  выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет: документ, удостоверяющий его личность, нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающая право  данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам, и заявление по форме, определенной Агентством. Возмещение по вкладам в банке, в отношении  которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в  банке, но не более 700 тысяч рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов  в одном банке и суммарный  размер обязательств банка перед  ним превышает сумму страховых  выплат, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально  их размерам. В случае если вклад  размещен в иностранной валюте, сумма  возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам  производится в рублях.

Если банк выступал по отношению  к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка  к вкладчику.

1.3 Депозитные и сберегательные  сертификаты

Разновидностью срочных  вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющий сумму вклада, внесенного в кредитную  организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат или в любом ее филиале.

Сертификаты могут выпускаться  как в разовом порядке, так  сериями. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги.

Денежные расчеты по купле-продаже  депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном  порядке, а сберегательных сертификатов – как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификаты выпускаются  в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут быть нерезиденты и резиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

Денежные обязательства, возникающие при выпуске и  обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с  рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструкцией  Банка России «О видах специальных  счетов резидентов и нерезидентов»  от 7 июня 2004 г. №116-И.

Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются  уполномоченным органом кредитной  организации. Проценты по первоначально  установленной при выдаче сертификата  ставке, причитающиеся владельцу  по истечении срока обращения (когда  владелец сертификата получает право  востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной  организацией независимо от времени  его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной  организацией выплачивается сумма  вклада и проценты по ставкам вкладов  до востребования, если условиями сертификата  не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация, то кредитная  организация несет обязательство  оплатить означенные в сертификате  суммы вклада и процентов по первому  требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке  изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате  ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Банк начисляет проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

2. УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

2.1 Оформление депозитных  операций в коммерческих банках

Депозитные операции относятся  к пассивным операциям банков. Они являются основой банковской практики и отражают деятельность банка  по формированию ресурсной базы банка. Счета по учету депозитных операций: юридических лиц – 410-422, 425, физических лиц – 423, 426, прочие привлеченные средства – 427-440 включительно.

Счета второго порядка  относятся к пассивным счетам (за исключением счетов для расчетов с использованием банковских карт) и формируются по следующим срокам привлечения: до востребования, на срок до 30 дней, на срок от 31 до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 181 дня до 1 года, на срок от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет.

По кредиту счетов отражаются:

·  суммы, поступившие  от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя  банковской карты (для вкладчика  или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;

·  начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено  присоединение процентов к суме вклада (депозита);

·  поступившие для  зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

·  начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено  присоединение процентов к сумме  счета.

Операции по поступившим  средствам проводятся в корреспонденции  со следующими видами счетов: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных  процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

·  выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

·  выплачиваемые проценты, если по условиям договора они были присоединены к сумме депозита (вклада);

·  перечисляемы суммы  по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении  кредитов и процентов;

·  произведенные расходы  с использованием банковских карт.

Операции производятся в  корреспонденции со счетами по учету  средств клиентов, корреспондентскими и счетом кассы.

В аналитическом учете  лицевые счета ведутся по вкладчикам по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют, все счета  пассивные.

Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам  производится по следующим направлениям:

·  открытие юридического дела для не клиента банка;

·  составление депозитного  договора о вкладе (депозите);

·  выбор и регистрация  в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета;

·  соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;

·  использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора. [4]

Основными первичными документами, подтверждающими внесение вклада (депозита), является платежное поручение при  безналичном перечислении депозита или кассовый документ – объявление на взнос наличными, приходный ордер  – пи взносе вклада наличными.

Все первичные документы  оформляются банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом: образцы подписи вкладчиков; распоряжение на открытие депозитного счета; мемориальные ордера; распоряжения депозитного отдела; доверенность на распоряжение депозитом; письменное извещение (заявление) вкладчика  при досрочном изъятии.

В качестве субъектов депозитных операций выступают:

1.  государственные организации  и предприятия;

2.  кооперативы;

3.  акционерные общества  открытого и закрытого типа;

4.  смешанные предприятия  с участием иностранного капитала;

5.  общественные фонды;

6.  финансовые и страховые  компании и др.

Объектами депозитных операций являются суммы денежных средств, которые  субъекты вносят в банк на определенное время и под определенный процент.

По экономическому содержанию депозитные операции подразделяются на срочные и до востребования.

При ведении депозитных операций кредитная организация должна соблюдать  следующие принципы:

·  соответствовать получению  прибыли банка;

·  уделять особое внимание срочным вкладам;

·  обеспечивать взаимосвязь  и согласованность между депозитными  и кредитными операциями по срокам и суммам.

Бухгалтерские записи по учету  депозитных операций:

1.  зачисление средств  на депозит (вклад) осуществляется  следующей записью: Дебет 20202 (А)  «Касса кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный счет» Кредит  соответствующий депозитный счет (410-423, 425, 426).

2.  возврат депозитных (вкладных) средств: Дебет депозитного  счета (410-423, 425, 426). Кредит 20202 (А) «Касса  кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный  счет».

Возврат депозитных средств производится банком по письменному распоряжению вкладчика или после окончания срока действия договора. Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет кредитной организации, и выплачиваются в зависимости от условий договора. При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом банк за 10 дней или менее. Все изменения или дополнительные соглашения производятся по согласию сторон или в письменной форме.