Диагностика кредитоспособности заёмщика в коммерческом банке

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ  ПРАВА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА БАНКОВСКОГО И СТРАХОВОГО ДЕЛА

Диагностика кредитоспособности заёмщика в коммерческом банке

 (курсовая работа) 
 
 

     Научный руководитель:

                                                                                  Автор работы:

Тюмень  – 2011

     СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ………………………………….………….……….………………...3ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………….…….....5

1.1.Понятие  кредитоспособности и специфика  ее определения…………….....5

1.2.Этапы  кредитного процесса…………………………………......…………...8

1.3.Показатели, характеризующие оценку кредитоспособности  заемщика…15

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННЫЕ КОНЦЕПЦИИ ДИАГНОСТИКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ ……………………………….....23

2.1.Классификационные модели оценки кредитоспособности заемщиков…………………………………………………………………..……23

2.2.Методики определения кредитоспособности заемщиков, применяемые российскими банками…………………………………………………………...30

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДИАГНОСТИКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ……………………………………………………………….…………37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….42

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….……44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Кредит  стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширение воспроизводства  на основе достижений научно-технического прогресса.

     Необходимость кредитования обусловлена коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии  в условиях кругооборота капитала возникает  дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма получают средства необходимые им для нормальной работы. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

     Таким образом, тема диагностика кредитоспособности в коммерческом банке является высоко актуальной на сегодняшний день.

     При написании курсовой изучались нормативные  документы, регулирующие банковскую деятельность и кредитные операции банков, научная  литература по банковскому анализу, периодические издания по данной теме.

     Объектом  изучения в настоящей работе являются методики диагностики кредитоспособности заемщиков. Предмет изучения- эффективность  методов оценки кредитоспособности.

     Целью является оценка кредитоспособности основ  анализа применяемые российскими  банками.

     В процессе написания работы решались следующие задачи:

     - рассмотрение понятия кредитоспособности и специфика ее определения;

     - рассмотрение основных этапов  кредитного процесса;

     -изучение  классификационных моделей диагностики  кредитоспособности;

     -рассмотрение  методики определения кредитоспособности  заемщиков, применяемых российскими  банками;

     - формирование проблем и перспектив развития диагностики кредитоспособности в коммерческих банках.

     При написании курсовой были использованы нормативные и законодательные  акты, труды специалистов и банковских деятелей, исследовательские статьи в периодической литературе. Кроме  теоретических изысканий, использовались также практические данные конкретных банков и устные консультации работников банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКА

1. Понятие кредитоспособности и специфика её определения

     В российской специальной литературе проблемам кредитоспособности заемщиков и методам ее оценки банками посвящено множество работ. Активные периодами исследования понятия кредитоспособности являются первые десятилетия ХХ в. и начало 1990-х гг.

     Единое  мнение о понятии кредитоспособности заемщика пока не выработано. Все исследователи  рассматривают кредитоспособность как некоторый набор характеристик  потенциального заемщика, позволяющих судить о вероятности погашения им кредита. Но методы и приемы, предлагаемые при оценке кредитоспособности, различаются.

     Кредитоспособность  в отечественной науке трактовалась по-разному, этой проблеме была посвящена обширная экономическая литература в дореволюционный период и в 1920-е гг.

     В процессе перехода к рыночной экономике  возникла необходимость реальной оценки кредитоспособности заемщиков. В отечественной литературе часто (чаще, чем в работах зарубежных авторов) встречается мнение, что кредитоспособность заемщика можно оценить в основном методами финансового анализа. Это объясняется тем, что в советский период был накоплен значительный опыт анализа отчетности предприятий, однако общие экономические характеристики заемщиков и вопросы обеспечения ссуд фактически не изучались [12, с.121].

     В финансово-кредитном словаре кредитоспособность определялась как «наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его в срок». Круг характеристик заемщика, включаемых в понятие кредитоспособности, здесь не перечислялся.

     Оценка  кредитоспособности крупных и средних  предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета и прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах.

     Другая  группа авторов при оценке кредитоспособности предлагает помимо анализа финансовой отчетности заемщика учитывать его экономические возможности, связанные с иными обстоятельствами.

     Схожей  позиции в части источников погашения  кредита придерживаются и авторы учебника «Основы банковской деятельности». Необходимость анализа таких характеристик потенциального заёмщика, как дееспособность и готовность возвратить кредит, отмечалась также в коллективной работе «Банк и контроль».

     Предлагалась  также трактовка кредитоспособности как комбинации финансовых и нефинансовых параметров экономических субъектов, как комплексной характеристики, «которая используется для описания взаимодействия заёмщика и банка в рамках кредитного договора».

     Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица в полном объеме погасить в данный момент свои денежные обязательства (долги). В отличие  от нее кредитоспособность - это  способность и готовность лица своевременно (в определенном будущем) и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты).

     В определенном смысле кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане [15, с. 213].

     Между рассматриваемыми понятиями имеется  различие. Заемщик обычные свои денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что касается кредитной задолженности, то она помимо названного имеет еще три источника погашения (правда, не всегда надежных):

      1) выручка от реализации имущества, принятого банком в залог под кредит;

     2) гарантия (поручительство) другого банка или иного лица;

     3) страховые возмещения. Следовательно,  банк, грамотно дающий кредиты,  может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

     В российском законодательстве не установлена  обязанность банка проверять кредитоспособность клиента. В действующих законодательных актах содержатся лишь такие положения, которые можно трактовать как рекомендации на этот счет так, в законе «О банках и банковской деятельности», в котором нет главы или хотя бы отдельной статьи, специально посвященной вопросам кредитования заемщиков, ст. 24 содержатся лишь требования о том, чтобы кредитная организация классифицировала свои активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, соблюдала обязательные нормативы, располагала механизмами внутреннего контроля, адекватными масштабам и характеру проводимых операций, обеспечивающих надлежащий уровень надежности [1, с.56]. За рубежом в некоторых странах законодательно установлена обязанность банка убедиться в кредитоспособности соискателя кредита путем документальной проверки.

     В то же время отечественное законодательство предусматривает определенные юридические  гарантии предоставления клиентом для  оценки его кредитоспособности истинных сведений [20, c.67].  
 
 
 
 

2. Этапы кредитного процесса

     Детальный комплексный финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, платежеспособность, ликвидность, соотношение собственных  и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении кредитного инспектора документации. При этом инспектором должны использоваться документы, предоставленные самим заемщиком, полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг).

     Основными источниками финансовой информации для анализа являются: бухгалтерский  баланс предприятия (форма № 1); отчет о финансовых результатах (форма №2); отчет о движении средств (форма № 4); приложение к балансу (форма № 5). Обязательным является изучение финансового состояния заемщика в динамике. Для этого необходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за три последних квартала (за исключением предприятий с иностранными инвестициями).

     Анализ  кредитоспособности заемщика является одним из этапов предоставления кредитного процесса [7, c.89].

     Кредитным процессом называется процесс предоставления банковской ссуды. Этот процесс включает пять основных этапов:

     1 этап- рассмотрение банком заявки  на кредит;

     2 этап- оценка кредитоспособности  заемщика;

     3 этап- оформление кредитного договора;

     4 этап- выдача ссуды заемщику;

     5 этап- кредитный мониторинг.

     Этап 1. Рассмотрение банком заявки на кредит (кредитной заявки, заявления-ходатайства).

     В заявке содержатся главные параметры  кредитной организации: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок и порядок погашения ссуды, виды обеспечения, приемлемая для клиента процентная ставка. К кредитной заявке должен быть приложен пакет необходимых документов, служащих обоснованием заявления о кредите и содержащие основные сведения о потенциальном заемщике, объясняющих причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят : баланс отчет о прибылях и убытках, отчет о движении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы (подробное описание документов, предоставляемых для анализа заявки на получение кредита).

     Заявка  поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок  проведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.

     Банк  проводит анализ представленных заемщиков  документов и данных об объекте кредитования. Все документы проверяются на предмет их подлинности. Необходимо сверить подписи и печати на всех документах на их соответствие карточке образцов подписей. При проверке нотариально  заверенных документов в случае необходимости  проверяет наличие лицензии у  нотариуса заверявшего данные документы. Копии договоров заемщиков его  контрагентами сверяются оригиналами. В случае если деятельность, которой  занимается заемщик, подлежит лицензированию, проверяется наличие лицензии, в  случае необходимости в орган, выдавший лицензию, делается запрос о выдаче данной лицензии [13, c.164].

     На  основании анализа заявки и пакета документов банк должен получить ясное  представление о юридическом  статусе и правомочности клиента, его финансовом положении, цели и  назначении ссуды, возможности ее исполнения в срок, источниках погашения ссуды, способах обеспечения, наличии долгов перед другими кредиторами.

     Если  в ходе предварительного изучения заявки в пакет документов банк не исключает возможности положительного решения вопроса о выдаче кредита, он проводит собеседование с потенциальным заемщиком. Собеседование, с одной стороны , позволяет банку получить личное представление о характере клиента, его искренности, порядочности, профессионализме, с другой стороны, дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита.

     Этап 2. Оценка кредитоспособности заемщика.

     Проверяется способность заемщика погасить ссуду  и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. На этом этапе  проводится также анализ обеспечения  кредита.

     Границы анализа изучения кредитоспособности зависят от размера и срока  ссуды, результатов прошлой деятельности предприятия, его взаимоотношения  с банков в прошлом. Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются собеседование с заявителем на ссуду, собственная база данных, внешние источники, инспекция на месте, анализ финансовых отчетов.

     На  основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения  за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его ссудной политики. На основе беседы банк может получить информацию о честности и возможностях подателя заявки, о том, потребуется ли обеспечение  кредита, об истории и росте предприятия, конкретных позициях, планах на будущее  и т.д.

     В некоторых случаях банк может  запросить у заявителя дополнительную информацию оформленную документально, для принятия решения о выдаче ссуды. Банк может почерпнуть необходимую  информацию и кредитоспособности клиента  из картотеки на всех вкладчиков и заемщиков, если такая картотека ведется в банке, а также использовать информацию, накапливаемую учреждением банка в паспортах хозорганов, группируемую с помощью вычислительной техники, получаемую из официальных источников [5, c.34].

     Информация  о кредитоспособности клиента может  при желание банка получена и  проверена по каналам внешних  источников информации. Одним из таких  источников является бюро кредитных  историй. Однако говорить о том, что кредитная история- полноценный источник информации о кредитоспособности клиента –пока рано. Как показывает мировой опыт, в ближайшие три года будет происходить только накопление информации. Однако при заинтересованности банка в подтверждении достоверности отдельных моментов кредитоспособность заемщика банк может получить внешнюю информацию от других банков, куда ранее обращался заемщик, а также от его поставщиков, покупателей, налоговой инспекции.

     Этап 3. Оформление кредитного договора.

     Этот  этап называется структурированием  ссуды, на котором определяются основные характеристики ссуды, вид кредита, сумма, срок, способ погашения, обеспечение, размер процентной ставки, прочие условия.

     Кредитный договор- письменное соглашение между  коммерческим банком и ссудозаемщиком,  согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме  на условиях срочности, возвратности и  платности, а заемщик обязуется  использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный  срок с уплатой оговоренных процентов [21, c.39].

     Коммерческие  банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров но, как правило, современные кредитные договоры содержат следующие разделы:

     I. Общие положения

     II. Права и обязанности заемщика.

     III. Права и обязанности банка.

     IV. Ответственность сторон.

     V. Порядок разрешения споров.

     V. Срок действия договора.

     VI. Юридические адреса сторон.

           В разделе I кредитного договора указываются наименование договаривающихся сторон, предмет договора- вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка, условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту, порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит. Некоторые банки порядок начисление и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора.

           Права и обязанности  заемщика и кредитора (разделы II и III договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заёмщика.

     За  нарушение условий кредитного договора в IV разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе имущественная.

     В качестве дополнительных условий к  кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заёмщику: без согласия до погашения кредита  по данному договору не давать в  займы, не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом  или поручителем, не продавать и  не передавать в любую форму собственности  своих активов, а также не передавать их в залог в качестве обеспечения  по ссудам других кредиторов, не допускается  слияниями или консолидации с  другими предприятиями [24, c.66].

     Заключение  кредитных договоров осуществляется следующим образом:

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком.
2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Центральном Банке Российской Федерации и т.д.
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и предоставления его на рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

     Этап 5. Выдача ссуды заёмщику.

         Выдаётся ссуда в соответствии  с Положением Банка России  «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных  средств и их возврата (погашения)»  от 31 августа 1998 г. № 54-П (ред.  от 27 июля 2001 г.)

           Согласно Положению  № 54-П ссуды могут выдаваться банком различными способами [2, c.80].

           Первый способ- разовым (единовременным) зачислением денежных средств на банковский счет клиента  либо выдачей наличных денег заёмщику –физическому лицу (разовая ссуда).

           Второй способ- открытием  кредитной линии, т.е. заключением  договора, на основании которого заёмщик  приобретает право на получение  и использовании в течение  обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих  условий:

           а) общая сумма предоставленных заёмщику средств не превышает максимального размера, определенного в договоре.

           б) в период действия договора размер единовременной задолженности заёмщика не превышает установленного ему данным договором лимита.

           Согласно Положению  № 54-П под открытием кредитной  линии понимается заключение любого кредитного договора, условия которого по своему экономическому содержанию отличается от условий договора о  разовой ссуде [2, c.16].

           Третий способ предоставления ссуды- овердрафт- кредитование банком счета заемщика при недостаточности  или отсутствии на нем денежных средств  и оплата расчетных документов со счета заёмщика, если проведение указанной  операции предусмотрено условиями  договора банковского счета или  договора вклада для физического  лица. В договоре  об овердрафте должны устанавливаться лимит и срок, в  течение которого должны быть погашены возникающие кредитные  обязательства заёмщика.

           Четвертый способ- участие  банка в предоставлении ссуды  на синдицированной основе. В Инструкции Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 20 марта 2006 г.) отмечается, что под  синдицированным или аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства:

     а) не позднее окончания операционного  дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме равной или меньшей  суммы, предоставляемой банком заемщику в этот день;

     б) в сумме равной или меньшей  суммы основного долга по договору банка с заёмщиком, с момента  вступления в силу договора между  банком и заемщиком о предоставлении ссуды заемщику;

     в) договор между банком и третьим  лицом должен содержать также  условие о том, что третье лицо вправе требовать платежей по основному долгу, процентов и иных выплат заемщика по ссуде не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей. Положение № 54-П разрешает предоставлять ссуды и другими способами, не противоречащими действующему законодательству [19, c.80].

     Этап 5. Контроль банка за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг) и выплатой процентов по ней.

     Заключается он в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок. Осуществляя контроль за погашением кредита банк требует от заемщика выполнения обязательств по своевременному возврату банковских кредитов. В противном  случае заемщики могут быть признаны  в порядке установленном законом  РФ «О несостоятельности (банкротстве)»  от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ (ред. 18 июля 2006 г.), неплатежеспособными (банкротами). В частности, в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным  судом о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его  досудебной санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

     В случае нарушение заемщиком условий кредитного договора банк может приостановить дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную договором, предъявить к взысканию оставшуюся часть долго в случае неуплаты очередного взноса или появления угрозы непогашения ссуды, потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов. Применение названных мер должно быть оговорено в кредитном договоре [16, c.67]. 
 

3. Показатели, характеризующие оценку кредитоспособности заемщика

     Анализ  финансовых отчетов потенциальных  заемщиков – один из наиболее важных источников информации о кредитоспособности, доступных коммерческому банку.  При этом особое внимание обращается на изучение предварительных финансовых отчетов и на прогнозы денежных потоков, которые могут свидетельствовать об ожидаемом финансовом состоянии, прибыли и потребности заемщика в дополнительно привлекаемых средствах.

     Анализ  кредитоспособности заемщика осуществляется расчетом финансовых показателей предприятия. Рассчитываемые показатели объединятся, как правило в четыре группы:

• коэффициенты ликвидности (платежеспособности);
• коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);
• коэффициенты оборачиваемости;
• коэффициенты рентабельности.

     В состав показателей каждой группы входят несколько основных общепринятых показателей и множество дополнительных.