Диагностика вероятности банкротства предприятия (на примере ОАО «Шоколадная долина»)

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1 Принципы построения будущего образа фирмы в условиях неопределенности………………………………………………………………………5

1.1  Содержание и обоснование наличия фактора неопределенности в управлении фирмой в нестабильных условиях рынка……………………………..5

1.2  Теория принятия решений в условиях неопределенности ……...8

1.3  Организация   управления  фирмой  в условиях неопределенности……………………………………………………………………..10

1.4 Метод  проведения целенаправленных маркетинговых исследований в изменяющихся условиях рынка……………………………………12

1.5  Метод управления развитием производственного потенциала фирмы в нестабильных условиях рынка…………………………………………….14

1.6 Ситуационная система управления инвестиционной деятельностью фирмы в условиях неопределенности……………………………...16

1.7 Методика оценки эффективности ситуационной системы управления фирмой…………………………………………………………………...17

2 Диагностика вероятности банкротства предприятия (на примере ОАО «Шоколадная долина»)…..….......................................................................................22   2.1  Общая краткая характеристика ОАО «Шоколадная долина» и анализ его структуры управления…………………………………………………....22

2.2  Анализ финансового состояния ОАО «Шоколадная долина»….......................................................................................................................26

2.3  Оценка вероятности банкротства ОАО «Шоколадная долина».33

3 Мероприятия по снижению риска банкротства ОАО «Шоколадная долина»…………………………………………………………….…………………..44

         Заключение……………………………………………………………...……..51

Список используемых источников…………………………………………..……..56

Приложение

Введение

Переход российской экономики к рыночным формам хозяйствования потребовал   от отечественной  экономической науки коренного пересмотра основных положений концепции управления строительными  предприятиями. Это обусловлено тем, что  появились и с нарастающей силой  стали усиливаться элементы непредсказуемости изменений экономической среды предприятий, происходящих быстрыми темпами,   как на микроэкономическом, так и на  макроэкономическом уровне  развивающегося рынка.  Таким образом, возникла  объективная  необходимость   разработки эффективных  методов управления фирмой в условиях нестабильности и  неопределенности, вызванных слабо предсказуемыми изменениями современного  рынка[3].

Сложность и нерешенность  отмеченной проблемы  привела к многоплановости  исследований, связанных с формированием методов управления сложными социально - экономическими объектами в условиях неопределенности  в мировой  экономической науке.

Анализ проведенных исследований в области управления экономическими объектами в условиях неопределенности показывает, что все они базируются на применении теории игр. Однако  методология  принятия решений в условиях неопределенности,  основанная  на теории игр, не решает  основных проблем управления экономическими объектами в условиях неопределенности и практически не затрагивает проблемы нестабильности. Это обусловлено тем, что принципы, методы и технологии  принятия решений,  основанные на применении теории игр,  фактически  не используют семантической (содержательной) составляющей перерабатываемой с их помощью информации,  и задача практически решается на синтаксическом  уровне. Однако семантическая составляющая несет основную смысловую нагрузку в информации, используемой для принятия решений, и является основным фактором,  обеспечивающим эффективное управление фирмой[7].

Целью курсовой работы является разработка теоретических и методологических основ   управления сложными социально-экономическими объектами, к которым относится  фирма  в априори не предсказуемых  условиях  нестабильного рынка.

Задачи курсовой работы:

- разработать и обосновать   теоретические основы управления фирмой  в условиях неопределенности и нестабильности;

- разработать теорию   принятия управленческих и хозяйственных  решений   в условиях неопределенности;

- разработать и обосновать  методологию  управления фирмой в условиях неопределенности и нестабильности рынка;

- исследовать особенности  организации стратегического  управления фирмой в условиях неопределенности.

- исследовать проблемы  и сформировать организационно-экономические  основы  развития   внутрифирменного предпринимательства  производственных  подразделений фирмы в условиях неопределенности.

Объектом исследования является   управление поведением   фирмы в нестабильных условиях  рынка.

Предметом исследования являются способы, методы и технологии управления  фирмой   в слабоструктурированных, априори неописанных  условиях  экономической среды.

Во второй части работы был проведен анализ и диагностика вероятности банкротства предприятия, с применением нескольких методик, с целью получения наиболее объективных результатов.

Объектом исследования курсовой работы является ОАО «Шоколадная долина».

1 Принципы построения  будущего образа фирмы в условиях  неопределенности

1.1 Содержание и обоснование  наличия фактора неопределенности  в управлении фирмой в нестабильных  условиях рынка

В общем случае фирма представляет собой сложный социально-экономический объект,  тесно взаимодействующий в процессе функционирования с динамичной рыночной средой. Различные факторы рыночной среды,  изменяясь,   существенным образом  влияют на эффективность работы  фирмы,  воздействуя на ее  внутреннюю экономическую среду. Следовательно, для эффективного управления производственной и хозяйственной деятельностью   фирмы требуется знать причины возникновения возмущающих факторов, природу их проявления и характер влияния на производственные  процессы[23].

Схематически взаимодействие фирмы   с рыночной средой можно представить следующим образом (рисунок 1).

Рисунок 1 - Архитектура системы управления фирмы

На приведенном рисунке использованы следующие обозначения:  Х – определяет состояние рыночной среды, т.е. факторы внешней среды, действующие на объект управления (внутренняя среда СФ); У - факторы, определяющие состояние объекта управления и характер его взаимодействия с внешней средой; U –управляющие воздействия на объект управления.

Таким образом, в основе управления фирмы  лежит информация (I) о сложившейся ситуации:  (I) = (X, У), которая,  на практике всегда является неполной. Эта неполнота, прежде всего,  связана  с ограниченными возможностями всякой системы сбора информации I  и необходимостью платы за эту информацию. При ограниченных же ресурсах, обычно выделяемых  на управление, указанное обстоятельство приводит к постоянному дефициту информации о поведении рыночной среды и объекта управления.

Второй причиной,  по которой система управления вынуждена функционировать в условиях неопределенности  является динамичность и априорная непредсказуемость изменений, происходящих на рынке.  Современный российский рынок,  определяющий характер  функционирования и развития фирмы можно охарактеризовать нестабильностью, высокими  рисками, связанными с априори   непредсказуемыми изменениями рыночной  среды, например, по причине  недобросовестной  конкуренции в сфере производства[23].

Сказанное заставляет определить еще один вход объекта управления  - ненаблюдаемые воздействия рыночной и внутренней среды Е (рисунок 1), под которым подразумеваются все ненаблюдаемые внешние и внутренние факторы экономической среды фирмы, влияющие на ее состояние У.   Относительно входа Е могут выдвигаться лишь определенные гипотезы, но непосредственно этот вход не измеряется, т.е. его образуют  непредсказуемые факторы рыночной среды.

Для целенаправленного функционирования управляющей системе кроме информации I необходимо сообщить цель управления Z, т.е. состояние объекта управления, к которому следует стремиться в процессе управления, а также указать с помощью каких средств, технологий  и методов следует  добиваться заданной цели.

Следовательно, неопределенность в силу перечисленных выше  причин является объективной формой существования условий хозяйственной деятельности сложных социально-экономических объектов,   к которым относится фирма и лежит в основе всех экономических явлений. Это  показывает  объективную необходимость организации  принятия решений в условиях неопределенности и риска, а также  требует  адаптации системы управления фирмой  к изменяющимся  условиям рынка. Для решения возникающих при этом проблем управления  эффективной работой и   развитием в условиях неопределенности требуется разработка соответствующих способов, инструментов и методов управления.

При этом  управление сложным социально-экономическим объектом в условиях неопределенности может быть обеспечено  следующими  способами:

-  на основе  экстраполяции поведения объекта управления и его экономической  среды и формирования  управления с учетом     трендов  их развития. В этом случае управление  U может  осуществляться с упреждением  с учетом замеченного изменения внешней среды и объекта управления. Для реализации данного принципа управления требуется установить закономерности изменения состояний внешней экономической  среды и самого объекта управления;

- путем  определения цикла управления таким образом, чтобы за время формирования управления объект сильно не изменился. Для реализации данного способа необходимо сформировать систему показателей, позволяющую определять  состояние объекта управления  не только по итогам за отчетный период, но и  охарактеризовать его  текущие состояние  в требуемые  моменты времени. Это позволяет организовать локально-оптимальное управление фирмой на различных этапах ее производственной деятельности;

-  на основе  ситуационного  управления, когда  управленческие воздействия определяются  по принципу «класс ситуаций – действие», т.е. на основе решающих правил, позволяющих выявлять  управление, требуемое для достижения заданной цели. При этом  целенаправленное поведение формируется как функция состояний ее внешней  и внутренней экономической  среды при нечетком их описании[21].  

При этом одним из основных факторов,  влияющих на эффективность  процесса управления и принятия решений,  является выбор критерия оценки оптимальности получаемых результатов. Обычно использование того или иного критерия оптимальности определяется классом решаемых задач, а   различные   критерии принятия  решений целесообразно  разделить на: строгие и мягкие.  Строгие критерии, как правило, формируются на основе количественно выражаемых показателей, а мягкие - из качественных показателей, отражающих состояние исследуемого  объекта с субъективных позиций[3].

1.2 Теория принятия решений в условиях неопределенности

Высокая динамичность и непредсказуемость рыночных условий функционирования, объективная необходимость  использования в управлении  мягких критериев, а также наличие функциональных ограничений в виде неравенств, приводит к задаче  принятия решений при неполной информации, которую можно отнести к  проблемам условной оптимизации, решаемым при наличии случайных и неопределенных факторов.

При этом  независимо  от используемого способа управления фирмой,    для  принятия эффективных управленческих   решений при неполной информации   требуется количественная оценка уровня неопределенности условий ее  функционирования. В общем случае уровень  неопределенности, при котором осуществляется  принятие решений,   может быть взвешен следующими двумя способами:

- объективным образом,  путем обработки статистических и  экспериментальных  данных с помощью математического аппарата теории вероятности и математической статистики. Такой способ  в условиях неопределенности применяется в случае  организации   управления на основе методов   экстраполяции поведения объекта и его внешней среды и при   сокращении цикла управления;

- субъективным образом, путем  опроса экспертов и обработки  полученных данных с помощью  математического аппарата нечетких  множеств, что характерно для  систем адаптивного управления и принятия решений на основе экспертных данных[14].

При использовании субъективного способа формализации данных в процессе   принятия решений в условиях неопределенности  для  взвешивания эффективности различных альтернатив  используется  математический  аппарат нечетких множеств и лингвистических переменных (ЛП). Однако,  отдельные ЛП не позволяют описывать и  взвешивать  в нечетком виде  сложные формы влияния рыночной среды на деятельность фирмы, например, при наличии  причинно-следственных связей, между множеством факторов ее экономической среды. Для того чтобы обойти эту  проблему,      в работе  разработана теория построения лингвистических функций  (ЛФ) и обоснована  эффективность их применения для организации принятия решений в условиях неопределенности.

Такой подход к  описанию и  взвешиванию  неопределенности позволяет  сформировать нечеткие решающие правила, когда  производство   характеризуется  с помощью множества взаимосвязанных показателей, а рыночная  среда определяется  множеством возмущающих факторов.

Факторы внешней среды, влияющие   на процесс принятия решений,  можно определить   следующим образом:   темпы роста неудовлетворенного спроса на производимую строительную продукцию с заданной вероятностью;   стоимость всех видов покупаемой техники;  уровень инфляции,  темпы и характер ее изменения в перспективе с заданной вероятностью;   наличие на рынке необходимой техники;  размер процентной ставки по банковским кредитам,  темпы  и характер ее изменения   в будущем[4].

1.3 Организация управления фирмой в условиях неопределенности.

Концепция управления представляет собой одну из важнейших составляющих  деятельности фирмы в нестабильной экономической среде.    Определение стратегии для фирмы принципиально зависит от конкретной ситуации, в которой она  находится и намеченных перспектив ее развития. Однако при построении стратегии необходимо исходить, что  существуют общие подходы к ее формулированию и некоторые общие рамки, в которые вписываются различные стратегии.

Существенное влияние на выбор методического обеспечения  стратегического управления фирмой оказывает такой фактор как динамика окружающей экономической  среды. В зависимости от скорости протекающих во внешней среде процессов и характера  их изменения,  среды могут быть с медленной и быстрой  сменой ситуаций. Для сред с медленной сменой ситуаций стратегия поведения фирмы  во внешней среде может быть достаточно стабильной и корректироваться  при необходимости в случае изменения  внутренней среды ее функционирования.

При быстрой смене ситуаций внешней среды фирма сталкивается с неопределенностью условий своего поведения, и  стратегия ее поведения должна быть адаптивной, т.е. меняться в соответствии с  изменениями условий экономической среды. При этом для формирования адаптивной стратегии поведения фирмы на рынке в ней должны быть предусмотрены и реализованы следующие механизмы адаптации:

-при распределении  имеющихся или поступающих средств, фирма должна оставлять бамперные запасы на случай возникновения непредвиденных ситуаций;

- основные показатели, определяющие  технико-экономическое состояние фирмы, должны задаваться интервальными оценками, граничные значения которых определяются минимально допустимыми и максимально возможными их значениями. При этом,   основная  задача  управления фирмой сводится к недопущению, ни при каких обстоятельствах  того, чтобы значения  оценок состояния  выходили за нижний предел, а как можно ближе стремились к верхнему пределу;

-  организация структуры фирмы должна строиться по матричному типу, допускающему формирование и роспуск, по мере необходимости, проблемно-целевых функциональных подразделений;

-наличие мощного мониторинга  окружающей среды, служащего для  регулярного сбора информации  об изменениях внешней  среды и определения на этой основе тенденций ее развития;

- включение обратных связей  в различные контуры стратегического  управления фирмой;

-обеспечение  возможности изменения тактики поведения на рынке в случае возникновения  непредвиденных кратковременных  спонтанных изменений за счет имеющихся резервов.

При этом  организация стратегического управления фирмой в нестабильной рыночной среде    будет  включать реализацию  следующих основных этапов:

- анализ динамики и изменения  факторов рыночной среды;

- выделение стратегических проблем, постановка задач  и определение стратегических целей и способов  их реализации;

- формирование наиболее перспективной стратегии поведения на рынке;

- построение плана   реализации выбранной  стратегии; 

- контроль и оценка  получаемых результатов;

- корректировка реализуемой  стратегии при неудовлетворительных результатах.

Следует отметить, что если основная задача стратегии сводится к  заданию общих ориентиров направления целенаправленного  функционирования фирмы, выражающего смысл ее существования и развития, то конкретные конечные состояния, к которым она должна стремиться,   задаются  в виде  целей, достижение которых является для нее обязательным.

Стратегические  цели совершенно необходимы для успешного функционирования и  выживания фирмы  в долгосрочной перспективе. Однако если цели неверно или неточно  определены,  то  это может привести к очень серьезным негативным для нее последствиям.

При определении эффективных  целей  задача  сводится к тому, чтобы  сформулировать оптимальную цель стратегического управления поведением фирмы на рынке. Для этого, прежде всего, необходимо  уметь отличать эффективные цели от неэффективных целей. Другими словами, требуется  специальная  оценка качества целей, т.е. некоторая  функция для оценки  эффективности цели, которая определена на множестве допустимых целей, позволяющая оценивать и сравнивать различные цели[14].

1.4 Метод  проведения целенаправленных маркетинговых исследований в изменяющихся условиях рынка. 

Одной из основных проблем эффективного  управления фирмой в условиях неопределенности является получение  необходимой для принятия решений информации о закономерностях  экономической среды и, в первую очередь, информации о текущем состоянии и предполагаемых тенденциях развития нестабильного рынка. Решение данной проблемы тесно связано с проведением маркетинговых исследований.

Учитывая высокую нестабильность и динамику российского рынка,  маркетинговые исследования требуется проводить регулярно. Это могут быть как периодические исследования, проводимые через заданные промежутки времени, так и  целенаправленные  исследования рынка, которые  проводятся по мере изменения протекающих в экономической среде процессов, т.е. когда для эффективного управления фирмой пренебречь происходящими на рынке  изменениями уже невозможно[8].

Периодичность  проведения целенаправленных  маркетинговых исследований определяется исходя из скорости изменения протекающих на рынке процессов.

Следует заметить, что время цикла проведения маркетинговых исследований можно также определять на основе  периода  управления деятельностью фирмы при использовании метода сокращения цикла управления.

Опираясь на разработанные в работе  теоретические   положения сформирована  ситуационная  система   управления целенаправленными маркетинговыми исследованиями   фирмы (рисунок 2). 

Рисунок 2 - Схема проведения целенаправленных маркетинговых исследований.

В приведенной схеме,  в базе правил вывода, построенной по ассоциативному принципу хранятся продукционные правила вывода, имеющие следующее содержание:   «обобщенная модель гипотетических эталонных проблемных ситуаций»   « мероприятия для проведения исследований». Таким образом, по содержанию текущей проблемной ситуации на основании ее совпадения с эталонной проблемной ситуацией определяются мероприятия проведения целенаправленных маркетинговых исследований. Основной задачей данного исследования является построение такой модели полной ситуации экономической среды,  которая содержит данные, необходимые для принятия эффективных управленческих решений, связанных с устранением всех  различий между ситуациями Sфак и Sцел.

1.5 Метод управления развитием производственного потенциала фирмы в нестабильных условиях рынка. 

Выбор стратегии управления развитием  производственного  потенциала  фирмы в значительной мере определяет успешность ее производственной деятельности  в нестабильных  условиях рынка. Применение той или иной стратегии, в свою очередь, зависит от следующих   факторов:

- какой мощностью  потенциала обладает строительная фирма;

- насколько высок уровень  конкурентоспособности потенциала фирмы,  и  какова ее доля на рынке;

-   кем  является строительная фирма – лидером, соперником или аутсайдером;

-  какие цели ставит перед собой строительная фирма – укрепить лидерство,  выйти в лидеры, закрепиться в «серединке» или избежать банкротства и т.д.

В зависимости от поставленных целей фирма должна выбрать  наиболее эффективную стратегию поведения на рынке. При этом,  сама технология управления развитием  потенциала фирмы  будет включать следующие основные этапы:  

- оценку структуры и эффективности использования потенциала предприятия;  

- оценку конкурентоспособности потенциала фирмы;  

- анализ резервов и потерь потенциала фирмы;  

- выбор стратегии и тактики по повышению конкурентоспособности фирмы за счет развития потенциальных возможностей; 

- планирование и проведение мероприятий по повышению конкурентоспособности фирмы, исходя из выбранной стратегии и тактики.

Таким образом,   управление производственным  потенциалом в условиях рынка сводится к оценке и эффективному использованию имеющихся возможностей, проведению мероприятий, связанных с  повышением   конкурентоспособности  фирмы, а также   к выбору и реализации  стратегии  поведения на рынке, позволяющей наилучшим образом использовать имеющийся потенциал в  достижении   заданных целей[4].

Для эффективного управления развитием производственного потенциала фирмы требуется структуризация ее внутренней  среды, а также разбиение задачи управления развитием потенциальных возможностей на подзадачи, позволяющие сформулировать прозрачные цели  и выбрать эффективные методы управления, приводящие к  достижению данных  целей  в нестабильных условиях рынка. Для этого, прежде всего, следует построить модели фактического и желаемого состояний экономического  потенциала фирмы.

После построения фактической модели, отражающей имеющиеся у фирмы производственные возможности  на данный момент времени формируется гипотетическая модель, соответствующая желаемому состоянию ее  производственных возможностей.  Гипотетическая модель строится  исходя  из заданных  целей и выбранной  стратегии поведения на рынке. Другими словами,   гипотетическая модель отражает такие потенциальные возможности фирмы, которые целесообразно  иметь в будущем для достижения всех поставленных целей развития производства. При этом развитие всех составляющих производственного потенциала должно быть сбалансированным и пропорциональным  запланированному росту объемов производства[14].

Сравнивая между собой фактическую и гипотетическую модели можно определить все имеющиеся между ними различия,  и тогда задача управления развитием потенциала сводится к устранению всех выявленных различий. Учитывая, что в нестабильных условиях рынка строительная фирма вынуждена управлять своими потенциальными возможностями в условиях неопределенности гипотетическая модель на каждом этапе развития должна пересматриваться и корректироваться в соответствии с изменениями,  происходящими в рыночной среде.

1.6 Ситуационная система управления инвестиционной деятельностью фирмы в условиях неопределенности. 

К одной из  первоочередных мер, связанных с развитием инвестиционной активности фирмы следует  отнести   разработку  методов оценки эффективности и принятия   эффективных инвестиционных решений  в условиях неопределенности экономической среды  и высокой  динамичности протекающих в ней процессов.  Важную роль  при этом играет правильная оценка риска  деятельности фирмы  на основе проведенного анализа тенденций развития ее экономической  среды.

Что же касается рекомендаций по снижению рисков в условиях неопределенности, то их целесообразно   определять  на основе ситуационного анализа. В этом случае в системе управления рисками инвестиционных вложений формируется база данных, состоящая из эталонных ситуаций и соответствующих им   эффективных  мероприятий, связанных со  снижением рисков. Такая  база данных строится на основе  информации, получаемой от экспертов или высококвалифицированных специалистов в области инвестиционной деятельности и снижения рисков. В этом случае  основным назначением анализа риска является  получение всеми участниками инвестиционного проекта  данных, позволяющих им  принимать  решение о целесообразности участия в проекте и предусмотреть меры по защите от возможных финансовых потерь[3].

Нередко инвестиционные решения необходимо принимать в условиях, когда имеется ряд альтернативных или взаимно  независимых проектов. При этом  принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, может  основываться  на использовании, как  различных формализованных, так  и неформализованных методов и критериев. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе должно учитываться  насколько менеджер знаком с имеющимися инструментами, применимыми в том или ином конкретном случае.

В отечественной и зарубежной практике известен целый ряд формальных  методов, с помощью которых можно провести  расчёты, результаты которых могут служить основой для принятия решений в области инвестиционной деятельности. Общего  универсального метода, пригодного для всех случаев жизни, не существует. Управление при этом инвестиционным процессом все же в большей степени является искусством, чем наукой. Тем не менее, имея некоторые оценки, полученные на основе формальных методов, пусть даже в известной степени условные, легче принимать эффективные инвестиционные решения.

Что же касается ситуационного  управления инвестиционной деятельностью, то его эффективность  определяется  содержанием  решающих правил, которые могут быть сформированы по  разомкнутому  и замкнутому принципу.

Необходимо также отметить, что  в  наиболее сложных случаях в процессе управления развитием инвестиционной деятельности одношаговых решений может оказаться недостаточно. Для обхода  указанной трудности в системе используются инструменты  сшивания одношаговых решений в единую цепочку действий, направленных на достижение стоящей цели[8].

1.7 Методика оценки эффективности ситуационной системы управления фирмой. 

Примем в качестве основных показателей для  оценки  эффективности ситуационных систем управления различными видами  деятельности фирмы  технологическую эффективность,  а также получаемые в результате их эксплуатации прибыль  и затраты, связанные с   формированием и внедрением систем управления. Рассмотрим методику построения соответствующих критериев и их  оценок.