Договор финансовой аренды. 5

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение……………………………………………………………….……. . 3

Глава 1. СОДЕРЖАНИЕ И ФОРМЫ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ………………………………………………………..…………..... 5

1.2. Содержание договора финансовой аренды…………………………… .5

2.2. Форма договора финансовой аренды………………………………..... 10

Глава 2. ВИДЫ И ОСОБЕННОСТИ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ……………………………………………………….……….….... 13

2.1. Виды  договора финансовой аренды…………………………………... 13

2.2. Особенности договора финансовой аренды………………………...… 19

Глава 3.ИЗМЕНЕНИЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ

АРЕНДЫ ……………………………………………………….…….....…... 23

3.1. Изменение договора лизинга…………………………………............... 32

3.2. Расторжение договора лизинга…………………………………..…….. 25

Заключение…………………………………………………………..……… 26

Библиографический список……...……….…………………………..……. 28

Типовой договор Лизинга…………………………………………………...30

                                               ВВЕДЕНИЕ

Термин «лизинг» происходит от английского слово «leasing», что в переводе на русский означает «сдавать / брать в аренду».

Первые арендные отношения возникли более чем 4000 лет назад. Основными предметами аренды тогда становились сельскохозяйственные инструменты и торговые корабли.

Как показало время, в аренду стало передаваться всё, в чем испытывал нужду человек, но чего он не мог себе позволить в силу отсутствия необходимых на то денежных средств. Например, уже в средневековье малоимущие рыцари брали в аренду доспехи (иное снаряжение).

Современный облик договор  финансовой аренды (лизинг) стал принимать к середине XX века. Основоположником лизинга считают продавца из Чикаго - Золи Фрэнка. Он первый придумал отдавать в аренду не один, а целый парк автомобилей. В середине 50-х годов начали появляться первый компании, профилирующиеся на лизинговую деятельность.

Эффективность лизинга  оказалась настолько велика, что в настоящее время в развитых странах инвестиции в него составляют до 30-40% от всех реальных вложений в экономику.

Первой лизинговой сделкой на территории современного российского государства можно считать договор «ленд-лиза», совершённый в период Второй Мировой войны, когда американцы поставляли в Союз Советских Социалистических Республик оружие, транспорт и военную технику на условиях лизинга.

Как самостоятельная отрасль предпринимательства лизинг в России возник только в середине 90-х гг. Тогда правительство Российской Федерации приняло ряд законов и постановлений, направленных на создание благоприятной среды для развития договора финансовой аренды.

Широкое использование  лизинга привело к разработке международной Конвенции о финансовом лизинге, которая была подписана в Оттаве в 1988 году.

Развитие института  договора финансовой аренды, его внедрение  в экономическую жизнь Российской Федерации делает эту тему очень  актуальной.

Объектом исследования является процесс заключения и исполнения договора финансовой аренды.

Предмет исследования составили содержание и порядок исполнения договора финансовой аренды.

Цель работы – исследовать содержание договора финансовой аренды и порядок его заключения, исполнения и расторжения. В соответствии с поставленной целью, выделим следующие задачи:

1. Раскрыть содержание договора финансовой аренды
2. Выявить особенности договора финансовой аренды.
3. Определить порядок изменения и расторжения договора финансовой аренды.

При выполнении курсовой работы были использованы нормативные правовые акты (Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» и др.), учебная литература, статьи из газет и журналов и иные источники.

Глава 1. СОДЕРЖАНИЕ И ФОРМА ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ

1.2. Содержание договора финансовой аренды

Содержание любого договора, в том числе и договора финансовой аренды (лизинга), составляет совокупность его условий, в которых закрепляются права и обязанности его сторон, составляющие содержание договорных обязательств¹. Распределение прав и обязанностей участников лизингового правоотношения определяются особенностями данного правоотношения.

Классический лизинг связывает трех лиц: лизингодателя, лизингополучателя и продавца имущества (предмета лизинга). Для выполнения своих обязательств по договору финансовой аренды субъекты заключают обязательный и сопутствующие договоры. К обязательному договору необходимо отнести договор купли-продажи. К сопутствующим договорам можно отнести договор о привлечении средств, договор залога, договор поручительства и др.

В соответствии с п.4 ст.15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»² на основании договора финансовой аренды лизингодатель обязуется:

- приобрести у определенного  продавца в собственность определенное  имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

- выполнить другие  обязательства, вытекающие из  содержания договора лизинга.

В соответствии с п.5 ст.15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» на основании договора финансовой аренды лизингополучатель обязуется:

- принять предмет лизинга  в порядке, предусмотренном указанным  договором лизинга;

- выплатить лизингодателю  лизинговые платежи в порядке  и в сроки, которые предусмотрены  договором лизинга;

- по окончании срока  действия договора лизинга возвратить  предмет лизинга, если иное  не предусмотрено указанным договором  лизинга, или приобрести предмет  лизинга в собственность на  основании договора купли-продажи;

- выполнить другие  обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Отличительной чертой договора финансовой аренды является наличие в нем обязанности лизингодателя приобрести имущество в собственность у продавца. Причем продавец должен быть предупрежден о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг. В качестве подтверждения можно привести Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 3 апреля 2001 г. N Ф03-А37/01-1/442.³ Заключенный договор не признан договором лизинга и в силу ст. 667 ГК РФ, так как лизингодатель, покупая имущество, не предупредил продавца о том, что покупаемое им имущество предназначается для передачи в лизинг. К этому же выводу пришел Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа (Постановление от 1 декабря 1999 г. по делу N А58-18/99-Ф02-2082/99-С2).⁴

Роль лизингодателя связана с финансированием сделки и, как правило, ею и ограничивается⁵. Это является одной из особенностей лизинга как формы осуществления инвестиционной деятельности, поскольку основной функцией лизингодателя как инвестора является осуществление капитальных вложений в объект инвестиций.

Статья 668 ГК РФ⁶ устанавливает, что если иное не предусмотрено договором лизинга, то предмет лизинга передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего. Таким образом, данная обязанность лизингодателя по общему правилу исполняется не им лично, а продавцом, причем в силу п.1 ст.670 ГК РФ лизингополучатель вправе предъявить непосредственно продавцу лизингового имущества требование о передаче ему этого имущества, вытекающее из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем. Важно, что принятие объекта лизинга является в соответствии с абз.3 п.1 ст.4 и абз.2 п.5 ст.15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» обязанностью лизингополучателя.

Как и любой другой арендатор, лизингополучатель в  соответствии с п. 1 ст. 615 ГК РФ обязан пользоваться объектом лизинга в  соответствии с условиями договора лизинга, а если такие условия  в договоре не определены - в соответствии с назначением имущества. В отличие от общих правил о распределении обязанностей сторон по содержанию арендованного имущества в обычном договоре аренды (ст. 616 ГК РФ) п.3 ст.17 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» устанавливает, что лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга и обеспечивает его сохранность, а также осуществляет капитальный и текущий ремонт предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Другой основной обязанностью лизингополучателя является предусмотренная абз.3 п.5 ст.15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»  уплата лизингодателю лизинговых платежей, что составляет экономическую основу лизинга. Инвестор осуществляет инвестиции сегодня с целью извлечения прибыли в будущем.

Согласно п. 2 ст. 28 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга с учетом этого Закона.

 В соответствии  с абз.2 п.2 ст.28 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»  если лизингополучатель и лизингодатель осуществляют расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора финансовой аренды.

У лизингополучателя  есть важная обязанность, как и у всякого арендатора, - вернуть по окончании срока действия договора предмета лизинга лизингодателю, если иное (в частности, приобретение лизингополучателем предмета лизинга в собственность на основании договора купли-продажи) не предусмотрено договором финансовой аренды (абз.4 п.5 ст.15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). При этом лизинговое имущество в соответствии с п.4 ст.17 должно быть возвращено только в том состоянии, в котором лизингополучатель его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

В статье 665 ГК РФ и ст. 2 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» договор финансовой аренды (лизинг) определяется как договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору (лизингополучателю) это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель (лизингодатель) в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором лизинга может быть так же предусмотрено то, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем (лизингодателем).

Согласно данному определению  договора финансового лизинга, фактически воспроизводящего признаки, изложенные в ст.1 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге⁷, можно выделить следующие существенные условия договора лизинга:

письменная форма, а  при необходимости и его государственная  регистрация;

условие о предмете договора финансовой аренды;

условие о продавце предмета договора финансовой аренды;

условие о предпринимательской  цели использования предмета лизинга и срок договора финансовой аренды.

Также к существенным условиям следует отнести те, которые названы в Законе о лизинге или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.⁸

Предметом лизинга могут быть непотребляемые вещи- это указано в ст.666 Гражданского кодекса Российской Федерации, в сове время нужно заметить что непотребляемыми вещами являются вещи, которые не уничтожаются при использовании полностью, а так же те, которые могут долго служить для использования. А потребляемые вещи – это те ,которые в процессе их  использования утрачивают свои потребительские свойства. Если же предметом договора будут потребляемые вещи, то он будет уже  расцениваться как обыкновенная аренда.

   Надо заметить, что гражданско-правовое регулирование лизинга  имеет три источника- это Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон   РФ «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ и Федеральный закон РФ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»» от 29 января 2002 года, № 10-ФЗ.

1.2.. Форма договора финансовой аренды

В ГК РФ нет специальных положений о форме договора финансовой аренды, поэтому должны применяться общие нормы о форме коммерческих сделок. В соответствии с п. 1 ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 161 ГК РФ).

В случаях, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.

В соответствии с Федеральным законом "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" обязательная государственная регистрация предусмотрена в отношении прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 625 ГК РФ к отдельным  видам договора аренды и договорам  аренды отдельных видов имущества (прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий, финансовая аренда) применяются положения, предусмотренные § 1 гл. 34 ГК РФ. Учитывая, что § 6 гл. 34 ("Финансовая аренда (лизинг)") не установлены особые требования к форме договора лизинга недвижимого имущества, в связи с этим в соответствии со ст. 625 ГК РФ подлежат применению положения § 1 гл. 34 ГК РФ, определяющие необходимость государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества, в том числе договора лизинга такого имущества (п. 2 ст. 609 ГК РФ). Федеральным законом "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним",⁹а также п. 1 ст. 20 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" и ст. 609 ГК РФ предусмотрена обязательная государственная регистрация договора лизинга недвижимого имущества.

      Таким образом, в соответствии со ст. 433 ГК РФ договор, подлежащий государственной регистрации, считается заключенным с момента его регистрации, если иное не установлено законом. Так, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа пришел к выводу о незаключении договора лизинга, ссылаясь на отсутствие государственной регистрации договора (Постановление от 3 июня 2004 г. по делу N А17-254/15/3).

Кроме того, ст. 20 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" упоминает также об авиационной технике¹⁰, морских и других судах, транспортных средствах, оборудовании повышенной опасности и другом имуществе как о предметах лизинга, подлежащих регистрации в государственных органах, однако здесь речь идет об учете отдельных имущественных объектов.

Важно отметить, что к собственнику названного имущества предъявляются специальные требования законодательством Российской Федерации, которые распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Что же касается государственной регистрации транспортных средств, то порядок их регистрации определен Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел России, утвержденными Приказом МВД России от 27 января 2003 г. N 59 “О порядке регистрации транспортных средств”¹¹.

В силу п. 52 названных  Правил транспортные средства, приобретенные  на основании договора лизинга, по письменному  соглашению сторон регистрируются на лизингодателя или лизингополучателя. Возможность временной регистрации автотранспортных средств на лизингополучателя предусмотрена п. 52.2 Правил.

Регистрация транспортного  средства на лизингополучателя согласно п. 108 данных Правил может осуществляться, если объект лизинга:

- не зарегистрирован на лизингодателя;

- зарегистрирован на  лизингодателя, но имеется письменное  соглашение сторон о его временной  регистрации на лизингодателя.

Согласно п. 2 ст. 20 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах, регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. Пункт 3 той же статьи также устанавливает, что по соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя, при этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества, а в случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

Глава 2. ВИДЫ И ОСОБЕННОСТИ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ

2.1.. Виды финансовой аренды

Широкое распространение  лизинговых операций во многих странах  мира, в том числе в сфере международного сотрудничества, различия в правовом регулировании договора лизинга обусловили необходимость унификации правил о международном лизинге, что привело к разработке представителями разных государств в рамках Международного института по унификации частного права Конвенции УНИДРУА, подписанной в Оттаве 28 мая 1988 г., к которой в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге"¹² присоединилась и Россия.

Международный лизинг можно  разделить на экспортный, импортный  и непрямой международный лизинг. При экспортном лизинге на стороне  лизингополучателя выступает иностранное  лицо (нерезидент), при импортном  лизинге иностранное лицо (нерезидент) выступает на стороне продавца или лизингодателя и в последнем случае лизингодателем и лизингополучателем являются резиденты одного государства, но они находятся в разных странах.

Очень часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника: основной лизингодатель через посредника сдает оборудование в аренду лизингополучателю. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название сублизинга (sublease)¹³.

В § 6 гл. 34 ГК РФ о договоре лизинга нет специальных правил о сублизинге.

В соответствии с п. 1 ст. 8 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» под сублизингом понимается вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору финансовой аренды передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору финансовой аренды и составляющее предмет лизинга.

В юридической литературе выделяются также оперативный, финансовый, возвратный, леведж-лизинг, долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный  лизинг¹⁴.

Например, использование  «возвратного» лизинга позволяет лизингополучателю достигнуть определенных благ.Предприятие может временно высвободить связанный капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать им пользоваться на правах аренды.А предприятие,получив средства, может использовать их для усовершенствования  или расширения своего производства.¹⁵

При оперативном лизинге  лизингодатель закупает на свой страх  и риск имущество и передает его  лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование, при этом по истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга должен быть возвращен лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет договора финансовой аренды. При оперативном лизинге предмет договора может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. Специфика оперативного лизинга состоит в основном в том, что в этом случае договор заключается на значительно меньший срок (на практике сроки сделок оперативного лизинга не превышают трех лет), нежели это требуется для полной амортизации соответствующего оборудования или иного имущества. По окончании указанного срока имущество, бывшее в аренде, возвращается лизингодателю, который имеет возможность еще раз передать его в аренду. Возможная повторная сдача имущества в аренду предполагает возложение на лизингодателя определенных обязанностей по поддержанию его в надлежащем состоянии (например, осуществление капитального ремонта). Эта разновидность лизинга исключает приобретение арендатором имущества, принадлежащего лизингодателю.

Таким образом, для оперативного лизинга характерны следующие признаки:

- имущество в лизинг  сдается многократно;

- срок договора лизинга  значительно меньше нормативного  срока службы имущества;

- в лизинг сдается  не специально приобретаемое  по заявке лизингополучателя  имущество, а уже имеющееся у лизингодателя, т.е. лизингодатель, приобретая имущество, не знает его конкретного пользователя;

- обязанности по техническому  обслуживанию, ремонту, страхованию  лежат на лизингодателе;

- лизингополучатель может  расторгнуть договор, если имущество в силу непредвиденных обстоятельств окажется в состоянии, не пригодном для использования;

- риск случайной гибели, утраты, порчи предмета договора финансовой аренды лежит на лизингодателе;

- размеры лизинговых  платежей, как правило, выше;

- по окончании срока договора имущество, как правило, возвращается лизингодателю.

Но некоторые авторы, признавая  оперативный лизинг,выделяют такой  его подвид,как револьверный лизинг, когда арендатору  технологически  последовательно требуется различное  оборудование.Тогда он приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.¹⁶

Финансовый лизинг характеризуется  продолжительным периодом лизингового соглашения, а также трёхсторонностью правоотношения и возмещением полной стоимости имущества. При этом срок, на который предмет договора финансовой аренды передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его.

Основные признаки, характеризующие  финансовый лизинг, состоят в следующем:

- лизингодатель приобретает  имущество специально для передачи  его в лизинг;

- право выбора имущества  и продавца принадлежит лизингополучателю;

- продавец имущества  знает, что имущество приобретается для сдачи его в лизинг;

- претензии по качеству  имущества, его комплектности,  исправлению дефектов в гарантийный  срок лизингополучатель направляет  непосредственно продавцу имущества;

- риск случайной гибели  и порчи имущества переходит  к лизингополучателю после подписания акта приемки-сдачи имущества в эксплуатацию.

    Действующая редакция ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» отказалась от понятия возвратного лизинга, однако это не препятствует использованию конструкции, подобной возвратному лизингу, поскольку возвратный лизинг является наиболее дешевым способом улучшения финансового положения предприятия (лизингополучателя). Это связано с тем, что на балансе лизингополучателя происходит замещение основных средств на денежные средства. Важным преимуществом является использование уже находящегося в эксплуатации оборудования в качестве источника финансирования.

Из самих названий ясно, в чем различие долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного лизинга. Долгосрочный лизинг заключается на срок более 3-х лет, среднесрочный - от полутора года до трех лет и краткосрочный - менее полутора года.

Леведж (т.е.кредитный, паевой, раздельный) лизинг (leveraged leasing), или лизинг с дополнительным привлечением средств, является наиболее сложным, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов.

Отличительной чертой этого  вида лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает  из своих средств только часть  требуемой стоимости. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов.

Так же существует классификация  в зависимости от объема оказываемых  услуг. Выделяют:

-чистый лизинг

-мокрый лизинг

-генеральный лизинг

Когда лизингополучатель  берет на себя все расходы тут имеет место чистый лизинг.

При мокром лизинге обслуживание предмета лизинга  полностью  берёт  на себя  лизингодатель,  увеличивая  соответственно  на  сумму  этих   расходов

лизинговые  платежи.  Иногда  этот  вид  лизинга   называют   ещё   "лизинг,

включающий дополнительные обязательства¹⁷

Генеральный лизинг позволяет  заключить соглашение, по которому лизингополучатель может при необходимости брать  дополнительное  оборудование  без  заключения каждый раз нового договора финансовой аренды (лизинга).Это встречается при постоянном сотрудничестве.

В литературе можно встретить также много других классификаций. Например, по количеству привлеченных заемщиков выделяется простой и раздельный (сложный) лизинг, по объекту лизинга - лизинг недвижимого и движимого имущества, по степени окупаемости имущества - с полной и с неполной окупаемостью и т.д.

2.2. Особенности договора лизинга

Любой хозяйственный договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям. Для договора лизинга в качестве обязательного закон указывает только одно условие - о предмете. Пункт 3 ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» гласит: “договор лизинга, в котором нет необходимых данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга, не считается заключенным”.