Договор факторинга

Введение 

     Актуальность данной темы заключается в том, что для большинства отечественных предприятий стал кошмаром постоянный дефицит оборотных средств, дороговизна и труднодоступность банковского кредита, отсутствие альтернативных источников финансирования поставщика, например, с помощью факторинговых и учетно-дисконтных операций. Но поставщики вполне могут ликвидировать дебиторскую задолженность, продав её или передав в залог. Факторинг зарекомендовал себя как эффективный инструмент совершенствования финансов предприятий, улучшения состояния денежных расчётов.

     Цель  моей курсовой работы – проанализировать понятие договора под уступку  денежного требования (факторинг), а  именно, рассмотреть основные его  аспекты: определение, схему выполнения, предмет договора, стороны договора, отношения между участниками договора, пример, когда может возникнуть спорная ситуация по договору факторинга.

     Безусловно, факторинг - один из наиболее перспективных  видов банковских услуг, рискованный, но высокоприбыльный бизнес, эффективное орудие финансового маркетинга, одна из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики. Термин «факторинг» от английского — посредник, агент.

В мировой  практике договор факторинга применяется давно и довольно активно.

     Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи: рассмотреть  наиболее полно договор факторинга, разобрать все возможные аспекты  отношений между участниками  факторинга, определить разницу между  цессией и факторингом, выяснить, насколько выгодна эта операция для всех ее участников.

     Факторинговые операции возникли на основе коммерческого  кредита, который предоставляется  продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Изменение  требований к расчетам с точки зрения ускорения оборота средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы дебиторской задолженности. Факторинг является сравнительно новой эффективной системой улучшения ликвидности и уменьшения финансового риска при организации платежей. Коммерческие банки, развивая эти операции, дополняют их элементами бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого обслуживания клиентов. Это позволяет расширять круг клиентов банка, усиливать связь с ними, увеличивать прибыль банка за счет расширения операций.

     Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для  малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

     Факторинг дает клиенту возможность:

пополнить оборотные средства (за счет уже  поставленной продукции);

увеличить объем реализации продукции; более  эффективно планировать финансово-хозяйственную деятельность;

ускорить  оборачиваемость активов и собственных  средств;

сократить затраты на управление дебиторской  задолженностью;

Рассмотрим  характер и содержание отношений, возникающих  по договору финансирования под уступку  денежного требования более детально и сами убедимся в этом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие и  сущность договора факторинга.

   По  договору финансирования под уступку  денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется  передать деньги в распоряжение другой стороны (клиента), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту свое денежное требование к третьему лицу, вытекающее из отношений клиента (кредитора) с этим третьим лицом (должником).

   Денежное  требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать в себя ведение для клиента бухгалтерского учета и предъявление документов в отношении денежных требований (выставление счетов по денежным требованиям), являющихся предметом уступки, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с этими требованиями.

Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании законодательного акта.  Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.   Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.  Особенности уступки права требования по отдельным видам обязательства могут быть установлены законодательными актами. Переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, не допускается. Если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неполученное вознаграждение (интерес).  Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до представления ему доказательств перехода требования к этому лицу.  Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования. Должник вправе выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору. Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании законодательных актов и наступления указанных в них обстоятельств:  
в результате универсального правопреемства в правах кредитора;  
по решению суда о переводе прав кредитора на другое лицо, когда возможность такого перевода предусмотрена законодательными актами;  
вследствие исполнения обязательства его гарантом, поручителем или залогодателем, не являющимся должником по этому обязательству;  
при суброгации страховщику прав кредитора к должнику, ответственному за наступление страхового случая; в других случаях, предусмотренных законодательными актами. 

     Уступка требования кредитором другому лицу допускается, поскольку она не противоречит законодательству или договору.  Не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника. Уступка требования, основанного на сделке, совершенной в письменной (простой или нотариальной) форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме.  Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки.  Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента на этой ценной бумаге (пункт 3 статьи 132 ГК РК). Первоначальный кредитор, уступивший требование, отвечает перед новым кредитором за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником, кроме случая, когда первоначальный кредитор принял на себя поручительство за должника перед новым кредитором, а также, если иное не предусмотрено ГК РК или договором.  Предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денег, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом таким образом, который позволяет идентифицировать существующее денежное требование в момент заключения договора, а будущее требование - не позднее чем в момент его возникновения. Существующее денежное требование считается перешедшим к финансовому агенту с момента заключения договора, если этим договором не предусмотрено иное. При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денег, которые являются предметом уступки требования, предусмотренного договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события. Дополнительного оформления уступки денежного требования в этих случаях не требуется. Если договором не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за недействительность денежного требования, являющегося предметом уступки. Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом.

Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между  клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении. Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, последующая уступка денежного требования финансовым агентом не допускается. Должник обязан произвести платеж финансовому агенту при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту. В уведомлении должно быть конкретно определено подлежащее исполнению денежное требование и указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж. По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место. Если финансовый агент не выполнил этой обязанности, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед последним. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту в соответствии с правилами настоящей статьи освобождает должника от соответствующего обязательства перед клиентом. Если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше суммы, которую финансовый агент выплатил клиенту. Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена как способ обеспечения исполнения клиентом своего обязательства перед финансовым агентом и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан предоставить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму обязательства клиента, обеспеченного уступкой требования. Если деньги, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы обязательства клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент несет ответственность по оставшейся части обязательства. В случае обращения финансового агента к должнику с требованием произвести платеж, должник вправе в соответствии со статьей 370 ГК РК предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту. Финансовый агент вправе отказаться от зачета, если клиент не уведомил его о наличии обязательств перед должником. В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврата сумм, им уже уплаченных по перешедшему к агенту требованию, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента. Должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство перед клиентом осуществить его финансирование под уступку требования либо произвел такое финансирование, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником, к которому относится финансирование, связанное с уступкой требования.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Роль договора факторинга в развитии рыночных отношений Республики Казахстан. 

     Финансирование  под уступку денежного требования является новым видом гражданско-правового  обязательства, правовое регулирование  которого в Казахстане впервые введено  в 1999 году в связи с принятием новой редакции особенной части Гражданского кодекса РК. Несмотря на отсутствие правового регулирования, до принятия ГК РК данный вид банковских услуг имел место в имущественном обороте Казахстана. Целесообразность и эффективность законодательного урегулирования факторинга определяется возможностью повышения эффективности факторинговых операций банков, оптимизации деятельности предпринимательских структур Казахстана за счет увеличения способов их финансирования, что, в конечном счете, положительно скажется на результатах проводимых экономических реформ.

     В современной международной практике существуют различные формы финансирования торговли, производства и иных сфер предпринимательства, основанного  на уступке имущественных прав требования. Общим для них является то, что финансирование осуществляют банки и финансовые организации, специализирующиеся на подобного рода финансировании, и, ввиду специализации банков на разные виды деятельности в кредитно-денежной сфере, предметом договора финансирования под уступку денежного требования являются права требования в получении денежных средств по различным договорам купли-продажи, выполнении работ и оказании услуг. Экономическая сущность данного договора заключается в кредитных отношениях, а именно, преобразовании торгового (коммерческого) кредита в банковский. Отгрузка товара без предоплаты, передача товара на реализацию без оплаты и т.д., безусловно, порождают между контрагентами кредитные отношения, которые являются разновидностью торгового кредита. Финансирование специализированными банковскими организациями коммерческих предприятий под уступку требований, основанных на торговом кредите, безусловно, трансформирует торговый в банковский кредит. Эта одна их форм вложения капитала. Данный вид услуг банков обеспечивает развитие торгового кредита во всем мире и играет важную роль в финансировании промышленности и торговли. Широкое применение его в международных операциях привело к разработке Конвенции ЮНИДРУА о международном факторинге, подписанной в Оттаве 28 мая 1988 года. В Республике Казахстан факторинговые отношения регулируются Гражданским кодексом РК, при разработке которого учитывались положения и положительный опыт применения вышеуказанной Конвенции.

     Согласно  ст. 729 ГК РК, «По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать в распоряжении другой стороны (клиент) деньги, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту свое денежное требование к третьему лицу, вытекающее из отношений клиента (кредитора) с этим третьим лицом (должником). Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом».

     Договор факторинга является возмездным и взаимным договором, носит ярко выраженный трехсторонний характер, но в заключении договора участвуют две стороны, что относит его к двухсторонним договорам. В зависимости от условий конкретного договора, он может быть как реальным, так и консенсуальным. Сущностью договора факторинга является получение клиентом денежных средств от финансового агента (финансирование) под условием передачи последнему прав требования получения денег к третьему лицу, с которым у клиента существуют определенные договорные отношения, не связанные с финансированием (п. 1 ст. 729 ГК РК). Безусловно, этот договор является разновидностью общегражданской цессии. Последняя - предполагает уступку кредитором права требования исполнения обязательств должником третьему лицу, которое таким образом приобретает права кредитора в таком обязательстве. Классифицирующими признаками данного договора, которые выделяют его из договора цессии, является специфичный субъектный состав и особенности объекта.

     Форма договора финансирования под уступку денежного требования должна отвечать общим требованиям, предусмотренным ст.ст. 151-155 ГК РК для формы сделок, с особенностями, предусмотренными ст. 346 ГК РК для формы уступки требования (ст. 730 ГК РК). Факторинговая деятельность финансового агента – профессиональная деятельность по приобретению прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа - законодательством о лицензировании и банковским законодательством отнесена к банковской и лицензируемой деятельности. Соответственно, для осуществления финансирования по договору факторинга финансовому агенту требуется получение специальной лицензии на осуществление этого вида предпринимательской деятельности. В качестве же клиента может выступать любое лицо – физическое или юридическое, осуществляющее, как правило, предпринимательскую деятельность. Взаимный характер договора факторинга предполагает два взаимоувязанных обязательства сторон по договору. Основной обязанностью является обязанность финансового агента предоставить денежные средства клиенту то есть осуществить финансирование. При этом финансовый агент может взять на себя обязательство как предоставить финансирование с момента заключения договора, так и взять на себя обязанность предоставить финансирование в будущем (ч.1 п. 1 ст. 731 ГК РК). Встречной обязанностью клиента является обязанность по уступке агенту денежного требования к третьему лицу. При этом, вне зависимости от корреспондирующих обязанностей финансового агента, клиент также может взять на себя обязательство уступить права требования, как с момента финансирования, так и в какой-то срок в будущем, в том числе, и обусловить уступку прав требования наступлением каких-то событий, что имеет место при обеспечении финансирования уступкой требования. Одним из условий, необходимым для действительности договора факторинга, является необходимость надлежащим образом идентифицировать при заключении договора как существующее, так и будущее уступаемому требованию, позволяющее безусловно определить его (ч. 2 п. 1 ст. 731 ГК РК).

     Клиент  вправе уступить финансовому агенту существующее денежное требование, срок платежа по которому наступил, что, безусловно, имеет место при определенных конкретных обстоятельствах – необходимость  определенного срока для инкассирования денег по документам, удостоверяющим право на получение денег (расчеты требованиями- поручениями, векселем, аккредитивная форма расчетов), условный платеж чеком и необходимость определенного срока для его инкассирования, просрочка платежа должником по объективным обстоятельствам, связанным с конкретными производственными причинами и т.д. Существующее денежное требование считается перешедшим, по общему правилу, к финансовому клиенту в момент заключения договора. Данное правило является диспозитивным, и соглашением сторон могут быть предусмотрены иные правила перехода существующего требования при его уступке (ч. 1 п. 2 ст. 731 ГК РК). Но, как правило, предметом уступки при факторинге являются денежные требования, срок платежа по которым еще не наступил. В этом случае момент уступки прав денежного требования не совпадает с моментом заключения договора и осуществлением финансирования, так как невозможно уступить требование, которое недействительно, не существует в момент заключения договора. При уступке будущего требования клиент берет на себя, по общему правилу, обязанность по уступке права в момент его возникновения, и будущее требование считается в этом случае перешедшим к финансовому агенту с момента возникновения у клиента денежного требования к должнику по уступаемому имущественному праву (ч. 2 п. 21 ст. 731 ГК РК).

     В то же время необходимо отметить, что, по условиям договора факторинга, обязанность  клиента по уступке денежного  требования в момент его возникновения  может дополнительно обусловливаться либо определенным сроком, либо определенным событием. В зависимости от того, с чем связана уступка будущего требования (сроком или событием), происходит и сам переход прав по уступаемому денежному требованию без каких-либо дополнительных оформлений этого (ч. 3 п. 2 ст. 731 ГК РК).

     Обязательным  условием обязательства по уступке  будущего требования является действительность в момент заключения договора основания, из которого оно должно возникнуть в будущем. Последнее вытекает из необходимости идентификации уступаемого требования уже в момент заключения договора факторинга, которое возникнет в будущем, что имеет существенное значение для действительности договора факторинга.

Ответственность клиента, уступившего денежное требование к финансовому агенту, в целом соответствует общим принципам ответственности кредитора, уступившего требование, предусмотренным ст. 347 ГК РК. Клиент отвечает, по общему диспозитивному правилу, за недействительность уступленного денежного требования, но не отвечает за его неисполнение или ненадлежащее исполнение (п. 1 ст. 732 ГК РК). В то же время, имеются особенности в возможности освобождения клиента от ответственности за недействительность переданного требования и в возможности установления соглашением сторон иного порядка ответственности за неисполнение. Полностью исключенная ответственность клиента за недействительность уступленного требования имеет место при безоборотным финансировании, при котором финансовый агент может принять на себя и риски недействительности уступленного права.

     Ответственность финансового агента по договору факторинга возможна только по консенсуальному  договору, в соответствии с которым, финансовый агент принял на себя обязанность  по предоставлению финансирования в  будущем.

Ответственность клиента и финансового агента за нарушение принятых на себя обязанностей, в том числе, и при уступке недействительно требования и соглашение сторон об ответственности клиента за выполнение обязанностей должником по уступленному праву, а также размер ответственности определяется по общим правилам об ответственности за нарушение гражданско-правового обязательства и может выражаться в виде возмещения убытков, уплаты неустойки, если только соглашением сторон не предусмотрен конкретный порядок определения ответственности и его размера.

     Должник по уступленному требованию должен быть письменно извещен о произведенной  уступке, и финансовый агент - новый  кредитор несет все риски не благоприятных  последствий, вызванных отсутствием  письменного уведомления должника об этом (ч. 1 п. 2 ст. 735 ГК РК). Должник же, в свою очередь, обязан произвести платеж финансовому агенту только при условии, если он получил от клиента или финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования финансовому агенту, в котором конкретно определено подлежащее исполнению денежное требование и указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж (ч. 2 п. 1 ст. 735 ГК РК).

     Объектом  договора финансирования под уступку  денежного требования являются только права денежного требования. По этому  договору не могут уступаться иные, чем денежные права требования, и к уступке иных прав должны применяться общие положения гражданско–правового института цессии, предусмотренные ст.ст. 339-347 ГК РК.

     Правовое  регулирование договора финансирования под уступку денежного требования предусматривает две разновидности финансирования в рамках данного обязательства, которые различаются по условиям уступки денежного требования. Одна из разновидностей – это финансирование под непосредственную уступку права требования клиента финансовому агенту, при которой финансирование прямо взаимоувязано с обязанностью клиента уступить право денежного требования к должнику по какому- либо договору (ч. 1 п. 1 ст. 729 ГК РК). В то же время, возможно использование условий об уступке в целях обеспечения исполнения обязательств клиента по возврату финансовому агенту предоставленных денег – обязательство уступить право денежного требования клиента к третьему лицу при условии невыполнения обязательства по возврату денег (ч.2 п.1 ст.729 ГК РК). Данный вид обеспечения имеет схожие черты с залогом денег, но, тем не менее, не является им и относится в соответствии со ст.292 ГК РК к иным способам обеспечения, предусмотренным законодательством или договором. Конечно, правила ст.292 ГК РК применяются к условиям обеспечения возврата денег по произведенному финансированию обязанностью уступить денежное требование к третьему лицу.

     В зависимости от этих разновидностей финансирования, различающихся по условиям уступки денежного требования, имеются  некоторые особенности правового регулирования применения договора факторинга, в частности, по вопросу определения объема прав, переходящих к финансовому агенту по уступаемому денежному требованию.

     По  договору факторинга финансирование финансовым агентом клиента осуществляется при безусловной уступке денежного требования последним (так называемой «покупке» требования). Финансовый агент приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, что соответствует общим правилам ГК РК о цессии по определению прав кредитора, переходящих к другому лицу, предусмотренных ст. 341 ГК РК.

     При этом возможно как безоборотное финансирование, при котором клиент полностью  освобождается от ответственности  за неисполнение или ненадлежащее исполнение требования должником, а финансовый агент принимает на себя эти риски, так и иные виды финансирования, при котором риски неисполнения или ненадлежащего исполнения должником денежного требования распределяются по иному в соответствии с диспозитивными правилами об ответственности клиента перед финансовым агентом (п.1 ст.736 ГК РК).

     Если  по договору факторинга условия об уступке денежного требования предусматриваются  в качестве обеспечения исполнения клиентом своего обязательства перед  финансовым агентом, то по общему диспозитивному правилу финансовый агент приобретает право только на деньги в пределах обеспеченного обязательства клиента.

     Это обусловливает обязанность финансового  агента по предоставлению клиенту отчета о полученных денежных суммах и передаче последнему суммы превышения полученных денег над размером обязательства клиента перед финансовым агентом. В случае же поступления от должника финансовому агенту в результате исполнения уступленного последнему денежного требования меньшей, чем размер обеспеченного обязательства, суммы денег клиент, по общему правилу, не освобождается перед финансовым агентом по оставшейся неисполненной части обязательства.

     В то же время, необходимо отметить, что  рассмотренные правила по определению  объема прав финансового агента по договору факторинга при обеспечении денежным требованием исполнения обязательств клиента перед агентом являются диспозитивными, позволяющими по соглашению сторон предусмотреть в договоре любой иной порядок определения этого объема, например, предусмотреть право клиента на все поступающие суммы без обязанности по возврату превышения поступления над размером обеспеченного обязательства, освободить клиента от ответственности перед агентом при поступлении денег меньше размера обеспеченного обязательства и т.д. (п. 2 ст. 736 ГК РК). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.1. Договор факторинга

как разновидность  цессии  

     В особенной части ГК РК  закреплен такой вид обязательств, как договор финансирования под уступку денежного требования, или факторинг. Являясь одной из разновидностей института цессии, факторинг играет довольно важную роль в кредитно-расчетных отношениях многих стран мира. О важности данного института может свидетельствовать, например, принятие в 1988г. в Оттаве Конвенции УНИДРУА «О международном факторинге», которая не ратифицирована в РК, но положения данной Конвенции учитывались при разработке ГК РК.[1] Также факторинг включен в перечень финансовых услуг Генерального соглашения по торговле услугами (GATS) подписанного в 1994г. в Маракеше странами участниками ВТО. Вопрос анализирует преподаватель кафедры гражданского права и гражданского процесса АЮА КазГЮУ Ю.В. Галинская.

     О значимости факторинга также говорит  существование международных союзов, объединяющих факторов, например, Международной  ассоциации факторинга, которая объединяет более 120 членов из 42 стран мира, Группы международных факторов, Германского факторингового союза и других.

Первые  факторинговые операции возникли еще  в XVII в. в Англии, где был создан Дом факторов (House of Factors), который  занимался коммерческими операциями по поставке продовольствия из британских колоний.  Финансовый факторинг впервые возник в США в 1890г. в связи с введением защитных пошлин на текстиль, предназначенных для сдерживания его импорта из Европы. Широкое развитие он получил после второй мировой войн. Впервые проведение факторинговых операций на территории СССР было разрешено Письмом Госбанка СССР от 12.12.89 г. № 252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги».

     Для казахстанских кредитно-расчетных  отношений данный институт, безусловно, представляет большой интерес, хотя пока и не занимает такого места  в банковской практике, как, например, в европейских странах.

Интерес вызывает соотношение договора факторинга и общегражданской цессии. Существуют различные точки зрения относительно правовой природы этих институтов, однако их примерно можно поделить на две группы. К первой относятся авторы, считающие факторинг одним из оснований цессии, другие, считают факторинг самостоятельным договором, не связанным с цессией.