Договор финансовой аренды (лизинг) - новелла гражданского законодательства

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1  Общая характеристика лизинга…………………………………………………..5

1.1 Понятие и сущность  лизинга……………………………………………………5

1.2 Виды и формы лизинга………………………………………………………….8

1.3 Правовая база лизинга………………………………………………………….13

2 Правовое регулирование договора лизинга…………………………………….17

2.1 Понятие, предмет и  субъекты договора лизинга……………………………..17

2.2 Формы и содержание  договора лизинга………………………………………20

2.3 Изменение и расторжение договора финансовой аренды (лизинга)………..23

Заключение………………………………………………………………………….27

Список использованных источников……………………………………………...29

Приложение…………………………………………………………………………31

Введение

Актуальность  темы. Выбранная мной тема курсовой работы весьма актуальна в современных условиях. Унифицированные нормы в области частного права являются основным источником генерирования норм внутригосударственного упорядочения имущественных отношений, поскольку данный механизм служит наиболее эффективным и гибким правовым рычагом в обеспечении сосуществования и действия норм различных правовых систем.

Особая актуальность комплексного изучения лизингового  договора объясняется, в частности, именно законодательным внедрением этого правового института в  систему кодифицированных норм гражданского законодательства Российской Федерации, в регулятивной модели которой присутствуют два нормативных акта — Гражданский  кодекс Российской Федерации и Федеральный  закон «О финансовой аренде (лизинге)», которые в равной степени претендуют на роль ведущих в регулировании лизинговых отношений.

В курсовой работе всесторонне анализируется участник рынка финансовых услуг - лизингодатель, его роль в лизинговой договорной модели, его юридический статус в лизинговой конструкции, отличающие его от простого наймодателя и других лиц, предоставляющих различные финансовые услуги.

Предметом курсовой работы является теоретический анализ нового вида гражданско-правового договора.

Объектом исследования является лизинг как вид инвестиционной деятельности, договор финансовой аренды и правовые отношения, возникающие в ходе реализации лизингового договора.

Лизингу посвящено  большое количество статей в периодической  литературе, но фундаментальных трудов описывающих лизинг как правовой институт довольно мало. Из авторов таких трудов необходимо отметить В. В. Витрянского, В. Д. Газмана,   В. С. Ема, А. А. Иванова, Е. А. Павлодского. Помимо этих учёных-теоретиков российского права были использованы труды следующих авторов: В.  Н.  Васильева,   В.  А.   Горемыкина,   Е.  В.   Кабатовой,  Т.  А. Конновой,    Л. Н. Прилуцкого, И. А. Решетник, Е. Н. Чекмарёвой, Ю. С. Харитоновой и многих других.

Целью написания курсовой работы является изучение с правовой точки зрения договора лизинга, анализ его правовой природы, нормативной правовой базы, регулирующей лизинговые правоотношения.

Данная цель достигается  решением следующих задач:

- определение понятия лизинга;

- определение правового статуса и содержания договора лизинга (и его правового регулирования), его сторон, предмета;

- изучение оснований изменения и прекращения договора лизинга;

- классификация лизинговых правоотношений по видам.

Для России лизинговая деятельность является новой. До девяностых годов прошлого века в российском праве вообще не было понятия "финансовая аренда". После того, как Россия стала частью мировой экономики, финансовая аренда (лизинг) появилась и у нас. Благодаря лизингу, у российских предприятий появилась возможность оперативно восстановить и обновить машины и технику, составляющие их основные средства, быстро возвратить свои капиталовложения в оборудования.

Интерес к финансовой аренде (лизингу) в России на протяжении нескольких лет продолжает расти. Увеличивается  число лизинговых компаний, расширяют  поле деятельности существующие, выходят  на российский рынок зарубежные лизинговые компании. Регулярно на страницах  периодической печати, научных журналов появляются статьи, анализирующие те или иные проблемы лизингового бизнеса. Совершенствуется законодательная, нормативная  и методическая база лизинговой деятельности.

Но, несмотря на это, финансовая аренда (лизинг) остаётся у основной массы российских предпринимателей невостребованной.

1  Общая характеристика лизинга

1.1 Понятие и  сущность лизинга

Лизинг – слово английского  происхождения от глагола lease - сдавать и брать во временное пользование. Таким образом, можно подумать, что понятие "лизинг", используемое в нашем современном гражданском праве, аналогично общепринятой аренде, когда арендодатель предоставляет арендатору имущество во временное владение и пользование или только во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации¹). На самом деле это не так. В настоящее время существует определённое терминологическое недоразумение в трактовке категорий "лизинг" и "аренда". Смысл этого недоразумения заключается в том, что в англосаксонском праве термины "аренда" и "лизинг" идентичны, а в российском праве эти два термина в определённом смысле различаются. В Гражданском кодексе Российской Федерации только некоторые арендные правоотношения названы лизингом, а именно отношения по финансовой аренде.

В мировой практике аренда (lease) – это соглашение, посредством которого арендодатель, собственник имущества, передаёт арендатору право использовать это имущество в течение оговорённого срока и за определённую арендную плату. Существуют две основные категории аренды:

• операционная аренда (operation lease) и
• финансовая аренда (financial lease) или финансовый лизинг.

Понятие "лизинг" в российском праве идентично общемировому термину "финансовый лизинг", то есть - финансовая аренда. А значит термины лизинг, финансовая аренда, финансовый лизинг являются синонимами.

В Гражданском кодексе  Российской Федерации нет как  такого определения финансовой аренды (лизинга). Ст. 665 Гражданского кодекса  Российской Федерации даёт лишь определение договора финансовой аренды. А само понятие финансовой аренды (лизинга) можно найти в Федеральном Законе «О финансовой аренде (лизинге)».

В ст. 2 этого Закона лизинг определяется как совокупность экономических  и правовых отношений, возникающих  в связи с реализацией договора лизинга. Надо признать, что это определение  не самое удачное, так как не отображает инвестиционную суть лизинга. Закон  связывает понятие лизинга с  инвестиционной деятельностью только в определении лизинговой деятельности. В соответствии со ст. 2 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  лизинговая деятельность – это вид  инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в  лизинг.²

Исходя из вышеуказанного определения лизинга (или финансовой аренды) можно выделить его основные стадии, которые характеризуют правоотношения как лизинговые:

• предприниматель, которому необходимо для его деятельности какое-либо имущество (как правило, это оборудование) обращается к другому предпринимателю (лизингодателю) и сообщает что именно ему нужно (и чаще всего, где это можно приобрести);
• лизингодатель приобретает это имущество у фирмы-изготовителя или иного продавца;
• лизингодатель, став собственником этого имущества, передаёт его во временное владение и пользование лизингополучателю.

Именно такие имущественные  отношения, при которых один предприниматель  обращается к другому с просьбой приобрести необходимое имущество  и передать его ему во временное  владение и пользование, называются лизингом (или соответственно финансовой арендой, финансовым лизингом).

Исходя из сущности лизинга, можно выделить его функции. Лизинг заключает в себе множество функций, из которых выделяются четыре основные³:

1. Финансовая функция  - выражается в освобождении товаропроизводителя  от единовременной оплаты полной  стоимости необходимых средств производства и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита.

2. Производственная функция  - заключается в оперативном решении  производственных задач путём  временного использования, а не  покупки дорогостоящих и морально  стареющих машин. Это эффективный  способ материально-технического  снабжения производства и доступа  к новейшей технике, к результатам  научно-технического прогресса.  При лизинге передача имущества  может сопровождаться различным  сервисом: техническим обслуживанием,  страхованием, обеспечения сырьём  и так далее.

3. Сбытовая функция - это  расширение круга потребителей  и освоение новых рынков сбыта,  вовлечение в сферу лизинга  тех, кто не может сразу купить  то или иное имущество.

4. Функция использование  налоговых и амортизационных  льгот - выражается в предоставлении  государством участникам лизинговых  правоотношений некоторых налоговых  и амортизационных льгот, которые  дают возможность производителю  товаров, работ, услуг уменьшать  свои издержки.

Таким образом, основная особенность  российского лизинга (финансовой аренды) состоит в том, что он, выполняя инвестиционные задачи, избавляет пользователя (лизингополучателя, арендатора) от необходимости  нести одноразовые крупные расходы  на покупку оборудования, необходимого ему для реализации его предпринимательской  деятельности, которое он, как правило, сам же для себя и подбирает  и, которое приобретается у определённого  им же продавца. А основным отличием лизинга от обыкновенной аренды является то, что арендодатель (лизингодатель) передаёт арендатору (лизингополучателю) во временное владение и пользование имущество которое он специально покупает для него у продавца, которого, как правило, указывает сам же арендатор (лизингополучатель).

1.2 Виды и формы  лизинга

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется большим  разнообразием лизинговых правоотношений. В практике зарубежных лизинговых компаний используется множество видов лизинга.

В российской юридической  литературе пока нет однозначного толкования видов лизинговых правоотношений (лизинга). До 2002 года Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)» классифицировал российскую финансовую аренду (лизинг) по форме: внутренний и международный (внешний); по типу: долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный; по основным видам: финансовый, возвратный и оперативный. После внесения изменений в данный Закон, лизинг на законодательном уровне по видам уже не разделяется (Закон отделяет только внутренний лизинг от международного, так как они регулируются разным законодательством). Это значит, что в условиях диспозитивности гражданских правоотношений участники лизингового договора могут пользоваться любым существующим в мировой лизинговой практике видом лизинга.

В зависимости от сектора  рынка (сферы рынка), в котором  осуществляются лизинговые операции (или  как сказано в Федеральном  Законе «О финансовой аренде (лизинге)»  по форме лизинга) выделяется:

• внутренний лизинг; и
• международный (внешний) лизинг.

При осуществлении внутреннего  лизинга лизингодатель и лизингополучатель  являются резидентами Российской Федерации (ч. 2 п. 1 ст. 7 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»). То есть весь комплекс лизинговых действий осуществляется на территории Российской Федерации.

При международном лизинге  лизингодатель или лизингополучатель  являются нерезидентами Российской Федерации (ч. 3 п. 1 ст. 7 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»).

Следующая классификация  лизинговых операций - по степени окупаемости  имущества:

• лизинг с полной окупаемостью;
• лизинг с неполной окупаемостью.

Лизинг с полной окупаемостью - наиболее распространённый вид лизинга. При этом виде лизинга срок, на который  предмет лизинга передаётся лизингополучателю, соизмерим по продолжительности  со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его.

Лизинг с неполной окупаемостью (по другому его называют оперативным) – это вид лизинга, при котором  лизингодатель закупает имущество, которое станет предметом лизинга  на свой страх и риск и потом  передаёт его лизингополучателю  на срок, который обычно намного  меньше срока, при котором лизингополучатель  может компенсировать свои затраты  по лизинговому договору.

В зависимости от срока, на который заключается договор  финансовой аренды (лизинга), лизинг бывает (это ещё один критерий):

• долгосрочный – осуществляемый в течение трёх и более лет;
• среднесрочный – осуществляемый в течение времени от полутора до трёх лет;
• краткосрочный – осуществляемый в течение менее полутора лет.

 Ещё одной классификацией  лизинговых операций является  разделение лизинга по составу  участников:

• прямой;
• косвенный;
• возвратный;
• групповой.

Прямой лизинг, это когда  лизинговый договор осуществляется субъектами лизинга без посредников.

Если в договоре лизинга  на стороне лизингодателя выступает  несколько лиц, то есть лизинговые компании объединяются в группу для финансирования крупной лизинговой сделки, то такой  лизинг называют групповой или раздельный. Иногда такой вид лизинга называют леведж-лизинг (leveraged leasing)⁴.

Ещё существует разделение лизинговых сделок по предмету лизинга (или типу лизингового имущества). В зависимости от типа имущества, передаваемого в лизинг, бывает:

• лизинг недвижимого имущества;
• лизинг движимого имущества.

В соответствии с классификацией недвижимого имущества выделяют и разновидности лизинга недвижимого  имущества:

• промышленный лизинг предприятий;
• промышленный лизинг производственных зданий и сооружений;
• лизинг складских и иных помещений;
• лизинг воздушных и морских судов, суда внутреннего плавания, космические объекты, которые в соответствии с ч. 2 п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса Российской Федерации относятся к недвижимым вещам.

Лизинг движимого имущества  может быть:

• производственного назначения;
• строительного назначения;
• различного вида оборудование, не вошедшее в первых два пункта.

Иногда по типу имущества  разделяют лизинговый договор на лизинг "из первых рук", при передаче в лизинг нового имущества, и "из вторых рук", когда предмет лизинга  был в употреблении и передаётся лизингополучателя не новым. Так, например, при оперативном лизинге, имущество может сдаваться лизингополучателю новым или бывшем в употреблении (при последующей сдаче имущества в оперативный лизинг).

Следующая классификация  лизинга – в зависимости от стоимости предмета лизинга. По этому  признаку лизинг разделяют на:

• крупный;
• стандартный;
• мелкий.

Предметом крупного лизинга  являются такие вещи, как предприятия, самолёты, суда, энергетическое оборудование.

При стандартном лизинге  в качестве предмета лизинга выступают, например, мини-пекарни, завод по разливу  воды, технологическое оборудование.

Предметом мелкого лизинга  может быть непроизводственное оборудование, такое как компьютеры, телефонные станции, системы безопасности и  так далее.

Таким образом, деление по этому критерию производится на основе стоимости имущества, являющегося  предметом лизинга.

Ещё одним основанием к  разделению лизинга по видам является объём оказываемых услуг в  договоре финансовой аренды (лизинга). Так в зависимости от объёма сервисного обслуживания (услуг) выделяют:

• чистый лизинг (net leasing);
• мокрый лизинг (wet leasing);
• генеральный лизинг.

Чистый лизинг имеет место  в тех случаях, когда все расходы  по эксплуатации, ремонту и страхованию  предмета лизинга берёт на себя лизингополучатель, и они не включаются в лизинговые платежи.

При мокром лизинге обслуживание предмета лизинга полностью берёт  на себя лизингодатель, увеличивая соответственно на сумму этих расходов лизинговые платежи. Иногда этот вид лизинга  называют ещё "лизинг, включающий дополнительные обязательства"⁵. Мокрый лизинг может быть с полным набором услуг или с неполным. Полносервисный (полный) лизинг – когда лизингодатель берёт на себя комплексное техническое обслуживание предмета лизинга. При неполном мокром лизинге предполагается согласованное разделение функций по обслуживанию предмета лизинга между сторонами договора финансовой аренды (лизинга).

Генеральный лизинг позволяет  при постоянном и проверенном  сотрудничестве лизингодателя с  лизингополучателем заключить общее  соглашение по предоставлению лизинговой линии, по которой лизингополучатель  может при необходимости брать  дополнительное оборудование без заключения каждый раз нового договора финансовой аренды (лизинга).

За предоставление предмета лизинга во временное владение и  пользование лизингополучатель  выплачивает лизингодателю лизинговые платежи. Размер, способ осуществления  и периодичность лизинговых платежей в соответствии с п. 2 ст. 28 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  определяется договором лизинга. В  зависимости от характера этих лизинговых платежей различают лизинг:

• денежный;
• компенсационный;
• смешанный.

Денежный лизинг имеет  место, когда все платежи производятся лизингополучателем в денежной форме. В соответствии с Законом размер лизинговых платежей не может меняться чаще, чем один раз в три месяца (ст. 28 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»).

Компенсационный лизинг предусматривает  лизинговые платежи в форме поставки товаров, производимых на оборудовании, являющемся предметом лизинга, или  в форме оказания встречных услуг.

Смешанный лизинг основан  на сочетании двух форм платежей: денежного  и натурального. Последним при  классификации лизинговых сделок является признак налоговых и амортизационных  льгот.

1.3 Правовая база  лизинга

До относительно недавнего  времени в Российской Федерации  лизинговые отношения регулировались общими нормами гражданского законодательства. Гражданским кодексом РСФСР регулировались условия о сроке действия договора имущественного найма (срок ограничивался десятью, пятью либо одним годом в зависимости от субъектов и объекта лизинга) распределения прав и обязанностей сторон по эксплуатации имущества и др. Позднее о значении финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Президента от 17 сентября 1994 г. № 1929 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности”.

Развитие финансовой аренды предусматривалось в Постановлении  Правительства РФ от 29 июня 1995 г. “О развитии лизинга в инвестиционной деятельности”.⁶  Данным актом было утверждено Временное положение о лизинге. К этому времени определённый опыт создания государственных лизинговых компаний уже был.

До принятия федерального закона основным документом для развития лизинга в России можно было считать  постановление Правительства России от 29 июня 1995 г. за № 633. В нем была сформулирована программа действий Правительства и федеральных  органов по формированию правового  и экономического обеспечения лизингового  бизнеса и утверждено Временное  положение о лизинге.

В этом нормативном документе  приведены основные понятия, характеризующие  лизинговую деятельность. Дано определение  лизинга, определены субъекты и объекты  лизинговой сделки. Определено, какие  организационно-правовые формы может  иметь лизинговая компания, и кто  может быть ее учредителем.

Согласно Временному положению  лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлечённых финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество и предоставить это имущество арендатору за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ являются возникающие при осуществлении  предпринимательской деятельности отношения по сдаче за плату во временное владение и пользование  одним лицом (арендодателем или  лизингодателем) другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое специально приобретается  по прямому заказу последнего у приобретаемого им продавца.

Во Временном положении  даны определения “лизингодателя”, “лизингополучателя” и “поставщика  лизингового имущества”.

Кроме этого в 1995 г. появились  постановления о бухгалтерском  учете лизинговых операций, о составе  затрат, относимых на себестоимость.

В связи с принятием  Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” Указ Президента № 1929 и  Постановление Правительства № 633 были признаны утратившими силу. Данный закон определил основные правовые и организационно-экономические  особенности лизинга.

Согласно федеральному закону лизинг — это вид инвестиционной деятельности, которая заключается  в приобретении имущества и передаче его на основании договора лизинга  определённым субъектам за плату  во владение и пользование на какой-то срок правом последующего выкупа имущества  этими субъектами.

Имущество, которое может  быть предметом лизинга должно отвечать двум обязательным требованиям закона: 1) приобретаемые вещи должны быть непотребляемыми и 2) данное имущество приобретается исключительно для предпринимательской деятельности.

К вещам, которые могут быть предметом лизинга закон относит: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество. Категорически исключены из объектов лизинга: земельные участки, другие природные объекты; имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Плата, сроки, другие условия  лизинговой сделки определяются конкретными  договорами между субъектами лизинга.

Закон устанавливает трёх возможных субъектов лизинга: лизингодателя, лизингополучателя, продавца (поставщика). Все они могут быть как физическими так и юридическими лицами.

В федеральном законе оговорены  обязательные признаки и условия  договора международного лизинга. В  частности, международный лизинг обязательно  должен содержать ссылку на договор  купли-продажи, в соответствии с  которым предмет лизинга передаётся лизингополучателю не позднее шести  месяцев с момента пересечения  объектом лизинга таможенной границы  РФ. В тех же случаях, когда предмет  лизинга транспортируется по территории  РФ свыше шести месяцев в силу объективных обстоятельств, его  передача производится по окончании  транспортировки.

В договоре международного финансового лизинга должны также  содержаться указания на наличие  инвестирования денежных средств в предмет лизинга и наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Таким образом, в договоре должна быть формулировка о том, что  лизингодатель покупает товар специально с целью передачи его в лизинг. Кроме того, этот товар должен быть передан поставщиком не покупателю (т.е. лизингодателю), а непосредственно  лизингополучателю.

В названии договора лизинга  определяется его форма, тип и  вид. Поскольку в договоре лизинга  содержатся и обязательства других лиц (продавца, поставщика, залогодателя, залогодержателя, гаранта, страховщика, поручителя и др.) то эти обязательства образуют путём заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. 

К обязательным договорам, кроме договора лизинга, относится договор купли-продажи. Такой договор заключается между лизингодателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. Следует обратить внимание на вопрос о государственной регистрации такого договора. Согласно общим правилам об аренде договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на арендуемое имущество к арендатору, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества (Ст. 609 ГК РФ). Так, для   договоров продажи недвижимости предусмотрена письменная  форма, причем в виде одного документа, подписываемого обеими сторонами с обязательной последующей государственной регистрацией. Поэтому и в самом договоре лизинга между лизингодателем и лизингополучателем необходимо соблюсти соответствующую форму.

К сопутствующим договорам относятся: договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие. Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” не даёт исчерпывающего перечня всех сопутствующих договоров, по—видимому, исходя из общего принципа цивилистики о свободе договоров и автономии воли. Поэтому возможны и другие, сопутствующие договоры. Совокупность всех обязательных и сопутствующих договоров называется лизинговой сделкой.

Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” также устанавливает, какие условия должны обязательно  содержаться (существенные условия) в  договоре лизинга.

2 Правовое регулирование договора лизинга

2.1 Понятие, предмет и субъекты договора лизинга

Понятие договора финансовой аренды (лизинга) отражает тройственную природу лизинговой сделки:

1)арендодатель (лизингодатель)  заключает договор с поставщиком  (выбранным им самим либо лизингополучателем  согласно условиям данного договора) на при обретение имущества, передаваемого в лизинг;