Документація. Класифікація документів



Міністерство освіти і науки  України

Національний авіаційний університет

Інститут економіки  і менеджменту

Факультет економіки і  підприємництва

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВА  РОБОТА

з дисципліни: «Бухгалтерський облік»

на тему:

«Документація.

Класифікація  документів»

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

Київ-2011

 

З М І С Т

 

 

 

ВСТУП  3

Теоретична частина   4

  1. Загальна характеристика документації  4
  2. Вимоги до змісту та порядок оформлення документів  6
  3. Класифікація документів  9

ПРАКТИЧНА  ЧАСТИНА  13

    • Завдання №1   13
    • Завдання №2   14
    • Завдання №3   22
    • Завдання №4   24
    • Завдання №5   25
    • Завдання №6   26
    • Завдання №7   36
    • Завдання №8   37

Висновки  40

Список використаної літератури  41

ДОДАТкИ  42

 

ВСТУП

 

Особливістю бухгалтерського обліку є суцільне і безперервне спостереження  за всіма господарськими операціями, що здійснюються на підприємстві. Для забезпечення такого спостереження кожну господарську операцію оформляють відповідним документом.

Документ є письмовим доказом  фактичного здійснення господарської  операції або письмовим розпорядженням на право її здійснення.

Спосіб оформлення господарських  операцій документами називається  документацією. Документація є важливим елементом методу бухгалтерського  обліку: вона служить для первинного спостереження за господарськими операціями і є обов'язковою умовою для відображення їх в обліку.

Для оформлення різного  роду господарських операцій, які  здійснюються на підприємстві, використовують різні за своєю формою і змістом  бухгалтерські документи.

Поділ документів на групи  за певними ознаками забезпечує правильне складання і опрацювання документа, а також розуміння його ролі в системі документообігу на підприємстві.

В економічній літературі наводиться багато варіантів класифікації документів, що мають незначні відмінності.

В даній курсовій роботі наведено загальну класифікацію документів, а також інші класифікації за окремими ознаками. Зразки деяких первинних документів наведені в додатках.

Отже, метою курсової роботи є визначення сутності документації і дослідження різних видів класифікації документів.

Курсова робота складається з двох частин. В теоретичній частині розкривається суть документації, наводиться її класифікація. В практичній частині наводиться розвязання завдань за поданими вихідними даними.

 

    1. Загальна характеристика документації

 

Технологічно бухгалтерський облік як процес розпочинається з виявлення, вимірювання і реєстрації фактів, дій і подій з метою отримання інформації про господарські операції. Суцільне і безперервне спостереження за всіма господарськими операціями на підприємстві здійснюється за допомогою документування.

Документування є важливою ланкою в ланцюгу функціонування бухгалтерського обліку. Це початок  і основа бухгалтерського обліку. Без належно оформленого документа  не може бути бухгалтерського запису, від нього залежать повнота і достовірність облікової інформації для користувачів.

Документ (лат. dokumentum) буквально означає свідоцтво, доказ. У широкому значенні під документом розуміють матеріальний носій, що його використовують у процесі спілкування, на якому за допомогою різних засобів і способів зафіксовано в доцільній для сприйняття формі інформацію. Документи складають у різних сферах людської діяльності (науці, освіті, медицині, техніці, економіці тощо).

У загальному понятті документ - це письмове підтвердження дійсного проведення господарської операції або дозвіл на її проведення.

Бухгалтерський  документ — письмове свідоцтво певної форми і змісту, яке містить відомості про господарську операцію і є доказом її здійснення.

Оформлення операції документами називається документацією.

Документація є важливим елементом методу бухгалтерського обліку, оскільки служить для первинного спостереження за господарськими операціями, і обов'язковою умовою для відображення їх в обліку.

Первинні документи, які  фіксують факти здійснення господарських операцій, є підставою для бухгалтерського обліку цих операцій. Первинні документи мають бути складені під час господарської операції на паперових або машинних (електронних) носіях. Відповідно до цього існують і вимоги до змісту й оформлення документів. Сучасні інформаційні технології здатні швидко одержувати інформацію і обмінюватися нею. Електронний документ може бути доказом, якщо його складено з дотриманням усіх вимог і можна довести його цілісність і справжність. На сьогодні електронний документообіг і цифровий підпис набули широкого розповсюдження у сфері проведення банківських операцій і комерційних операцій електронної торгівлі. Використання електронного документообігу і цифрового підпису тепер узаконено і регулюється законами України «Про електронні документи та електронний документообіг» від 22 травня 2003 р. N° 851-IV, «Про електронний цифровий підпис» від 22 травня 2003 р. № 852-IV.

Первинне спостереження, документування та документація відіграють важливу роль в управлінні діяльністю підприємства, а саме:

  • дають уявлення про фактичний стан господарських засобів та їх зміни у процесі кругообороту засобів;
  • забезпечують прозорість у роботі підприємства та контроль наявності та руху майна і коштів;
  • є юридичним (правовим) свідченням господарських операцій, що здійснюються;
  • є важливим джерелом контролю для зовнішніх і внутрішніх користувачів при проведенні ревізії, аудиту, аналізу господарської діяльності.

Застосування первинних  документів в Україні регулюється  рядом законодавчих і нормативних документів. Основними, які регулюють загальні правила застосування первинних документів, є:

    • Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 - ХІV.
    • Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р. № 88.
    • Наказ Міністерства статистики України від 29.12.95 р. «Про затвердження типових форм первинного обліку».
    • Порядок забезпечення підприємств, установ, організацій, інших суб’єктів підприємницької діяльності України бланками форм облікової і звітної документації й інструкціями з їх заповнення, затверджений Міністерством статистики № 01-3-5/80, № 18-4117, № 27004/107.

Крім названих нормативних  актів щодо виготовлення і застосування первинних документів, існує значна кількість інструкцій, положень, правил, що регулюють застосування касових, банківських документів, документів з обліку основних засобів і запасів, інвентаризацій та інших господарських операцій.

Отже, документи є основою бухгалтерського обліку. Вони використовуються керівництвом при проведенні аналізу господарської діяльності, у документальних ревізіях, тощо. Документи забезпечують цілісність засобів підприємства. Документи складають на бланках типових форм, затверджених Міністерством статистики України та на бланках спеціалізованих форм, що затверджуються Міністерствами і відомствами.

 

  1. Вимоги до змісту та  
    порядок оформлення документів

 

Первинні документи  дуже різноманітні за призначенням, змістом, формою. Порядок їхнього складання (заповнення бланків форм) регламентується відповідними нормативними актами. Разом із тим є цілий ряд вимог, що однакові для всіх первинних документів і обов’язкові для виконання всіма суб’єктами господарювання. Ці вимоги викладені в ст. 9 Закону України про бухгалтерський облік та в Положенні № 88.

Щоб бути доказовим і  мати юридичну силу, документ має містити обов'язкові реквізити. Термін «реквізити» походить від лат. requisitum, що означає «потрібне, необхідне». Реквізитами документа називають зведення, що містяться в документі. Такими обов’язковими реквізитами для будь-якого первинного бухгалтерського документа є:

  • найменування документа;
  • код форми;
  • дата упорядкування; отримання господарської операції;
  • вимірники операції;
  • найменування посадових осіб відповідальних за операцію, їх особисті підписи;
  • розшифрування підпису.

В необхідних випадках у  первинному документі можуть бути наведені додаткові реквізити:

  • номер документа;
  • назва підприємства;
  • адреса; номер рахунку в банку; найменування банку;
  • код банку;
  • преса; штамп і т.д.

Якщо у первинному документі немає будь-якого обов'язкового реквізиту такий документ недоказовий  і не може бути підставою у бухгалтерському  обліку. Такі документи, як правило, є  причиною ретельного вивчення органами перевірки і контролю і накладення штрафних санкцій.

До оформлення первинних  бухгалтерських документів ставлять такі вимоги:

  • первинні документи мають бути складені в момент здійснення операції, а якщо це неможливо, безпосередньо після її закінчення;
  • документи складають на бланках типових форм, затверджених Держкомстатом України, або на бланках спеціалізованих форм, затверджених відповідними міністерствами і відомствами, а також виготовлених самостійно, які мають містити обов'язкові реквізити типових або спеціалізованих форм;
  • у разі складання та зберігання первинних документів на машинних носіях інформації підприємство зобов'язане за свій рахунок виготовити їх копії на паперових носіях на вимогу інших учасників господарських операцій, а також правоохоронних органів та відповідних органів у межах їхніх повноважень, передбачених законами;
  • записи в первинних документах роблять у темному кольорі чорнилом, кульковою ручкою, друкарськими засобами чи принтером, що забезпечує зберігання цих записів протягом встановленого терміну зберігання документа;
  • вільні рядки в первинних документах прокреслюють;
  • у грошових документах суми проставляють цифрами і прописом, перше слово суми записують скраю і з великої літери;
  • кожен первинний документ має містити дані про посаду, прізвище і підписи осіб, відповідальних за його оформлення;
  • керівник підприємства затверджує перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов'язаних з відпуском товарно-матеріальних цінностей, майна, видачею грошових коштів і документів. Коло таких осіб, як правило, обмежене;
  • забороняється приймати до виконання документи на господарські операції, які суперечать законодавчим і нормативним актам, встановленому порядку обліку коштів і матеріальних цінностей, завдають шкоди власникам;
  • складаючи первинні документи, можна припуститися помилок. У банківських і касових документах помилки не виправляють. Якщо в таких документах допущено помилку, їх анулюють, а замість них оформлюють нові, В інших первинних документах помилки виправляють коректурним способом, тобто неправильний текст або суму закреслюють тонкою рискою так, щоб можна було прочитати закреслене, а зверху пишуть правильний текст або суму. Виправлення помилок має бути застережено підписом «виправлено» і підтверджено підписом осіб, які підписали цей документ із зазначенням дати виправлення;
  • підприємство вживає всіх необхідних заходів щодо запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах та забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого терміну, який регулюється спеціальним переліком;
  • у випадках, встановлених законодавством, а також міністерствами і відомствами України, бланки первинних документів можуть бути віднесеними до бланків суворої звітності. їх друкують за зразками типових або спеціалізованих форм з обов'язковим зазначенням номера;
  • відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи;
  • первинні документи можуть бути вилученими у підприємства тільки за постановою уповноважених державних органів відповідно до чинного законодавства України. З дозволу і в присутності представників органів, які здійснюють вилучення, посадові особи підприємства можуть зняти копи та скласти реєстр документів, що вилучаються, із зазначенням підстав і дати вилучення.

Висока якість первинних документів, тобто відсутність помилок у їхньому заповнені, чіткий і розбірливий запис реквізитів є найважливішою умовою складання якісних і достовірних зведених реєстрів і звітності. Документи повинні здаватися в бухгалтерію у встановлені графіком документа обороту терміни.

Первинна обробка  документів – підготовка документів для запису у відповідні облікові реєстри (книги, журнали, відомості).

Обробка починається  на етапі приймання документів. Прийнявши  документ, бухгалтер обов’язково  повинний перевірити документ. Документ перевіряється за :

  • формою;
  • арифметично;
  • по суті господарської операції.

Перевірка за формою: дотримання форми документів, повнота і правильність оформлення документів, наявність у них обов’язкових реквізитів, відповідність дозвільних підписів затвердженому списку осіб на право підпису.

Арифметична перевірка: правильність обчислень і підсумкових (у т.ч. проміжних) підрахунків.

Перевірка по суті: перевірка законності і доцільності господарської операції, правильність проставлених розцінок, норм витрат (видачі), цін по суті господарської операції. Зміст документа повинен коротко, але чітко і недвозначно виражати суть господарської операції.

Бухгалтер зобов’язаний при прийманні й обробці документів звернути увагу на:

  • написання дати документа.
  • наявність номера документа (а в документах суворої звітності і серії). Видача (виписка) будь-якого документа повинна бути зареєстрована.
  • правильне позначення вимірника господарської операції. Відсутність вимірника в документі позбавляє його обліково-розрахункової основи. Загальні цифрові дані деяких документів повторюються прописом.

Після перевірки на документі  вказуються рахунки, що кореспондуються, тобто робиться контирування (розмітка). Всі документи систематизуються, групуються по економічному утриманню і записуються в облікові регістри.

 

  

 

  1. Класифікація документів

 

Для оформлення різного  роду господарських операцій, які  здійснюються на підприємстві, використовують різні за своєю формою і змістом бухгалтерські документи.

Суть документів і  їх місце в господарській діяльності підприємства відображаються у їх класифікації, поділі на групи за певними ознаками схожості й відмінності, кожна з яких несе змістове навантаження. Поділ документів на групи за певними ознаками забезпечує правильне складання і опрацювання документа, а також розуміння його ролі в системі документообігу на підприємстві.

В економічній літературі наводиться багато варіантів класифікації документів, що мають незначні відмінності.

Документи, залежно від  рівня затвердження й обов’язковості застосування в народному господарстві, можна розділити на чотири групи:

  1. Документи форм суворої звітності, якими оформляються визначені законодавством господарські операції всіма підприємствами (установами) незалежно від їхньої організаційно-правової форми і власності. Форми документів суворої звітності затверджуються Держкомстатом України.
  2. Документи типових форм, які затверджуються Держкомстатом України і Міністерством фінансів України, також призначені до обов’язкового використання на підприємствах (в організаціях) усього народного господарства України.
  3. Документи спеціалізованих форм, які затверджуються галузевими міністерствами і відомствами (галузеві форми обліку) і застосовуються на підприємствах відповідних галузей народного господарства.
  4. Документи, форми яких розробляються підприємствами самостійно, відповідно зі специфікою й особливостями виробничої (підприємницької) діяльності підприємства.

У господарській діяльності підприємства утворюються велика кількість  різних документів. З метою кращого  розуміння документів і правильної організації використання їх прийнято класифікувати (групувати) за окремими однорідними ознаками:

    • за призначенням;
    • за обсягом отримання;
    • за способом упорядкування;
    • за місцем упорядкування й обертання.

За призначенням документи  розділяють на розпорядчі, виконавчі, комбіновані, нормативні. Розпорядчі – це документи, що містять розпорядження на здійснення господарської операції (чеки, доручення, накази і т.д.). Виконавчі (виправдовувальні) – це документи, що містять підтвердження факту виконання операції (квитанції, акти прийому - передача). Комбінованими називають документи, що поєднують у собі ознаки розпорядчих і виконавчих документів. Прикладами виконавчих документів можуть бути накладні на відпустку матеріалів, видатковий касовий ордер (Додаток №4), прибутковий касовий ордер (Додаток №3). Нормативні документи являють собою певні довідники, нормативи і т.д.

За способом відображення операцій документи бувають разовими, накопичувальними та зведеними. Разові документи відбивають одну або декілька господарських операцій, що записуються в один прийом (одночасно). Наприклад, вимоги, податкові накладні (Додаток №2), касові ордери. Накопичувальні документи формують інформацію про однорідні господарські операції за певний відрізок часу (день, декаду, місяць). Такі документи використовують багаторазово. До них належать: табель обліку робочого часу, лімітно-забірна картка (Додаток №6), відомість випуску готової продукції, багатоденні наряди та ін. На відміну від разових, накопичувальні документи використовують з метою обліку після того, як у них записано останню операцію і підбито підсумок всіх записів. Зведені – документи, складені шляхом зведення даних кількох однорідних первинних документів (маршрутний лист з проїзними квитками, прибуткові та видаткові касові ордери).

За місцем складання  виділяють внутрішні (документи, які обертаються і складаються в межах даного підприємства), зовнішні документи (котрі або направляються за межі підприємства (рахунок платіжної вимоги), або надходять на підприємство (рахунки фактури постачальників, податкові накладні тощо) та документи бухгалтерського оформлення. Документи бухгалтерського оформлення складаються на основі виконавчих та розпорядчих документів самими працівниками бухгалтерії. Самостійного значення не мають, але необхідні в обліковому процесі. До таких документів належать: меморіальні ордери, бухгалтерські довідки, відомості розрахунку амортизаційних відрахувань (Додаток №8) та ін.

За змістом господарських  операцій документи поділяють на документи з обліку грошових коштів, з обліку запасів, з обліку основних засобів, розрахункові, матеріальні і т.д. Грошовими документами оформляють операції, пов'язані з грошовими коштами. До них належать видаткові й прибуткові касові ордери, банківські чеки та ін. Розрахунковими документами оформляють розрахунки між фізичними і юридичними особами (рахунок-фактура, платіжне доручення, квитанції та ін.). Матеріальними документами оформляються операції пов'язані з рухом матеріальних цінностей (прибутковий ордер, вимога-наклад-на, лімітно-забірна картка та ін.).

Розглянуту класифікацію можна узагальнити схемою, наведеною  на рис.1.

Із загальної характеристики документів видно, що кожен документ належить водночас до різних класифікаційних груп. Так, акт приймання-передачі основних засобів є одночасно матеріальним, виконавчим, первинним, разовим і внутрішнім документом; рахунок-фактура постачальника — виконавчий, разовий, зовнішній; видатковий касовий ордер — комбінований, первинний, разовий і внутрішній та ін.

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1. Загальна класифікація документів

 

 

Будь-яка класифікація має бути теоретично обґрунтованою, її застосування на практиці повинно бути необхідністю. Головним критерієм в класифікації документів є економічний зміст відображених в них операцій, тобто відповідь на питання: для обліку яких операцій призначений документ. Класифікація бухгалтерських документів за їх економічним змістом тотожна групуванням за їх призначенням. Звідси, пропонується також поділ документів лише за двома ознаками: бухгалтерською та юридичною.

Класифікація документів за бухгалтерською та юридичною ознаками наведена на рис2.

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2. Класифікація документів за двома ознаками

 

Суттєве значення має  побудова первинних документів за кількістю  позицій, тобто кількістю рядків. За цією ознакою документи поділяються  на однорядкові (однопозиційні) та багаторядкові (багатопозиційні).

За способом складання  документи поділяються на документи, що складаються вручну, і документи, що складаються за допомогою ЕОМ.

Отже, класифікація документів за розглянутими ознаками дає змогу правильно зрозуміти їх зміст, призначення і використання для відображення господарських операцій підприємства.

 

 

ПРАКТИчна частина

 

Завдання №1

 

Скласти баланс на початок  місяця на основі вихідних даних:

 

Варіант №3

 

1.

Основні засоби

—

30000

2.

Знос необоротних активів

—

7000

3.

Матеріали

—

9000

4.

Статутний капітал

—

120000

5.

Додатковий капітал

—

8000

6.

Рахунки у банках

—

67000

7.

Неоплачений капітал

—

9000

8.

Розрахунки з різними  дебіторами

—

1200

9.

Розрахунки з постачальниками  та підрядчиками

—

9000

10.

Розрахунки з оплати праці

—

2800

11.

Розрахунки за страхуванням

—

840

12.

Розрахунки за податками  та платежами

—

810

13.

Виробництво

—

2300

14.

Готова продукція

—

13600

15.

Розрахунки з покупцями  та замовниками

—

16946

16.

Товари

—

0

17.

Витрати майбутніх періодів

—

204

18.

Розрахунки за іншими операціями

—

800


 

 

Баланс за грудень 2011 року наведено в Завданні №8.

 

 

 

 

 

 

Завдання №2

 

Вказати кореспонденцію рахунків господарських  операцій (згідно умов) та визначити  суми по кожній господарській операції виходячи з вихідних даних:

Таблиця 2.1

 

№ згідно журналу

Надійшли матеріали  
в т.ч. ПДВ

Дохід від продажу  готової продукції 
в т.ч. ПДВ

Дохід від виконаної  послуги  
в т.ч. ПДВ

Суми на відрядження

Суми по авансованих  листах

16

3360

27300

85500

1200

1200


 

Таблиця 2.2

 

№

п/п

П.І.П.

Посада

Пільги

Оклад (16)

1

Ніколаєнко Є.В.

Директор

Учасник бойових дій

  5500

2

Журавльов А.П.

Зам. директора

Чорнобилець 4-ої категорії

  4700

3

Костюк І.Л.

Головний бухгалтер

Одна дитина віком  до 16років

  4200

4

Єрьоменко П.Д.

Економіст

—

  3700

5

Янушевський О.Т.

Робочий

Сумісник

  2900

6

Турчин С.Б.

Робочий

Троє дітей віком  до 16 років

  2700

7

Ляхович А.С.

Робочий

Двоє дітей віком  до 16 років

  1000

8

Петрушин М.Н.

Робочий

Чорнобилець 2-ої категорії

  2500

 

ВСЬОГО:

    

27200


 

 

Таблиця 2.3

 

Журнал господарських  операцій (за грудень 2011 р.)

 

 

№

Зміст господарської  операції

Дт.

Кт.

Сума

Супроводжувальні документи

На підприємство надійшли матеріали від постачальника

201

631

2800

Прибутковий ордер

641,1

631

560

Податкова накладна

До каси надійшла остання  частина внесків засновників до статутного капіталу

301

46

9000

Прибутковий касовий  ордер

На поточний рахунок  з каси направлені внески засновників  до статутного капіталу

311

301

9000

Видатковий  
касовий ордер

З поточного рахунку  погашена заборгованість перед постачальниками за матеріали, які надійшли

631

311

3360

Платіжне доручення

На виробництво направлені матеріали (які надійшли останні) в повному обсязі для переробки

23

201

2800

Лімітно-забірна картка

З поточного рахунку  до каси надійшли грошові кошти на виплату заробітної плати та на відрядження

301

311

40001

Платіжне доручення

З поточного рахунку  перерахована заборгованість по нарахуванням на заробітну плату

65

311

840

Платіжне доручення

З поточного рахунку  перерахована заборгованість по податках та зборах

641,1

311

810

Платіжне доручення

З каси видана заробітна  плата

661

301

2000

Видатковий  
касовий ордер

Депонування заробітної плати

661

662

8002

Платіжна відомість

Депонована заробітна  плата віднесена на поточний рахунок  до банку

311

301

800

Платіжна відомість

З каси видані грошові  кошти на відрядження

372

301

1200

Видатковий  
касовий ордер

Згідно акту прийому  – передачі відображено дохід  від реалізації готової продукції  сторонній організації

361

701

27300

Договір на реалізацію

701

641,1

4550

Податкова накладна

Списано готову продукцію  з балансу підприємства по обліковим  цінам

901

26

13600

Журнал-ордер №5а

Відображено фінансовий результат від реалізації готової  продукції

701

79

79

901

227503

13600

Головна книга

Перераховано з поточного рахунку заборгованість перед постачальником на початок місяця

631

311

9000

Платіжне доручення

Нарахована заробітна  плата за місяць:

  • адміністративному персоналу;
  • робітникам.

 

92

23

 

661

661

 

181004

91005

Розрахунково платіжна відомість

Нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу

92

65

6653,566

Розрахунково платіжна відомість

Нарахування на заробітну  плату робітників

23

65

3345,167

Розрахунково платіжна відомість

Відображено утримання  з заробітної плати (адміністративного  персоналу та робітників)

661

65

979,28

Розрахунково платіжна відомість

Утримання податку з  доходу фізичної особи

661

641,2

3562,629

Розрахунково платіжна відомість

Нарахування амортизації  основних засобів (адміністративного  призначення) за місяць прямолінійним методом, за умови що ліквідаційна вартість = 0 грн., строк корисного використання = 10 років

92

131

300010

Відомість нарахування  амортизації

На поточний рахунок  надійшла дебіторська заборгованість, яка була на початок місяця

311

377

1200

Виписка банку

Віднесено на витрати  підприємства піврічна підписка на газету «Все про бухгалтерський облік»

92

39

3411

Журнал-ордер №5а

Відображено дохід від  виконаної послуги

377

703

85500

Договір про надання  послуг

703

641,1

14250

Податкова накладна

Відображено фінансовий результат від виконаної послуги

703

79

7125012

Головна книга

Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ

92

372

1000

Журнал-ордер №5а

641,1

372

200

Податкова накладна

До каси надійшов залишок грошових коштів від особи, яка знаходилась у відряджені

301

372

013

Прибутковий  
касовий ордер

До розрахункового рахунку  віднесені грошові кошти підзвітної особи, яка знаходилась у відряджені

311

301

0

Видатковий  
касовий ордер

Перерахунок ПДВ до бюджету

641,1

311

1804014

Платіжне доручення

Визначення фінансового  результату

79

92

28787,5615

Головна книга

98

641.3

6621,1416

Податкова накладна

79

98

6621,14

Головна книга

79

44

44991,317

Головна книга


________________________________________________________

 

1

До №6:

4000=2800+1200

2

До №10:

800=2800-2000

3

До №15:

22750=Кт701-Дт701=27300-4550

4

До №17:

18100=5500+4700+4200+3700

5

До №17:

9100=2900+2700+1000+2500

6

До №18:

6653,56=18100×0,3676 (36,76% - нарахування до єдиного соціального внеску)

7

До №19:

3345,16=9100×0,3676 (36,76% - нарахування до єдиного соціального внеску)

8

До №20:

979,2=198+169,2+151,2+133,2+104,4+97,2+36+90 (табл. 2.4; 2.5; 2.6; 2.7; 2.8; 2.9; 2.10; 2.11)

9

До №21:

3562,62=795,3+679,62+607,32+535,02+419,34+164,52+0+361,5 (табл. 2.4; 2.5; 2.6; 2.7; 2.8; 2.9; 2.10; 2.11)

10

До №22:

Оскільки нарахування  амортизації проводиться прямолінійним  методом, то:

11

До №24:

(оскільки на витрати підприємства віднесена піврічна підписка на газету)

12

До №26:

71250=Кт703-Дт703=85500-14250

13

До №28:

0=1200-1200

14

До №30:

18040=Сп641,1+ΣКт641,1-ΣДт641,1=810+4550+14250-560-810-200

15

До №31:

28787,56=ΣДт92- ΣКт92=18100+6653,56+3000+34+1000

16

До №31:

6621,14=28787,56×0,23 (23% – ставка податку на прибуток)

17

До №31:

44991,3= ΣКт79- ΣДт79


Розрахунок  заробітної плати

 

I. 

П.І.П.:

Ніколаєнко Є.В.

 

Посада:

Директор

 

Оклад:

5500грн


Таблиця 2.4.

 

№

п/п

Зміст операції

Дт

Кт

Σ

1.

Нараховано заробітну плату

92

661

5500

2.

Нараховано до єдиного  соціального внеску (ЄСВ) – 36,76%

92

65

2021,8

3.

Утримано:

ЄСВ – 3,6%

661

65

198

4.

Утримано ПДФО

661

641

795,31

5.

З поточного рахунку  до каси надійшли кошти для виплати  заробітної плати

301

311

4506,72

6.

З каси видана заробітна плата

661

301

4506,7

Документація. Класифікація документів 📙 Курсовая → 🆔 75443

Документація. Класифікація документів 📙 Курсовая → 🆔 75443

Документація. Класифікація документів