Дорожные чеки, их виды и порядок осуществления операции покупки- продажи. Основные преимущества пользования дорожными чеками

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего  профессионального образования 

Омский  промышленно-экономический  колледж 
 

Специальность 080108

Банковское  дело 
 

Курсовая  работа 

Студентки       Шашкиной Лилии Валерьевны

группы             БД-140

на тему:          Дорожные чеки, их виды и порядок осуществления операции    покупки- продажи. Основные преимущества пользования дорожными чеками 
 

«Допустить к защите»      Оценка

__________________     _____________________

_____________ 20___ г.     ________________20__  г.            

2008

    Введение

     Представленная работа посвящена теме "Операций с дорожными чеками". Проблема данного исследования носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов.

     Вопросам исследования посвящено множество работ. В основном материал, изложенный в учебной литературе, носит общий характер, а в многочисленных монографиях по данной тематике рассмотрены более узкие вопросы проблемы "Операции с дорожными чеками". Однако требуется учет современных условий при исследовании проблематики обозначенной темы.

     Высокая значимость и недостаточная практическая разработанность проблемы "Операции с дорожными чеками" определяют несомненную новизну данного исследования.

     Дальнейшее внимание к вопросу о проблеме "Операции с дорожными чеками" необходимо в целях более глубокого и обоснованного разрешения частных актуальных проблем тематики данного исследования.

     Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме "Операции с дорожными чеками" в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость. 
 
 
 
 
 

Глава 1. Дорожные чеки, их виды и порядок  осуществления операции покупки-продажи. Основные преимущества пользования дорожными чеками 

    1.1.Понятие  дорожных чеков,  их использование

    Дорожный  чек – это платёжный документ, представляющий собой денежное обязательство  эмитента выплатить обозначенную в  чеке сумму владельцу – конкретному физ. лицу, образец подписи которого поставлен на чек в момент торговой деятельности.

    Чтобы воспользоваться чеком, его владелец должен обязательно в присутствии  кассира или операциониста поставить  свою подпись на чеке еще раз. Эмитентами чеков являются частные банки, кредитные  и финансовые институты, туристические  организации.

    На  практике термин «дорожный чек» в  основном применяется к продуктам, которые выпускаются и обеспечиваются международными финансовыми корпорациями, имеют хождение в большинстве  стран мира и не зависят от конкретных банков и банковских систем отдельных  государств. Такие чеки можно приобрести в одном уполномоченном банке, а  обменять на наличные в другом, в  том числе в другой стране мира. Для аналогичных локальных финансовых продуктов могут использоваться другие названия (например, «расчетный чек Сбербанка Российской Федерации»: до 1 августа 2008 года его можно было купить и обменять на наличные только в отделениях Сбербанка).

    Чеки  называются «дорожными» в силу сложившейся  традиции. Они были изобретены для  защиты денег в путешествиях: отправляясь  в опасную поездку, путешественник мог взять с собой не деньги, а именную бумагу, которая поручала выдать её предъявителю ту или иную сумму. Сегодня чеками пользуются для  защиты денег в различных ситуациях, когда использовать наличные по тем или иным причинам опасно (например, если есть риск лишиться их в результате кражи, потери или повреждения).

    Чтобы воспользоваться дорожными чеками в Российской Федерации, необходимо обратиться в уполномоченный банк и  обменять чек на наличные. Использовать дорожные чеки международных финансовых корпораций в качестве способа оплаты товаров или услуг запрещено  в виду того, что такие дорожные чеки номинированы в иностранной  валюте (см. Ст. 9 Федерального закона России от 10декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

    Чтобы воспользоваться дорожным чеком, необходимо в присутствии кассира или  операциониста поставить на чеке свою подпись еще раз. Подпись  должна быть достаточно похожа на образец, проставленный в момент покупки. Банк или другая компания, принимающая  чек, имеет право потребовать  удостоверение личности или попросить  поставить подпись еще раз.

    Эмитенты дорожных чеков

    Крупнейшими мировыми эмитентами дорожных чеков  являются:

    American Express (чеки American Express, CitiCorp);

    Travelex (чеки visa Interpayment, Thomas Cook Mastercard).

    В Российской Федерации продаются только дорожные чеки American Express. Обменять на наличные можно чеки как American Express, так и других эмитентов. 

    1.2. Процедура покупки  дорожных чеков

    Дорожные  чеки продаются в банках и других финансовых институтах, которые сотрудничают с эмитентом чеков.

    В Российской Федерации дорожные чеки продаются в отделениях нескольких крупнейших банков в большинстве  населенных пунктов страны. Приобрести дорожные чеки можно как за российские рубли, так и за валюту чека. Банк имеет право требовать у покупателя чеков предъявления удостоверения  личности (гражданского паспорта, загранпаспорта, военного билета – на выбор), а также  заполнения анкет. Открытия счета для  покупки чеков не требуется.

    Тем, кто собирается выезжать за рубеж, эмитенты часто рекомендуют при покупке  дорожных чеков предъявлять загранпаспорт  или водительское удостоверение  международного образца, а также  сохранить справку о покупке  дорожных чеков. Всё это может  пригодиться при прохождении  таможенного контроля на границах отдельных  государств.

    Чеки, номинированные в иностранной валюте, обычно продаются по курсу ЦБ этой валюты. Банк имеет право также  взимать комиссию. Обычно её размер составляет от 0,5 до 2,5 % от суммы покупки, однако нередко банки отменяют комиссионный сбор.

    Покупаю дорожные чеки, необходимо сразу на каждом из них поставить свою подпись. 

    1.3. Возмещение дорожных  чеков

    Одним из главных декларируемых преимуществ  дорожных чеков является то, что  в случае кражи, потери или повреждения  чеки можно восстановить в полном объёме, даже находясь в другой стране мира.

    На  бланке чека отведены два места под  подпись. При покупке клиент проставляет  свою подпись в одной графе. Другая графа не заполняется до тех пор, пока владелец не захочет расплатиться чеком или обналичить его. Для  того чтобы получить деньги, клиент расписывается на втором поле для  подписи и предъявляет паспорт. Работник банка связывается с центром авторизации чеков, удостоверившись, что предъявленные ему бумаги не находятся в списке утраченных или украденных, сверяет подписи и выдает деньги.

    Единственный  недостаток (как и достоинство) дорожного  чека состоит в том, что обналичить чек может только его непосредственный владелец или тот человек, которому он это поручил.

    Так чековые системы защищают своих  клиентов от мошенничества. Для того чтобы передать чек другому лицу, владелец должен проставить свою вторую подпись (первая проставляется им в  банке) и сделать так называемую передаточную надпись – вписать  в середине дорожного чека фамилию  и имя человека, которому следует  выдать деньги. Такая практика существует во всем мире. Банк, в который обратился  такой получатель, принимает дорожный чек на инкассо – отправляет на проверку в банк, выдавший его, и  ждет подтверждения действительности чека и поступления денег для  получателя.

    Дорожные  чеки продаются «в исполнении» на одного или два лица. Во втором варианте оба владельца имеют равные права  на использование платежного документа. Любая подпись из двух действительна, даже без наличия другой. Людям, отправляющимся путешествовать вдвоем, - удобно. Другая разновидность чеков – подарочные.

    Обналичивание чеков обходится не дороже, чем  использование пластиковых карт. Правда, знак равенства можно поставит не всегда.

    Банкиры признаются, что динамика продаж дорожных чеков медленно угасает. В последние  годы клиенты чаще выбирают для путешествий  обычные пластиковые карточки. Ведь реально за рубежом можно воспользоваться  всей суммой, находящейся на карт-счете, а не только разрешенными к свободному провозу в виде чеков $10 тыс. Торговая сеть приема карточек к оплате несравненно больше сети приема чеков. С обналичиванием тоже удобней – банкоматы работают круглосуточно, чего не скажешь о финучреждениях, где выдают наличные. С точки зрения издержек – проценты за обналичивание равноценны. Но вот с точки зрения надежности – историческая «классика» всё же впереди – карточку так легко не восстановишь, причем бесплатно и за короткое время. Подобный сервис предоставляется только владельцам престижных карт (Yellow metal, Platinum), а их обслуживание стоит несколько сотен долларов в год.

    Но  в отличие от банковских карточек, при приобретении чека клиенту нет  необходимости открывать специальный  счет и ждать изготовления карты. 

    1.4. Дорожные чеки: преимущества  и недостатки

    Преимущество  дорожного чека – это практически  полная гарантия возврата суммы чека даже в случае его утери или  кражи. Такая гарантия обеспечивается достаточно надежной и защищенной схемой выдачи чека и приема его к оплате (процесс обналичивания чека).

    Преимущества дорожных чеков для путешествующих

• Надежность   
  При потере, краже, повреждении или уничтожении дорожного чека его легко восстановить. Надо обратиться по круглосуточному телефону во всемирную службу возмещения компании-эмитента и заблокировать потерянный чек. После этого в течение суток Вы получаете другой чек. Все это без обременения необходимостью обращаться в местную полицию и что-то там объяснять.   
   
  И все же, для того чтобы восстановление дорожного чека прошло без лишних осложнений, лучше сохранять Соглашение/квитанцию банка о его покупке (с соответствующими номерами). Соглашение о покупке необходимо хранить в надежном месте отдельно от дорожных чеков. На оборотной стороне этого документа имеются телефоны служб возмещения, находящиеся в различных странах мира. 
• Бессрочность   
  У дорожных чеков нет срока давности, Вы сможете ими воспользоваться и через много лет после приобретения.   
• Доступность приобретения   
  Дорожный чек можно приобрести в большинстве российских банков без открытия специально для этого счета. При покупке чека надо предъявить паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а также заключить договор. В нижнем углу приобретенного дорожного чека покупатель ставит свою подпись. Вторую подпись – в верхней части чека – Вы поставите в присутствии сотрудника банка или кассира магазина, когда решите его обналичить. При приобретении чека с Вас взимается комиссия в размере 0,5–1% от суммы покупки.   
   
  Купить дорожные чеки можно за наличные рубли или наличную иностранную валюту.   
   
  Дорожные чеки могут выписываться на двух владельцев. Подписи двух владельцев ставятся в указанном месте на чеке в день продажи. Каждый из двух владельцев может пользоваться чеком: любая из двух подписей является действительной при получении наличных денежных средств по чеку, при этом подпись другого владельца не требуется.
• Простота оборота   
  Дорожные чеки обмениваются на валюту в банках практически любой страны. Для этого Вам необходимо расписываться на чеке на глазах у сотрудников банка и представить им документ, удостоверяющий личность. За «обналичку» дорожных чеков банки и филиалы компаний-эмитентов берут комиссию в размере 1–2% от стоимости чека или фиксированную сумму, например, 1 доллар США за один чек.   
   
  Обналичить чек может только его непосредственный владелец или тот человек, которому он это поручил. Вы можете передать или подарить дорожный чек другому лицу, в таком случае на обратной стороне дорожного чека ставится передаточная надпись. Такие чеки принимаются к оплате на условиях инкассо, - это когда чек сначала отправят в банк-эмитент, и придется ждать, иногда до 5 недель, пока банк подтвердит платежеспособность документа.   
   
  Обмен чека на валюту производится только в полной сумме, это нужно учитывать, когда Вы покупаете чеки определенного номинала. Во многих странах дорожные чеки принимаются наравне с наличными к оплате в магазинах, ресторанах, отелях, службах сервиса.

    Недостатки :

• невозможность круглосуточного обмена чеков на наличные, в отличие от банковских карт при наличии банкомата
• не так широко распространены как банковские карты

    Деньги  по чеку можно получить только по предъявлении документа, удостоверяющего вашу личность. Вся процедура получения иногда достаточно хлопотная, но все требования направлены на то, чтобы воспользоваться  украденным или найденным чеком  для получения наличных было затруднительно. Во-первых, потребуется в совершенстве освоить технику подделки подписи, так как злоумышленнику придется расписываться за владельца чека на глазах у сотрудников банка. Во-вторых, необходимо будет подделать документ, удостоверяющий личность, так, чтобы  это не вызвало подозрения у сотрудников банка. Кроме того, сам бланк чека с различными степенями защиты подделать очень сложно.

    Механизм  работы с дорожными чеками создает  препятствия не только для злоумышленника, но и для владельца утраченного  чека. Чтобы получить свои деньги, незадачливому  владельцу, оказавшемуся без чека, необходимо сразу же после того, как стало  ясно, что чек исчез, сообщить номер  чека в отделение фирмы, выпустившей  чек, и с квитанцией, которую выдают при выдаче чека, обратиться для  получения денег.

    В последнее время наблюдаются  определенные успехи в сбыту дорожных чеков. Так, по некоторым данным, в  ряде регионов рост продаж достигает 100%. Конечно, в первую очередь, это связано  с совместной рекламой, которую пока осторожно, с оглядкой практикуют некоторые  финучреждения и организации, выпускающие  дорожные чеки. По словам специалистов, в результате таких совместных проектов при операциях с дорожными  чеками не взимается комиссия. Но основная причина нынешней динамики объёмов  операций с дорожными чеками состоит  в том, сто люди, которые ездили за границу и рассчитывались там  за товары наличными средствами, начинают понимать, что дорожные чеки – это  безопасная альтернатива наличным деньгам.

    В нашем государстве культура пользования  данной услугой только формируется. На Западе же, где объёмы расчета  чеками очень велики, она вырабатывалась десятилетиями. И хотя вряд ли у нас  в скором времени дорожные чеки полностью  вытеснят наличные деньги, положительные  тенденции налицо, и дальше они  будут только развиваться.

    Дорожный  чек, считают его владельцы, более  экономен, чем пластиковая карточка – пользуясь чеком, человек четко  видит всю сумму, которой владеет, расчет карточкой часто осуществляется по принципу «тратить, пока это будет  возможно».

    Первое  и главное правило для владельцев дорожных чеков: собираясь в путешествие  с чеками, нужно записать в свой ежедневник телефоны технической поддержки  и адреса офисов, в которых можно  получить наличные или заявить о  пропаже чеков. В случае пропажи  или утери чеков следует обратиться в офис фирмы-эмитента в течение 24 часов. Для возмещения утерянных  чеков владельца попросят предъявить контракт о покупке чеков (или  соответствующие квитанции, корешки  чеков) и удостоверение личности. Могут попросить и справку  из полиции о пропаже. Как правило, чеки восстанавливаются в течение  суток.

    Если  случилось так, что важный элемент  чека залит цветной жидкостью, измазан  несмываемой краской либо больше четверти чека деформировано, то чек  принимается на инкассо. В остальных  случаях чек принимается к  немедленной оплате при получении  кода авторизации, который кассир банка  запрашивает у эмитента. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Бухгалтерские  проводки

    1.Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке.

    1) Приобретение бланков чеков с предварительной оплатой у эмитента или другого уполномоченного банка (далее - банк-эмитент) отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" или счета № 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (код иностранной валюты).

    Полученные  в результате приобретения бланки чеков  отражаются в бухгалтерском учете  следующей записью:

    Дебет счета № 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

    Кредит  счета № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

    2) Получение бланков чеков для реализации без предварительной оплаты отражается в бухгалтерском учете записью, предусмотренной абзацами пятым и шестым подпунктом 1) настоящего пункта.

    3) Бланки чеков, выданные под отчет, отражаются в бухгалтерском учете следующими записями:

    Дебет счета № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

    Кредит  счета № 91207 "Бланки", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

    и Дебет счета № 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

    Кредит  счета № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

    4) Сумма номинальной стоимости заполненных чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).

    5) Списание бланков чеков, выданных под отчет, отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

    Кредит  счета № 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".

    6) Продажа чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 20202 "Касса кредитных организаций" (признак рубля) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" (признак рубля)

    Кредит  счета № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).

    7) Перечисление суммы номинальной стоимости реализованных чеков банку-эмитенту отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 47422 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" (код иностранной валюты) или счета № 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (код иностранной валюты).

    8) Отражение операций по балансовому счету № 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) осуществляется в соответствии с договором о реализации чеков, заключенным уполномоченным банком с банком-эмитентом чеков. В случае предварительной оплаты бланков чеков и по мере полной реализации всех бланков чеков сумма номинальной стоимости заполненных чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).

    Если  чеки не были реализованы в полном объеме, то остаток, учитывающийся на счете № 47423 "Требования по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты), должен быть погашен банком-эмитентом (при наличии такого условия в договоре, заключаемом уполномоченным банком с банком-эмитентом).

    2. Продажа чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке.

    1) Продажа чеков отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты).

    2) Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 20202 "Касса кредитных организаций" (признак рубля) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" (признак рубля).

    3. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (код иностранной валюты)

    Кредит  счета № 20202 "Касса кредитных организаций" (код иностранной валюты) или счета № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" (код иностранной валюты).

    4. Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке.

    1) Денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств), чеки для направления на инкассо учитываются на внебалансовом счете № 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" и отражаются в бухгалтерском учете следующей записью:

    Дебет счета № 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо" (код иностранной валюты)