Государственные финансы. 2

Оглавление:

Введение.

Россия переживает сегодня  трудности не только в области  государственного устройства, но и  в сфере экономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации. В формировании и развитии экономической структуры любого современного общества ведущую, определяющую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система общества, главное звено которой - бюджетная система. С момента, когда государство начинает регулярно составлять бюджет, финансы приобретают всеобщий характер.

Целью данной курсовой работы является анализ государственных финансов.

Актуальность выбранной  для исследования темы заключается  в том, что одним из значимых факторов успешного развития экономики государства должно быть эффективное и грамотное управление финансовыми ресурсами страны, выражающееся в проведении государственной финансовой политики. Финансовая деятельность любого государства представляет собой процесс собирания, распределения (перераспределения) и использования денежных средств, обеспечивающих практическое выполнение функций государства и органов местного самоуправления.

Задачи:

1. Провести отбор литературы по данной тематике;
2. Рассмотреть бюджетную систему государства;
3. Проанализировать бюджетно-налоговую политику государства.

1.История государственных финансов.

Государственные финансы - совокупность экономических отношений, система образования и распределения  денежных фондов, необходимых государству для содержания его органов и выполнения присущих ему функций. Впервые термин "Гос. финансы" стал применяться во Франции в 16 веке. Сущность Гос. финансов определяется господствующим способом производства и классовой природой государства. В рабовладельческих, феодальных и капиталистических обществах Гос. финансы служат орудием дополнительной эксплуатации трудящихся, т. к. основная тяжесть налогов и сборов падает на них, а добытые денежные средства идут на содержание аппарата классового угнетения, на поддержку и обогащение господствующих классов.

Труд рабов и производимые ими продукты служили средством  покрытия большей части потребностей рабовладельческого государства. Важным источником пополнения армии рабов  и казны являлись военные грабежи и дань с покорённых народов. При феодализме решающим источником государственных ресурсов стали труд крепостных крестьян и производимые ими продукты. С созданием централизованных государств и ростом их расходов появилась система регулярных общегосударственных налогов и пошлин, казна государства стала отделяться от личных средств главы государства, а сами средства всё более принимать денежную форму. Принудительные сборы и займы уступили место государственным займам и централизованным выпускам денег в обращение. В итоге сложилась (в современном её понимании) сложная система Государственных финансов.

Возникновение финансов как полноценной системы относится  к средним векам и обусловлено  развитием производства, торговли, товарно-денежных отношений, межстранового денежного оборота, банковского и биржевого дела. Существовавшие задолго до этого деньги, их движение, обращение приобретают в этот период новое качество, иное содержание. Денежные средства становятся более многообразными, изменяются формы и характер их движения, государство мобилизует денежные ресурсы для выполнения и расширения своих экономических, социальных, политических функций, денежные отношения перемещаются из сферы обмена в сферу производства и распределения общественного продукта. Возникают специфические финансовые институты, оперирующие разнообразными финансовыми инструментами в виде денег, национальных и иностранных валют, ценных бумаг. Так зарождаются финансы хозяйствующих субъектов государства, мировые финансы в их взаимодействии. Движение денег обретает самостоятельность, и, тем самым, денежные отношения становятся финансовыми отношениями.

В странах, завоевавших после 2-й мировой войны 1939-1945 политическую независимость и вставших на путь борьбы за экономическую самостоятельность, Гос. финансы используются для проведения индустриализации и аграрных преобразований, ликвидации последствий колониализма в области образования, здравоохранения, культуры и т. д.

При социализме Гос. финансы превращаются в одно из важнейших орудий экономической и финансовой политики государства, осуществления социалистических преобразований. В СССР в переходный период от капитализма к социализму Гос. финансы использовались главным образом для проведения социалистической индустриализации страны и коллективизации сельского хозяйства, осуществления культурной революции и ускоренного развития национальных республик.

В СССР и др. социалистических странах за счёт Гос. финансов обеспечиваются финансовые потребности расширенного социалистического воспроизводства, подъём материального и культурного уровня жизни народа, содержание органов государственной власти, укрепление обороноспособности страны.

Структура и содержание финансов в  разных странах во многом обусловлены  типом господствующей в стране экономической системы. В странах с централизованной управляемой экономикой определяющее место занимают государственные финансы, формирование государственного бюджета и внебюджетных фондов. Здесь главенствующая функция финансов - первичное распределение и последующее перераспределение финансовых ресурсов. Сами финансы характеризуются здесь как денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения ВВП и части национального богатства. В странах с рыночной экономикой сохраняется значительная роль государственных финансов, бюджетирования доходов и расходов государства, используемых на общегосударственные общественные нужды, социальные цели. Однако центр тяжести финансовой деятельности смещается с централизованного распределения финансовых ресурсов на обеспечение устойчивого функционирования свободного рынка товаров, работ, услуг и государственное регулирование рыночных отношений посредством налогов, пошлин, учетных ставок, субсидий, субвенций, квот и других финансовых рычагов. Существенно повышаются роль и возможность самостоятельного использования финансовых ресурсов хозяйствующими субъектами: предприятиями, коммерческими фирмами, компаниями, банками, частными предпринимателями.

2. Государственные  финансы

2.1.Сущность  государственных финансов.

Термин "финансы" происходит от латинского корня "финис", что  означает "денежный платеж". Величина государственных финансов определяется функциями и ролью государства  в обществе: в каждой стране "свои" государственные финансы отражают особенности "своего" государства. В основе финансов лежат деньги и их движение. Государственные финансы являются важной сферой финансовой системы страны, призванной обеспечить государство денежными средствами, необходимыми ему для выполнения экономических, социальных и политических функций. Финансовые ресурсы сектора государственного управления формируются главным образом за счет налогов и отчислений, уплачиваемых предприятиями, организациями и домашними хозяйствами.

Средства, мобилизуемые посредством государственных финансов, используются для расходов на общегосударственные нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся государственное управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона. Накопление средств в бюджете позволяет государству осуществлять социальные программы, направленные на развитие человека, культуры, здравоохранения, образования, на поддержку семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы. Собирая и распределяя денежные ресурсы, государство получает возможность корректировать действие саморегулирующегося рыночного механизма, воздействовать на функционирование рынков товаров и услуг, финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики.

Субъектами денежных отношений в данной сфере являются государство (в лице соответствующих структур власти), предприятия, объединения, организации, учреждения, граждане.

В состав государственных  финансов включаются: бюджеты разных уровней государственного управления, внебюджетные фонды, государственный долг, государственный кредит, финансы государственных предприятий. Благодаря разному функциональному назначению перечисленных звеньев государство оказывает влияние на широкий спектр экономических и социальных процессов, решение отраслевых и территориальных проблем.

Рис.1 Структура государственных и муниципальных финансов.

2.2.Функции государственных финансов.

Государственные финансы  как экономическая категория  проявляются в выполняемых ими  функциях. Государство осуществляет свои функции не в целях получения коммерческой выгоды или прибыли, а для обеспечения коллективного потребления. В этом плане государственные финансы отражают взаимоотношения между государством, с одной стороны, и юридическими лицами и домашними хозяйствами, с другой, по поводу обязательных платежей в денежные фонды государства и использования этих средств в интересах налогоплательщиков.

 В рамках финансовой  науки существует определенное  количество функций финансов  государства. 

Первая функция-это экономическая, она заключается в финансировании регулирующей деятельности государства в национальном хозяйстве (управлении госсектором, программировании и т.п.).

Вторая - оборонная - состоит в финансировании армии, полиции и т.п.

Третья - социальная - заключается в оказании поддержки малоимущим слоям населения, финансировании пособий по безработице, инвалидам и больным.

И, наконец, последняя, четвертая функция - это экологическая функция. Она заключается в предоставлении субсидий для разработки и внедрения в производство новых технологий, снижающих его вредное воздействие на окружающую среду.

Выполнение этих четырех  функций возлагается на современную финансовую систему. Самые главные задачи решаются путем использования федеральных финансов, а в них - бюджетов центрального правительства. Менее значимые задачи выполняют бюджеты региональных и местных органов власти.

2.3.Принципы  и роль государственных финансов.

Государственные финансы  занимают определенное место и играют определенную роль в общей системе  экономической и политической жизни страны, мобилизуя денежные ресурсы для выполнения государством своих функций.

Состояние государственных  финансов — один из основных показателей  устойчивости экономики и совершенства социальной системы. Из бюджета обеспечивается финансирование важнейших инвестиционных программ, экологии, обороны и пр.

Государственные финансы ориентированы на следующие основные принципы:

1. единства законодательной и нормативной базы;
2. открытости и прозрачности;
3. разграничения полномочий и предметов ведения;
4. целевой ориентированности;
5. научного подхода к реализации намеченных целей;
6. экономичности и рациональности;
7. управляемости финансовыми потоками на централизованной основе.

Роль финансов заключается  в следующем:

1. экономической стабилизации;
2. адаптации к рыночным преобразованиям;
3. стимулированию инвестиционной активности.

2.4.Внебюджетные  фонды.

Внебюджетные фонды  – это денежные средства государства, имеющие целевое назначение и  не включенные в госбюджет. Эти средства находятся в распоряжении центральных и территориальных органов власти и концентрируются в специальных фондах. Примерами могут быть российские Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения и т.д. Внебюджетные фонды создаются в основном в социальных целях и финансируются за счет социальных налогов и субсидий из бюджета.

Предшественниками внебюджетных фондов являлись специальные фонды, которые появились задолго до возникновения бюджета для решения государством конкретных задач. Они носили, как правило, временный характер; число их росло в связи с увеличением задач, стоящих перед государством. В современных условиях внебюджетные фонды представляют собой механизм перераспределения национального дохода, а иногда и части совокупного общественного продукта, с целью защиты интересов отдельных социальных групп населения, решения конкретных задач экономического характера.

Внебюджетные фонды  довольно разнообразны как по функционально- целевому назначению, так и по уровням  управления. В соответствии с функциональным назначением их можно подразделить на фонды, имеющие либо экономический, либо социальный, либо природоохранный характер.

К экономическим внебюджетным фондам относятся Федеральный и  территориальные дорожные фонды, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ, Федеральный экологический фонд РФ, Государственный фонд борьбы с преступностью и др.

По уровням управления внебюджетные фонды подразделяются на фонды общественного, республиканского и регионального значения.

По принадлежности различают государственные, местные и межгосударственные фонды. Наибольшее значение среди межгосударственных фондов имеют Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, бюджетная комиссия Европейских сообществ.

Существуют также внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого назначения, целью которых является финансовая поддержка конкретных институтов, проектов, развитие и стимулирование производства (Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, Фонд содействия научно-техническому прогрессу и др.).

По срокам действия специальные  фонды подразделяются на постоянные и временные, которые прекращают свое существование после выполнения возложенных на них задач.

3.Бюджетная  система государства.

3.1.Понятие и сущность государственного бюджета. Проблема сбалансированности.

Государственный бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично - и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом.

В настоящее время  в РФ принят трех годичный план бюджета  с ежегодной поправкой.

Структура госбюджета страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В стране с унитарным устройством 2 уровня бюджета: государственный и местный. В странах с федеративным устройством 3 уровня бюджета: федеральный, региональный (субъектов федерации) и местный.

С помощью госбюджета государство оказывает воздействие  на многие хозяйственные процессы. За счет него содержится армия, полиция, часть здравоохранения, наука, осуществляется защита окружающей среды.

К числу особенностей относятся следующие:

1. государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства и ее использованием с целью удовлетворения потребностей всего общества;
2. с помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, реже - национального богатства между отраслями  народного  хозяйства,  территориями  страны,  сферами общественной деятельности;
3. область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, что обусловлено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями.

Сущность  государственного  бюджета  как  экономической категории реализуется через раcпределительную (перераспределительную) и контрольную функции. Благодаря первой происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование  с  целью удовлетворения  общегосударственных потребностей; вторая позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают  в распоряжение государства, как распределяются бюджетные средства, эффективно ли они используются.

  Именно с помощью  бюджета государство имеет возможность  сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития. Государственный бюджет всегда являлся важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы. С его  помощью  государство,  осуществляя  перераспределение национального дохода, могло изменять структуру общественного производства, влиять на результаты хозяйствования, осуществлять социальные преобразования и т.д.

Ни одно из звеньев  финансов не осуществляет такого многовидового  и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер ресурсов государства объему его потребностей.

       Таким образом, при правильном подходе бюджет объективно может быть не просто средством государственного экономического регулирования, он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса. Использование бюджета в качестве инструмента распределения и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит свое выражение в создании государством бюджетного механизма, который является конкретным выражением бюджетной политики.

       Для  России же в силу ее федеративного устройства важную роль приобретает не просто выработка грамотного бюджетного механизма, а правильное соотношение бюджетов различных уровней, действующих на территории страны, что и составляет понятие бюджетной системы. Даже грамотно построенный и сбалансированный федеральный бюджет не в состоянии в полной мере выполнять свои перераспределительные и контрольные функции при отсутствии надлежащего бюджетного механизма. Важное значение имеет единство бюджетной системы, которое основывается на принципах самостоятельности, гласности, полноты и реальности всех входящих в нее бюджетов.

       Организационные  принципы построения бюджетной  системы, ее структура, взаимосвязь  объединяемых в ней бюджетов  определяет бюджетное устройство государства.      

3.2.Структура госбюджета.

Рис.2.Структура госбюджета.

Федеральный (центральный бюджет) - формируется для выполнения общих функций в границах РФ. Его ресурсы предназначаются для государственных, целевых, комплексных программ, обеспечения государственных расходов, связанных с выполнением Россией федеральных функций, а также содержания вооруженных сил и органов управления. Федеральный бюджет имеет важное значение для правильного решения экономических и социальных задач в масштабе всей России.

Важное значение в  системе бюджетных отношений  отводится местным бюджетам. В  последнее время они развиваются  быстрыми темпами в связи с  повышением роли и влияния местных  органов власти: растут масштабы местного хозяйства, расширяются и усложняются  функции местных органов власти. Местные бюджеты все больше используются для регулирования экономических процессов, влияют на размещение производительных сил, способствуют повышению конкурентоспособности продукции, выпускаемыми местными предприятиями, созданию территориальной инфраструктуры, финансированию затрат по воспроизводству трудовых ресурсов. Важную роль играют местные бюджеты в реализации социальных программ, финансировании возрастающего объема социальных расходов, обусловленных повышением требований к росту качества жизни.

Каждый субъект Российской Федерации имеет собственный  бюджет. Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) предназначен для исполнения расходных обязательств субъекта Российской Федерации.

3.3.Расходы  госбюджета.

     Расходы государственного бюджета - это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Они выполняют функции политического, социального хозяйственного регулирования. Первое место в бюджетных расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и др.

     Расходы бюджета подразделяются на две группы:

1. бюджет текущих расходов;
2. бюджет развития,  куда включаются расходы,  связанные с расширенным воспроизводством

Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций.

Бюджет развития (капитальные расходы) - часть расходов бюджетов, связанных с расширенным воспроизводством, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований. Капитальные расходы обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность. К ним относятся расходы, предназначенные для инвестиций, на проведение капитального ремонта, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели, и т.п.

Часть бюджетных средств  государство направляет на национальную оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности. Основное место в затратах на оборону занимает закупка вооружений и военной техники. Затем идут затраты по текущему содержанию армии и флота, остальное приходится на долю военного строительства, пенсий военнослужащим и прочие расходы.

Значительные бюджетные средства ежегодно направляются на финансирование социально-культурных мероприятий. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять минимальные потребности населения в медицинском обслуживании, осуществлять социальную защиту граждан, повышать уровень их социального обеспечения. Эти расходы одновременно влияют на общественное производство, способствуя улучшению качественного состава трудовых ресурсов,  созданию условий для повышения производительности труда на основе использования научных достижений, ускорению научно-технического прогресса.

В затратах на хозяйственные  нужды обычно выделяют бюджетные  субсидии сельскому хозяйству. Также в их состав включается расходы на отрасли материального производства, жилищно-коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения.

Расходы на управление позволяют  осуществлять руководство экономикой.

Трансфертные платежи (трансферт означает в.переводе с  английского "передавать"), государство  производит социальные выплаты особо нуждающимся слоям населения - по социальному страхованию и обеспечению, пенсий по старости, пособий на детей, по инвалидности и безработице, и т.п. Через трансфертные платежи правительство изменяет структуру производства товаров частного сектора. Определенная часть населения с помощью государства получает возможность потреблять оплаченные обществом товары.

Все расходные статьи бюджета делятся на защищенные и  незащищенные. Перечень защищенных дается ежегодно в законе о бюджете. Защищенные статьи не подлежат сокращению при недостатке доходных источников. Сокращение может производиться только по защищенным статьям.

3.3.1.Бюджетный  кредит, субсидии, субвенции, инвестиции.

Из бюджета выделяются средства на возвратной и платной основе в форме бюджетного кредита юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями. Бюджетный кредит предоставляется на основании заключенного договора при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату кредита.

Бюджетный кредит предоставляется  юридическим лицам, не имеющим просроченной задолженности по ранее предоставленным  бюджетным средствам на возвратной основе.

Бюджетные кредиты (процентные и беспроцентные) предоставляются государственным или муниципальным унитарным предприятиям на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных соответствующими бюджетами.

Бюджетная ссуда — это представляемые бюджету другого уровня бюджетные  средства на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев. За счет этих ссуд покрывается временная потребность в денежных средствах, вызванная временным шагом между поступлением доходов и финансированием расходов.

Субсидии — это бюджетные  средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов в рамках бюджетной системы физическим и юридическим лицам.

Субвенции — это бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной  и безвозвратной основах, на финансирование целевых расходов в рамках бюджетной системы или юридическим лицам.

Особое значение в бюджетных  расходах имеют расходы на финансирование бюджетных инвестиций. Они предусматриваются соответствующим бюджетом при условии включения их в федеральную или региональную целевую программу либо в соответствии с решением Федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта РФ или органа местного самоуправления.

3.3.2.Резервный  фонд.

В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы предусматривается  создание резервных фондов органов исполнительной власти и местного самоуправления.

Средства резервных фондов расходуются  на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных  работ по ликвидации последствий  стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году.

Орган исполнительной власти, местного самоуправления ежеквартально информирует  орган законодательной или представительной власти, представительный орган местного самоуправления о расходовании средств резервного фонда.

3.3.3.Бюджетное  финансирование.

Осуществление расходов бюджета достигается  при помощи бюджетного финансирования. Под ним понимается система предоставления денежных средств организациям, предприятиям и учреждениям на проведение мероприятий, предусмотренных бюджетом. Бюджетное финансирование базируется на определенных принципах, характеризуется специфическими формами и методами предоставления средств. Принципы, формы и методы бюджетного финансирования влияют на результативность функционирования бюджетной системы.

Принципы финансирования:

1. получение максимального эффекта при минимуме затрат предполагает, что бюджетные средства должны предоставляться лишь при условии обеспечения наибольшей результативности от их использования. Этот эффект может выражаться в решении различных задач социально-экономического развития страны.
2. предоставление бюджетных средств по мере выполнения производственных и других показателей ставит в зависимость бюджетное финансирование от выполнения показателей и позволяет финансовым органам осуществлять действенный и эффективный контроль за деятельностью предприятий, организаций и учреждений;
3. безвозвратность бюджетных ассигнований означает предоставление средств без условия их обязательного возврата в государственный бюджет.

В области расходов бюджета  до сих пор имеют место существенные недостатки:

1. бюджетные средства используются недостаточно эффективно;
2. широко распространена практика нецелевого использования расходования бюджетных средств;
3. бюджетные расходы не решают многих насущных проблем социальной политики;
4. не организовано на должном уровне перераспределение расходов в пользу социально незащищенных слоев населения;
5. продолжается списание долгов в аграрном секторе.

3.4.Доходы госбюджета.

Доходы госбюджета складываются в первую очередь из налогов (сборов пошлин), доходов от государственного имущества, а также штрафов, конфискаций  и т.п. Бюджеты нижестоящего уровня могут финансироваться за счет бюджетов вышестоящего уровня.

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Доходы бюджета представляют собой часть национального дохода.

Доходы бюджета можно подразделить на три крупные группы:

1. Закрепленные, т.е. предписаны к тому или иному уровню бюджета;
2. Регулирующие или отчисления по регулирующим доходным источникам.  Ежегодно расписывается процентное соотношение распределения тех или иных налогов по уровням бюджетов;
3. Дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно территориальными органами власти, плюс дотации и субвенции, которые поступают в нижестоящие бюджеты из вышестоящих.