Индексы и их использование в оценке деятельности предприятия ОАО «Роснефть»

Министерство образования Российской Федерации

Российский Государственный  Университет нефти и газа

им. И.М. Губкина

Факультет экономики и  управления 

Кафедра финансового менеджмента

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа на тему

 

«Индексы и их использование  в оценке деятельности предприятия  ОАО «Роснефть»»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка группы

ЭМ-11-05

Бурых Алина

         Проверила: доц. Бережная Л.И.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Москва, 2013 г.

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       Статистика – это отрасль знаний, деятельность которой направлена на сбор, обработку и анализ данных, характеризующих социально-экономическое развитие страны, ее регионов, отраслей экономики, отдельных предприятий. 

     Огромное значение в статистических исследованиях имеет индексный метод. Полученные на основе этого метода показатели используются для характеристики развития анализируемых показателей во времени, по территории, изучения структуры и взаимосвязей, выявления роли факторов в изменении сложных явлений. 

     Индекс представляет собой относительную величину, получаемую в результате сопоставления уровней социально-экономических явлений во времени, в пространстве или с планом.   Индексы позволяют рассчитать и соизмерить сложные социально-экономические явления, особенно состоящие из непосредственно несопоставимых элементов. 

     Индексы основаны на отчетных и базисных данных в зависимости от отношения показателей к содержанию исследования. Элементами индексов являются индексируемая величина, ее тип (форма), вес, срок исполнения.

        Индексы формируют важнейшие экономические показатели национальной экономики и ее отдельных отраслей. Индексные показатели позволяют осуществить анализ результатов деятельности предприятий и организаций, выпускающих самую разнообразную продукцию или занимающихся различными видами деятельности. С помощью индексов можно проследить роль отдельных факторов при формировании важнейших экономических показателей, выявить основные резервы производства.

 

Цели данной курсовой работы:

• Рассмотреть основные виды индексов, определить их роль в статистических исследованиях (в теоретической части).
• Провести индексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ТЭК (в практической части).

Предметы исследования:

• Отрасль знаний – наука статистика (в теоретической части).
• Деятельность дочерней компании ОАО «Роснефть» - за 2008-2012 гг. (в практической части).

Глава 1. Понятие об индексах и их роль в экономических исследованиях

1.1 Сущность, классификация индексов.

Метод экономических индексов является одним из важнейших орудий экономико-статистического  исследования. В практике индексы  наряду со средними величинами являются наиболее распространенными статистическими показателями. С их помощью можно охарактеризовать развитие народного хозяйства в целом, отдельных его отраслей, динамику основных показателей производственно-хозяйственной деятельности организации, исследовать влияние отдельных факторов на формирование важнейших показателей, охарактеризовать уровень жизни населения, провести мониторинг развития экономики. Индексы используются в международных сопоставлениях экономических показателей.

Под индексом в статистике понимают относительную величину, которая выражает соотношение сложных социально-экономических явлений во времени и пространстве и в сравнении фактических данных с каким-либо эталоном.

Таким образом, с помощью индексных показателей решаются следующие основные задачи:

1. характеристика общего сложного изменения экономического явления (изменение затрат на производство продукции, стоимости произведенной продукции);
2. выделение в показателе изменения сложного явления, влияния одного из факторов (например, увеличение затрат на производство продукции, связанное с ростом выпуска продукции в натуральном выражении).

В качестве самостоятельной задачи можно выделить задачу обособления  влияния изменения структуры  явления на изменение индексируемой  величины (например, при изучении динамики среднеотраслевой себестоимости продукции).

 

Все виды индексов можно классифицировать по нескольким группировочным признакам:

 

1) по степени охвата элементов совокупности:

а)индивидуальные (i)

б)сводные (общие) (j)

 

2) по базе сравнения:

а)индексы динамики (базисные, цепные);

б)территориальные индексы;

Динамические индексы характеризуют  изменение во времени. При расчете  базой сравнения может быть предыдущий период, план, норматив, объектный показатель и т.д. Могут  быть цепными и базисными. В цепных за базу сравнения принимается предыдущий период. В базисных – первоначальный период.

 

Территориальный индекс характеризует  соотношение показателей в пространстве.

 

3) по виду весов:

а)индексы с постоянными весами или коэффициентами;

б)индексы с переменными весами или коэффициентами;

 

4) по характеру объема исследования:

а)количественные;

б)качественные;

 

5) по объекту исчисления:

а)производительность труда;

б)себестоимость;

в)цены

г)затрат

д)объема

 

6) по периоду исчисления:

а)годовые;

б)квартальные;

в)месячные;

г)недельные;

д)суточные;

1.2 Построение индивидуальных и сводных индексов.

 

При построении индексов решаются следующие  задачи:

1. изменение средней величины;
2. определение статистического влияния изменения одних показателей на динамику других;
3. динамика социально-экономических явлений;
4. пересчет макроэкономических показателей, рассчитанных в фактических ценах в сопоставимые;

 

Каждая из приведенных задач  решается с помощью определенного  вида индексов.

 

1.3 Индивидуальные и общие(сводные) индексы.

 

Индивидуальный индекс – относительный показатель, с помощью которого можно определить во сколько раз один показатель больше другого или какую долю в нем занимает.

Индивидуальные  индексы являются обычной относительной  величиной. Так, например, индивидуальный индекс динамики - это отношение отчетного уровня индексируемого показателя к базисному уровню, т.е. это темп роста.

Индивидуальные  индексы обозначаются буквой i и  сопровождаются подстрочным обозначением индексируемого показателя. Например, индекс продукции в натуральном выражении:

 

,

 

где q_1, q₀ - количество продукции в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах.

 

Общий (сводный) индекс – относительный показатель,который характеризует изменение сложной совокупности, состоящей из элементов непосредственно несоизмеримых друг с другом.

Особенность общих индексов заключается в  том, что они выражают относительное изменение сложных явлений, составные части которых непосредственно нельзя соизмерить, поэтому общие индексы являются синтетическими показателями.

 

Методология построения общих индексов предусматривает прежде всего приведение несоизмеримых показателей к соизмеримому виду. Общие индексы строятся для количественных и качественных показателей.

К количественным(объемным) показателям можно отнести численность. А к качественным – себестоимость, производительность труда, цена отдельных видов продукции.

Общие индексы  в зависимости от цели исследования и наличия исходной информации рассчитываются по следующим формам:

1. агрегатная;

 

2. средневзвешенная.

 

Агрегатная форма как и любой относительный показатель характеризует среднее изменение сложного социально-экономического явления, состоящего из несоимеримых элементов.

Особенностью такой формы является то,что при их исчислении сравниваются две суммы одноименных показателей. Числитель и знаменатель такой форы представляют собой сумму произведений двух величин. Одна из них меняется от числителя к знаменателю и называется индексируемой величиной(х). Другая остается постоянной – вес(f).

 

При расчете агрегатной формы необходимо решить 3 вопроса:

1. какая величина будет индексироваться и ее вид;
3. по какому объему совокупности будет рассчитываться индекс;
5. что принято за вес.

 

Агрегатный индекс рассчитывается по формуле 

 

Средневзвешенный индексы применяются в том случае, если для агрегатных индексов не достает исходной информации.

Средневзвешенные индексы –  средняя величина из индивидуальных индексов.

Для их расчета в качестве исходной информации должны быть известны индивидуальные индексы индексируемой величины и числитель или знаменатель соответствующего агрегатного индекса.

При расчете средневзвешенных индексов используется формула:

1. средней арифметической;

 

2. средней гармонической взвешенной.

 

Формула средней арифметической применяется, если индексируемой величиной является количественный показатель.

Исключением является индекс производительности труда Струмилина

Для анализа динамики качественных показателей используется средний  гармонический индекс.

Средний гармонический индекс –  средняя гармоническая величина из индивидуальных индексов, весами которой является числитель соответствующего агрегатного индекса.

 

 

1.4 Цепные и базисные индексы и их взаимосвязи

 

В зависимости  от базы сравнения индексы могут  быть цепными и базисными.

Система цепных индексов – ряд последовательно построенных индексов одного и того же явления, сменяющихся от индекса к индексу базы сравнения.

Система базисных индексов – ряд последовательно  построенных индексов одного и того же явления с постоянной базой  сравнения, т.е. при расчете всех индексов используется индексируемая величина базисного периода.

Базисные  индексы более четко характеризуют изменение явления за весь рассматриваемый период. А цепные индексы – за каждый период.

 

1.5 Общие индексы средних величин

 

Для характеристики качественных показателей, для расчета которых используются средние величины, применяются индекса  средних величин.

 Налюбую среднюю величину  оказывают влияние 2 фактора:

1. индексируемая величина отдельных единиц совокупности;

 

2. структура совокупности.

 

В связи с этим для анализа  динамики качественных показателей  используются следующие индексы:

 

1) индекс переменного состава;

 

2)индекс фиксированного состава;

 

3)индекс структурных сдвигов.

 

Индекс переменного состава  как соотношение средней величины отчетного периода и средней величины базисного периода. Показывает во сколько раз средняя величина отчетного периода бобльше величины базисного периода или какую долю средняя величина занимает в базисе за счет двух одновременно действующих факторов индексируемой величины у отдельных единиц совокупности и структуры этой совокупности.

 

Индекс фиксированного состава  характеризует изменение средней  величины за счет изменения только индексируемой величины у отдельных  единиц совокупности, т.е. при расчете этого индекса исключается влияние изменения структуры на динамику средней величины.

Индекс фиксированного состава  – соотношение средних величин  в отчетном и базисных периодах при  постоянной структуре совокупности на уровни отчетного периода.

 

Индекс структурных сдвигов характеризует соотношение двух средних величин в отчетном и базисном периодах при 1 индексируемой величины на уровне базисного периода. Показывает во сколько раз средняя величина в отчетном периоде больше средней величины в базисном или какую долю средняя величина отчетного периода занимает в средней величине базисного периода за счет 1 фактора – изменения структуры совокупности.

1.6 Индексы пространственно-территориального сопоставления

 

Для сопоставления явления на разных территориях рассчитываются территориальные индексы.  
При их расчете решается один вопрос: что принять за вес?

В статистической практике применяются  различные методики, одна из которых  предусматривает следующее: за вес  принимается тот регион, который  является сравниваемым.

Чаще на практике применяется метод  стандартных весов. При  нем за вес принимается показатель сего экономического района, в котором  лежат сравниваемые регионы.

1.7 Динамические индексы

Динамические индексы используются для характеристики темпов изменений общественных явлений в динамике. Эти индексы в свою очередь подразделяются а базисные и цепные.

Базисными называют индексы, при исчислении которых данные всех периодов сравниваются с одним периодом, взятым за базу, обычно с начальным периодом.

Цепными называют индексы, при исчислении которых данные каждого периода сравниваются с данными предшествующего периодов. В цепных индексах база переменная.

Базисные и цепные индексы могут быть индивидуальными  и общими. Индивидуальные базисные и цепные индексы представляют собой разновидность базисных и цепных относительных величин динамики - и способы их расчета поэтому тождественны. Вычисление общих (базисных и цепных индексов) имеет свои особенности. Различают общие (базисные и цепные) индексы с постоянными и переменными весами. При вычислении индексов с постоянными весами в качестве весов для всего ряда принимаются соизмерители какого-либо одного периода (например, общие базисные индексы физического объема продукции с постоянными весами 

1.8 Практическое применение индекса цен Паше, Ласпейреса, Фишера

Наиболее широкое применение в статистической практике получили агрегатные формулы сводных индексов цен, разработанные в середине XVIII в. немецкими учеными Э. Ласпейресом  и Г. Пааше.

Индекс Ласпейреса:  

 

 

 

 

 

Индекс Пааше:  

 

 

 

Числитель и знаменатель в приведенных индексах состоят из агрегатов, включающих индексируемую величину р и вес q. Различие между индексами Ласпейреса и Пааше заключается в выборе периодов весов. В индексе Ласпейреса берутся веса базисного или предшествующего периода, а в индексе Пааше — текущего периода. При использовании в индексе Ласпейреса весов одного и того же базисного периода в течение длительного времени получают систему сводных индексов цен с постоянными весами, что позволяет учитывать свойство круговой сходимости индексов. Таким образом

индекс цен Пааше показывает на сколько подешевели или подорожали товары.А индекс цен Ласпейреса показывает во сколько товары базисного периода подорожали или подешевели из-за изменения цен в отчетном периоде.

В статистической практике при расчете сводных индексов цен широко применяются различные  модификации агрегатных формул, в  частности в виде формул среднеарифметических и среднегармонических с использованием индивидуальных индексов (i_p).

Индекс Пааше (средняя  гармоническая формула):

Индекс Ласпейреса (средняя  арифметическая формула):  

Выражение сводного индекса  через индивидуальные (i_p) позволяет наглядно представить как динамику цен по отдельным товарам, так и их роль в формировании сводного индекса.

Необходимо отметить, что в индексе Пааше используются переменные веса, поэтому свойством транзитивности, или круговой сходимости, этот индекс не обладает. В индексе Ласпейреса могут применяться как переменные, так и постоянные веса. В статистической практике при исчислении цепных и базисных индексов цен широко используется средняя арифметическая формула Ласпейреса с постоянными весами. При этом применяется рекурсивный принцип построения модифицированной формулы Ласпейреса. 

 

Индекс Фишера представляет собой  среднюю геометрическую из произведений двух агрегатных индексов цен Ласпейреса и Паше:

Идеальность заключается в том, что индекс является обратимым во времени, то есть при перестановке базисного и отчетного периодов получается обратный индекс (величина обратная величине первоначального индекса).

Индекс цен Фишера лишен какого-либо экономического содержания. В силу сложности расчета и трудности экономической интерпретации используется довольно редко (например при исчислении индексов цен за длительный период времени для сглаживания значительных изменений).

 

Глава 2. Технико-экономическая характеристика ОАО «Роснефть»

 

«Роснефть» – лидер российской нефтяной отрасли и одна из крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира. Основными видами деятельности «Роснефти» являются разведка и добыча нефти  и газа, производство нефтепродуктов и продукции нефтехимии, а также сбыт произведенной продукции. Компания включена в перечень стратегических предприятий России. 

«Роснефть» стремится укрепить свое положение среди ведущих мировых энергетических корпораций, сохранить лидерские позиции по операционным показателям и войти в группу лидеров по финансовым показателям и акционерной стоимости.

Ключевые условия достижения этих целей:

• непрерывное повышение эффективности по всем направлениям деятельности
• устойчивый рост бизнеса
• повышение информационной прозрачности и открытости
• высокая социальная ответственность
• развитие и использование новых технологий

Динамичное развитие Компании в последние годы позволило  создать мощный потенциал для  устойчивого роста и планомерной  реализации стратегических задач. Ключевыми  составляющими этого являются уникальная по масштабу и качеству ресурсная база, высококвалифицированные кадры и эффективная система инновационного развития.

Основные стратегические приоритеты Компании:

Устойчивый  рост добычи нефти

«Роснефть» ставит перед  собой задачу устойчиво наращивать добычу нефти при условии благоприятной макроэкономической конъюнктуры и оптимальной системы налогообложения. Стратегическим приоритетом Компании является эффективное извлечение запасов и обеспечение максимального коэффициента извлечения нефти на разрабатываемых месторождениях.

В краткосрочной и  среднесрочной перспективе рост добычи будет обеспечен за счет месторождений  Восточной Сибири. Ключевым проектом в этом регионе является Ванкорское месторождение, введенное в эксплуатацию в середине 2009 г. Проектный уровень добычи на месторождении, достичь которого планируется в ближайшие годы, составляет 25 млн т (в 2010 г. добыча на месторождении превысила 12 млн т).

Потенциал второго крупного месторождения в Восточной Сибири, Юрубчено-Тохомского, превышает 7,5 млн  т нефти в год, однако реализация проекта зависит от создания оптимальной  системы налогообложения. За 2009-2010 гг. «Роснефть» открыла в Восточной Сибири четыре крупных месторождения с суммарными запасами по категориям С1 и С2 российской классификации в 425 млн т нефти. Данные месторождения станут следующими объектами разработки.

Обладающие высоким  потенциалом традиционные регионы  добычи Компании, такие, как Западная Сибирь и Центральная Россия, останутся базисными в среднесрочной перспективе. Основной акцент здесь будет делаться на максимально эффективном вовлечении запасов в разработку, поиске новых технологий для использования потенциала нетрадиционных коллекторов, а также доразведке запасов с использованием самых современных методик.

Для обеспечения устойчивого  роста добычи в долгосрочной перспективе  «Роснефть» постоянно развивает  ресурсную базу. В новых регионах проводится обширная программа геологоразведочных работ. Ключевыми являются ресурсы  Восточной Сибири и Черного моря, а в более отдаленной перспективе – ресурсы шельфа Арктики. В 2010 г. Компания приобрела первые лицензии на разведку и разработку арктического шельфа.

Монетизация запасов газа

«Роснефть» владеет  около 800 млрд куб. м доказанных запасов  газа по международной классификации. В разработке в настоящее время находится только 24% запасов. В связи с этим развитие газового сектора и монетизация запасов являются одной из приоритетных задач Компании.

Потенциал «Роснефти» по добыче газа превышает 55 млрд куб. м  в год. Основной прирост добычи может дать Харампурское месторождение в Западной Сибири, на котором сосредоточено 50% доказанных запасов газа ОАО «НК «Роснефть».

Монетизации запасов  газа способствует и реализуемая  «Роснефтью» программа увеличения уровня использования попутного нефтяного газа до 95%, в том числе с целью соответствия требованиям российского законодательства.

Развитие  сектора переработки и сбыта

В секторе переработки  и сбыта основным приоритетом  «Роснефти» является обеспечение устойчивого  роста как количественных, так и качественных показателей, а также соблюдение современных требований к производимой продукции.

Компания планомерно реализует масштабные программы  модернизации имеющихся НПЗ, нацеленные на увеличение глубины переработки  и повышение качества выпускаемой продукции. Результатами модернизации станут наиболее полное и эффективное использование углеводородного сырья, рост добавленной стоимости производимых нефтепродуктов, соответствие продукции современным экологическим нормам (Евро-4 и Евро-5), а также расширение ее ассортимента.

Крупнейшим действующим  проектом «Роснефти» по наращиванию  мощностей в секторе переработки  является проект реконструкции Туапсинского НПЗ, реализация которого позволит увеличить  мощность завода с 5 до 12 млн т. В 2010 г. было принято решение о строительстве нефтехимического завода мощностью 3,4 млн т на Дальнем Востоке России и современного НПЗ мощностью 1 млн т в г. Грозный на юге страны. Кроме того, было достигнуто соглашение о приобретении 50%-ной доли в компании Ruhr Oel GmbH, владеющей долями в четырех НПЗ на территории Германии, а также заложен первый камень в основание НПЗ в Китае мощностью 13 млн т.

Для максимизации эффекта  вертикальной интеграции «Роснефть» непрерывно расширяет, оптимизирует и модернизирует  сеть АЗС, а также развивает новые виды бизнеса – бункеровку и авиазаправочный бизнес.

 

 

 

 

 

 

Для анализа деятельности компании будем использовать следующие данные:

 

Таблица 1

 

Основные финансовые показатели компании «Роснефть» за период 2009-2012 гг.

 

Годы	Объем реализации, млн т			Себестоимость, тыс.руб/т
	нефть	газ	нефтепродукты	нефть	газ	нефтепродукты
2009	0,1	2,76	4,7	1,53	1,78	22,2
2010	0,3	2,66	5,4	1,29	1,92	22,9
2011	0,1	2,76	6,1	1,54	2,14	23,1
2012	0,2	2,86	4,2	1,84	2,1	20,3

Глава 3. Использование индексов в анализе производственно-хозяйственной деятельности компании «Роснефть».

В данном разделе я буду анализировать  следующие индексы: индивидуальный индекс физического объема продукции, себестоимости и расходов на производство. Далее рассчитаю агрегатные индексы объема, себестоимости и расходов. По получившимся результатам сделаю вывод об экономическом эффекте от изменения себестоимости продукции.

 

Для начала рассчитаем индивидуальный индекс физического объема продукции  по каждому виду продукции- по нефти, газу и нефтепродуктам.

Для этого построим вспомогательную  таблицу.

 

Таблица 2

Вспомогательная таблица для расчета  индексов в отчетном 2010 году

Продукция	Объем реализации		Себестоимость
	база	отчет	база	отчет
нефть	0,1	0,3	1,53	1,29
газ	2,76	2,66	1,78	1,92
нефтепродукты	4,7	5,4	22,2	22,9

 

Индивидуальный индекс физического  объема равен отношению объема отчетного  года к базисному. В данном случае за базу берем 2009 год, отчет – 2010.

Сначала рассчитываем индивидуальный индекс физического объема для нефти.

i_q = q₁/q₀ = 0,3/0,1 = 3

Отсюда следует, что объем в 2010 году увеличился в 3 раза по сравнению с 2009 годом.

Индивидуальный индекс себестоимости  нефти:

i_z = z₁/z₀ = 1,29/1,53=0,84

Отсюда следует,что себестоимость  уменьшилась 16%.

 

Индивидуальный индекс расхода на производстве по нефти будет следующим:

i_qz = (q₁*z₁)/(q₀*z₀) = (0,3*1,29)/(0,1*1,53)=2.53

Отсюда следует,что произошло  увеличение расходов в 2,5 раза

 

Индивидуальный индекс физического  объема для газа:

i_q= 2,66/2,76=0,96

Отсюда следует, что объем в 2010 году уменьшился на 4% по сравнению с 2009 годом

 

Индивидуальный индекс себестоимости  газа:

i_z=1,92/1,78=1,09

Себестоимость в 2010 году увеличилась  на 9%

Индивидуальный индекс расхода  на производстве по газу:

i_qz=(2,66*1,92)/(2,76*1,78)=1,04

Расходы увеличились в 2010 году на 4%