Инвентаризация товаров и тары на предприятиях розничной торговли, порядок и выявления и учёт её результатов

                                                ВВЕДЕНИЕ

      Банки – это  стержень  экономики, это кровеносная  система  страны.

Проблем  здесь очень много: высокие темпы  инфляции, девальвация,

дефицит  иностранной  валюты, множественность  курсов, отрицательные

процентные  ставки  по  кредитам  и  депозитам, рост  проблемных

кредитов,  снижение  инвестиций  в  реальный  сектор  экономики.  Это

далеко  не  полный  перечень  обозначившихся  негативных  тенденций,  

 которые, по  крайней мере, действуют  угнетающе  на  экономику. Все  это  непростые  экономические  вопросы,  но  на  них  необходимо  найти  практические  ответы.  Задачи  повышения  эффективности  работы  банковской  системы  в  современных  условиях  приобретают  особое  значение.

      В  последнее  время  банки  все активнее  осуществляют  нехарактерные  для  них  операции, внедряясь  в  нетрадиционные  для  банков  сферы  финансового  предпринимательства, постоянно  расширяя  круг  и  повышая  качество  предоставляемых  услуг, конкурируя  за  привлечение  новых  перспективных  клиентов.

      Важность проблем, связанных с повышением  эффективности работы  банковской  системы, связана  прежде всего со структурными  особенностями экономики России.  Поскольку основу экономического   потенциала  России составляет  промышленный  комплекс, крупные  и  весьма  крупные, даже по мировым меркам, предприятия и объединения,  перспективы  их  развития связан  с модернизацией и техническим  перевооружением,  а  это  требует  существенных  инвестиций,  прокредитовать  которые должна  банковская  система.

      В  значительных инвестициях нуждаются сельское хозяйство,  строительство да  и транспорт.  Поэтому мобилизация, направление   денежных  ресурсов  прежде  всего  в  реальный  сектор, отбор  и  стимулирование  приоритетных  проектов  и  программ, -  а  они  определены,-  важнейшая  задача  банков.

     Повышение  финансового  потенциала  банковской  системы,  наращивание  банковских  ресурсов – задача  первостепенной  важности. Развитие  банковской  системы  должно  вести  к  разумной  специализации  банков, обладающих  значительными  финансовыми  ресурсами,  достаточными  для  финансирования  государственных  и, прежде  всего,  инвестиционных  программ  и  проектов. Именно  с  этих  позиций  мы  будем  оценивать  работу  наших  банков  и  банковской  системы  в  целом.

    Это потребует от всей банковской системы ориентировать деятельность  в вопросах пруденциальных норм на стандарт  международного  бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

    В сегодняшней непростой ситуации  необходимо  добиться  максимальной  рационализации  в использовании денежных  средств, в первую  очередь валютных, укрепить  национальную  валюту. Нужно эффективно  использовать  денежные  ресурсы, умело, селективно  проводить кредитную политику. Еще одна  проблема,  которая до  сих пор не  решена в полной  мере, - валютный  контроль. Значительная  часть валютной  выручки “утекает”  за  рубеж, в  теневой  оборот.  В  стране  должна  быть  создана  эффективная  система  валютного  контроля.

     Задачами же данной курсовой  работы является:

• Раскрыть понятие и сущность банков в рыночной экономике
• Проанализировать процессы зарождения банковской системы
• Раскрыть сущность кредита и рынка ссудного капитала
• Наметить пути повышения стабильности банковской системы
• Выработать сценарии дальнейшего развития банковской системы.

                              1. Банки: понятие и сущность

                 1.1 Понятие, история возникновения банков

      С  древнейших  времен  потребности  общественной  жизни  заставляли  людей  заниматься  посреднической  деятельностью во  взаимных  платежах, связанных  с  обращением  монет,  различных  по  весу  и  содержанию  драгоценных металлов.

     Во  многих  источниках,  дошедших   до  нас,  можно  встретить   данные  о  вавилонских  банкирах,  принимавших  процентные  вклады  и выдававших  ссуды  под   письменные  обязательства  и   под залог различных ценностей.  Историки   отмечали,  что   в  8 в. до н.э. Вавилонский банк принимал вклады, платил  по  ним проценты,  выдавал   ссуды и даже  выпускал  банковские  билеты. Выделялась деятельность банкирского дома Игиби, игравшего роль вавилонского  “Ротшильда”. Операции  дома  Игиби  были  весьма разнообразны:  им  производились на  комиссионных  началах покупки,  продажи и платежи за  счет  клиентов,  принимались денежные  вклады, клиентам  предоставлялся кредит, за что кредитор получал вместо  процентов право на  плоды урожая с полей должника, выдавались ссуды под расписку и под залог. Банкир  также выступал  в качестве  поручителя  по  сделкам. Вавилонскому  предку  современных банкиров   не  чуждо было  участие в товарищеских  торговых  предприятиях  в качестве  финансирующего   вкладчика.

Банк (от итал. banco –скамья, лавка менялы), финансовое   учреждение,  имеющее лицензию  на  прием вкладов и выдачу кредитов,  а также осуществляющее  расчеты между фирмами и ведущее операции  с ценными бумагами. Банки являются посредниками между вкладчиками и заемщиками, обеспечивая функционирование и устойчивость платежной системы, а также оказывая существенное воздействие на спрос и предложение денежного капитала (см. приложение).

     В древности существовали некоторые  учреждения, выполнявшие функции  банков. В исторической литературе  есть указания на то, что аналоги  банков функционировали в   Вавилоне, древнейшей Греции, Египте, Риме. Они выполняли разнообразные  операции – от комиссионных  операций по покупке, продаже  и платежей за счет клиентов  до выдачи кредитов и выступления   в качестве поручителя и доверенного лица при совершении различных актов и сделок. Например, в VIII в. до нашей эры Вавилоне банк принимал денежные вклады, предоставлял кредиты и даже выпускал банковские билеты “гуду”. В Вавилоне развивались ростовщичество и меняльное дело. Государство пыталось уже тогда юридически регулировать личные кредитные отношения и защищать интересы ростовщиков. В Греции банкирские операции первоначально осуществлялись жрецами.

     В связи с интенсивным развитием торговли увеличилась потребность в кредите, а это побудило развитие банкирских операций. Афиняне занимались своим обменным промыслом, сидя за столиком на рынке, отсюда и пошло название трапезиты от греческого слова “трапеза” (стол). Следует отметить, что наряду с частными банкирами крупные банковские операции велись в храмах. Древние храмы в Греции являлись своеобразными банками, банкирами и местом хранения денег. Интересно отметить, что термин “монета” берет начало от одного из синонимов Юноны, при храме которой в Риме еще в III в. до н.э. находился монетный двор Юноны (ее второе имя- Монета ).

    После отмены крепостного права в конце 60-х гг. XIXв на рынке Северо-Западного края России накопились значительные свободные денежные средства.

      По мере роста международной  торговли развивалось меняльное  дело. Возникающие меняльные конторы  представляли собой учреждения, специализирующиеся на обмене денег. Чеканка различными феодалами собственных монет и частая их порча потребовали обмена различных валют. Обмен национальной валюты на иностранную, и наоборот, - основная функция таких контор. Меняльные конторы являлись также предшественниками банков. Исходные позиции развития банковского дела были определены в деятельности менял в средние века в  Италии. Слово “банк” происходит от итальянского “banco” (денежный стол).

    О происхождении термина “банк” в литературе высказано две версии. По одной из них менялы сидели в своих “конторах” –своеобразных палатках на деревянных скамьях. Староанглийское слово “bank” означает скамью. Когда менялу уличали в мошенничестве, разгневанные клиенты часто ломали эту скамью. Словосочетание “bankerotta” – банкрот означает “сломанная скамья”, отсюда происходит и слово “банкротство”. По другой версии слово “банк” берет начало от итальянского “banka” – столики на припортовых базарах в  Генуе в XII в., а сами менялы назывались “banchieri”.

     Первым банком в современном понимании этого термина был созданный в 1407г. Банк Генуя. Учреждения, имеющие черты банков, появлялись в торговых центрах – Нидерландах, Германии. Вслед за менялами, которые обменивали деньги и принимали их на хранение, возникла профессия банкиров. Они первоначально отличались от менял тем, что наряду с участием в платежах стали  ссужать деньги. Таким образом, истоки современного банковского дела можно видеть в деятельности банков в древности и менял в средние века. 

1.2 Виды, функции и  роль банков в  рыночной экономике.                                                                       Центральный банк

      Банки – огромное достижение цивилизации. Они представляют собой экономические органы, предназначенные для обслуживания всех рыночных отношений. Банки следует рассматривать как важную составную часть бизнеса, делового мира. Они аккумулируют денежные средства, предоставляют кредиты, проводят денежные расчеты, эмитируют в обращение денежные знаки, обслуживают рынки ценных бумаг, оказывают многообразные экономические услуги, такова роль банков.

    Функции банков. Принимая сбережения граждан, банки вкладывают их в коммерческую деятельность; при этом они не только гарантируют сохранность денежных средств, но и выплачивают вознаграждение – процентный доход – владельцам сбережений.

     Банки, предоставляющие сбережения  граждан во временное платное  пользование коммерческим организациям, осуществляют кредитование, стремясь  обеспечить срочность, платность, возвратность и гарантированность выдаваемых кредитов. Срок выдачи кредитов при этом зависит весьма существенно от срока, на который сам банк получил депозиты от своих вкладчиков. Величина платы за кредит определяется общими принципами формирования цены денежных ресурсов на рынке капитала. Возвратность кредита обеспечивается с помощью законов и органов, контролирующих соблюдение. Гарантированность кредитов проявляется в требованиях банков к заемщикам предоставить обеспечение или даже передать какое-то имущество в залог банку – за счет продажи такого обеспечения или залога банк восстанавливает свои потери при невозврате кредитов.

      Банки оказывают помощь коммерческим  организациям и гражданам в  организации платежей за товары и услуги с помощью системы безналичных расчетов, в которой платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя. Перевод денег осуществляется в виде записей в банковских счетах на основе соответствующих платежных документов, оформляемых участниками хозяйственной операции.

      Банки активно создают новые  формы денег для ускорения  и облегчения платежей за товары  и услуги: чеки, векселя, электронные  кредитные карты и др.

      Виды банков. Банковские системы различных стран довольно существенно различаются по своему устройству. Различают два основных вида банков: эмиссионные и коммерческие. Эмиссионные банки обладают правами на выпуск (эмиссию) национальных денежных единиц и регулирование денежного обращения в стране. Как правило, эмиссионным является либо один (государственный, центральный) банк, либо несколько банков, выполняющих эту функцию от лица государства. В РФ эмиссионным является только Центральный банк России, принадлежащий государству. Эмиссионный банк не обслуживает частных лиц и фирмы, проводит операции только с государством и коммерческими банками.

      Коммерческие банки обслуживают  граждан и фирмы, являясь полностью  частными или частично государственными (например, Сберегательный банк России - частный  акционерный коммерческий  банк, в котором государству принадлежит  крупнейший пакет его акций).

       В соответствии с видом деятельности коммерческие банки подразделяются на: биржевые (обслуживают биржевые операции, а также торгуют свободными денежными ресурсами фирм, других банков и граждан); страховые (обслуживают крупнейшие страховые компании); ипотечные; земельные (осуществляют операции по покупке и продаже земли, а также обслуживают сельскохозяйственные предприятия); инновационные; торговые (специализируются на обслуживании крупных торговых фирм); залоговые (проводят операции по кредитованию под залог, то есть под имущество заемщика, которое передается им в распоряжение как гарантия возврата кредита); трастовые (оказывают услуги клиентам по управлению их свободными денежными средствами).

     Центральный банк (Банк России) - учрежден в 1990 г. Местопребывание- Москва. Регулирует денежно-кредитную систему государства, официальные валютные резервы, количество денег в обращении, осуществляет координацию деятельности национальных банков, валютный контроль, международные расчеты, обладает монопольным правом выпуска банковских билетов. Центральный банк сочетает в себе черты обычного (коммерческого) банковского учреждения и государственного ведомства, обладая определенными властными функциями в области организации денежно-кредитного обращения. Для центрального банка характерен высокий уровень независимости от прочих государственных структур. В большинстве случаев его капитал принадлежит государству: но акционерами могут быть коммерческие банки и другие финансовые учреждения.

      Степень независимости центральных  банков неодинакова – от  максимально  независимого Немецкого Федерального  банка до Банка Франции, находящегося  в полной зависимости от правительства.  Банки Англии и России занимают  в этом ряду промежуточное  место. Здесь существенное значение  имеет четкое законодательное  разграничение государственных  финансов и банковской системы,  т. е. ограничение возможностей  правительства пользоваться средствами  центрального банка.

     Уставный капитал и имущество  ЦБ РФ являются федеральной  собственностью. Банк России использует  их на правах владения, пользования  и распоряжения. Банк России осуществляет  свои расходы за счет собственных  доходов, т. е. не финансируется.  Банку России даны определенные  льготы: он не регистрируется  в налоговых органах (следовательно,  не платит налогов), хотя и является  юридическим лицом. Однако, на деятельность ЦБ наложен и ряд ограничений (например, ЦБ РФ не может участвовать в капиталах российских кредитных организаций; участие в капиталах   международных организаций также ограничено).

       Кроме того, следует подчеркнуть, что Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России – по обязательствам государства.

      Для регулирования денежно-кредитной  сферы по вопросам, отнесенным  к его компетенции. Банк России  издает нормативные акты, обязательные  для федеральных органов государственной  власти, органов государственной   власти субъектов РФ и органов местного самоуправления всех юридических  и физических лиц.

     Нормативные акты Банка России  не могут противоречить федеральным  законам и вступают в силу  со дня их официального опубликования.  Банк России имеет уставный  капитал в размере 3 млрд. рублей  и создает за счет своей  прибыли резервы и фонды различного назначения в размерах, необходимых для осуществления им своих функций, а также независимо от прибыли и убытков фонд переоценки по операциям с валютными ценностями. Порядок образования и использования резервов и фондов определяется Советом директоров.

    ЦБ РФ, как и большинство центральных  банков ведущих капиталистических  стран, является юридическим лицом,  он национализирован, его действия  и полномочия опираются на  четкую законодательную базу. Он  регулирует банковскую сферу,  издавая обязательные нормативные  акты. Сегодня правовое положение  и фактическое место, занимаемое Банком России в финансово-кредитной системе страны практически не отличаются от стран, входящих в семерку наиболее развитых; незначительные отклонения могут лишь быть объяснены путем исторического развития банковских систем. 

                     1. Роль кредита в современной рыночной экономике

                     1.1 Понятие кредита  и кредитной системы  сущность

  Кредит (ит. credit – ссуда от лат. credit – он верит) – предоставление банками денежных ссуд. Ссуды выдаются под торговые и внешнеторговые операции с земельными участками, на расширение производственной деятельности и др.

     В практике имеют место следующие формы кредита: краткосрочный, выдаваемый обычно на срок до года, предназначенный в основном для формирования оборотных средств предприятия, фирм; долгосрочный,

      предоставляемый на срок свыше года и используемый, как правило, в качестве инвестиционного капитала; гарантированный, предоставляемый под гарантию, под соответствующее обеспечение; государственный, когда в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора-физические и юридические лица, приобретающие государственные ценные бумаги; банковский, представляемый банками в денежной форме; потребительский, выдаваемый потребителям товаров и услуг для удовлетворения потребительских нужд; коммерческий, предоставляемый юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку); международный, предоставляемый продающей стороной покупателям в форме аванса для закупки товаров у продающей стороны; ипотечный, предоставляемый под залог недвижимости.

      Современная кредитная система  – это совокупность различных  кредитно-финансовых институтов, действующих  на рынке ссудных капиталов  и осуществляющих аккумуляцию  и мобилизацию денежного капитала. Через кредитную систему реализуются  сущность и функции кредита. Кредит – есть движение ссудного капитала, который отдается в ссуду на условиях возвратности за определенный процент.

     Кредит выполняет следующие функции:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
• перераспределение денежного капитала;
• экономию издержек;
• ускорение концентрации и централизации капитала;
• регулирование экономики.

          2.2 Формы кредита. Кредитная система: история и настоящее.

      На рынке реализуются две основные  формы кредита: коммерческий и  банковский, они отличаются друг  от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной  процента и сферой функционирования.

     Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другом в идее продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило, объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Размеры коммерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которыми располагают промышленные и торговые компании.

     Банковский кредит  предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд.

     Банковский кредит превышает  границы коммерческого кредита  по направлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу  применения. Значительная замена  коммерческого векселя банковским  делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает  обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов. Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборота. Спрос на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики. Однако он также подвержен циклическим колебаниям экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний в виде ссуды денег, т.е. как платежное средство при уплате долгов.

     По мере развития и расширения  кредитной системы увеличиваются  темпы роста банковского кредита.

     В настоящее время существуют  несколько форм банковского кредита.

     Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговым компаниям, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, холодильники,  мебель, бытовая техника). Срок кредита составляет 3 года, процент - от 10 до25. Население в промышленно развитых странах тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором.

      Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается также в рассрочку. Наиболее высокий уровень ипотечного кредита – в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры – от 15 до 30 и более.

     Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые институты) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т. е. различные предприятия и компании.

     Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

     Ростовщический кредит  сохраняется как и анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки. Особенность этого кредита – чрезвычайно высокие проценты (от 30 до 200 и выше).

     Современная кредитная система  включает два основных понятия:  совокупность кредитно-расчетных  и платежных отношений, которые  базируются на определенных, конкретных  формах и методах кредитования; совокупность функционирующих кредитно-финансовых  институтов (банков, страховых компаний  и др.). Первое понятие как правило связано с движением ссудного капитала в виде различных форм кредита. Второе означает, что кредитная система через свои многочисленные институты аккумулирует свободные денежные средства и направляет их предприятиям, населению, правительству.

     Современная кредитная система  в послевоенные годы претерпела  серьезные структурные изменения;  снизилась роль банков и возросло влияние других кредитно-финансовых институтов (страховых компаний, пенсионных фондов, инвестиционных компаний и др.) Это выразилось как в росте общего числа новых кредитно-финансовых институтов, так и в увеличении их удельного веса в совокупных активах всех кредитно-финансовых институтов. Такие эволюционные процессы коснулись и многих развивающихся стран.

      Важными процессами в современной  кредитной системе стран явились:

• концентрация и централизация банковского капитала;
• дальнейшее усиление конкуренции между различными типами кредитно-финансовых институтов;
• продолжение сращивания крупных кредитно-финансовых институтов с мощными промышленными, торговыми, транспортными корпорациями и компаниями;
• интернационализация деятельности кредитно-финансовых институтов и создание международных банковских объединений и групп.

     Кредитная система функционирует  через кредитный механизм. Он  представляет собой, во-первых, систему  связей по аккумуляции и мобилизации  денежного капитала между кредитными  институтами и различными секторами  экономики, во-вторых, отношения,  связанные с перераспределением  денежного капитала между самими  кредитными институтами в рамках  действующего рынка капитала, в-третьих,  отношения между кредитными институтами  и иностранными клиентами. Кредитный механизм включает также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической, консультативной, аккумуляционной, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее институтов.

      В послевоенный период кредитная  система содействовала обеспечению  условий для значительного роста  производства, накопления капитала  и развития научно-технического  прогресса. Благодаря кредиту  в различных его формах происходят  мобилизация денежного капитала  и огромная концентрация капиталовложений  в ключевых, технически наиболее  прогрессивных отраслях экономики.  Только мощные банки и страховые  компании могут осуществлять  кредитные операции в масштабах,  необходимых для финансирования  современных крупных промышленных, транспортных и других объектов. Государственные средства, участвующие  в финансировании капиталовложений, также часто поступают в хозяйство  в кредитной форме.

     Кредитная система играет важнейшую роль в поддержании высокой нормы народнохозяйственного накопления, что характерно для большинства промышленно развитых стран. Однако в США данный показатель несколько ниже, чем в других промышленно развитых странах. Это объясняется прежде всего тем, что на процессы накопления денежного капитала в США влияли такие факторы, как частые колебания конъюнктуры, высокая доля военных затрат в национальном доходе и бюджете, падение покупательной способности денег, большой удельный вес инвестиций в непроизводственную сферу, устойчивость рынка ценных бумаг до конца 60-х годов. Кредит занимает важное место в разрешении проблемы реализации товаров и услуг на рынке. Большой рост потребительского и жилищно-ипотечного кредитования населения в значительной мере расширил рынок для потребительских товаров длительного пользования и сыграл заметную роль в быстром развитии соответствующих отраслей промышленности и строительства.