Инвестиции в человеческий капитал. 5

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В век информации главным критерием оценки эффективности компании в достижении конкурентных преимуществ и обеспечении качественных параметров экономического роста выступает человеческий капитал, определяемый как совокупность природных врожденных способностей; дарований; творческого потенциала; морально-психологического и физического здоровья; накопленных и усовершенствованных в результате инвестиций знаний и профессионального опыта, необходимых для целесообразной деятельности в той или иной сфере общественного воспроизводства, приносящей доход их обладателю. Сегодня все мы являемся современниками и участниками процесса перехода человеческого общества к новой экономике — экономике знаний. Знания и нематериальные активы становятся основным источником конкурентного преимущества на глобальном мировом рынке. Возрастает значение нематериальных активов предприятия, средняя величина которых сегодня составляет более 75% его рыночной стоимости. Особую роль в составе нематериальных активов играет человеческий капитал. Формирование и использование человеческого капитала — это проблема огромной важности, причем, не только финансовая, но и правовая и социально-политическая.

Сегодня по-новому понимается роль человеческого капитала. Он выступает главным фактором повышения конкурентоспособности компании. В связи с этим, инвестиции в человеческий капитал являются неотъемлемым элементом успешного развития предприятия.

Поэтому и искусство  управления командой, ее наиболее результативными сотрудниками — задача номер один для современного лидера, важнейшее условие которой — эффективность использования человеческого потенциала. Сами же инвестиции в человеческий капитал оправданы, если они обладают достаточно высоким уровнем окупаемости и рентабельности.

Целью данной курсовой работы является исследование теоретических и практических аспектов инвестирования в человеческий капитал.

Задачи курсовой работы:

1. раскрыть сущность человечного капитала;
2. рассмотреть понятие и назначение инвестиций в человеческий капитал;
3. рассмотреть основные подходы к оценке эффективности инвестиций в человеческий капитал;
4. проанализировать человеческий капитал и инвестиции в его развитие на примере предприятия.

Объектом исследования является ЗАО «Иркутскэнергоремонт», предметом исследования — человеческий капитал и инвестиции в его развитие на данном предприятии.

Методологической и теоретической  основой исследования послужила  теоретическая база, включающая труды  классиков экономической науки, исследования современных отечественных и зарубежных ученых по проблемам сущности человеческого капитала, а также по проблемам, раскрывающим закономерности развития человеческого капитала.

1. ИНВЕСТИЦИИ В ЧЕЛОВЕЧЕСКИЙ КАПИТАЛ: СУЩНОСТЬ, ПОНЯТИЕ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ

1.1. Понятие человеческого капитала

Понятие «человеческого капитала» было введено по аналогии с понятиями физического и финансового капитала. Их объединяет тот факт, что все разновидности капитала являются активами, то есть владение ими приносит определенный доход. Например, владелец физического капитала получает доход за счет арендной платы за использование принадлежащего ему оборудования, владелец финансового капитала в виде дивидендов или процентов, владелец человеческого капитала — в виде дохода за счет его особых знаний, умений (например, писатель получает гонорар за свои произведения).

Человеческий капитал — важнейший ресурс постиндустриального общества. Техника, создающая богатства, приходит в жизнь через технологические знания и организационные усовершенствования. И только опытная квалифицированная рабочая сила способна управлять высокотехнологическим процессом. Кроме этого, необходимо знание деловой конъюнктуры, рыночных возможностей, способов их практического применения, но и в этом случае нам необходимы знания человека, его «капитал», используемый в процессе производства для создания богатства общества.

Западные экономисты трактуют понятие «человеческого капитала»  как «накопление предшествующих вложений в образование, подготовку, здравоохранение и другие факторы, способствующие повышению производительности труда» ^]. Российские экономисты рассматривают данное понятие более широко и считают его основным показателем, входящем в состав национального богатства страны, который учитывает «стоимость рабочей силы и затраты на ее воспроизводство, интеллектуальное, культурное и профессиональное совершенствование» [7, с. 6]. В состав его объектов включают, как правило, общеобразовательные и специальные знания, здоровье экономических субъектов, расходы на поиск информации на рынке труда, т.е. обобщенно — сферы образования, исследований и разработок, здравоохранения.

«Человеческий капитал  — это сформированный в результате инвестиций и накопленный человеком  определенный запас здоровья, знаний, навыков, способностей, мотиваций, которые целесообразно используются в процессе труда, содействуя росту его производительности и заработка» [10, с. 452]. Из всех вышеперечисленных трактовок понятия «человеческого капитала», можно сделать вывод, что человеческий капитал — это такая форма капитала, которая формируется и приумножается за счет знаний, умений, навыков, потенциала и физического состояния человека. Для того чтобы понять сущность данного понятия, необходимо проанализировать сущность самого человека, как основного субъекта экономической деятельности и механизмы его влияния на экономику (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Человек как  основной субъект экономической деятельности

Сравнительный анализ приведенных и других определений  позволяет акцентировать внимание на следующих основных свойствах человеческого капитала.

Во-первых, человеческий капитал не отделим от его носителей  — работников отдельной фирмы или населения региона или страны.

Во-вторых, физиологические  свойства и природные способности  человека, получаемые наследственным путем, являются базовой частью человеческого капитала, называемой отдельными авторами капиталом здоровья. Другая его часть в виде знаний, умений и навыков является приобретенной в результате затрат самого человека и общества.

В-третьих, данный капитал, как и другие виды капитала, может быть использован в сфере общественного производства и является одним из факторов повышения эффективности последнего.

В-четвертых, данный капитал используется его носителями для получения дохода, поэтому увеличение дохода мотивирует индивидуумов на увеличение своего интеллектуального потенциала путем образования и повышения квалификации. Другими словами, для того, чтобы процесс воспроизводства человеческого капитала носил завершенный характер, должна быть установлена связь между величиной приобретенной части данного капитала и доходом человека.

Экономика создается  человеком и работает на человека. Именно человек движет всеми социально-экономическими процессами, происходящими в мире. Следовательно, все больше стран приходит к тому, что для того, чтобы добиться экономического роста необходимо, прежде всего, инвестировать в человека и развивать его потенциал.

Среди основных факторов формирования человеческого  капитала в экономике можно выделить следующие:

Рис. 1.2. Факторы формирования человеческого капитала [2, с. 64]

В рамках формирования новой  парадигмы социально-экономического развития, основанной на экономики знаний, человеческий капитал занимает ведущую роль в национальном богатстве стран, в развитых странах его доля в национальном богатстве достигает 80%. Человеческий капитал — это главное богатство государства, самое главное конкурентное преимущество в современной постиндустриальной экономике, так как именно он на две трети определяет рост ВВП.

Следовательно, основные направления развития человеческого  капитала выглядят таким образом:

• совершенствование условий труда, которые формируются под влиянием факторов социально-экономического, технико-организационного и естественно-природного характера и влияют на здоровье, работоспособность человека;
• совершенствование системы подготовки и повышения квалификации кадров; система образования должна реагировать на сдвиги во всех сферах жизни общества, способствовать быстрейшему формированию новой системы ценностей, правил, норм общественной и экономической деятельности людей, новой экономической культуры субъектов хозяйствования и в конечном счете — формированию мотивации эффективной экономической деятельности;
• переход на инновационный путь развития экономики. Инновации, производя изменения в содержании и характере труда, способствуют развитию человеческого капитала;
• повышение уровня, качества и образа жизни как магистральный путь развития человеческого капитала.

1.2. Понятие инвестиций в человеческий капитал и подходы к оценке их эффективности

Инвестиции — одна из наиболее часто используемых в  экономической системе категорий как на макро-, так и на микроуровне. Однако, несмотря на исключительное внимание исследователей к этой ключевой экономической категории, научная мысль до сих пор не выработала универсальное определение инвестиций, которое отвечало бы потребностям как теории, так и практики, а также было бы адекватным с позиций конкретного субъекта их осуществления — государства, предприятия, домашнего хозяйства [1, с. 12].

Инвестиции в человеческий капитал — целенаправленное вложение средств в отрасли и сферы, обеспечивающие улучшение качественных параметров человека, в первую очередь его рабочей силы (уровня образованности, развития интеллекта, творческого потенциала, физического и психического здоровья, системы мотивации, ценностных установок и т.д.) [6, с. 5].

С изменением роли трудовых ресурсов в процессе создания добавленной стоимости пересматривается и важность инвестиций в развитие трудовых ресурсов экономики. С экономической точки зрения, инвестиции в человеческий капитал — это затраты, произведенные в социальной сфере в целях будущего увеличения производительности труда и способствующие росту будущих доходов как отдельных носителей капитала, так и общества в целом. Поэтому общепринято использовать в анализе эффективности таких инвестиций показатели социально-экономического развития страны или региона.

Данный вид инвестиций неоднороден по своему составу и  конкретизируется по видам затрат. Например, в некоторых работах [11] инвестиции разделены по отраслям социальной сферы, вследствие чего определены капитал здоровья, капитал образования и капитал культуры. В работе [16] состав инвестиционных расходов несколько отличается, хотя также включает три вида:

1. расходы на образование, включая общее, специальное, подготовку на рабочем месте, повышение квалификации;
2. расходы на медицинское обслуживание, создание бытовых условий и улучшение среды обитания, которые удлиняют срок жизни и повышают работоспособность;
3. расходы на поддержание мобильности трудовых ресурсов, что обеспечивает их перемещение к мету потребности в них.

Таким образом, инвестиции в капитал здоровья являются базой для человеческого капитала вообще, так как продлевают трудоспособный отрезок жизни человека и, таким образом, замедляют физический износ человеческого капитала. На макроэкономическом уровне исследования здоровья как экономической категории используется специальный термин общественное здоровье (Public Health as a resource) — медико-социальный ресурс и потенциал общества, способствующий обеспечению национальной безопасности. Инвестиции в капитал образования формируют квалифицированные и более производительные трудовые ресурсы. В литературе рассмотрен и процесс морального старения накопленного научно-образовательного потенциала. Данный вид износа замедляется посредством инвестиций в переобучение и повышение квалификации.

Эффект от инвестиций в капитал культуры для общества имеет, прежде всего, социальный характер: формирование культуры является условием любой профессиональной подготовки в будущем, создает предпосылки для социальной мобильности человека или социальной группы, передает культурное достояние общества из поколения в поколение. Вместе с тем, в сфере культуры, безусловно, возможна реализация проектов, приносящих коммерческую выгоду инвестору. Существуют и исследования, подтверждающие зависимость эффективности труда человека от его предпочтений, мировоззрения, общего уровня его культуры.

По сложившейся в  экономической теории традиции разграничивают труд и капитал выделяют в два  самостоятельных фактора общественного  производства. Человеческому капиталу в определенной степени присущи черты и первого и второго. Труд является непосредственным процессом использования человеческого капитала. Так же как и основной капитал, человеческий капитал изнашивается, амортизируется, подвержен влиянию научно-технического прогресса. Для него характерен закон снижающейся предельной отдачи: по мере роста знаний и навыков каждое следующее приращение человеческого капитала делает все меньший вклад в увеличение производительности. Совокупный потенциальный эффект от наращивания человеческого капитала в процессе образования сокращается с уменьшением предстоящего периода трудовой деятельности, а альтернативные издержки растут по мере роста доходов. Вместе с тем, в отличие от основного капитала, на эффективность использования человеческого капитала влияет субъективный фактор психофизиологических свойств и личностных мотиваций конкретного работника. Что касается основного капитала, то продуктивность его использования зависит от квалификации и работоспособности персонала предприятия. Поэтому экономическая теория рассматривает вопрос инвестиционного поведения работодателя в отношении интеллектуального потенциала работников как источника экономической эффективности.

Основоположниками современной  теории человеческого капитала считаются Нобелевские лауреаты Г. Беккер и Т. Шульц. Методология их исследований отличается тем, что разнообразные аспекты человеческой жизни, ранее являвшиеся предметом изучения других дисциплин, исследуются с применением сугубо экономических понятий, таких как редкость, цена, альтернативные издержки и т.п. Например, Г. Беккер рассчитал экономическую эффективность образования путем сопоставления выгод от получения образования и его издержек. Для определения чистой выгоды от образования из пожизненных доходов лиц, окончивших колледж, вычитались пожизненные заработки лиц, получивших среднее образование. Основной статьей издержек образования в подходе Г. Беккера являются издержки упущенной выгоды, то есть доход, недополученный человеком за годы учебы. Отношение чистых доходов образования к его издержкам, по подсчетам Г. Беккера, в среднем дает рентабельность, на 10-15% превышающую рентабельность большинства фирм.

Один из ключевых тезисов  теории человеческого капитала состоит  в том, что в условиях информационного  общества человеческий капитал является важнейшим фактором воспроизводства национального богатства и его необходимым элементом. Т. Шульц на примере экономики США доказал, что доход от инвестиций в человеческий капитал больше, чем от инвестиций в физический капитал. Отсюда следует вывод, что странам с низким уровнем реализации человеческих возможностей и низкими доходами особенно важно осуществлять инвестиции в здравоохранение, образование и науку. Количественный анализ значительных массивов статистической информации с использованием экспертных компьютерных систем обеспечил практическую значимость исследований представителей теории человеческого капитала.

Можно заключить, что  общий подход рассматриваемой теории к оценке инвестиций в человеческий капитал методологически однотипен  оценке эффективности инвестиций в другие виды активов, прежде всего в основные производственные фонды. Вместе с тем, при более подробном исследовании данного вопроса приходится преодолевать определенные методологические затруднения. Они связаны, во-первых, с невозможностью однозначного определения номенклатуры затрат, классифицируемых как инвестиции в человеческий капитал; во-вторых, с разнообразием результатов профессиональной деятельности трудовых ресурсов; в-третьих, с наличием продолжительного лага между вложением средств и получением результата; в-четвертых, с трудностью определения, какие результаты соответствуют конкретным вложениям, учитывая, что в масштабе национальной экономики процессы вложения капитала в отрасли социальной сферы и процессы получения отдачи от этих инвестиций непрерывны; в-пятых, с дифференциацией отдачи капитала образования в зависимости от территории, стажа работы и прочих, непосредственно не относящихся к обучению факторов. Нужно также учитывать, что затраты на образование являются производительным капиталом в том случае, если содержание приобретенных человеком знаний соответствует спросу на рынке труда, другими словами, «соблюдается количественное и качественное соответствие между структурными характеристиками совокупной рабочей силы и объективными потребностями общественного производства» [9, с. 37].

Таким образом, процесс  воспроизводства человеческого  капитала как части национального  богатства страны невозможен без  соответствующих инвестиций. На микроуровне инвестиции в человеческий капитал представлены такими статьями затрат, как повышение квалификации работников; оплата больничных листов нетрудоспособности; затраты по охране труда; добровольное медицинское страхование, оплаченное фирмой; оплата медицинских и других социальных услуг за работника фирмы; благотворительная помощь социальным институтам и т.п.

На макроуровне роль инвестиций выполняют, во-первых, затраты  домашних хозяйств на сохранение и восстановление человеческого капитала, во-вторых, государственные социальные трансферты и социальные налоговые льготы. Яркий пример активных государственных инвестиций демонстрирует США.

Отрасли социальной сферы  выступают механизмом воспроизводства  и амортизации человеческого  капитала, который в цивилизованном мире признается частью национального богатства и важнейшим фактором экономического роста. Инвестиции в человеческий капитал помимо социальных эффектов всегда предполагают стоимостной эффект для лица, их осуществляющего. Для работника мотивацией к поддержанию здоровья и получению образования и формированию профессиональных навыков является дифференциация его доходов. Для фирмы, вкладывающей деньги в развитие персонала, речь идет о повышении производительности труда. Для общества в целом эффект выражается в поддержании конкурентоспособности национальной экономики и росте ВВП.

2. АНАЛИЗ ЧЕЛОВЕЧЕСКОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИНВЕСТИЦИЙ В ЕГО РАЗВИТИЕ (НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ИРКУТСКЭНЕРГОРЕМОНТ»)

2.1. Краткая характеристика предприятия

ЗАО «Иркутскэнергоремонт» образовано как самостоятельное юридическое лицо 2 августа 2002 года на базе ПРФ «Иркутскэнергоремонт» — филиала ОАО «Иркутскэнерго».

Предприятие имеет в своем составе  следующие производственные подразделения:

• котельный цех;
• турбинный цех с лабораторией по настройке и испытаниям систем автоматического регулирования турбин;
• электроремонтный цех с электротехнической лабораторией;
• цех тепловой автоматики и измерений;
• центральный ремонтный завод;
• проектно-конструкторский отдел;
• лаборатория вибрации турбин и механизмов;
• служба сварки и контроля металлов с учебно-аттестационным пунктом;
• лаборатория метрологии;
• служба главного механика, обеспечивающая энергоснабжение и проведение планово-предупредительных ремонтов станочного парка и средств малой механизации.

Постоянные  участки производственных подразделений ЗАО «Иркутскэнергоремонт» расположены в различных городах Иркутской области (Иркутске, Ангарске, Усолье-Сибирском, Шелехове, Черемхове, Братске, Усть-Илимске, Саянске, Железногорске и др.). Центральный ремонтный завод расположен в г. Ангарске.

На основе лицензий и свидетельств об аттестации ЗАО «Иркутскэнергоремонт» осуществляет деятельность по монтажу, ремонту и наладке электротехнического, тепломеханического оборудования и электроустановок, как на предприятиях ОАО «Иркутскэнерго», так и предприятиях иных энергосистем и отраслей промышленности.

Специалистами ЗАО «Иркутскэнергоремонт» освоены технологии ремонта котлов производительностью до 670 т/час, паровых турбин и генераторов мощностью до 210 МВт, гидротурбин и гидрогенераторов мощностью до 240 МВт, силовых и сетевых трансформаторов мощностью 250000 кВА.

Ежегодно персоналом ЗАО «Иркутскэнергоремонт» выполняются следующие работы:

• Ремонт около 40 паровых котлов высоких и средних параметров суммарной производительностью более 9000 т/час, из них более чем на 30-и со специализированными работами, а именно: замена более 1 тыс. тонн поверхностей нагрева пароводяного тракта, около 3-х тыс. тонн трубопроводов всего диапазона рабочих давлений и диаметров, свыше 2-х тыс. тонн металлоконструкций.
• Ремонт около 20 паровых турбин суммарной мощностью более 1500 МВт, из которых проводятся следующие специализированные работы: ремонт металла узлов, работающих в условиях высоких параметров теплоносителей, восстановление их конструкций, замена узлов, не подлежащих восстановлению, реконструкция узлов.
• Ремонт 4-х гидроагрегатов суммарной мощностью более 600 МВт. Так на Иркутской ГЭС ежегодно проводится полная замена обмоток статора с использованием новейших изоляционных материалов.
• Ремонт 13 турбогенераторов суммарной мощностью более 1000 МВт со специализированными работами: полной переклиновкой пазов обмоток статоров, заменой стержней статоров и контактных колец и т.п.
• Ремонт 3-х синхронных компенсаторов суммарной мощностью в 150000 кВА.
• Ремонт более 50 силовых и сетевых трансформаторов суммарной мощностью в 2600 МВт.
• В заводских условиях ремонт более 40 электродвигателей напряжением 6 кВт, около 1 тыс. электродвигателей напряжением 0,4 кВт, свыше 100 силовых трансформаторов и до 150 трансформаторов спец. назначения.
• Ремонт, монтаж и наладка контрольно-измерительных приборов, средств тепловой автоматики и АСУТП.
• Вибрационные исследования паровых и гидравлических турбин, генераторов и др. вращающихся механизмов с выдачей рекомендаций по устранению выявленных дефектов.
• Устранение повышенной вибрации паровых и гидравлических турбин, генераторов и др. вращающихся механизмов методом динамической их балансировки на специальных станках и в собственных подшипниках.
• Изготовление в заводских условиях запасных частей более 1450 тонн.
• Разработка порядка 200 различных комплектов проектно-конструкторской документации на монтажные, строительные и реконструктивные работы.

Осваивается и наращивается объем строительно-монтажных работ. В перечень работ входят: реконструкции и модернизации паровых котлов, сетевых подстанций, модернизация и замена трансформаторов, монтаж КИП и автоматики, монтаж трубопроводов и оборудования высокого давления, реконструкция топливо подач, узлов учета тепловой энергии и т.д.

Основной задачей ЗАО «Иркутскэнергоремонт» является выполнение обязательных объемов работ для филиалов ОАО «Иркутскэнерго» с высоким качеством и постепенным снижением стоимости выполняемых работ.

Постоянное увеличение доли услуг, оказываемых сторонним заказчикам, также является одной из важнейших задач предприятия. Это позволит получить дополнительный объем прибыли.

В условиях перехода экономики  к рыночным отношениям значительно  возрастает роль экономического анализа  как важнейших средств получения полной и достоверной информации об имуществе предприятия и его обязательствах, и своевременного доведения этих сведений до пользователей.

С помощью анализа  хозяйственной деятельности вырабатывается стратегия и тактика предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Учет и анализ занимают одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия, служит основой для планирования его деятельности.

Анализ основных технико-экономических  показателей ЗАО «Иркутскэнергоремонт» за 2011-2012 гг. представлен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Основные экономические  показатели ЗАО «Иркутскэнергоремонт», тыс. руб.

Совокупная выручка  от реализации услуг увеличилась  в 2012 г. на 25,14% к уровню 2011 г., составив за 2012 г. 703 077 тыс. руб.

Увеличение затрат на оплату труда и рост цен на сырье  и материалы послужили основной причиной увеличения себестоимости проданной продукции в 2012 г. на 125 718 тыс. руб. (рост на 26,18% к уровню 2011 г.).

Затраты на 1 рубль реализованной  продукции повысились с 85,5 копеек в 2011 г. до 86,2 копеек в 2012 г. Это объясняется превышением темпов роста себестоимости реализованной продукции над темпами роста выручки от реализации. Данный уровень затрат не может считаться минимальным, поэтому руководство должно предпринимать максимум усилий на сокращение удельного веса затрат в выручке от реализации.

За последние годы в ЗАО «Иркутскэнергоремонт» наблюдается устойчивый рост объемов оказанных услуг в денежном выражении (+25,1% в 2012 г. по сравнению с предыдущим годом).

Объем реализации продукции (оказания услуг) за 2011-2012 гг. представлен в табл. 2.2.

Таблица 2.2

 Объем реализации продукции (оказания услуг), тыс. руб.

Уменьшение затрат на рубль товарной продукции и рост удельного веса сырья и материалов обусловлены, в первую очередь, ростом объемов производства и продаж.

Основные направления  сокращения затрат по ЗАО «Иркутскэнергоремонт» складываются из двух групп:

• безотлагательные;
• перспективные.

Безотлагательные направления  сокращения затрат предполагают решение назревших проблем управления и организации производства, позволяющих в кратчайшие сроки обеспечить рост производительности труда.

Перспективные направления  сокращения затрат требует существенных финансовых вложений, маркетинговых  исследований, проектно-конструкторских  наработок и периода окупаемости, превышающего 3 года.