Комиссионные и посреднические операции коммерческих банков

Федеральное Агентство по образованию  РФ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального                                                                                                                                                     образования

«Кузбасский Государственный  Технический Университет»

Филиал  ГУ КузГТУ в г. Новокузнецке 

Кафедра финансов и кредита 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине «Деньги, кредит, банки»

Вариант 13 
 

Выполнил: студент группы ФК-071-1

Мирзаянова  Юлия Фирзаусовна

Проверил: Шишкова Ксения Сергеевна 
 
 
 
 
 
 
 

Новокузнецк 2010

Содержание

Введение………………………………………………………………………..…3

1.Комиссионные и посреднические операции коммерческих банков…….…4

   1.1.Лизинг……………………………………………………………...............5

   1.2.Факторинг……………………………………………………………..…....12

   1.3.Форфейтинг………………………………………………………………..15

   1.4.Траст……………………………………………………………………....18

2.Анализ деятельности коммерческого банка……………………………..…24

   2.1. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка………………...24

   2.2.Анализ наличия в кредитном портфеле банка просроченных ссуд и достаточности созданных резервов…………………………………………...26

   2.3.Оценка инвестиционного портфеля банка………………………….….27

   2.4.Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка….…28

   2.5.Анализ заёмных и привлечённых средств коммерческого банка……29

   2.6.Анализ структуры доходов и расходов банка……………………….…30

   2.7.Анализ показателей надёжности банка…………………………............31

   2.8.Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка…………………………………………………………………………..….40

Заключение…………………………………………………………………..…..44

Список  используемой литературы…………………………………………...…45 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

        «Коммерческий банк - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций» [14, с. 276].

        В процессе своей деятельности  банки выполняют активные, пассивные,  активно – пассивные операции. К активно – пассивным операциям  относят комиссионные и посреднические  операции. В настоящее время эта  тема является особенно актуальной.

        Цель курсовой работы – изучение теоретических основ, закрепление практических навыков экономического анализа деятельности коммерческих банков.

        Задачи курсовой работы:

     1)рассмотреть  комиссионные и посреднические  операции коммерческих банков

        -лизинг

        -факторинг

        -форфейтинг

        -траст;

     2)Оценить  финансовое состояние коммерческого банка, сгруппировать полученные при исследовании данные в разрезе показателей: достаточность капитала, платёжеспособность, ликвидность, доходность, надёжность, устойчивость;

     3)проанализировать  эффективность кредитной, депозитной  политики коммерческого банка.

        В процессе выполнения курсовой  работы использовались методы  сравнения, группировки, долевого  участия, детализации, обобщения,  расчёта коэффициентов, характеризующих  деятельность банка. 
 
 

1 Комиссионные и посреднические операции коммерческих банков

        В российской банковской практике операции коммерческих банков обычно делят на три группы:

     1.Активные  операции – представляют собой использование собственных и привлечённых ресурсов.

     2. Пассивные операции – связаны с формированием ресурсов банка.

     3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

       «Посреднические банковские операции — посредничество банков в размещении акций и облигаций, бухгалтерское обслуживание, предоставление консультаций и услуг по кредитным карточкам» [11, с. 123].

        Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

        К данной категории операций относятся:

     • операции по инкассированию дебиторской  задолженности (получение денег  по поручению клиентов на основании  различных денежных документов);

     • переводные операции;

     • торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для  клиентов ценных бумаг, драгоценных  металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

     • доверительные (трастовые) операции;

     • операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

        Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например, 50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10% -в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.

1. .1 .Лизинг

        «Лизинговые операции коммерческих банков - операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования» [6, с. 128].

        Субъектами лизинга являются:

     - лизингодатель – собственник имущества, который предоставляет его по договору лизинга на срок более года;

     - лизингополучатель – пользователь имуществом, приобретающий его по договору лизинга на определённый срок;

     - продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

        Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РФ или нерезидентом РФ. Лизингодателем обычно выступают коммерческие банки, лизингополучателем (арендополучателем, арендатором) - предприятия разных форм собственности, поставщиком имущества - его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации - владельцы имущества.

        «Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.  Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения»[19, с. 34].

        Существуют разные виды лизинга.

           1. В зависимости от срока лизинг бывает:

     - краткосрочный (рентинг) - до 1 года;

     - среднесрочный (хайринг) - от 1года  до 3 лет;

     - долгосрочный (лизинг) - свыше 3 лет.

          2. В зависимости от состава участников лизинг бывает:

     - прямой (двусторонний), когда собственник  имущества самостоятельно сдает  его в аренду; если имущество  сдается в аренду тому же  лицу, у которого оно куплено,  то такой лизинг называется  возвратным;

     - косвенный - в сделке участвует  лизинговая компания или банк (трехсторонний), а также посреднические  организации (многосторонний).

          3. По степени окупаемости лизинг разделяется на:

     - финансовый - банку выплачивается  полная стоимость имущества по  окончании срока договора независимо  от срока амортизации;

     - оперативный - окупается только  часть стоимости арендуемого  имущества.

          4. В зависимости от объема обслуживания лизинг бывает:

     - чистый - обслуживание объекта лизинга  осуществляет арендатор;

     -частичный - на лизингодателя возлагаются отдельные функции по обслуживанию;

     - полный - лизингодатель полностью  обслуживает объект лизинга.

          5. Лизинг также бывает:

     - внутренний;

     - международный (экспортный и импортный).

        Для коммерческих банков, исходя из первых четырех критериев, характерны в основном такие виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный).

        Лизинговые операции дают ее участникам ряд преимуществ. Среди них для банков можно отметить следующее:

     - расширение круга банковских  операций и рост числа клиентов;

     - снижение риска потерь от неплатежеспособности  клиентов. Банк остается собственником  имущества, переданного в аренду  и, следовательно, при нарушении  условий лизингового договора  может потребовать его возврата;

     - амортизационные отчисления на  имущество, сдаваемое в аренду, не облагаются налогом и служат источником средств для закупки нового;

     - величина арендной платы за  предоставление имущества в рамках  лизинга может быть выше, чем  процентная ставка по долгосрочным  кредитам;

     - при осуществлении лизинговых  операций банк зачисляет на  свой счет арендную плату на  определенную дату, что намного  проще начисления и учета процентов  по ссудам предприятий в процессе  долгосрочного кредитования.

        Заинтересованность арендаторов объясняется такими обстоятельствами:

     - возможностью осуществления технического  перевооружения, увеличения производственной  мощности без больших начальных  капитальных вложений, а отсюда - ростом производства, реализации, прибыли;

     - возможностью стопроцентного кредитования. При использовании обычного кредита  для покупки имущества предприятие  должно часть его стоимости  оплатить за счет собственных  средств. При лизинге договор  заключается на полную стоимость  имущества;

     - гибкостью лизингового договора  по сравнению с кредитным, который  всегда предполагает ограниченные  сроки и размеры погашения.  При лизинге арендатор, рассчитывая  на поступление доходов, может  выработать с банком удобную  для него схему платы по  срокам (ежемесячно, ежеквартально), по  сумме. Погашение обычно начинается  после получения выручки от  реализации продукции, произведенной  на оборудовании, взятом в лизинг. Ставка может быть фиксированной  или плавающей;

     - риск устаревания основных фондов  ложится на банк;

     - в балансе предприятия поддерживается  оптимальное соотношение собственного  и заемного капитала.

        «Организация лизинговой операции в банках:

     - изучение лизингового рынка, его  основных тенденций;

     - выявление спроса на виды имущества;

     - знакомство с ценами на движимое  и недвижимое имущество, с ценами  и тарифами на сопутствующие  лизингу услуги»[21, с. 10].

        Коммерческие банки являются организационно оформленными структурами. Однако для успешного проведения лизинговых операций вполне целесообразно создание специального отдела или хотя бы группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы и знанием специфики проведения данной операции.

        Все дальнейшие взаимоотношения между сторонами строятся следующим образом.

     1)Арендатор предоставляет в банк соответствующие документы:

     - заявку на лизинг с названием  вида имущества, его назначения, потенциального поставщика, места  его нахождения (или необходим  поиск информации банком). В заявке  должны содержаться данные о  производственной деятельности  арендатора, его способности технически  грамотно эксплуатировать и обслуживать  имущество;

     - документы для оценки его финансового  состояния за последние 1-2 года (балансы, отчеты о прибылях  и убытках);

     - бизнес-план лизингового проекта.

     2)Банк проверяет анализ финансового положения предприятия, оценку лизингового проекта с точки зрения его инвестиционной привлекательности, возможности выезда на место представителей банка. После изучения представленных сведений банк принимает решение с доведением его до арендатора. При положительном решении, т.е. согласии на сделку, к нему прилагаются общие условия лизингового договора.

     3)Банк информирует поставщика имущества о намерении приобрести объект сделки, согласовывает цену, при необходимости и возможности проверяет комплектность, технические характеристики, отсутствие других сделок с данным имуществом.

     4)Лизингополучатель, ознакомившись с общими условиями лизингового договора, выражает свое согласие его подписанием. К договору прилагается бланк заказа на имущество. Он составляется поставщиком и визируется арендатором. Получив документы, банк подписывает заказ и высылает его поставщику. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи между поставщиком и банком или наряд поставщику на поставку объекта сделки.

     5)Поставщик отгружает движимое имущество арендатору, осуществляет монтаж и ввод его в эксплуатацию. По окончании работы составляется протокол приемки с соответствующими подписями, и банк оплачивает стоимость объекта сделки поставщику (единовременно или частями в течение оговоренного периода) за счет собственных капитальных вложений. Недвижимое имущество принимается арендатором на месте.

        Лизинговый договор регламентирует лизинговые операции. Лизинговый договор должен включать следующие разделы:

     1)Стороны договора: лизингодатель (банк), являющийся собственником имущества, сдаваемого в аренду, и лизингополучатель (арендатор), принимающий в пользование объект сделки.

     2)Предмет договора - конкретный вид имущества, которое банк закупает и сдает в аренду. Имущество указывается с индивидуальными признаками и техническими характеристиками. Здесь же указываются поставщик и срок, к которому последний обязуется поставить (подготовить) объект сделки.

     3)Срок договора определяется с учетом периода амортизации (возможно, ускоренной амортизации). Однако банк вправе заключать договор на срок, меньший периода амортизации, при условии оплаты лизингополучателем остаточной стоимости имущества.

     4)Права и обязанности сторон.   Банк как лизингодатель обязан заключить договор купли-продажи с поставщиком или своевременно направить ему наряд на поставку объекта сделки, подписать протокол приемки, поручить поставщику устранение недостатков, обнаруженных при приемке, оплатить объект лизинга.   Арендатор обязан: произвести приемку объекта лизинга; предоставлять информацию о его эксплуатации; извещать в период действия договора о каких-либо изменениях своего юридического и финансового состояния; содержать имущество в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика; производить необходимый ремонт и профилактическое обслуживание имущества; сообщать банку о возможной его переуступке третьему лицу (т.е. о субаренде); своевременно и в полном объеме вносить арендную плату.

        «Лизинговая (арендная) плата. Вся сумма платы по лизинговой сделке должна покрыть полную стоимость имущества, издержки банка по его приобретению и обеспечить получение прибыли. Арендная плата зависит от стоимости имущества, срока его использования, порядка начисления амортизации (обычной или ускоренной), объема издержек банка по сделке, финансовых возможностей банка, длительности срока лизинга»[24, с. 21]. Периодичность внесения платежей бывает разная: помесячно, поквартально, по полугодиям, по годам. Страхование имущества. Страхование является обязательным требованием. В финансовом лизинге страхование обычно осуществляет арендатор, использующий объект сделки.

        Прекращение действия договора. Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по окончании срока. Нарушениями условий могут быть следующие обстоятельства:

     - не вступил в силу договор  на закупку оборудования с  поставщиком;

     - лизингополучатель не обеспечил  необходимые условия приемки  объекта сделки или допускает  его эксплуатацию с нарушением  условий договора;

     - не подписан договор о страховании  имущества;

     - лизингополучатель несвоевременно  осуществляет платежи;

     - возникли непредвиденные обстоятельства;

     - другие условия (по согласию  сторон).

        При досрочном расторжении договора из-за нарушения его условий лизингополучателем последний возвращает объект сделки с возмещением убытков банку.

        Окончание срока лизингового договора сопровождается следующими вариантами действия сторон:

     - лизингополучатель выкупает остаточную  стоимость имущества 
(на условиях договора) и становится его собственником;

     - договор возобновляется на прежних  или новых условиях.

        Важнейшим пунктом договора является определение лизинговой платы. В договоре должен быть принят в качестве приложения график уплаты арендатором долговых обязательств. Лизинговый платеж включает следующие суммы: амортизационные отчисления, процент за пользование кредитными ресурсами банка, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.).

        Лизинговая плата включает в себя следующие слагаемые:

                       ЛП = А + П_к + П_ком + П_у                                     (1 .1

     Где А - амортизационные отчисления;

     П_к - сумма кредитных выплат за пользование кредитными ресурсами;

     П_ком - сумма комиссии;

     П_{у –} плата за дополнительные услуги

1.2 Факторинг

        «Факто́ринг— это сочетание комиссионных посреднических услуг и услуг кредитования, оказанных клиенту в процессе осуществления расчётов им за товары и услуги,  это покупка банком платежных требований поставщика»[20,с. 48]. Цель факторинга – ускорение прохождения платежей от плательщика к поставщику за отгруженную продукцию.   

       В факторинге участвуют 3 стороны:

     - поставщик; 
- покупатель;

     - факторинговый посредник в лице  банка.

        «Начало операциям факторинга положил созданный в Англии еще в XVII в. Дом факторов. Однако бурное развитие факторинговой деятельности наблюдается в Северной Америке лишь во второй половине XIX в»[22, с. 52].

        В СССР факторинг был внедрен в 1988 г. в качестве эксперимента Промстройбанком и Жилсоцбанком.     

        В мировой практике существуют различные формы факторинга. Наиболее комплексный характер носят услуги в случае соглашения о полном обслуживании, которое обычно предлагается постоянным клиентам. Полное обслуживание включает в себя защиту клиента поставщика от риска неплатежа со стороны покупателей (при договоре без права регресса), организацию учета реализованной продукции и состояния дебиторской задолженности, обеспечения поступления денежных средств поставщику за счет предварительной оплаты долговых обязательств покупателя.

        По степени информированности других лиц о заключенном между клиентом и фактором договоре различают закрытый и открытый факторинг. Открытым называется факторинг, о наличии которого извещаются партнеры клиента. В этом случае им сообщают, что правопреемником клиента становится фактор. При открытом факторинге клиент получает кредит в размере оговоренной по договору суммы от стоимости долговых обязательств, оплата по которым осуществляется в адрес факторинговой компании. При закрытом факторинге все денежные средства от плательщиков по-прежнему поступают на счет клиента, который переводит их на счет фактора с добавлением комиссионного вознаграждения. В результате такой процедуры процесс погашения задолженности по кредиту затягивается, фактору требуются дополнительные ресурсы для текущих операций и, кроме того, растет риск неплатежа, так как к счету клиента могут предъявляться претензии со стороны других лиц (налоговые органы, кредиторы). Все это удорожает закрытый факторинг.

        «По уровню риска неплатежа можно выделить факторинг с правом регресса и без права регресса»[23, с. 65]. Факторинг с правом регресса предполагает, что фактор имеет право вернуть клиенту купленные у него долговые обязательства при отказе плательщика от их оплаты независимо от причины. Таким образом, данная форма факторинга передает риск неплатежа и тем самым погашения кредита клиенту. В соответствии с правом регресса клиент обязан возместить фактору сумму, уплаченную при продаже долговых обязательств, однако комиссионное вознаграждение клиенту не возвращается. Такая форма отношений выгодна клиенту только при достаточно высокой платежеспособности его партнеров.

        При факторинге без права регресса фактор полностью принимает на себя риск неплатежа со стороны плательщиков, если их обязательства были рассмотрены в ходе предварительной аналитической работы и включены в договор.

        «В зависимости от страны нахождения участников факторинговой сделки факторинг делится на:

       -факторинг внутренний

       -факторинг международный»[18, с. 128].

        Факторинг называется внутренним, если стороны по договору купли-продажи находятся в пределах одной страны. В операциях внутреннего факторинга обычно участвуют три стороны: Поставщик, Покупатель и Фактор.

        Если же Поставщик и Покупатель являются резидентами разных государств, то речь идет о международном факторинге.