Коммерческие и некоммерческие банки

Содержание

Введение 3

1.Коммерческие банки 5

1.1 Понятие коммерческих банков и их структура 5

1.2 Принципы деятельности коммерческих банков 6

1.3 Функции коммерческих банков 8

2. Операции коммерческих банков 11

2.1 Операции и сделки коммерческих банков 11

2.2 Пассивные операции коммерческих банков 14

2.3 Активные операции коммерческих банков 19

2.4 Активно-пассивные операции коммерческих банков 25

3. Проблемы и перспективы развития коммерческих банков 30

3.1 Проблемы развития коммерческих банков 30

3.2  Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков 33

Заключение 35

Список литературы 36

Введение

 В настоящее время экономику государства невозможно представить без функционирования коммерческих банков. Банки являются центрами, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Таким образом, коммерческие банки – это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти  операции подобны двум противоположным  сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков.

Предметом является взаимоотношения  коммерческих банков; движение активных, пассивных, а также активно-пассивных операций.

Целью курсовой работы является исследование сущности и значения операций коммерческих банков. Банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность операций коммерческих банков;

- выяснить структуру активов операций банков и кратко охарактеризовать основные из них.

При написании данной курсовой работы были использованы научные труды  и монографии российских экономистов, которые были представлены в статьях и журналах; некоторые учебные пособия; статистическая информация; источники из интернета.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. В первой главе рассматривается понятие коммерческих банков, принципы деятельности и основные функции. Во второй главе дается характеристика операций коммерческих банков, которые в свою очередь делятся на активные, пассивные, а также активно-пассивные. В третьей главе анализируются главные проблемы и перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков.

1.Коммерческие банки

1.1 Понятие коммерческих банков и их структура

Банк  – это организация, созданная  для привлечения денежных средств  и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное  назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств  от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающее их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен  долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных  обязательств с фиксированной суммой долга, перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

В Российской Федерации все кредитные организации  банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии ЦБР предоставляет право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться термин «банк» и производные от этого термина.

1.2 Принципы деятельности коммерческих  банков

Первым  и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства, на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов, ограничены. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфики мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций (при соблюдении установленных экономических нормативов), т.е. объем его активных  операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее

рентабельные  и динамичные отрасли. Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддерживание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым  важнейшим принципом, на котором  базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров.

Третий  принцип заключается в том, что  взаимоотношения коммерческого  банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка  заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.

1.3 Функции коммерческих банков

Одной из важных функций коммерческого банка  является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение  посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночный экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Вторая  важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению полученных доходов на потребляемую и накопляемую часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки.

Третья  функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общественную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единый государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились.

В этих условиях особенно важна ответственность  банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране.

В связи  с формированием фондового рынка  получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Таким образом, можно подвести итог, что коммерческие банки являются наиболее масштабными, функционирующими и играют важную роль в экономике в целом, оказывают большое влияние, как на физических лиц, так и на юридических. Благодаря коммерческим банкам проходит эффективное распределение и движение денежных средств.

2. Операции коммерческих банков

2.1 Операции и сделки коммерческих  банков

Деятельность  коммерческих банков в России регулируется Законом « О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ и другими законодательными и  нормативными актами. В соответствии с Законом РФ № 17-ФЗ « О внесении изменений и дополнений в Закон  РСФСР « О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. № 396-1» к банковским операциям относятся:

- привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады;

- размещение  привлечённых средств от своего имени и за свой счёт;

- открытие  и ведение банковских счетов;

- осуществление  расчетов;

- инкассация  денежных средств, векселей, платёжных  и расчётных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- купля-продажа  иностранной валюты;

- привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

- выдача  банковских гарантий.

Банки имеют  также право осуществлять следующие сделки:

          1.выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

          2.приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;

          3.доверительное управление денежными  средствами и иным имуществом  по договору с физическими  и юридическими лицами;

          4. операции с драгоценными металлами  и камнями;

          5.предоставление в аренду специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов  и ценностей.

 Из 1333 российских кредитных организаций  имеющих право на осуществление  кредитных операций, на 1 апреля 2000 г. (зарегистрировано всего 2315) 1255 имеют  лицензии на привлечение вкладов  населения, 723 – на осуществление  операций в иностранной валюте, 241 – генеральные лицензии.

Особое  место в банковской системе РФ принадлежит Сберегательному банку  России. На 1 марта 2000 г. его активы составили 24,7% активов всех действующих кредитных  организаций. В нём находилось 75,8% всех вкладов населения. Сбербанк имел самую разветвлённую сеть учреждений, состоящую из 76 территориальных  банков, 1877 отделений и более 33 тысяч  филиалов и агентств.

Таблица 1

Группировка действующих кредитных организаций  по величине уставного капитала на 1 апреля 2000 г.

Существенной  особенностью российских банков является незначительный объём их капиталов, особенно суммарных, тем более что  последний сократился в несколько  раз после августовских событий 1998 г. Только в первом квартале 2000 г., по сообщению ЦБ РФ, он достиг в долларовом выражении своего предкризисного уровня.

Собственный капитал коммерческого  банка. В отличие от других хозяйственных субъектов собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в общем объёме его пассивов.

Размер  собственных средств банка может  быть увеличен двумя путями: накоплением  прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, увеличением  числа пайщиков или величины пая  для паевого банка.

Резервный фонд создаётся банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.

Серьёзной проблемой банковской системы РФ является неравномерное распределение  коммерческих банков по регионам. Показатели характеризующие деятельность кредитных  организаций на 1 апреля 2000 г. приведены  в таблице 2.

Таблица 2

2.2 Пассивные операции коммерческих  банков

В нашей  стране создана двухуровневая денежно-кредитная система в состав которой входят Центральный эмиссионный и коммерческие банки. Коммерческие банки представляют собой низовое рабочее звено этой системы, выполняющее функции мобилизации денежных ресурсов, безналичных расчётов, кредитования и кассового обслуживания предприятий различных отраслей народного хозяйства.

В современной  экономической литературе коммерческие банки рассматриваются в трёх аспектах: как хранилища денежных средств; как посредники совершения денежных операций; как органы управления экономикой, генерирующие околобанковское рыночное пространство.

Главная отличительная особенность коммерческих банков состоит в том, что они  одновременно выступают в роли заёмщиков  и распределителей денежных средств  общества. Это означает существование  двух диаметрально противоположных  групп денежных операций – пассивных  и активных.

Результаты  этих операций находят отражение  в главном бухгалтерском документе  банка – балансе. Ежедневный учёт этих операций ведётся с помощью соответствующих аналитических и синтетических счетов, перечень которых содержится в счётном плане. Счётные планы утверждаются Центральным банком и являются обязательными для работы коммерческих банков.

Предпринимательская деятельность каждого коммерческого  банка начинается с формирования его собственных и привлечённых средств. Эти средства образуют пассивы  и отражаются в соответствующих  разделах бухгалтерского баланса банка.

Пассивы коммерческого банка

Собственные средства:

- уставный  фонд;

-резервный  фонд;

-фонд развития  капитального имущества;

-фонд социально  развития;

-фонды учредителей;

-прочие фонды.

Привлечённые  средства предприятий, организаций  и учреждений:

-расчётные  и текущие счета предприятий,  организаций и учреждений;

-сберегательные  счета предприятий, организаций,  учреждений.

Привлечённые средства населения:

-вклады граждан  до востребования;

-вклады граждан  на срок до одного месяца:

-вклады граждан  на срок до трёх месяцев;

-вклады граждан  до шести месяцев;

-вклады граждан  на срок до одного года;

-вклады граждан  на срок свыше года.

Привлечённые средства банков:

-кредиты  других банков;

-прочие кредиторы.

Прочие пассивы:

-прибыль

-прочие пассивы.

Отправным пунктом работы банков служит формирование их основных капиталов. Как правило, эти капиталы создаются на основе традиций банковского дела различных  стран мира. В независимости от состава учредителей и модели организации уставных капиталов банки подразделяются на частные, паевые и акционерные. Образование банков происходят по трём моделям: 1) частных – на основе денежных средств одного или нескольких лиц; 2) паевых – толпы лиц; 3) акционерных – коллектива лиц. В качестве учредителей банков могут выступать как физические, так и юридические лица, отдельные граждане или предприятия.

При первой и второй моделях  банки принадлежат  узкому кругу лиц, как правило  не производят эмиссии акций. Поэтому  их ответственность по денежным обязательствам перед вкладчиками носит ограниченный характер и определяется уровнем собственного капитала. В международной практике такие банки получили название обществ с ограниченной ответственностью (ООО).

При третьей  модели формирование уставного капитала происходит при основе выпуска акций  по подписке или путём свободной  продажи на фондовом рынке. В связи  с этим эмиссия акций может  носить первичный, вторичный, третичный  и последующий уровневый характер. В России уставные фонды большинства  коммерческих банков организуются за счёт паевых взносов учредителей. Взнос  одного учредителя не должен превышать 35% паевого фонда. В целях эффективной деятельности минимальный уровень уставного капитала установлен в размере 5 млн. экю.

В зависимости  от модели образования коммерческие банки по разному воздействуют на рыночные хозяйственные структуры. Деятельность частных и паевых банков связана с одним или несколькими  предприятиями. Такие банки влияют на экономику на микроуровне, обеспечивая удовлетворение потребностей в денежных средствах отдельных клеток хозяйственного механизма.

Большой вклад в развитие теории акционерного капитала внёс американский экономист  Джон Кеннет Гэлбрейт. В 50-х годах он выдвинул концепцию демократизации капитала на основе понижения нижнего предела номинальной стоимости акций.

Главным каналом увеличения акционерных  капиталов банков является прибыль  от бизнес-кредитов. Прибыль служит основным показателем финансовой деятельности банка и подтверждает его профессиональный авторитет на рынке ссудных капиталов.

На основе годовой прибыли собрание акционеров банка определяет его дивидендный фонд. Дивидендным фондом называется часть прибыли, которая подлежит выплате акционерам. Уровень частных доходов отдельных акционеров зависит от номинальной стоимости акций и процента дохода, устанавливаемого в зависимости от размера дивидендского фонда.

Фонды капитального имущества образуются для строительства  зданий, оборудования офисов, приобретение транспортных средств. Фонды социального  развития создаются для поощрения  работников банка и внедрения  современного образа их жизни. З счёт этих фондов ведётся строительство  и покупка жилых строений, коттеджей, квартир, гостиниц. Создание этих фондов имеет большое значение, поскольку  уровень потребления основных жизненных  благ в РФ существенно отстаёт  от западных стран.

Фонды учредителей  образуются в качестве второго резервного фонда для того, чтобы предотвратить потенциальное банкротство при возникновении финансовых затруднений по причинам, не зависящим от работы данного банка. Использование учредительного фонда позволяет выполнить долговые обязательства перед клиентами и восстановить платёжеспособность и авторитет банка.

Создание  перечисленных фондов предусматривается  в уставах банков. Конкретные нормы  отчислений от прибыли ежегодно устанавливаются  общим собранием пайщиков или  акционеров. Подавляющее большинство  коммерческих банков осуществляет деятельность на основе привлечения свободных  денежных средств вкладчиков. В США  и  РФ доля собственных средств банков составляет около 10% всего капитала.

При значительном росте остатков денег на расчётных  счетах банки рекомендуют клиентам открывать сберегательные (накопительные) счета, по которым назначаются повышенные процентные ставки. Предельный уровень  этих ставок зависит от размера и  сроков денежных средств.