Коммерческий кредит. 8

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3

Обзор литературы………………………………………………………………….5

1. Экономическая характеристика  коммерческого кредита и его  роль в экономике……………………………………………………………………………7

     1.1.Понятие и предоставление  коммерческого кредита…………………….7

     1.2.Роль коммерческого кредита в экономике………………………………..12

     1.3.Функции и границы коммерческого кредита……………………………..16

2. Виды коммерческого  кредита…………………………………………………..21

     2.1.Достоинства коммерческого кредита……………………………………...23

3. Проблемы развития коммерческого кредита в Республике Беларусь……….25

Заключение…………………………………………………………………………33

Список использованных  источников …………………………………………..35

Введение

Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел для промышленных компаний, предложения кредитных услуг является орудием конкуренции при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции к увеличению покупки в кредит все более острой становится дилемма твердой или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут отпугнуть покупателей, а очень свободные – способствовать не только большому объему продажи товара, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неуплаты долгов в срок и больших расходов, связанных c “вышибанием” долга.

Актуальность данной темы обусловлена особенностями экономики  нашей страны. Как известно, Беларусь является страной с открытой экономикой, поскольку более 50% ее ВВП составляет экспорт. Это означает, что республика может обеспечить устойчивое долгосрочное развитие только в случае расширения внешнеэкономической деятельности, в частности роста объема продаж за рубеж. А использование коммерческого  кредита позволяет решить проблемы сбыта продукции на иностранных  рынках, трудности по привлечению  покупателей и осуществлению  расчетов с поставщиками.

 Коммерческий кредит  имеет множество различных способов  предоставления и, поэтому способен  помочь производителям отечественной  продукции реализовать ее как  внутри страны, так и за рубежом. 

Необходимость коммерческого  кредита обусловливается тем, что  в различных отраслях хозяйства  время производства и время обращения  капитала не совпадают: у одних предприятий  товар произведен и готов к  реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают  достаточным количеством средств для его приобретения. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли.

 Цель данной работы  – рассмотреть сущность коммерческого  кредита как важнейшей формы  товарного кредита, проанализировать  преимущества и недостатки данной  формы кредитования, а также возможные  перспективы его развития как на мировом уровне, так и в Республике Беларусь.

 Задачами при написании данной работы, являются следующие:

1. Экономическая характеристика коммерческого кредита и его роль в экономике .

 2. Виды коммерческого кредита, определить недостатки и преимущества данной формы кредита.

  3. выявить проблемы  развития коммерческого кредита  на существующем этапе развития  экономики в Республике Беларусь.

  Данная работа должна  помочь пользователям в определении  сущности коммерческого кредита  как экономической категории,  чтобы эффективно использовать  эту форму кредита в своей  хозяйственной деятельности.

 При написании данной  работы я пользовалась литературными  источниками как отечественных,  так и зарубежных литературных  издательств. При этом можно  отметить, что особых различий  в трактовке сущности коммерческого  кредита как экономической категории  у российских и белорусских  авторов нет. Все они единодушны  в том, что коммерческий кредит  имеет множество преимуществ,  и его применение может поднять  экономику страны в целом при  определенных экономических и  правовых условиях.

 Здесь можно выделить  работы таких авторов как Тарасов  В.И., Г.И. Кравцовой, где раскрывается понятие коммерческого кредита как экономической категории, рассматриваются преимущества и недостатки использования коммерческого кредита во внешнеэкономической деятельности.

Однако и белорусские, и российские авторы отмечают и то, что в Республике Беларусь коммерческий кредит не получил широкого распространения  по причине низкого уровня развитости экономических связей между субъектами хозяйствования, а также невысокого уровня развития национальной экономике  в целом.

Обзор литературы

1.Многие авторы, также и как автор Жуков  Е.Ф. утверждает: “ Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между предприятием- продавцом (кредитором) и предприятием-покупателем (заемщиком)”... [5,с.622]

Я полностью поддерживаю  его точку зрения, т.к. коммерческий кредит –это кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары.

2.Автор  Тарасов В.И. предполагает, что коммерческий кредит предоставляется в 3-х видах , таких как рассрочки под проценты, предоплата платежа, отсрочка при предоставлении определенного срока. [11, с.512]

Таким образом, я могу сказать, что я согласна с тем , что существуют такие виды коммерческого кредита, т.к. бизнесмены-поставщики могут предоставлять кредит в виде отсрочки  или рассрочки платежа, а покупатели предоставляют его в виде аванса (предварительной оплаты).

3. Короткевич, А.И. утверждает, что коммерческий кредит выполняет распределительную (перераспределительную) и эмиссионную функции, называемые базовыми. [8,с.160]

4.В своих источниках автор Кравцова Г.И. пишет: “Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме и дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан”. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями друг другу, минуя банк.[3,с.444]

Я соглашусь с данным утверждением автора, потому что, во-первых вексель мобилен, во-вторых, вексель - абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.

5. Патров В.В. в журнале БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ пишет, что в договоре купли-продажи товаров (работ, услуг) партнеры могут предусмотреть, что покупателю предоставляется отсрочка или рассрочка платежа (иными словами, коммерческий кредит). Обычно при таких условиях договора покупатель должен оплатить как стоимость товаров (работ, услуг), так и проценты за отсрочку их оплаты. [10,с. 37-41]

6. На сайте O-KREDITAH1.RU – Библиотека кредиторов сказано, что объектом коммерческого кредита является реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, по которым продавцом предоставляется отсрочка платежа. [15]

Да верно. Объектом коммерческого кредита является товарный капитал.

7. Авторы Иванов В.В. и Соколов Б.И. утверждают, что цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. [7]

8. Автор Ананьин О.И высказывает мнение: “ Конкретный срок коммерческого кредита зависит от вида товаров, стоимости сделки, финансового состояния покупателя и поставщика,  стоимости кредита, наличия долгосрочных связей между поставщиками и покупателями, качества товара и др”… [6,с.703]

 Да, с мнением автора я согласна.

9. Автор Кравцова Г.И.  утверждает, что границы коммерческого кредита обусловлены, во-первых, целями его использования. Во-вторых, ограничениями в направлениях использования коммерческого кредита. В-третьих, коммерческий кредит имеет ограничения по срокам его предоставления. В-четвертых, существенным ограничением применения коммерческих кредитов в хозяйственном обороте служит их размер. [ 3,с.444]

Да это так, поскольку  коммерческий кредит обслуживает лишь производство и обращение товаров, кредиторами и заемщиками являются оптовые и розничные торговцы определенного вида товаров, срок коммерческого кредитования не может значительно превышать продолжительность нормального цикла производства и реализации партии товара, общая сумма кредита ограничена величиной резервных капиталов кредиторов.

 1. Экономическая характеристика коммерческого кредита и его роль в экономике.

 1.1.Понятие и предоставление коммерческого кредита

Практически каждое предприятие  в нынешних условиях ищет пути возможных  гарантий исполнения обязательств, минимизации  потерь, обязательных выплат и т.д. В  этой связи предприятие-поставщик, с одной стороны, ставит перед  собой задачу - расширить рынок  сбыта, закрепить долгосрочные отношения  с предприятием-покупателем, с другой стороны, разыскивает гарантии исполнения обязательств по данным договорам, средства для финансирования продаж в кредит, возможности снизить суммы налоговых  выплат. Одним из возможных решений  данной проблемы является использование  договора коммерческого кредитования.

Коммерческий кредит, предоставляемый  предприятиям, получает все большее  распространение в современной  коммерческой и финансово-хозяйственной  практике. Гражданский Кодекс Республики Беларусь предусматривает возможность  предоставления коммерческого кредита, под которым понимается предоставление отсрочки либо рассрочки оплаты, аванс  либо предварительная оплата по контракту. Данный законодательный акт дает возможность поставить товар  с отсрочкой оплаты и получить, помимо цены товара, определенную договором  сумму процентов. Применение коммерческого  кредита требует наличия у  продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Коммерческий кредит характеризует  кредитную сделку между предприятием – продавцом (кредитором ) и покупателем (кредитополучателем). Кредит предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара ( услуги ).Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

Таким образом, коммерческий кредит характеризует кредитную  сделку между предприятием-продавцом(кредитором) и покупателем (кредитополучателем). При коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только ресурсы поставщика, реализующего свою продукцию или оказывающего услуги. Это не обязательно временно высвобождающиеся материальные ресурсы в процессе кругооборота и оборота фондов, это то, что еще не участвует в этом процессе и может быть направлено покупателю по производственным связям. Здесь ресурсы поставщика еще находятся в форме материальных средств на одной из стадий их кругооборота в виде готового продукта (товара). [5,с.622]

Одновременно коммерческий кредит ускоряет процесс общественного  воспроизводства и уменьшает  время пребывания капитала в товарной форме. Коммерческий кредит связан с  определенной товарной сделкой, а гарантией оплаты товаров и свидетельством предоставления кредита служит, как правило, вексель. Поскольку коммерческий кредит связан с движением товаров, но он, во-первых, зависит от финансовых возможностей поставщика товара, во-вторых, от фактической способности покупателя своевременно погасить задолженность. Границы коммерческого кредита обусловлены финансовыми возможностями поставщика.

Коммерческий кредит как  товарная форма кредита выражает отношения по поводу перераспределения  материальных средств между предприятиями. Денежные формы кредита предполагают наличие временно свободных денежных ресурсов и их перераспределение  на возвратной основе. При  коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только ресурсы поставщика, реализующего свою продукцию или оказывающего услуги. Следовательно, при коммерческом кредите основой сделки является товар, услуга, при банковском – временно свободные денежные ресурсы.

Объектом коммерческого  кредита служит товарный  капитал (товары отгруженные, выполненные работы, услуги). Субъектами коммерческого кредита выступают агенты товарной сделки: продавец - поставщик, производящий товары или услуги. И покупатель (потребитель).

Для предприятия - поставщика кредитная сделка переплетается  с моментом продажи продукции, оказание услуг и не только ускоряет реализацию, но и приносит дополнительный доход  в виде процента, включаемого в  стоимость проданных товаров  или оказанных услуг. Покупателю по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме кредита, чем получить денежный кредит для немедленной оплаты товарно-материальных ценностей. Потребность покупателя в коммерческом кредите обусловлена его желанием получить право собственности на потребительскую стоимость материальных ценностей, на их использование в процессе производства, для продажи населению, в то время как платеж в погашение этого кредита можно совершить позднее. В момент покупки товаров у покупателя отпадает необходимость авансирования денег в очередной кругооборот фондов, происходит временная экономия денежных средств, необходимых для расчетов с поставщиком. Завершение кругооборота фондов означает для покупателя, что благодаря высвобожденной стоимости в денежной форте у него появилось возможность погасить коммерческий кредит (как правило, в денежной форме).

Предприятие может одновременно получать коммерческий кредит и одновременно его выдавать. Поэтому для отдельного предприятия размер коммерческого  кредита можно определить как  разницу между стоимостью товаров, поставленных покупателям на условиях отсрочки платежа, и стоимостью товаров, полученных от поставщика на аналогичных  условиях.

Коммерческий кредит имеет  строго ограниченное направление. Так, он может предоставляться отраслями, производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не наоборот. При коммерческом кредите и кредит, и кредитополучатель являются производителями  продукта или посредниками в его  реализации (торговые, снабженческо-сбытовые организации).

Границы коммерческого кредита  зависят, с одной стороны, от способности  кредитора предоставлять кредит в товарной форме, наличия у него массы товарных ресурсов, достаточности  денежных средств для авансирования с очередной кругооборот фондов, возможности получения в банке кредита под залог векселей, а с другой - от уровня кредитоспособности кредитополучателя.

В операциях, связанных с  коммерческим кредитом, возникают риски. Главный риск несет поставщик товаров, поскольку для него эта сделка означает иммобилизацию средств; риск при изменении цены товара, при несоблюдении покупателям сроков оплаты и при банкротстве покупателя. Определенный риск банк при учете векселя, так как в случае банкротства должника, банк не получит сумму обязательств по векселю у покупателя, риск связан также с возможным удорожанием кредита.

Конкретный срок коммерческого  кредита зависит от вида товаров, стоимости сделки, финансового состояния  покупателя и поставщика,  стоимости  кредита, наличия долгосрочных связей между поставщиками и покупателями, уровня конкурентной борьбы  между  производителями, качества товара, предлагаемого  разными поставщиками, и др. Но независимо от того, что продается на условиях отсрочки платежа - средства или предмета труда – коммерческий кредит имеет краткосрочный характер. [6,с.703]

Законодательство Республики Беларусь предусматривает следующие  меры по защите интересов предприятия-поставщика:

- поручительство и банковская  гарантия. Данные меры достаточно  дороги и не всегда выгодны  с точки зрения финансовых  интересов предприятия; 

- использование договора  по уступке поставщиком банку  права получения платежа с  должника (покупателя). Этот вид договора  называется факторинговым.

Следует отметить, сто использование  факторингового договора не ущемляет интересов предприятия-покупателя, которое осуществляет расчеты за товары в полном объеме и в сроки, определенные договором. Выполнение условий договора факторинга позволяет переложить риск неплатежей на плечи банка и получить денежные средства в оплату товара, не дожидаясь наступления срока платежа по договору.

Коммерческий кредит отличается от банковского кредита по составу участников, порядку оформления, величине процента, экономическому содержанию кредитной операции.

Коммерческая форма кредита  тесно взаимодействует с банковским кредитом. В сложных условиях экономики объем свободных денежных средств недостаточен и это не позволяет сконцентрировать их в банках в требуемых размерах в качестве ресурсов кредитования. При нехватке денежных ресурсов в банках спрос на коммерческий кредит может возрастать. На объем коммерческого кредита, его динамику влияют экономическое развитие страны в целом, а также наличие кредитных ресурсов в банках, развитие других форм кредита. Прямое банковское кредитование поставщика расширяет его способность к предоставлению коммерческого кредита и, наоборот, банковские кредиты, выдаваемые покупателям, сокращают их потребность в коммерческом кредите. Косвенное банковское кредитование может осуществляться при коммерческом кредите в двух вариантах: учета (покупки) векселей; кредита под залог векселей. Чем шире учетные и залоговые операции банка, тем в большей мере банковский кредит содействует развитию коммерческого кредита: поставщики охотно предоставляют отсрочку платежа своим клиентам, зная, что они могут без труда учесть вексель и получить кредит под него. Развитие коммерческого кредита сказывается также на развитие банковского кредита: сокращается потребность в денежных ресурсах, так как не все векселя учитываются в банках и не в полной сумме; уменьшается банковский риск в связи с уменьшением клиентуры; совершенствуется техника банковского кредитования в связи с необходимостью выдачи нетрадиционных кредитов по учету векселей, их залогу. Регулирование практики коммерческого кредита банковским осуществляется в процессе акцепта, учета и переучета векселей, а также принятия их в залог при выдаче банковского кредита. Коммерческий кредит может снизить эффективность банковских кредитных ограничений, поскольку предприятие-покупатель может получить возможность отсрочки платежа за полученные товары у поставщика. При этом, если банки ужесточат режим учета векселей, то это будет сопровождаться сокращением срока коммерческого кредита, но не отказом от него.

Коммерческий кредит способствует перераспределению капиталов между предприятиями и отраслями. Выполняя перераспределительную функцию, он может в известной мере заменять банковский кредит, при этом поставщики-кредиторы имеют более легкий доступ к банковским ресурсам (через операцию учета векселей в банке), чем покупатель, находящийся в затруднительном финансовом положении для оплаты товара. Коммерческий кредит расширяет и облегчает реализацию товара, способствует в конечном счете ускорению кругооборота капитала. В периоды экономических спадов естественным является абсолютное сокращение объемов коммерческого кредита или снижение темпов его роста. Расширение масштабов коммерческого кредитования служит дополнительным фактором, способствующим восстановлению сбалансированности денежной и товарной массы. В процессе предоставления и получения коммерческого кредита происходит, хотя и предварительное, но все же реальное признание общественной полезности и стоимости товара, подтверждение товарной обеспеченности денег.

Применение коммерческого  кредита требует наличия у  продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

При коммерческом кредите  участники кредитных отношений  сами регулируют свои хозяйственные  отношения и создают платежные  средства в виде товарных векселей – оформленных письменных обязательств должника кредитору уплатить указанную  сумму в определенный срок. Векселедатель   - особа, которая передает вексель векселедателю и обязуется выплатить по векселю сумму денег, на которую выдан вексель. Векселедержатель - владелец векселя, который имеет право на получение указанной в нем суммы денег. В зависимости от  субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя. [13,с.720]

Простой вексель - ценная бумага, выписанная должником, которая свидетельствует о безусловном обязательстве векселедателя выплатить определенную сумму денег особе, указанной в векселе или особе, указанной при передаточной надписи. Это своего рода долговое обязательство, долговая расписка. Простой вексель, иначе, соло-вексель, предполагает участие в сделке двух лиц: векселедателя и векселедержателя. Переводной вексель (тратта) - ценная бумага, которая выписывается векселедателем и представляет собой письменный приказ плательщику выплатить сумму денег, обозначенную в векселе третьей особе (векселедержателю, получателю по векселю) или по его приказу другому лицу. В переводном векселе изначально участвуют три лица: векселедатель (трассант), который переводит (трассирует) платеж на плательщика; трассат, являющийся плательщиком по векселю; векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата. [3,с.444]

Платеж по векселю может  быть обеспечен на полную вексельную сумму или ее часть с помощью  аваля. Аваль - вексельное поручительство в виде особой гарантийной записи, по которой авалист принимает на себя ответственность перед владельцем векселя за осуществление платежей любой ответственной по векселю особой. Особа, которая дала вексельное поручительство, называется авалистом. Векселя могут быть использованы повторно для платежей, минуя банк, могут быть учтены в банке, проданы и др.

Из всего вышесказанного можно сделать  вывод: Современный  коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый предприятиями  друг другу. Кредит играет важную роль в саморегулировании величины средств, необходимых для совершения хозяйственной  деятельности. Благодаря кредиту  предприятия располагают в любой  момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Роль кредита важна для  пополнения оборотных средств, потребность  в которых у каждого предприятия  не стабильна, меняется в зависимости  от условий работы: рыночных, природных, климатических, политических и др.

1.2.Роль коммерческого  кредита в экономике.

Под ролью кредита как  экономической категории обычно понимают результат функционирования кредитных отношений. Она характеризует  конкретное проявление функций кредита  в данных социально-экономических  условиях.

Необходимо отметить, что  роль кредита имеет объективную  природу, поскольку определяется его  сущностью. В то же время конкретная экономическая среда (включая субъективно-психологическую  мотивацию принятия экономических  решений) оказывает значительное воздействие  на степень и характер реализации объективной роли кредита, результаты его использования в воспроизводственном  процессе и социальной сфере. Большое  значение, например, имеют практические действия экономических институтов по организации и развитию кредитных  отношений.

 Так, в условиях  планово-административного управления  экономикой кредит, по своим объективным  свойствам являющийся фактором  интенсификации производства, зачастую использовался в качестве рычага экстенсивного развития экономики. Это проявлялось, в частности, в автоматическом характере кредитования, в ходе которого кредиты предоставлялись без увязки с имеющимися кредитными ресурсами, использовались для покрытия непроизводительных затрат, кредитования сверхплановых запасов или выдавались без достаточного обеспечения товарно-материальными ценностями. Кредитное перераспределение нередко играло антистимулирующую роль, так как производилось без учета кредитоспособности хозяйствующих субъектов и использовалось для покрытия убытков неэффективно работающих производств за счет хорошо работающих предприятий. Не всегда соблюдался принцип возвратности кредита. Такая практика кредитования, не учитывавшая в должной мере или даже противоречившая сущностным свойствам кредита, препятствовала реализации его роли в развитии и повышении эффективности экономики.

Кредит является категорией обмена, и поэтому, разумеется, не может  выступать в качестве материального  фактора производства, непосредственно  влиять на сам воспроизводственный  процесс. Его использование не приводит к прямому сокращению времени  производства товаров — последнее  зависит от внеэкономических факторов, в частности, от технологии производства. На длительность производственного  цикла кредит может оказывать  влияние лишь в тех случаях, когда  полученные в ссуду средства используются для технического перевооружения производства, внедрения новых технологий и  т.п

Участие кредита в регулировании  процесса воспроизводства. Масштабы, степень  и характер воздействия регулирующей роли кредита на экономические процессы в национальном хозяйстве во многом определяются способом производства, уровнем развития рыночных отношений и т.п.

 При плановой социалистической  экономике данная роль была  ограничена. Кредит рассматривался  и использовался лишь как один  из экономических инструментов  организации основных и оборотных  средств предприятий в процессе выполнения ими планов производства и реализации продукции. Незначительность регулирующего воздействия кредита явилась тогда основанием для некоторых экономистов вообще отрицать регулирующую роль кредита.

 При переходе к рынку  и повышении роли стоимостных  категорий в управлении экономикой  регулирующая роль кредита возрастает. В развитом рыночном хозяйстве  кредит выступает как инструмент  непосредственного регулирования  процессов воспроизводства. Воздействие кредита на воспроизводство проявляется и в содействии концентрации и централизации производства. Например, структурная перестройка экономики, осуществлявшаяся в развитых странах в связи с развитием научно-технической революции, с диверсификацией и интернационализацией деятельности крупных фирм, сопровождалась высоким уровнем концентрации производства. Возрастание потребности производства в дополнительных средствах вызвало необходимость увеличения кредитных ресурсов банков. Таким образом, на базе концентрации и централизации производства шла концентрация и централизация банковского капитала, которая в свою очередь служила базой для дальнейшей концентрации производства.

 Кредит способствует  повышению технического уровня  воспроизводственного процесса, выступает  фактором обеспечения научно-технического  прогресса. Эта роль кредита  реализуется прежде всего косвенным путем: через обеспечение непрерывности производства, стимулирование увеличения выпуска продукции и т.д.

Взаимосвязь регулирующей роли кредита со сбалансированностью  экономики является важнейшим условием эффективности общественного производства. При этом она проявляется во взаимном влиянии кредита и сбалансированности экономики.

 С одной стороны,  экономическая сбалансированность  оказывает влияние на развитие  кредита. В частности, нормальное  функционирование кредитных отношений  предполагает соблюдение равновесия  между имеющимися в обществе  временно свободными ресурсами  и объемом перераспределяемых  с помощью кредита средств.  Нарушение данного равновесия (например, перекредитование экономики) приводит к искажению природы кредита и негативно влияет на денежный оборот.

Кроме того, на уровне отдельной  кредитной сделки возвратность кредита  может быть нормально обеспечена (без разорения заемщика) только при условии сбалансированности кругооборота производственных фондов у кредитополучателя. Несоблюдение возвратного характера движения ссуженной стоимости приводит к  снижению эффективности его воздействия (или даже негативному воздействию) на воспроизводственный процесс. [10,с.37-41]