Коммерческий кредит и его применение в современных условиях

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации 

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

«СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра финансов и кредита

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

На тему: «Коммерческий  кредит и его применение в современных  условиях»

 

 

 

                                        Выполнил:

                                              Студент гр. ЭФК-092

                         

 

 

                                                                                                 Проверил:  

                                                         Ст. преподаватель

                                                                                                 Варова Л. М.

 

 

 

 

Новокузнецк, 2012

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

I Теоретическая часть……………………………………………………………..4

1 Понятие коммерческого кредита, его особенности и динамика. Условия предоставления коммерческого кредита……………………….………………..4

2 Вексельное обращение ……………………………………………………..9

3 Правовые основы ………………………………………………….…….17

II Аналитическая часть…………………………………………………………20

III Практическая часть………………………………………………………….37

Заключение……………………………………………………………………….62

Список использованных источников…………………………………………...63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 Увеличению масштабов  деятельности и предприятия должно  соответствовать увеличение поставок  сырья и материалов, которые будут  использоваться в новом производстве. На эти закупки также необходимы  деньги. Здесь можно обойтись  и "короткими деньгами" - оборотный  капитал крутиться быстро, и деньги  вернутся на фирму в течении  года.

Есть еще масса причин, когда предприятию могут срочно потребоваться достаточно большие  денежные суммы.

Хорошо, когда компания может оплатить свои серьезно возросшие потребности за счет внутренних источников, например, свободных денежных средств. Однако такое бывает крайне редко. Нетрудно предположить, что мало кто держит деньги мертвым грузом, скорее всего они уже вложены в какое-то дело. Что же тогда делать?

Для покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах  фирмы могут использовать как  заем, так и хозяйственный коммерческий (товарный, денежный, вексельный), банковский или бюджетный кредиты.

Наиболее удобным для  финансирования текущей деятельности предприятия является коммерческий кредит - когда поставка товара и  его оплата расходятся во времени. Причем этот вид кредита может предоставляться  обеими сторонами процесса реализации товаров и готовой продукции: поставщики фактически выдают такой  кредит, когда соглашаются на отсрочку оплаты проданных товарно-материальных ценностей, а покупатели - когда выдают аванс или производят предоплату. При этом поставщики и покупатели избегают участия в процессе кредитования банковской системы, чем могут сэкономить немалые средства. Ведь дополнительную привлекательность такому виду кредитования придает то, что процентные ставки за его предоставление не зависят  непосредственно от процентных ставок на денежном рынке, а потому могут  быть значительно меньше чем те, которые потребует банк.

Таким образом, управляя своей  дебиторской и кредиторской задолженностью, организации осуществляют взаимное кредитование, а потому вполне могут  обходиться и без других видов  кредита.

В своей работе я постараюсь более подробно описать коммерческий вид кредита.

 

 

I Теоретическая часть

1. Понятие коммерческого кредита, его особенности и динамика. Условия предоставления коммерческого кредита

При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают  хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в  силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку  в его основе лежат отсрочка предприятием-продавцом  оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем  векселя как долгового обязательства  оплатить стоимость покупки по истечении  определенного срока. Вероятно, термин "коммерческий кредит" появился как  реакция на долговые отношения, возникающие  между поставщиком и покупателем  при отгрузке товара и предоставлении договорной отсрочки платежа. "Коммерческий" означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров. Эволюция взаимоотношений между  предприятиями порождает не только отсрочку платежа за товар, но и другие формы кредита. В современном  хозяйстве предприятия предоставляют  друг другу зачастую не только и  не столько товарный, сколько денежный кредит. Банки перестали быть монополистами  в совершении кредитных операций; кредиты могут предоставлять  практически все предприятия  и организации, имеющие свободные  денежные средства. Типичной стала  ситуация, когда крупные промышленные и торговые предприятия и организации  выдают денежные кредиты своим партнерам. Классическая трактовка термина "коммерческий кредит" уступает его толкованию как хозяйственного кредита, предоставляемого предприятиями-кредиторами в товарной и денежной формах. Хозяйственная (коммерческая) форма кредита имеет ряд особенностей. Прежде всего его источником являются как занятые, так и незанятые  капиталы. При товарной форме хозяйственного кредита отсрочка оплаты служит продолжением процесса реализации продукции, ссужается  не временно высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой  платежа. При денежной форме хозяйственного кредита его источником выступают  денежные средства, временно высвободившиеся  из хозяйственного оборота. Важно при  этом и то, что при товарном хозяйственном  кредите собственность на объект передачи переходит от продавца-кредитора  к покупателю, при денежном хозяйственном  кредите собственность на ссуженную  стоимость не переходит от кредитора  к заемщику, последний получает ее только во временное владение. По-разному осуществляется платность за пользование кредитом. При товарном хозяйственном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость товара, при денежном хозяйственном кредите плата за пользование ссудой взимается в открытой форме: кроме суммы кредита, возвращаемой кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент.

Хозяйственный кредит независимо от своей товарной или денежной формы  предоставляется главным образом  на короткие сроки, в то время как, например, банковский кредит зачастую носит долгосрочный характер.

Коммерческий кредит есть кредит, предоставляемый предприятиями  друг другу при продаже товаров  в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

Это одна из ранних форм кредитных  отношений. Впервые эта форма  кредита появилась в XIII-XIV вв. Главная задача коммерческого кредитования - ускорение продажи товаров и получение заложенных в них доходов.

Коммерческий кредит является основой всей кредитной системы. Необходимость его вытекает из самого процесса воспроизводства. В силу ряда причин одни отрасли выступают со своими товарами на рынке, а у других товары еще не реализованы, и потому они пока не располагают наличными  деньгами. В этих условиях первые отрасли  могут реализовать свои товары лишь путем продажи их в кредит. Коммерческий кредит ускоряет реализацию товаров  и весь процесс кругооборота капитала. Он необходим также и во взаимоотношениях между промышленными и торговыми  предприятиями.

Однако коммерческий кредит ограничен определенными рамками. Прежде всего размерами резервных  капиталов, имеющихся у предприятия: оно может продавать товары в  кредит лишь в той мере, в какой  у него имеется излишек капитала. Далее, размеры коммерческого кредита  зависят от степени регулярности обратного притока капитала. Так, во время кризисов, когда регулярный обратный приток капитала нарушается, размеры коммерческого кредита  сокращаются. И наконец, коммерческий кредит имеет строго ограниченное направление: он может предоставляться отраслями, производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не наоборот. Машиностроительный заводчик, например, может продать ткацкие станки в кредит текстильному фабриканту, но последний не может предоставить коммерческий кредит первому.

Объектом коммерческого  кредита является товарный капитал, который обслуживает кругооборот  промышленного капитала, движение товаров  из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Коммерческий кредит предоставляется промышленными и торговыми предприятиями друг другу при реализации товаров и обслуживает эту реализацию. При коммерческом кредите, как кредитор, так и заемщик выступают в качестве предпринимателей. Движение коммерческого кредита идет параллельно движению промышленного капитала: с ростом промышленного производства и товарооборота увеличиваются как предложение коммерческого кредита, так и спрос на него.

В развитых странах коммерческий кредит составляет 20-30% всех кредитных  сделок. Например, в Италии до 85% суммы  операций в оптовой торговле происходит через коммерческие ссуды, причем средний  срок по кредиту составляет около 60 дней, что превышает срок реальной продажи товаров непосредственно  потребителям.

В отечественных условиях коммерческое кредитование до настоящего периода было ограничено в основном сферой обращения. В других отраслях его применению препятствовали такие  причины, как существенные темпы  инфляции, кризис неплатежей, ненадежность связей контрагентов и др.

В России коммерческий кредит и учет векселей были развиты до 1917 г. и период нэпа. Однако в ходе кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит (взаимное кредитование предприятиями  друг друга) был ликвидирован. В то время считалось, что по мере роста  общественного сектора хозяйства  и разработки основ планирования экономики коммерческий кредит является тормозом на пути развития планового  народного хозяйства, поскольку  практическое воздействие государства  через банк на распределение кредитных  ресурсов при этом ограничивалось. Коммерческий кредит не использовался  в СССР до 1988 г. В настоящее время  в России и других государствах бывшего  СССР коммерческий кредит разрешен.

С формированием и развитием  рыночной экономики использование  коммерческого кредита будет  расширяться. Субъектами коммерческого  кредита являются предприятия, выступающие  в качестве заемщика. Это значит, что специализированные кредитные  учреждения (банки) в этом случае прямого  участия в сделке не принимают. Однако на практике в большинстве случаев  коммерческий кредит переплетается  с банковским: кредитор, имея обязательства  заемщика-вексель, может учесть его  в банке и получить под него банковский кредит. Но этот факт не устраняет  главного признака коммерческого кредита-предоставления взаймы средств одной коммерческой структуры другой.

Коммерческий кредит значительно  отличается от банковского:

1. в роли ссудодателя выступают не банки, а любые предприятия, связанные с производством либо реализацией товаров и услуг;
2. кредит выдается только в товарах;
3. ссудный капитал объединен с индустриальным или торговым. Это в текущий период выражается в создании финансово-промышленных групп, финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, куда входят предприятия различных отраслей;
4. средняя процентная ставка по коммерческому кредиту всегда ниже средней банковской ставки на соответствующий момент времени;
5. плата за коммерческий кредит (в виде процента) включается в цену товара, а не устанавливается и не оговаривается специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.
6. Орудием этого кредита служат коммерческие векселя, отражающие финансовые требования ссудодателя к должнику. В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока. Наиболее распространены два вида векселя: простой, содержащий обязательства заемщика выплатить определенную сумму непосредственно кредитору, и переводной (тратта) - письменный приказ кредитора заемщику о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

В настоящее время функции  векселя все чаще берет на себя стандартный договор между продавцом  и покупателем, устанавливающий  условия оплаты товара на принципах  коммерческого кредита.

Коммерческий кредит является товарной формой кредита, поэтому ограничение  товарно-денежных отношений лишь передачей  в ссуду денежных средств означает ограничение возможностей обращения  на кредитной основе обращения товарных масс, кредитования хозяйства в целом. Можно согласиться с тем, что  коммерческий кредит не является косвенным  банковским кредитованием, т.е. может  развиваться на собственной основе как форма кредитных отношений. Но в условиях существования кредитной  системы при недостаточности  прямой банковской формы кредита  может возрождаться косвенное кредитование.

Взаимосвязь коммерческого  и банковского кредита обнаруживается в том, что независимо от формы  привлечения кредита, формируемые  оборотные средства не являются собственными, а остаются заемными. Для их возврата требуются собственные источники.

У предприятия, предоставившего  коммерческий кредит под вексель, возникает  потребность в денежных средствах, в банковском кредите, тогда и  возрастает потребность в косвенном  банковском кредитовании через учет векселя. Таким образом, при развитой системе прямого банковского  кредитования сфера коммерческого  кредита сужается.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Вексельное обращение

 

Оформление кредитных  отношений векселем имеет ряд  преимуществ перед кредитом, оформленным  кредитным договором. Во-первых, вексель  является ликвидной ценной бумагой. По кредитному договору организация, его  выдавшая, обычно не может требовать  возврата ранее обусловленного срока. Вексель, являясь ценной бумагой, может  свободно обращаться на денежно-финансовом рынке, его можно учесть в банковской кредитной организации или получить кредит под залог векселя. Во-вторых, вексель-это абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными  условиями сделки, поэтому с его  помощью можно производить взаимозачет  задолженностей между предприятиями.

В современной практике кредитный  механизм отягощен вексельными схемами  и неконтролируемой эмиссией векселей. Вексельные схемы, по нашему мнению, представляют собой взаиморасчеты с использованием векселей как средства оформления операций по списанию задолженностей или обращения  на основе дополнительных соглашений.

кредит коммерческий вексель  российский

Необходимость коммерческого  кредита вытекает из самого процесса воспроизводства: несовпадения сроков производства и реализации. В результате одни производители вышли на рынок  с товарами, а у других возникла потребность купить товар. Однако, не реализовав свою продукцию, они не располагают  средствами, и поэтому торговая сделка состоится лишь при продаже с  рассрочкой платежа. Следовательно, цель этой формы - ускорить реализацию товаров  и весь процесс кругооборота капитала и извлечь дополнительную прибыль.

Коммерческий кредит имеет  определенные недостатки:

ограничение размерами резервного капитала кредита. Продажа с рассрочкой платежа возможна при наличии  у кредитора излишка капитала;

зависимость от условий его  обратного притока. При спаде  производства ссуды не возвращаются, и цепочка кредитных связей нарушается, а его размеры сокращаются;

строго определенное направление, т.е. предоставляется одним предприятием другому, связанному с первым технологической  цепочкой (например, завод по производству кожи оказывает коммерческий кредит фабрике по пошиву обуви).

В обратном направлении коммерческий кредит невозможен.

В России коммерческий кредит до последнего времени имел ограниченную сферу применения. Расширению его  применения препятствовали инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских  связей.

На практике применяются  следующие разновидности коммерческого  кредита:

с фиксированным сроком погашения;

с возвратом после фактической  реализации полученных в кредит товаров;

по открытому счету, когда  вторичная поставка товара на условиях коммерческого кредита осуществляется по погашению задолженности по предыдущей поставке. [5, стр.486].

В качестве платежного орудия этого кредита служат коммерческие векселя, отражающие финансовые требования ссудодателя к должнику.

Вексель представляет собой  платежное обязательство покупателя заплатить соответствующую сумму  денежных средств своему поставщику за полученные товарно-материальные ценности или оказанные услуги.

В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем  векселя как его долгового  обязательства оплатить стоимость  покупки по истечении определенного  срока.

Стандартные реквизиты векселя, принятые в мировой экономике: наименование получателя и плательщика денежных средств, а также сумма, сроки  и место платежа.

Более подробно реквизиты  векселя можно охарактеризовать с помощью следующих терминов:

вексельная метка - часть  текста векселя, качественно отличающая последний от других денежных документов. Метку принятого обозначать словами "платите против этого векселя".

приказ о платеже - главный  реквизит векселя, придающий ему  юридическую силу. Приказ формируется  как "платите" или "уплачу". Вследствие безусловного характера векселя  причина платежа в его тексте не указывается; вексельная сумма - параметр долга по данному векселю Сумма  векселя определяется размером поставки соответствующих видов товарно-материальных ценностей или работ в кредит;

наименование плательщика - юридический адрес должника с  указанием его полного названия и местонахождения;

срок платежа - календарная  дата или период времени погашения  долга по векселю. Сроки бывают - "на определенный день", "по предъявлении", "во столько-то времени от составления" и "во столько-то времени от предъявлений"

место платежа - юридический  адрес плательщика или банка, принявшего на себя взыскание долга;

вексельная дата - календарная  дата векселя, показываемая рядом с  указанием места его эмиссии.

Помимо императивных реквизитов первого порядка вексель может  содержать дополнительные условия  или реквизиты второго порядка - "без оборота", "без протеста" и т.д.

В зависимости от сферы  обращения векселя предприятий  подразделяются на две группы. Первая - векселя разового действия, или  соло - векселя, представляющие собой персонифицированный долг первоначального покупателя своему поставщику.

Соло-векселя прекращают служить платежным средством  сразу после оплаты долга по коммерческому  кредиту. Векселя разового действия получили название простых векселей, поскольку они участвуют в  единичных хозяйственных актах  предприятий. Иными словами, простой  вексель - это вексель, содержащий обязательства  заемщика выплатить определенную сумму  непосредственно кредитору. Главный  недостаток таких векселей - иммобилизация  оборотного капитала поставщика в кругооборот  средств плательщика на срок предоставления товарного кредита.

Вторая группа - векселя  многократного действия, совершающие  движение от одного предприятия к  другому. Векселя многократного  действия называются переводными векселями, или траттами, так как в отличие  от соло - векселя обслуживают несколько  хозяйственных актов с правом получения платежа у последнего обладателя тратты. По другому сказать, переводной вексель - это письменный приказ кредитора заемщику о выплате  установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

Техническое оформление переводных векселей называется трассированием, т.е. открытием маршрута их движения. В соответствии с международной  терминологией юридическое лицо, открывающее маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте - трассат, а  обладатель векселя - ремитент. Ремитенту  принадлежит право требовать  совершения платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в тексте векселя.

Трассант и трассат  несут солидарную ответственность  за уплату долга по переводным векселям. Это значит, что при неудовлетворительном финансовом состоянии последнего плательщика  долг обязан погасить первый.

В современной хозяйственной  практике значение своевременности  платежа очень велико, и поэтому  в качестве плательщика может  выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое лицо (резервный  плательщик) называется гарантом, или авалистом. При расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства.

Передача векселя очередному юридическому лицу и его вступление в процесс обращения как классического  вида кредитных денег осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется  индоссантом, а лицо - получатель кредитного обязательства - индоссатором.

Значение индоссамента состоит  в том, что с его помощью  создаются правовые условия для  кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой кооперированных  поставок товарно-материальных ценностей. Переходя от одного предприятия к  другому, кредитные деньги хозяйства  обеспечивают своевременность совершения платежей и сведение к минимальному уровню взаимной дебиторской задолженности. Главное преимущество таких денег  состоит в том, что они представляют реальный оборот товарно-материальных ценностей и в отличие от банкнот  Центрального банка не могут эмитироваться  в покрытие бюджетного дефицита и  непроизвольных расходов государства.

Границей движения векселей служат хозяйственные связи поставщиков  и покупателей товаров, регулируемые спросом и предложением. При кризисе  перепроизводства и рестрикции векселей надежность вексельного оборота  гарантируется центральными банками, выступающими в роли гроссавалистов национального предпринимательства. На практике это означает кредитную помощь центральных банков хозяйственным структурам и коммерческим банкам, временно потерявшим ликвидность и испытывающим финансовые затруднения.

Получение платежа служит заключительным актом движения векселей и относится к обязательным условиям их обращения. Предъявление векселя  к платежу совершается в соответствии со сроками, согласованными между поставщиками и плательщиками. Векселя с конкретной датой платежа подлежат оплате не позднее двух дней после этой даты, не считая выходных и праздничных дней.

Векселя, эмитированные с  предъявительским сроком, подлежат оплате в течении 360 дней с отчетом времени  от даты таксировки векселя. Перенесение  срока векселя производится по согласованию между векселедержателями и плательщиками. Новый срок векселя оформляется  как реквизит индоссамента и может  изменяться по усмотрению заинтересованных сторон.

Оплата векселя в установленный  срок означает, что плательщик погасил  долговое обязательство и оно  прекратило свое существование. Одновременно с этим освобождается от вексельного  обязательства авалист, участвующий  в организации платежа. При оплате векселя плательщик имеет право  потребовать расписку в получении  соответствующей суммы денежных средств. Наличие такой расписки предотвращает возможность дальнейшего  обращения векселя и риск вторичного платежа по данному обязательству.

Платежи по траттам, как правило, производятся в полной сумме, но держатель  векселя обязан принять частичный  платеж, поскольку это предусмотрено  правилами безналичных расчетов. Предъявление векселя к досрочному погашению считается некорректной мерой и не обязывает плательщика  совершать платежи. В случае, когда  вексель не предъявляется к платежу  в установленный срок, плательщик имеет право депонировать в свой банк необходимую сумму денежных средств и считать себя свободным  от вексельного обязательства. При  этом риск, связанный с инфляцией  и изменением рыночной конъюнктуры, относится на держателя векселя.

При развитой рыночной экономике  процесс обращения векселей завершается  своевременным погашением долга  и прекращением существования соответствующих  долговых обязательств. На основе этого  происходит замещение вексельного  оборота деньгами Центрального банка, имеющее исключительное значение для  стабильности денежного обращения. Для этого кругооборот капитала предприятий - дебиторов должен завершаться поступлением денежной выручки, обеспечивающей платежи по обязательствам коммерческой деятельности.

При нарушение срока платежа  вексель предъявляется к протесту. Протест заявляется векселедержателем  для принудительного взыскания  долга с плательщика. Протест  векселя как юридический акт  производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой несостоятельности должника. Протест  относится как к самому должнику, так и к юридическим лицам, отвечающим за организацию платежа. Этими лицами являются учредитель передаточной надписи (индоссант) и поручитель платежа (авалист). Оба участника расчетов выступают в качестве третьего лица, принявшего обязательство платежа  в случае неудовлетворительного  финансового состояния плательщика. По международным правилам предъявление протеста (иска) отождествляется с  понятием "регресс", поскольку  связано с ранее возникшим  правом на получение платежа.

В нашей стране установлен трехлетний срок исковой давности по просроченным платежам, включая векселя  предприятий и банков. По простым  векселям срок исковой давности может  быть продлен на один год, а по переводным - до 6 месяцев. После истечения этого  срока вексель считается недействительным, и кредитор лишается права на получение  платежа.

Протест векселей повышает ответственность предприятий за своевременность совершения платежей и обязывает их обеспечить надлежащий бухгалтерский учет и контроль собственных  и полученных векселей. Если сумма  протеста не превышает 10 % общего остатка, то векселя могут служить обеспечением и залогом по краткосрочным ссудам банков.

После предъявления протеста векселедержатель обязан в течение  четырех рабочих дней известить  об этом соответствующих участников платежа для принятия мер к  выкупу просроченного векселя. Погашение  долга производится путем наложения ареста на расчетный счет плательщика, с которого денежные средства перечисляются кредитору (векселедержателю), после внесения платежей в доход федерального и местного бюджетов.

В настоящее время функции  векселя все чаще берет на себя стандартный договор между продавцом  и покупателем, устанавливающий  условия оплаты товара на принципах  коммерческого кредита.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Правовые основы

 

Понятие коммерческого кредита  дано в статье 823 ГК РФ. Там сказано, что договорами, исполнение которых  связано с передачей в собственность  другой стороне денежных сумм или  других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ  или услуг, если иное не установлено  законом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 823 ГК РФ к коммерческому  кредиту применяются два правила  главы 42 "Заем и кредит", если иное не предусмотрено правилами о  договоре, из которого возникло соответствующее  обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Таким образом, получается, что речь о коммерческом кредите  может идти только тогда, когда условия  кредитования носят сопутствующий  другому договору (договору купли-продажи, подряда, аренды, на оказание услуг) характер. Следовательно, коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку, а лишь специальное условие о  порядке проведения расчетов, содержащееся в каком-либо возмездном договоре.