Коммерческий риск и его страхование

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…….………………………………………………………….………...3

1.Сущность  и роль коммерческого риска  в планировании .……………………………………………………….……………………………6

1.1 Сущность и значение работы по планированию коммерческого риска……………………………………………………………………….6

1.2 Методы оценки коммерческого риска……………………………….9

2.Состояние коммерческой деятельности по изучению коммерческого риска на предприятии………………..………………………………...…………..…14

2.1 Организационно- экономическая характеристика предприятия и раен его деятельности…….…………………………………………....14

2.2 Показатели риска и  порядок их определения..………………….18                                                      

2.3 Методы снижения коммерческого  риска………………..………..22                     

2.4 Анализ и планирование  коммерческого риска…………………… 25

3.Эффективность коммерческой деятельности по изучению и прогнозированию коммерческого риска……………………………….….…..29

Заключение  ………………………………………………………….................34

Список использованной литературы…………………………................……...36

Приложение………………………………………………………………….… 30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В общем случае под риском понимают возможность  наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери (например, получение физической травмы, потеря имущества, получение  доходов ниже ожидаемого уровня и  т.д.). 
 
 В предпринимательской деятельности под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности.  
 
 Или риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.  
 
 В явлении "риск" можно выделить следующие элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:

• возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;
• вероятность достижения желаемого результата;
• отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;
• возможность материальных, нравственных и др. потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и роль коммерческого риска в планировании

 

 

1.1 Сущность и значение работы по планированию коммерческого риска                               

Коммерческие  риски представляют собой опасность  потерь в процессе финансово-хозяйственной    деятельности.   Они означают неопределенность результата от данной коммерческой сделки.        Сущность      коммерческого      риска      определяется       спецификой коммерческой деятельности, которая характеризуется как  целенаправленная деятельность, учитывающая  требования   рынка  и   связанная   с   поиском, выбором, продвижением товаров от производителей к потребителям и их реализацией.           Чтобы   свести  неопределенность  при осуществлении коммерческой деятельности   к  минимуму, необходимо выбрать то ее направление или  тот вариант    инвестирования,    который    позволит    получить    более высокие  результаты.          Коммерческо-посредническая деятельность интегрирует в себе многие направления, а именно:                  

- планирование  объемов закупки и ее организация,  т.е. посреднику важно, что купить, у кого именно, в каком количестве, по какой цене и в какое  время;            

- организация  перепродажи приобретенного с  учетом намеченного объема прибыли;                 

- поиск  и выбор наилучшего партнера  среди поставщиков и покупателей  для торговой сделки;           

- прогнозирование   и  оперативный  учет  рыночных   изменений,  активное использование      совокупных     факторов,      влияющих   на максимальное  удовлетворение     запросов    потребителей,  получение    дохода, с учетом интересов партнеров;           

- выполнение     широкого    круга   услуг   в  области   подготовки рыночной  информации, организации сервиса  при конечном потреблении товаров,   а также по использованию транспортных средств, обеспечению финансовых, страховых и многочисленных других операций в системе товародвижения. Коммерческая деятельность без рисков невозможна,   однако   при ее планировании важно предусмотреть влияние   коммерческого  риска.   Для того чтобы риск был «взвешенный», необходимо использовать максимально возможный объем информации, всесторонний анализ коммерческой деятельности, финансовых результатов, эффективности партнерских связей, всестороннее исследование рынка, тщательный подбор персонала.

  Коммерческий  риск представляет собой образ  действий в неясной, неопределенной  обстановке. Причинами риска являются  неопределенность, случайность и  противодействие. Неопределенность  – следствие незнания, т.е. неполноты,  недостаточности знания законов  деятельности. Случайность – невозможность  предугадать то, как будет протекать  явление в сходных условиях. Противодействие  – проявление неопределенности, например, в отношении договорных  обязательств и т.п.

     Сегодня нет однозначного понимания  сущности коммерческого риска.  Это объясняется, в частности,  многоаспектностью этого явления,  практически полным игнорированием  его нашим хозяйственным законодательством  в реальной экономической практике  и коммерческой деятельности. Кроме  того, коммерческий риск – это  сложное явление, имеющее множество  несовпадающих, а иногда противоположных  реальных основ. Это обуславливает  возможность существования нескольких  определений понятий коммерческого  риска с разных точек зрения.  Рассмотрим некоторые подходы, определения и расшифровки понятия «коммерческий риск».

   Как отмечает Беляевский И.К., «… коммерческий риск – это  вероятная опасность потерпеть  поражение на рынке (не суметь  продать товар, не получить  запланированную прибыль или  понести убытки, быть вытесненным  с рынка и обанкротиться)».  

 Балабанов  И.Т., Кочетков В.Н., Шипова Н.А.  считают, что «коммерческие риски  представляют собой опасность  потерь в процессе финансово-хозяйственной  деятельности. Они означают неопределенность  результата от данной коммерческой  сделки».

Хохлов  Н.В. считает, что «… коммерческие риски  – риски, связанные с возможностью недополучения прибыли или возникновения  убытков в процессе проведения торговых операций, могут проявляться в  виде следующих событий: неплатежеспособность покупателя к моменту оплаты товара; отказ заказчика от оплаты продукции; изменение цен на продукцию после  заключения контракта; снижение спроса на продукцию».

   Исходя из этих определений понятия «коммерческий риск» приходим к следующим выводам:         

- коммерческий  риск – это возможные убытки  в коммерческой работе. Он может  быть определен как сумма ущерба, понесенного вследствие неверного  решения и расходов до его  реализации;        

- коммерческий  риск может возникнуть вследствие  инфляции (в связи с падением  покупательной способности денег), с ухудшением финансового положения  предприятия, а также в результате  заключения рискованной сделки, невыполнения договорных обязательств  контрагентами, связанных с действиями  конкурентов, от стихийных бедствий, от возможной нечестности работников  предприятия, по причине нестабильности  социально-политической ситуации;          

- коммерческие  риски делятся на имущественные,  производственные, торговые, транспортные, маркетинговые,  инновационные. 

 

1.2 Методы оценки коммерческого риска

Каждое новое  предприятие или новый проект неизбежно сталкивается на своем  пути с определенными трудностями, угрожающими его существованию. Для предпринимателя очень важно  уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоления.      Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес.        Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров. Опасность может представлять также технический процесс, который способен мгновенно "состарить" любую новинку. 
Для снижения потерь от возможных просчетов предусматриваются специальные процедуры, помогающие учесть неопределенности и риски на всех этапах реализации проекта. 
 Риск обычно подразделяется на два типа - динамический и статический. 
Динамический риск - это риск непредвиденных изменений стоимости 
основного капитала т следствии принятия управленческих решений или непредвиденных изменений рыночных или политических обстоятельств. Такие изменения могут привести к потерям, мак и к дополнительным доходам. 
Статический риск - это риск потерь реальных активов в следствии нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода из-за недееспособности организации. Этот риск может привести только к потерям. 
Анализ рисков можно подразделить на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. 
Качественный анализ может быть сравнительно простым, его главная задача - определить факторы риска, этапы и работы, при выполнении которых риск возникает и т. д., то есть, установить потенциальные области риска, после чего - идентифицировать все возможные риски. 
Количественный анализ риска, т. е. численное определение размеров отдельных рисков и риска проекта в целом - проблема более сложная. 
Все факторы, так или иначе влияющие на рост степени риска в проекте, можно условно разделить на две группы: объективные и субъективные.

2. Состояние коммерческой деятельности по изучению коммерческого риска на предприятии.

 

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия и район его деятельности

Исследуемое предприятие имеет организационно-правовую форму «Общество с ограниченной ответственностью». Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Оренсах». Юридический  адрес организации: г. Гомель, ул. Адмирала Макарова, 123.

ООО «Оренсах» - это динамично развивающаяся компания Гомельской области, основные производственные мощности которой расположены в Гомеле.

Компания  лицензирована по следующим видам  деятельности: монтаж технологического оборудования, прокладка магистральных  нефте-газопроводов, работы по устройству наружных инженерных сетей и коммуникаций, пуско-наладочные работы, земляные работы и т.д.

Клиенты компании уже оценили качество выполняемых  работ, соответствующее требованиям  международных проектов, что стало  базой для плодотворного и  взаимовыгодного сотрудничества с  иностранными заказчиками как в  различных районах острова, так  и на материке. И это подтверждается наличием благодарственных писем, положительных  отзывов в адрес компании.

На рабочих  объектах Компания создала хорошо отлаженную систему управления, координации  совместных действий с субподрядчиками  и развернутую сеть поставщиков  для обеспечения эффективного и  конкурентоспособного предприятия. Для  производства работ привлекается более 30 категорий специалистов с разных регионов страны. И все они проходят квалификационный отбор и регулярно  подтверждают свою профессиональную зрелость. Постоянное и непрерывное повышение  квалификационного уровня персонала - основа качества работ и совершенствования процессов создания строительной продукции, что является одной из главных целей и задач исследуемого предприятия.

ООО «ОРЕНСАХ»  располагает современной хорошо оснащенной производственной базой и способно выполнять работы по гарантийному сервисному обслуживанию, ремонту всех видов техники и оборудования любой категории сложности.

На территории производственной базы располагается: Сварочная лаборатория - для аттестации, проведения тренингов сварщиков, сварочных процедур; станочный парк по металлообработке, производственные цеха, складские помещения.

ООО «ОРЕНСАХ»  имеет собственный парк современной  техники для выполнения строительно-монтажных  работ любой категории сложности  в количестве 100 единиц. Вся техника  мобильна и может использоваться на отдаленных объектах строительства. Наряду с опытом предоставления квалифицированного персонала и оборудования, ООО  «ОРЕНСАХ» располагает возможностью быстрой переброски строительной техники  тралами, грузоподъемностью до 60 тонн, тягачами для перевозки оборудования.

Среди приоритетов  компании можно выделить:

1) эффективное  использование имеющихся ресурсов;

2) принятие  мер к защите окружающей среды;

3) внедрение  новых технологий;

4) развитие  и расширение спектра оказываемых  услуг;

Политика  компании базируется на обеспечении  безопасности на рабочих местах и  соблюдении законов, регулирующих защиту окружающей среды. 
Все работы выполняются в соответствии с нормативно-техническими нормами и требованиями российского законодательства.

В настоящее  время компания внедряет систему  менеджмента качества на соответствие международным требованиям стандарта ISO 9001 2000 в целях получения международного сертификата. Применение этой системы обеспечит управление деятельностью предприятия, будет гарантировать выполнение требований потребителя в установленные сроки, в полном объеме и с соответствующим уровнем качества.

Цель  компании – укрепление партнерских отношений, изучение требований клиента, расширение сети клиентов по всей территории Беларусии, участие в еще более интересных проектах.

Основными задачами компании является быстрое и качественное предоставление всего спектра услуг, связанного с оптимальным по цене и качеству решением вопросов, поставленных Заказчиком.

Учредителями ООО «Оренсах» являются юридические и физические лица. Уставный капитал общества сформирован из долей участников, определенных учредительными документами. Предприятие учреждено на основании учредительного договора, который подписан всеми учредителями общества. Учредителями также разработан и утвержден устав общества.

Уставный капитал предприятия  может быть увеличен или уменьшен. Увеличение капитала допускается после  внесения всеми участниками вкладов  в полном объеме. Уменьшение уставного  капитала допускается после уведомления  об этом всех кредиторов общества.

Высшим органом управления на предприятии является общее собрание его участников. К ведению общего собрания относятся исключительные вопросы, связанные с деятельностью  общества. Для управления текущей  деятельностью ООО «Оренсах» создан единоличный исполнительный орган в лице генерального директора ООО «Оренсах», который подотчетен общему собранию участников ООО.

Каждый участник ООО «Оренсах» вправе продать или передать иным образом свою долю (ее часть) в уставном капитале общества третьим лицам. Участники общества пользуются преимущественным правом покупки доли другого участника. Кроме этого, каждый участник ООО имеет право в любое время выйти из общества независимо от согласия других участников. При выходе участнику выплачивается стоимость имущества ООО, соответствующая его доле в уставном капитале.

На предприятии  действует линейно-функциональная структура управления производством, изображенной на рисунке 2.1:

Рисунок 2.1 – Организационная структура  управления предприятием ООО «Оренсах»

Генеральный директор

Заместитель Генерального директора по административно-хозяйственной части

Финансовый директор

Главный экономист

Планово-экономический отдел

Помощник генерального директора  по персоналу

 

Бухгалтерия

Отдел кадров

Коммерческий отдел

Правовая группа

Служба маркетинга

Отдел материально-технического обеспечения

Лаборатория

Служба главного инженера

Отдел главного механика

Производственный комплекс

сварочная лаборатория

производственные цеха

станочный парк

Автохозяйство

складские помещения

 

 

 

Объем выполненных  строительно-монтажных работ в  2010 году по ООО «Оренсах» составил:

1) по  генподряду 1886,35 млн. руб., что на 63,8% больше выполнения 2009 года (1151,89 млн. руб.);

2) собственными  силами – 1851,85 млн. руб., что  на 68,4% больше выполнения 2009 года (1099,52 млн. руб.).

Выпуск  промышленной продукции в 2010 году составил 2280,41 млн. руб., что на 68,5% больше по сравнению с 2009 годом; объем прочих услуг выполнен на сумму 1730,14 млн. руб. или на 20,4% больше объема 2009 года.

 

Далее необходимо дать краткую характеристику финансового состояния ООО «Оренсах». Данные для анализа взяты из бухгалтерской  отчетности за 2009 и 2010 года (см. приложение 1). В таблице 1 представлен анализ размеров предприятия.

 

Таблица № 1 - Анализ размеров предприятия

 

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год	2006 г. в % к
				2004 г.	2005 г.
1. Стоимость валовой продукции,  тыс. руб.	191145,2	165898,1	143267,9	74,95	86,36
2. Стоимость товарной продукции,  тыс. руб.	10888,79	7557,908	13937,79	128	184,41
2. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	143911,5	228749,1	286703,7	199,22	125,34
3. Среднегодовая численность работников, чел.	2776,518	2760,075	2755,377	99,24	99,83

Примечание: приложение А

Валовая продукция - исчисленный в  денежном выражении суммарный объем  продукции, как конечной, завершенной, так и промежуточной, незавершенной  продукции, включая комплектующие  изделия, полуфабрикаты, продукцию, изготовление которой только начато.

Товарная продукция – это  продукция, готовая к реализации.

Как видно из результатов анализа, стоимость валовой продукции  ежегодно уменьшается. Основная причина  – рационализация использования  оборотных средств предприятия. Так, проведя оценку использования  сырья и материалов в 2009 году руководство пришло к выводу, что имеющиеся запасы сырья и материалов на предприятии превышают их необходимый уровень. В результате предприятие получило дополнительный источник финансовых ресурсов.

Что касается стоимости товарной продукции, то её уровень в 2010 году вырос по сравнению с уровнем 2009 года на 28%. Это говорит о росте объёмов производства на предприятии (при условии отсутствия проблемы сбыта продукции, а её не может быть, так как в основном это продукция под заказ).

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с каждым годом  растёт, и в отчётном периоде её уровень превысил уровень 2008 и 2009 годов соответственно на 99,22 и 25,34%.

Среднегодовая численность работников держится практически на одном уровне и здесь трудно делать какие-либо выводы, но тем не менее, ежегодно имеет  место снижение среднесписочной  численности работников (менее чем  на 1%).

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что ООО «Оренсах» по своим размерам относится к крупным  предприятиям отрасли. Более того, предприятие  ежегодно наращивает свои производственные фонды, что говорит о наличии  стратегической перспективы для  данного предприятия. Наличие, состав и структура основных фондов в 2010 году рассмотрены в таблице 2

 

Таблица № 2 – Состав и структура основных фондов в 2010 году

 

Виды основных фондов	На начало года		На конец года		Изменения за год
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %
Здания	65732,1	28,7	65799	23	66,9	0,1
Сооружения и передаточные устройства	9179,9	4	12399,2	4,3	3219,3	5,6
Машины и оборудование	107290,6	46,9	158401,3	55,3	51110,7	88,5
Транспортные средства	37734,3	16,5	42935	15	5200,7	9
Производственный и хозяйственный  инвентарь	4903,5	2,1	4050,9	1,4	-852,7	-1,5
Прочие основные средства	3908,7	1,7	2923,3	1	-985,4	-1,7
ИТОГО	228749,1	0	286703,7	0	57759,6	0

Примечание: приложение Б

Наибольший удельный вес в основных фондах предприятия имеют машины и оборудование. На втором месте  здания и сооружения, на третьем  транспортные средства.

Так же следует отметить, что в 2010 году основным фактором роста стоимости основных средств послужило приобретение основных средств в группу «машины и оборудование».

Интересным представляется анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов в 2008-2010 годах, представленным в таблице 3

Таблица №3 - Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов ООО «Оренсах» в 2008 – 2010 годах, тыс. руб.

 

 

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 год в % к
				2004 г.	2005 г.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг  без НДС	1540984	1218018	2025294	131,4	166,3
Себестоимость реализации товаров	1283431	1265810	1783650	139	140,9
Валовая прибыль	257552,6	-47792,8	241644	93,8	---
Коммерческие и управленческие расходы	0	0	0	---	---
Прибыль от продаж	257552,6	-47792,8	241644	93,8	0
Операционные доходы	93373,92	65261,09	21956,1	23,5	33,6
Операционные расходы	80219,52	72585,27	41154,48	51,3	56,7
Внереализационные доходы	1193,292	739,935	9504,054	796,5	1284,4
Внереализационные расходы	28682,46	17376,73	72382,09	252,4	416,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	243217,8	-71753,7	159567,6	65,6	-222,4
Отложенные налоговые активы	3604,541	9296,168	10572,85	293,3	113,7
Отложенные налоговые обязательства	1740,609	0	1713,596	98,4	---
Текущий налог на прибыль	62242,63	7492,136	40973,61	65,8	546,9
Сумма прибыли, сформированная в результате списания сумм переоценки в добавочном капитале	0	613,089	227,853	---	37,2
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	182839,1	-69336,6	106535,4	58,3	-153,6

Примечание: приложение В

Финансово-хозяйственная деятельность в 2009 году характеризуется отрицательным результатом. Убыток составил 690 млн. 336 тысяч рублей. Основная причина – превышение себестоимости реализации товаров над выручкой.

Но тем не менее, можно сделать  вывод о том, что в настоящее  время предприятие является рентабельным. Так, в 2008 и 2010 годах был получен положительный финансовый результат. Прибыль от обычной деятельности составила 182839,1 тыс. рублей и 106535,4 тыс. рублей соответственно, что на много превышает величину убытков, полученных в 2009 году.

В 2010 году рост прибыли сопровождался ростом себестоимости, что и стало причиной снижения уровня прибыли в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 53,6%.

Для определения финансового состояния  предприятия, его финансовой устойчивости, необходимо рассчитать ряд относительных показателей и проследить их динамику за год, представленных а таблице 4:

Таблица № 4 - Анализ финансового состояния ООО «Оренсах» в 2009 – 2010 годах

 

Показатели	2005 г.	2006 г.	Динамика за год, %
1. Собственный капитал, тыс.р.	249688,1	353766,4	141,68
2. Заёмный капитал, тыс.р.	575580,2	470290,9	81,71
3. Коэффициент маневренности собственного  капитала	0,28188	0,622485	220,83
4. Основной капитал, тыс.р.	156012,4	149942,5	96,11
5. Оборотный капитал, тыс.р.	623517,4	643893,8	103,27
6. Соотношение основного и оборотного  капитала	0,294	0,27	92
7. Степень изношенности основных  средств %	37,349	56,024	150
8. Степень обновления основных  фондов %	79,936	48,871	61,14
9. Продолжительность оборота оборотного  капитала, дни	219,632	136,242	62,03
10. Уровень рентабельности	---	0,822	---
11. Фондоотдача, руб.	0,857	0,587	68,49
12. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	1,292	1,656	128,18