Кредитные организации

Содержание

Введение

Банк это кредитная организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т. д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

В данной работе мы рассмотрим такой важный вопрос, связанный с кредитными организациями, и их роль в финансовой системе страны. При этом будут рассмотрены показатели деятельности кредитных организаций, их количество и количество их филиалов, распределение их по экономическим регионам России, показатели приведены в динамике.

Объект исследования – финансовая система РФ.

Предмет исследования –  кредитные организации в финансовой системе  Российской Федерации.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель работы -  изучение порядка  и роли кредитных организаций в Российской Федерации и перспективы развития и функционирования кредитных организаций в финансовой системе РФ.

В соответствии с целью можно  определить задачи данной работы:

• изучить сущность и принципы финансовой системы;
• раскрыть понятие «кредитные организации»;
• изучить основные правовые документы кредитной организации, её признаки и виды;
• рассмотреть роль и место кредитных организаций в финансовой системе;
• проанализировать значение и место дополнительного  офиса Сбербанка России в финансовой системе;
• разработать рекомендации по совершенствованию деятельности дополнительного  офиса Сбербанка России.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и источников и  приложения.

В работе были использованы такие  общенаучные методы познания, как  исторический, абстрактно-логический, монографический, наблюдения и сравнения.

Во введении раскрыта актуальность, поставлена цель, задачи исследования, определен объект и предмет исследования.

 В первой главе работы определены сущность, значение, принципы финансовой системы и кредитных организаций.

Вторая глава работы посвящена исследованию деятельности и роли Сбербанка Российской Федерации.

В заключении сделаны  выводы по данной теме, цели и задачи достигнуты.

 Библиографический список  состоит из 46 источников.

Приложение конкретизирует основные положения работы.

При написании курсовой работы использовались нормативно-правовая, учебная и научная литература, материалы печатных периодических изданий и Интернет-публикации и документация дополнительного  офиса Сбербанка России.

 1. Роль и место кредитных организаций в финансовой системе

1.1. Финансовая система: сущность  и структура

В научной и учебно-методической литературе существуют разные подходы  к определению понятия «финансовая система». Вероятно, это связано и с тем, что исходное понятие «система» имеет множество значений, оттенков. В словаре русского языка Ожегова под системой понимается и «форма организации чего-нибудь», и «совокупность организаций, однородных по своим задачам, или учреждений, организационно объединенных в одно целое», и «форма общественного устройства» и т. д.

Собственно, и финансовая система  преимущественно рассматривается либо как «форма организации...», либо как «совокупность организаций...». Так, например, известный американский специалист Дж. Ван Хорн определяет финансовую систему как совокупность ряда учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги фирмам, гражданам, а также правительствам [14, с. 78]. По мнению Л.А. Дробозиной, финансовая система - это «совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств» [29,с. 124-125]. Коллектив авторов под руководством Г.Б. Поляка трактует финансовую систему как «...совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, домохозяйств и государства» [30, с. 194].

Нетрудно заметить, что приведенные  выше определения финансовой системы  как совокупности «сфер финансовых отношений», «финансовых отношений», «учреждений и рынков» не вполне корректны, так как заявленные совокупности не отвечают обязательному требованию, предъявляемому к системе, а именно - «однородности по своим задачам и организационно объединенных в одно целое».

С учетом изложенного финансовую систему  будем рассматривать как форму  организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

В процессе распределения стоимости  совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений аккумулируются различные фонды денежных доходов и накоплений. Доходы субъектов экономических отношений подразделяются на первичные и конечные.

Источником первичных доходов  и накоплений является валовой внутренний продукт, который выступает в форме: заработной платы наемных работников; прибыли и амортизационных отчислений у хозяйствующих субъектов; налоговых и иных платежей, включаемых в себестоимость продукции (работ и услуг), у государства, органов местного самоуправления.

Первичные доходы служат источником для дальнейшего перераспределительного процесса через налоговый механизм, систему платежей, распределение прибыли и т. п. Результатом такого перераспределения являются конечные доходы, которые выступают в качестве собственных финансовых ресурсов экономических субъектов. Конечные финансовые ресурсы также являются объектом последующего распределительного и перераспределительного процесса для использования по их целевому назначению.

Процесс распределения и перераспределения  стоимости совокупного общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя обособленные сферы финансовых отношений, позволяющие формировать собственные финансовые ресурсы у хозяйствующих субъектов, наемных работников, государства и органов местного самоуправления.

Финансовый механизм представляет собой «систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов» [21,с.77].

В условиях рыночной экономики главной  целью финансовой системы является обеспечении при помощи своих  специфических методов и инструментов макроэкономической стабильности, или другими словами, создание таких финансовых условий, при которых воспроизводство национального продукта будет осуществляться при полной занятости населения и низком уровне инфляции.

В процессе достижения этой стратегической цели финансовая система должна решать следующие задачи:

осуществлять эффективный обмен  товаров и услуг;

создавать капитал в денежной форме, соответствующий потребностям экономики;

способствовать превращению потребностей в реальные блага.

Для реализации своих функций финансовая система должна создавать и внедрять финансовые инструменты, использование которых позволит эффективно распределять и перераспределять потоки финансовых ресурсов в стране.

В качестве таких инструментов выступают эмиссия (создание и выпуск в обращение) денежных знаков и ценных бумаг, различные виды ценных бумаг, аккумулирование сбережений (открытие различных видов депозитов), кредитование и т.п.

Исходя из этого, финансовая система - это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами.

^{По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений, связанных с использованием фондов денежных средств через соответствующие финансовые учреждения[25,с. 78-79].}

^{В современных  условиях наиболее распространённым является принцип  фискального (фискал – казённый, фискальный – в интересах казны) федерализма. Такой подход используется и при построении финансовой системы России.}

^{Принципы построения финансовой системы предполагают:}

^{Экономическая самостоятельность  и чёткое разграничение  функций между  отдельными звеньями финансовой системы (федеральный, республиканский, областной). Правительство финансирует решение задач общегосударственного значения – оборона, космос, внешнеэкономическая деятельность; местные органы – развитие школ, коммунальных учреждений, организаций общественного порядка и т.д. местные своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет;}

^{Формирование  бюджета осуществляется на нормативной основе;}

^{Взаимодействие  между бюджетами  различных уровней  внутри государства  строится на основе соглашения;}

^{Доходная часть  бюджетов формируется  в основном за счёт налогов.}

^{С помощью финансовой системы воспроизводятся  все процессы по перераспределению общественного продукта и национального дохода; регулирование финансовой политики осуществляется государством.}

^{Совокупность  финансовых отношений  и соответствующих  им учреждений образует финансовую систему. К финансовым учреждениям относятся национальные и коммерческие банки, финансово-кредитные учреждения и финансовые небанковские посредники и др.}

^{Финансовая система  включает следующие  звенья: государственный  и местный бюджеты, фонды социального, имущественного и  личного страхования, валютные резервы государства, денежные средства предприятий, организаций, фирм, различные специальные денежные фонды. Различают систему государственных (централизованных) и муниципальных (нецентрализованных) фондов. К первым относят финансы госбюджета, государственного имущественного и личного страхования, государственного социального страхования, государственный банковский кредит; ко вторым – денежные средства негосударственных фондов имущественного и личного страхования, финансовых предприятий (фирм, организаций, отраслей) [31, с. 44].}

^{Основными принципами построения финансовой системы государства  являются принципы демократичного централизма и  фискального федерализма. Первый характерен для плановой экономики и состоит в сосредоточении в руках высшей государственной власти право на мобилизацию и использование преобладающей части финансовых средств национальной экономики. Принцип фискального федерализма означает распределение функций между отдельными звеньями финансовой системы. Правительство призвано обеспечивать цели (оборону, космос, внешние государственные отношения). Источником их финансирования является государственный бюджет. Местные органы власти осуществляют финансирование школ, жилищного строительства, охрану общественного порядка и т.д.}

^{Мероприятия государства  по аккумуляции финансовых ресурсов, их распределению и использованию составляют финансовую политику. Она включает фискальную политику, т.е. деятельность государства в области регулирования государственных расходов и налогообложения, и бюджетную политику, направленную на регулирование бюджета. Финансовая политика осуществляется с помощью различных инструментов: субсидий, дотаций, трансфертов, налогов, таможенных пошлин.}

^{Направление финансовой политики зависит  от экономического состояния  страны. Общей тенденцией сегодня является повышение роли правительства и регулировании национальной экономике через финансовую систему. Это связано с ростом расходов на поддержание уровня доходов, на программы по социальному обеспечению и т.д [10, с. 55-58].}

^{Финансовая система - совокупность относительно обособленных взаимосвязанных финансовых отношений, которые отображают специфические формы и методы распределения и перераспределения ВВП.}

^{Внутреннее строение финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она состоит из сфер и звеньев.}

^{Сфера характеризует  обобщенную по определённому  признаку совокупность финансовых отношений.}

^{Звенья показывают обособленную часть  финансовых отношений. В основу выделения сфер и звеньев положен уровень экономической системы.}

^{Организационная структура финансовой системы – совокупность финансовых органов и институтов, которая характеризует систему управления финансами.}

^{В основе выделения  органов управления финансовой системой лежит её внутренняя структура. Общее управление финансовой деятельностью в какой-либо стране осуществляют органы государственной власти и управления[29,с. 127].}

^{Анализ закономерностей  развития финансов в  разных условиях общественного  воспроизводства  свидетельствует  о наличии общих признаков в их содержании. Это обусловлено сочинением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны функционированием государства.}

^{Однако общие  признаки всех финансовых отношений не включают определенные различия между ними.}

^{В связи с этим финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.}

^{Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношении: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок финансы предприятии различных форм собственности.}

^{Все вышеперечисленные  финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, пользуемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.}

^{Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено  различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.}

^{Важная роль, которую выполняет  государство в  области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий[30, с. 24].}

^{Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система — единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.}

^{Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.}

^{Общегосударственным финансам принадлежит  ведущая роль: в  обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.}

^{Общегосударственные финансы органически  связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.[16. с. 77-79]}

Таким образом, финансы - это система  экономических отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения национального дохода.

Для финансовой системы в целом  решающее значение имеют такие функции, как планирование, организация, стимулирование.

1.2. Понятие кредитной организации, её признаки и виды

В современном обществе кредитные  организации занимаются различными видами операций, они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом.

Кредитная организация; кредитное  учреждение, в соответствии с российским законодательством, - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество[11, с. 99-100].

Кредитная организация - коммерческая организация. Цели деятельности кредитной организации сформулированы в ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» и должны быть определены в ее уставе. Законом предусмотрено, что кредитная организация осуществляет свою деятельность с целью извлечения прибыли. Таким образом, по своему статусу кредитная организация является коммерческой организацией. Следовательно, ее деятельность регулируется всеми нормативными актами, которые регулируют предпринимательскую деятельность.

На данный момент банковская система  России представлена:

а - Центральным банком (некоммерческим институтом, регулирующим финансовую систему в целом). Студентам полагается знать суть закона о “Центральном банке” (1995г.)

б - государственными банками (сбербанк России),

в - коммерческими банками

Перечислим показатели оценки банковской деятельности:

- уставной капитал - средства, вложенные  учредителями банка, а также накопленные при последующем его функционировании (показатель размера банковского потенциала, база для расчета резервов, рейтинга и т.д.)

- капитал - показатель объема  денежных средств (сюда включаются  и собственные и заемные средства банка,

- активы - характеристика объема и структуры использования банковского капитала,

- пассивы - характеристика объема  и структуры капитала с точки  зрения его образования (поступления),

- депозиты - денежные средства предприятий,  находящихся на обслуживании,

- прибыль (рентабельность) - доходность банка.

Уставный капитал кредитной  организации определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Он образуется за счет имущества участников, которое передается ими кредитной организации с целью оплаты ее долей или акций.

Основными признаками кредитной организации  являются следующие:

1. Кредитная организация является  коммерческим юридическим лицом.  Этот вывод следует из указания законодателя на основную цель деятельности кредитной организации - извлечение прибыли;

2. Кредитная организация может  быть создана только в строго  определенной законом организационно-правовой форме - хозяйственного общества. В соответствии с ГК РФ к хозяйственным обществам относятся общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, закрытое акционерное общество и открытое акционерное общество;

3. Кредитная организация осуществляет  только ту деятельность, которая  законом отнесена к банковской. Кредитная организация не имеет  права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность;

4. Право осуществлять банковскую  деятельность возникает у кредитной  организации только после получения специального разрешения (лицензии) Банка России;

5. Кредитная организация может  быть создана на основе любой формы собственности, то есть государственной, частной и иных форм собственности;

6. Кредитная организация является  элементом банковской системы  РФ.

Эти признаки являются общими для  всех кредитных организаций[31, с. 66].

Существует две разновидности кредитных организаций - банковские кредитные организации (банки) и небанковские кредитные организации.

Таким образом, кредитные организации, представленные в структуре кредитной  системы представлены коммерческими  и специализированным банками, а  также небанковскими кредитными организациями.

Кредитная организация - юридическое  лицо, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка РФ имеет право  осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

Кредитные организации бывают двух видов: банки и небанковские кредитные  организации. Их объединяет и одновременно отличает от всех прочих субъектов экономики и предпринимательства одно качество - специализация на финансовых (денежных) отношениях (операциях), рыночных не только по форме, но и по существу.

1.3. Роль кредитных организаций  в финансовой системе

Российская банковская система  гораздо менее совершенна.

Роль и статус ЦБ пока четко не определен, поэтому  изучение мирового опыта крайне полезно. Отечественная система прошла ряд этапов:

- становления  и развития ее в соответствии  с общемировыми традициями (до 1917г.)

- монополизации  государством,

- формирование  двухуровневой системы (с 1990 г)

Наивысший подъем банков датируется 1993г. Потребность в деньгах, вызванная вступлением в рыночные отношения, и разрешением существования коммерческих банков, вызвали процесс их образования (в 1993 г их число достигло 3 тысяч). В целом, такое количество удовлетворяет потребности в банковском обслуживании, однако неустойчивость банков, малый размер Уставного капитала, делают систему ненадежной, характеризует ее как несоответствующую требованиям рынка.

Финансовыми источниками  доходов банка могут являться:

- прибыль от  коммерческой деятельности,

- доходы от  трастовых и эмиссионных операций,

- процент за  ведение счетов и депозитов.

Регулирование .деятельности банков осуществляется через:

- систему отчетности, в частности по балансу банка  и финансовому отчету,

- налогообложение  в соответствии со средними нормативами ставок налога на прибыль, НДС и т. д.),

- лицензирование  банков, направлений их деятельности, а также их руководителей.

Напомним, что  основой регулирования банков является лицензирование их инвестиционной деятельности. Как отмечалось выше имеются 2 модели государственного подхода: запрещающая и разрешающая банкам деятельность по инвестированию. При первой модели государство (например, США) четко ограничивает их

деятельность  денежным обращением и организацией сбережений и запрещает их вторжение во все виды инвестиционной деятельности, справедливо полагая, что это препятствует улучшению (ускорению) денежного оборота. Отметим, что сегодня нормальный срок перевода денег здесь не превышает 24 часов, максимально допустимый - 3 суток.

Другая модель - ее классическим представителем является Германия - допускает инвестирование банками, но для этого нужно получить право (лицензию) и находится под особым режимом государственного контроля. Учитывая размеры страны, цивилизованность (ответственность) банковских руководителей как предпринимателей, в Германии это вполне допустимо. Россия выбрала для подражания немецкую модель, вменив Комитету по ценным бумагам право выдачи лицензий на инвестиционную деятельность и контроль за ее проведением [26, с. 101-102].

 Итак, анализируя вышесказанное можно сделать вывод, что финансы, будучи целостной экономической категорией, имеют свою внутреннюю структуру - несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны свои особенности при сохранении общих качеств, свойственных финансам. Необходимость выделения таких звеньев обусловлена многообразием потребностей общества, которые призваны обслуживать финансы, охватывая своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу.

Следовательно, финансовая система в экономическом аспекте - это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений. Материальное выражение звеньев (институтов) финансовой системы составляют соответствующие их специфике денежные фонды - бюджетные, внебюджетные и т.д.

В финансовой системе Российской Федерации  в последнее десятилетие произошли  существенные изменения в связи  с новыми экономическими и политическими  условиями (переход к рыночным отношениям, распад СССР, изменение содержания федеративных отношений в Российской Федерации, становление местного самоуправления и др.). Они коснулись как состава финансовой системы (появились новые институты), так и содержания вошедших в нее звеньев, их внутреннего строения, взаимодействия между собой.