Кредитные отношения и их влияние на формирование финансовых ресурсов субъектов хозяйствования

     СОДЕРЖАНИЕ

   ВВЕДЕНИЕ

Возникновение кредита  связано со становлением и развитием товарно-денежных отношений, движением стоимости в сфере товарного обмена.

Необходимость кредита  обусловлена неравномерностью движения капитала в рамках его функциональных форм в воспроизводственном процессе. Данная неравномерность приводит к образованию временной потребности или временного избытка средств у различных экономических субъектов.

Временно свободными средствами в экономике являются неиспользуемые для жизнеобеспечения и иных потребительских расходов доходы и долгосрочные сбережения населения, денежные резервы государства, средства бюджетных, некоммерческих и общественных организаций, собственные средства банков. В то же время перечисленные субъекты могут испытывать потребность в дополнительных денежных средствах: население - на цели финансирования текущих или капитальных расходов, государство - для неэмиссионного финансирования бюджетного дефицита, банки - для увеличения ресурсной базы (капитала и привлеченных ресурсов).

У организаций (предприятий) в процессе кругооборота основного  капитала высвобождение стоимости  происходит в результате накопления амортизационного фонда, потребность  же в средствах возникает при  недостатке собственных источников (прибыль, амортизация) на цели приобретения нового оборудования, создания новых производств.

Потребность организаций  в оборотных средствах также  может не совпадать с их фактическим  наличием, что связано с цикличностью и сезонностью производства, неравномерным  поступлением заказов, уровнем цен  на сырье, материалы, готовую продукцию, сроками выплаты заработной платы. В отдельные периоды может возникать необходимость привлечения дополнительного капитала или производительного использования высвободившихся средств.

Высвобождение стоимости  у одного из экономических субъектов  отражает замедление ее движения, невозможность использования в новом производственно-хозяйственном цикле. На основе кредита временно остановившаяся в своем движении стоимость переходит к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее эффективном использовании на производственные цели или в сфере обращения.

Процессы высвобождения и возникновения  потребности в средствах происходят в различных сферах и у различных  субъектов экономики, неравнозначны  по объемам и срокам. Их урегулирование базируется на использовании различных форм и видов кредита и позволяет обеспечить непрерывный кругооборот средств.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что  существование высокоэффективной  экономики невозможно без развитого, успешно функционирующего кредитного рынка. На сегодняшний день кредит является весьма востребованным и затрагивает  все сферы экономических отношений.

На данном этапе кредитный  рынок претерпевает последствия  изменения курса иностранной  валюты. Дальнейшее его развитие во многом зависит от мер, предпринимаемых  правительством и Национальным Банком.

Целью написания курсовой работы является: изучение в РБ кредитных  отношений и их влияние на формирование финансовых ресурсов субъектов хозяйствования.

 Для достижения поставленной  цели необходимо выполнить следующие  задачи:

1. Изучение сущности кредит, его формы и виды;
2. Исследование кредитных отношений, их роль в экономике: понятие, субъекты и объекты;
3. Оценить кредитоспособности заемщика, организация кредитования;
4. Рассмотреть учет кредитов банка и порядок исчисления процентов за кредит.

Достаточно глубокие исследования в финансовой литературе по данной теме проводили следующие авторы: А.В. Стражев, А.Н. Трошин, В.Е. Леонтьев, Н.Ф. Самсонова, Т.Ю. Мазурин, А.С. Папловский.

В процессе исследования применялись общенаучные методы: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, системный подход, а также специальные методы и приемы.

По своей структуре  курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложения. Курсовая работа включает 39с., 2 рисунка,2 таблицы, 21 источник,1 приложение.

1 Теоретические  основы кредита и организации  кредитования

1. Сущность кредита, его формы и виды

Кредит относят к числу  важнейших категорий экономической  науки. Он активно изучается практически  всеми ее разделами. Такой интерес  к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую  играет это экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни общества в целом.

Кредит в переводе с  латинского означает «долг», «ссуда».

Кроме того, он связан с иным близким по значению термином — credo, т. е. «верю». Соответственно, в кредите  можно видеть долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность или деньги. Кредит и кредитные  отношения возникают из сделок, в  которых одна сторона (кредитор) предоставляет  другой стороне (заемщику) какую-либо ценность в обмен на обещание заемщика вернуть  его или его эквивалент в будущем.

Однако одного доверия  при осуществлении кредитования, конечно, недостаточно. Кредит является исторической экономической категорией, так как его возникновение  связано со становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит доставлялся  в натуральной форме (зерно, скот, орудия труда), а затем с развитием  товарно-денежных отношений кредит приобрел денежную форму.

Объективная необходимость  кредита вытекает из особенностей расширенного воспроизводства, осуществляемого  в натуральной и денежной формах. Он предполагает постоянную смену форм капитала, в ходе которой денежная форма собственности переходит  в товарную, товарная — в производственную, производственная — в товарную, и товарная вновь в денежную.

 Кредит — это предоставление  денежных средств или товаров  (работ, услуг) на условиях последующего  возврата этих денежных средств  или оплаты предоставленных товаров  (работ, услуг) в установленный  срок, включая оплату процентов  за их использование. [14.c.283]

В экономической науке  рассматриваются две основные теории кредита. Натуралистические теория трактует кредит как способ перераспределения  имеющихся капиталов. Наиболее известными представителями этой теории были А. Смит,  Д. Рикардо, К. Маркс. Эти выдающиеся экономисты выводили сущность кредита  из особенностей процесса производства. Объектом кредитования при этом считались  средства производства и средства существования  рабочих. Капиталотворческая теория исходит  из того, что кредит создает капитал  и является двигателем расширенного воспроизводства капитала. Основоположником этой теории считается английский экономист  Дж. Ло. Идея его финансовой системы  состояла в том, чтобы с помощью  кредита поддерживать постоянное процветание  в экономике. Расширяя объемы кредитования и выпуская деньги, банки создают  капитал и тем самым увеличивают  богатство и занятость. Объемы кредитования определяются при этом капиталотворческими возможностями банков.

Для возникновения кредитных  отношений стороны сделки должны иметь взаимный экономический интерес  и обеспечивать имущественную ответственность друг перед другом.

Механизм функционирования кредитной системы постоянно  меняется под влиянием изменений  ее организационной структуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и  кредитно-расчетных отношений.

Кредит является средством  межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены  непрерывным кругооборотом средств  в хозяйстве и позволяют эффективно использовать фонды денежных средств  для нужд производства, торговли и  потребления. В процессе кругооборота капитала свободные ресурсы, высвободившиеся  в одних местах, могут быть использованы в других.

Кредит также необходим, для основы осуществления эмиссии  денег как платежных средств. Любая эмиссия - результат кредитной  операции. Прирост эмиссии - это прирост  ресурсов ссудного фонда.

Сущность кредита как  экономической категории раскрывается в его базовых функциях, имеющих объективный характер и отражающих действие кредита в общественно-экономической среде.

Перераспределительная функция  кредита. В условиях рыночных отношений кредит перемещает денежный капитал между различными сферами хозяйственной деятельности, отраслями и территориями, обеспечивая его наиболее эффективное использование.

Кредит, таким образом, обеспечивает удовлетворение потребностей динамично  развивающихся организаций, отраслей, малого бизнеса в дополнительных средствах. В то же время реализация данной функции может приводить и к возникновению отраслевых диспропорций, связанных с концентрацией ресурсов в наиболее прибыльных сегментах рынка.

При возврате кредита и  уплате процентов происходит возвратное перераспределение средств. Возможность расширения масштабов использования кредита в экономике определяется своевременностью и полнотой исполнения обязательств, эффективностью использования ссуженной стоимости в хозяйственном обороте кредитополучателей.

Функция замещения наличных денег кредитными операциями (эмиссионная  функция). Кредит ускоряет как товарное, так и денежное обращение, способствует постепенному вытеснению из него наличных денег. В результате замены наличных денег кредитными (безналичными) операциями, широкого использования безналичных расчетов, платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек) оптимизируется механизм экономических отношений на рынке, повышается устойчивость денежного оборота.

Эмиссия денег в современных  условиях также происходит на кредитной  основе. Кредитование банками своей  клиентуры и рефинансирование банков центральными банками определяет масштабы выпуска денег в хозяйственный оборот. В основе эффекта мультипликативного расширения кредитов лежит кредитование банками хозяйствующих субъектов и населения.

Отдельные экономисты наряду с базовыми выделяют ряд детализирующих функций: контрольную, в большей степени связанную с действиями банков-кредитодателей, а также стимулирующую, экономии издержек обращения, ускорения концентрации капитала и др.

Специфическими особенностями  кредита являются выделение и функционирование ссудного процента, наличие экономического предела кредитования предприятий, экономия денежных резервов на основе кредита, эффективность кредита и др.

Социально-экономическая  основа кредита - его общественный характер. Кредит взаимообусловлен существующими общественными потребностями, служит целям социального и экономического прогресса. Дальнейшее развитие кредитных отношений в Республике Беларусь возможно на основе обеспечения интеграции интересов кредиторов и кредитополучателей, реализации принципов государственно-частного партнерства.

Сущность кредита проявляется  в разнообразии форм кредита, отражающих организационно-экономическую специфику возникающих отношений между экономическими субъектами. В качестве основополагающего (первичного) критерия классификации следует рассматривать материальную форму кредита.

Базовыми  формами кредита являются рисунок 1.1:

товарная форма — предполагает предоставление в долг и последующий возврат товарно-материальных ценностей в натурально-вещественной форме (форме товарных стоимостей);

денежная форма - возникает при передаче денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности;

смешанная (товарно-денежная) форма — предоставление и возврат кредита осуществляется в различной форме (товарная форма предоставления кредита и денежная форма погашения).

В экономической литературе авторы часто выделяют самостоятельную  арендную форму, возникающую в рамках лизинговых кредитных отношений, а также в зависимости от наличия в кредитной сделке иностранного субъекта — национальную и международную формы.

В зависимости от субъектов  кредитной сделки (кредитодателя  и кредитополучателя), ее содержания и особенностей организации выделяют следующие основные формы кредита: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, лизинговый и государственный.

Рис.1.1 – Формы кредита

1. Коммерческий кредит — совокупность отношений между организациями — покупателем (кредитополучателем) и продавцом (кредитором), связанных с предоставлением отсрочки платежа за поставленные (отгруженные) товарно-материальные ценности. Основой заключаемой сделки выступает товар — материальные ресурсы поставщика в виде готовой продукции.
2. Банковский кредит — совокупность отношений по поводу предоставления денежных средств кредитными организациями, имеющими установленные законодательством лицензионные полномочия на осуществление данного вида банковской деятельности, юридическим и физическим лицам (кредитополучателям).

Банковские кредиты классифицируют по способам выдачи и погашения, сроку, обеспеченности, видам процентной ставки, способам взимания процентов, целевому назначению, валюте кредита, отраслевой принадлежности клиентов банка, количеству участников кредитной сделки и иным критериям.

Выделяют прямые банковские кредиты, связанные с предоставлением денежных средств банком непосредственно кредитополучателю для использования в хозяйственном обороте, и косвенные банковские кредиты, предоставляемые кредитополучателю через организацию-посредника.

3. Потребительский кредит — отношения между организацией или банком (кредитором) и физическим лицом (кредитополучателем), связанные с кредитованием конечного потребления.

Потребительский кредит обеспечивает высокий уровень потребления  у населения, стимулирует реализацию товаров длительного пользования. Он может выступать в форме:

а) коммерческого кредита — предоставляется организациями розничной торговли в виде отсрочки платежа при приобретении населением товаров длительного пользования (товарно-денежная форма кредита);

б)  банковского кредита — предоставляется в денежной форме на текущие потребительские нужды или без указания конкретной цели использования, в том числе с использованием банковских пластиковых карточек или наличными деньгами. В рамках формы банковского кредита также можно рассматривать кредиты физическим лицам на цели финансирования недвижимости.

4. Ипотечный кредит — особая форма долгосрочного банковского кредита, обеспечением которого является залог недвижимого имущества (ипотека). К такому имуществу относятся земельные участки, переданные в частную собственность, а также связанные с землей имущественные комплексы, здания и сооружения, квартиры, права на пользование ими.

В качестве кредитополучателя  ипотечного кредита выступают организации и физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество, при условии, что оно в этот момент не используется в качестве залога. Критерием отнесения недвижимого имущества к объектам ипотеки является получение дохода от его эксплуатации и устойчивый спрос на него на рынке (характеризующие возможности коммерческого использования).

5. Лизинговый кредит — отношения между юридически самостоятельными субъектами хозяйствования, связанные с финансированием приобретения объекта лизинга и его передачей по договору за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

Объектом лизинга выступает  любое движимое или недвижимое имущество (за исключением земельных участков и иных природных объектов), относящееся к основным средствам. Субъектами лизинговых отношений являются лизингодатель и лизингополучатель, а также поставщик (продавец) объекта лизинга и кредитор.

Лизингодатель — юридическое лицо, передающее во временное пользование специально приобретенный для этой цели объект лизинга.     

Лизингополучатель — юридическое лицо, получающее по договору объект лизинга во временное пользование и уплачивающее лизингодателю лизинговые платежи.

Банки могут выступать  в качестве лизингодателей и кредиторов (предоставлять ресурсы лизинговым компаниям), что отражает взаимосвязь банковского и лизингового кредита, а также быть гарантами по сделкам.

Лизинговые сделки классифицируют по условиям амортизации имущества (финансовый и оперативный лизинг), составу участников (прямой и косвенный), объему обслуживания (чистый и полный), способу приобретения имущества (стандартный, возвратный, возобновляемый, револьверный), сторонам сделки (внутренний и международный - экспортный, импортный и транзитный лизинг).

Примерная схема лизинговой сделки приведена на Рис. 1.2.

                                  банк

Рис. 1.2 – Лизинговая сделка. 

6. Государственный кредит — совокупность кредитных отношений, связанных с аккумулированием государством и местными органами власти (кредитополучатели) денежных средств у юридических и физических лиц внутри страны и за рубежом (у банков, корпораций, международных финансовых организаций) в целях финансирования государственных расходов.

Государственный кредит классифицируют по следующим признакам:

• в зависимости от кредитополучателя:
• централизованный;
• децентрализованный;
• по срокам предоставления кредита:

• краткосрочный;
• долгосрочный;

• по месту размещения:

• внутренний;
• внешний;
• по инструментам привлечения денежных средств:
• облигационный займ;
• безоблигационный;
• по субъектам:

• государственный займ;
• муниципальный;

• по доходности:

• процентный займ;
• дисконтный;
• выигрышный;
• по методу определения дохода:

• займ с твердым доходом;
• займы с плавающим доходом.

Реализация отношений  государственного кредита ведет  к образованию внутреннего и  внешнего государственного долга.

7. Международный кредит – это кредит с участием иностранного субъекта. Он может существовать в форме коммерческого (фирменного), банковского и государственного кредита. В кредитных отношениях с участием международных и региональных финансовых организаций, государств, банков он всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности организаций — в денежной и смешанной (товарно-денежной) формах.

В итоге, мы можем сказать, что кредит – это предоставление одним товаропроизводителем другому  денег и товаров на условиях платности, срочности и возвратности, который  образуется двумя способами: за счет денежных средств населения, находящихся  на счетах в банках и за счет временно свободных денежных средств предприятий, которые находятся на их счетах.

2. Кредитные отношения, их роль в экономике: понятие, субъекты и объекты

Кредитные отношения функционируют  в системе экономических отношений. В основе их лежит движение особого  вида капитала - ссудного капитала. Кредитные  отношения - это обособленная часть  экономических отношений, связанная  с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом. [19]

В современном хозяйстве  значительно расширяются границы  кредитных отношений. Кредит обслуживает  все большую долю товарных потоков, заменяя традиционные товарно-денежные отношения обмена. Кредит необходим  как важное средство обеспечения  финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов.

Являясь экономической категорией, кредит выражает экономические отношения  между кредитором и заемщиком, возникающие  по поводу перераспределения временно свободных материальных и денежных средств на условиях возвратности и  платности. Перемещение стоимости  носит последовательный характер. Вначале  от кредитора к заемщику, через  какое-то время – от заемщика к  кредитору.

 Кредитные отношения  объединяют в себе две подсистемы:

а) кредитно-денежные отношения;

б) кредитно-товарные отношения.

 В ссуду может предоставляться  стоимость, как в денежной, так  и в товарной форме.

 Роль и место кредитных  отношений в национальной экономике  зависит от состояния самой  экономики. Современный кредит  и кредитные отношения носят  переходный характер, они отражают  кризисное состояние отечественной  экономической системы.

 Следует различать  денежные отношения, финансовые  отношения и кредитные отношения.  Денежные отношения являются  наиболее широким образованием; они связаны, прежде всего,  с измерением стоимости (цены) различных товаров и услуг,  а также с осуществлением оплаты  за товары и услуги в безналичной  и наличной формах.

 Финансовые отношения - это часть денежных отношений, которая связана с формированием, распределением и использованием денежных средств с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (фирм) и граждан (домохозяйств). В процессе воспроизводства финансовые отношения выражают прежде всего отношения распределения. Характер и содержание финансовых отношений в основных чертах всегда определяется характером денежных отношений.

Кредитные отношения имеют  поворотный и платный характер. Распределительные  и перераспределительные процессы в экономике происходят не только через финансы, но и путем использования  кредита. Кредитные отношения связанные  с воспроизводством ссудного капитала.

Кредитование - это кредитный  процесс, включающий совокупность механизмов реализации кредитных отношений. Юридической  основой системы кредитования является кредитный договор. Все вопросы  относительно кредитования решаются непосредственно  между двумя сторонами: кредитором и заемщиком. Кредитный договор  предусматривает возникновение  определенных обязанностей каждой из сторон. Одновременно субъекты кредитных  отношений и обладают определенными  правами и отвечают за соблюдение и выполнение договорных условий.