Кредитные ресурсы банка

ВВЕДЕНИЕ

Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший банк страны и единственный банк, сохранивший  свою структуру после распада  СССР. Новые экономические реалии  рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений в работе Банка быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы Банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создание материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления Банком.

Актуальностью данной курсовой работы является то, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

Кредитные операции - самая  доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.

Однако, в сложившейся  нестабильной обстановке важен не только сам факт кредитования, но и то, как именно оформлен кредит, своевременный и правильный его учет, в том числе учета их стоимости и процентной ставки, их обеспечения, бухгалтерских проводок по аналитическим и синтетическим счетам. Как следствие, все большую ценность приобретают знания правильного ведения учета, аудита и анализа кредитных операций.

Задачей курсовой работы является:

• проанализировать деятельность Сбербанка;
• изучить правовую базу Сбербанка;
• изучить кредитную деятельность Сбербанка;
• исследовать пути совершенствования кредитных ресурсов данного банка.

Целью работы является исследование теоретических аспектов кредитных операций коммерческих банков, рассмотреть особенности предоставления кредита в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, кризис неплатежей, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств), провести анализ экономических показателей деятельности на примере Сбербанка России, обобщить результаты анализа и разработать мероприятия по совершенствованию банковского кредитования.

I ИСТОЧНИКИ И ЗНАЧЕНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

1.1 Кредитные ресурсы коммерческого банка

Ресурсы коммерческого  банка (банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. 

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств  свободна для совершения активных кредитных операций банка.  Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал - это  совокупность мобилизованных в банке  средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности  в коммерческом банке - это фонд обязательных резервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97 г.

Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские  ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Теперь дадим определение  кредитных ресурсов, которое наиболее отражает связь с действительностью  и практикой:

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме  направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка  т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Далее, чтобы связать  данное понятие с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных  ресурсов на текущие кредитные ресурсы  и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности.

Формула для расчета  размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные  вложения будет:

Текущие кредитные  ресурсы   =  Кредитный потенциал  -  вложенные кредитные ресурсы

Мгновенные кредитные  ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени  могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные  ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

Нельзя не упомянуть  еще один важный фактор - существование  высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитных  ресурсах как о текущих или  моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК  в пределах норматива Н8.

1.2 Структура кредитных ресурсов банка

Переход на рыночные отношения  серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом:

• собственные средства;
• депозиты;
• межбанковское привлечение;
• другие привлеченные средства.

 Собственные средства  банка формируются из уставного  капитала, фондов и нераспределенной  прибыли.

Уставный капитал формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Сроки и структура  взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ №8 от 17.09.1996 г. N 8 «О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» (в новой редакции от 08.08.97). В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке  образования и использования  фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется  уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15%  величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Банками формируются  также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Расчет прибыли текущего года регламентируемая инструкцией  № 490 ”Об особенностях определения  налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими  кредитными учреждениями” и определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.

Мировой опыт предоставляет  нам различные методики определения  размера  собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет  различным.

Необоснованное завышение  капитала при расчете приводит к  ложной информации о благополучном  состоянии банка и тем самым  вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов. 

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав,  качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

Мерой достаточности  капитала служит показатель соотношения  банковского капитала и портфеля активов. На протяжении нескольких лет  в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные  изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов, который определяется следующим образом:

(“Веса” в знаменателе формулы  зависят от категории активов,  дифференцированных по степени  риска, и изменяются в пределах  от 0 до 100%.)

Собственный капитал  банка выполняет несколько жизненно важных функций:

• защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка;
• оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели  используется также собственный капитал;
• регулирующая функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным  оценкам - 70-80%. При этом структура  последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

• депозиты;
• другие привлеченные средства.

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка  составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Существуют различные  и нередко противоположные точки  зрения по вопросу депозитов и  применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой  банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду с вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д.

В российской банковской практике использовалось другое понятия  термина “депозит”. Так, Л.С. Падалкина понимает под депозитами бессрочные вклады; Э.М.Родэ считает, что депозиты - все срочные и бессрочные вклады клиентов банка кроме сберегательных. M.П.Березина считает, что депозитным может быть любой открываемый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства.

Гражданский Кодекс РФ в  статье 834 определяет депозит через  договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика  денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить  проценты.

Существуют различные  классификации депозитов:

• В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц;
• В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

Депозиты до востребования  представлены средствами на различных  банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных  документов (счета “on call” в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

• средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;
• средства фондов различного назначения;
• средства в расчетах;
• остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
• средства во вкладах до востребования физических лиц;
• - сберегательные вклады.

Срочные депозиты - это  денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный  срок. Банки требуют от вкладчика  специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:

• депозиты юридических лиц;
• депозиты физических лиц;
• срочные депозитные сертификаты;
• сберегательные сертификаты.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

• бесплатные - (средства на расчетных, текущих счетах клиентов);
• платные - (средства на депозитных счетах);
• дорогие  - (межбанковский кредит, кредит у ЦБ).

По способу оформления депозиты делят на:

• оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);
• оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);
• оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).

На фондовом рынке распределение кредитных ресурсов осуществляется посредством аукциона, причем каждый из посредников может проводить операцию как ему заблагорассудиться. Продажа ресурсов может осуществляться как юридическим, так и физическим лицом, но в качестве заемщика могут выступать только банки или другие финансово-кредитные учреждения, которым в соответствии с законом предоставлено право принимать вклады.

В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки  часто используют другие формы привлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований характеризующийся следующими параметрами:

- местонахождение рынка  - Европа;

- размер рынка измеряется  сотнями миллиардов долларов;

- сроки займов в  среднем 3 -5 лет, что по российским  меркам является – сверхдолгосрочным;

- данные заимствования  едва ли не самые дешевые  из-за большого объема предложения  на мировом рынке;

- выпуск евродолларовых  облигаций не требует обеспечения;

- выпуск облигаций  в отличие от акций не приводит  к размыванию капитала.

Выпуск ценных бумаг  для резидентов - один из способов привлечения  дополнительных ресурсов для коммерческих баков.

• выпуск облигаций;
• выпуск векселей;
• выпуск депозитных и сберегательных сертификатов.

Вопрос управления кредитными ресурсами в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку  от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка  – прибыль. От правильного использования ресурсов зависит как объем, так и динамика роста прибыли.

Эффективное использование кредитных ресурсов коммерческого банка представляет из себя процесс, предполагающий анализ, обработку и накопление информации о тенденциях на рынке в конкретный промежуток времени с целью принятия на основании этой информации грамотных управленческих решений по направлениям размещения свободных собственных и привлеченных банком средств с учетом возможных рисковых потерь, направленных на повышение доходности банковского портфеля.

II АНАЛИЗ ПРАКТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ (НА ПРИМЕРЕ СБЕРБАНКА РФ)

2.1 Кредитная деятельность  Сбербанка в текущих экономических  условиях

Сбербанк России как  самый крупный банк России, работающий для 70 миллионов вкладчиков и 240 тысяч акционеров, в полной мере осознает свою роль в экономике и понимает необходимость соблюдения баланса между интересами акционеров и клиентов, с одной стороны, и интересами страны в целом, с другой стороны.

Сбербанк России, несмотря на сложные условия и существенно возросшую нагрузку на Банк, его сотрудников и инфраструктуру, продолжает свою деятельность в полном объеме, предоставляя все виды услуг постоянным и новым клиентам, физическим и юридическим лицам, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса, работающим во всех отраслях экономики.

Сложные экономические  условия вызывают необходимость  изменения кредитной политики Банка. Эти условия характеризуются  следующими факторами:

• недостаток ликвидности в экономике, как у банков, так и у предприятий;
• кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки, физические лица);
• низкая доступность кредитов и их повышенная стоимость из-за возросших рисков («кредитное сжатие»);
• снижение платежеспособного спроса как со стороны физических, так и со стороны юридических лиц;
• значительное падение цен как на товары, сырье и материалы, так и на активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия);
• повышенные колебания курсов всех валют.

Исходя из этого, Сбербанк особо рекомендует клиентам использовать консервативный подход к прогнозированию и долгосрочным планам развития бизнеса, также призывает клиентов, испытывающих или предвидящих финансовые трудности, обсудить их с как можно раньше — в дальнейшем будет гораздо легче найти их решение, не доводя ситуацию до критической. Если же критическая ситуация все же возникнет, Сбербанк России сделает все для того, чтобы и клиент, и Банк вышли из нее с наименьшими потерями.

В этих условиях Сбербанк России будет придерживаться следующих приоритетов в кредитовании юридических лиц:

• поддержка следующих отраслей и секторов экономики:
• отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т. д.);
• отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т. д.);
• оборонно-промышленный комплекс;
• малый бизнес;
• сельское хозяйство;
• поддержка существующих клиентов Сбербанка России и выполнение Банком уже взятых на себя юридических обязательств по кредитованию в рамках заключенных договоров, поддержка заемщиков Банка, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков Сбербанка России;
• кредитование оборотных средств и текущих потребностей бизнеса клиентов.

Осознавая особую ответственность  перед акционерами и вкладчиками в это сложное время, Сбербанк России вводит дополнительные меры по эффективному управлению рисками:

• изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях;
• усиление обеспеченности кредитов:

• достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;
• операционной доходностью бизнеса;
• залогами ликвидных активов;
• гарантиями/поручительствами государства или собственников бизнеса;

• повышение уровня и качества контроля со стороны Сбербанка России за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе:

• снижение лимита максимальной долговой нагрузки;
• введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом;
• расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности Банком;
• более четкое определение критериев кросс-дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами.

Для этого Сбербанк России усиливает внимание:

• к источникам погашения и их надежности;
• к уровню текущей ликвидности клиента;
• к уровню долговой нагрузки;
• к качеству и ликвидности обеспечения;
• к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий;
• к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов;
• к мониторингу ссудной задолженности для ранней диагностики потенциальных проблем у заемщиков.

В отношении физических лиц Сбербанк России будет следовать следующим приоритетам:

• повышает доступность кредитов, предлагая различные способы их погашения — равными ежемесячными (аннуитетными) или дифференцированными платежами, с обязательным разъяснением клиентам всех возможностей и ограничений того или иного вида платежей;
• помогает клиентам избежать принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов;
• обеспечивает повышение финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам Банка;
• усиливает работу по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение.

Сбербанк России работает исключительно в соответствии с действующим законодательством. Банк усиливает борьбу с коррупционным и иным незаконным давлением на наших сотрудников и непримиримы к недобросовестности в наших рядах. Для этого он открывает круглосуточную телефонную линию для получения информации, которая поможет нам обеспечить полное соблюдение прозрачных и справедливых правил предоставления кредитов клиентам Сбербанка России.

2.2 Вертикальный и горизонтальный  анализ 

Горизонтальный анализ банка представлен в таблице 

Бухгалтерский баланс на 1 января 2009 года Сбербанка

                                                                                                         Таблица 2.2