Кредитный портфель коммерческого банка. 5

Содержание

Введение 3

1 Теоретические аспекты  анализа кредитного портфеля  коммерческого банка 6

1.1 Кредитный портфель  банка, его значение и состав 6

1.2 Содержание процесса  управления кредитным портфелем 14

1.3 Кредитный риск и  методы его управления 23

2 Анализ кредитной деятельности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк" 34

2.1 Характеристика ОАО "Азиатско-Тихоокеанский  Банк" 34

2.2 Структура и динамика  ссудной задолженности ОАО "Азиатско-Тихоокеанский  Банк" 40

2.3 Анализ риска и доходности  кредитного портфеля 58

Список использованной литературы 76

Введение

Предоставление кредитов – основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса (как малого и среднего, так и корпоративного), физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков – решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так как кредиты – существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Невозврат кредита – один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков. Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной политики существенно влияют на его имидж и рейтинг.

По своей сути банковский кредит представляет собой сложную систему многосторонних отношений между банками, экономикой, государством и населением. Любая кредитная сделка строится на классических рыночных принципах платности, возвратности, обеспеченности. Нарушение даже одного из этих принципов деформирует суть кредита. Поэтому управление качеством кредитного портфеля банка – важнейшая составляющая банковских руководителей, влияющая на его ликвидность и надежность. Управление кредитным риском – это выстраивание системы органически связанных и взаимообусловленных следующих основных элементов: принципов кредитования, объектов кредитования, методов выдачи и погашения ссуд, форм и способов планирования и прогнозирования кредитной деятельности, организация контроля за использованием кредитных ресурсов.

Менеджмент банковского кредитования включает в себя стратегию и тактику управления. Под стратегией понимается главное направление и наиболее эффективный способ организации кредитной деятельности для достижения стратегической цели. Стратегия позволяет определить наиболее рациональные варианты управленческого решения по поводу организации кредитной деятельности на перспективу. Новые цели ставят, как правило, задачу разработки новой стратегии. Тактика – это ситуационный подход для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задача тактики управления кредитом – выбор оптимальных в данной хозяйственной ситуации методов, видов, объекта кредита и субъекта кредитования.

Объем и качество кредитной деятельности банков находится в прямой зависимости от уровня развития и эффективности экономики, от величины накопления и структуры национального капитала. Таким образом, поведение банков на кредитном рынке поставлено в очень жесткие рамки темпами и уровнем инфляции и рентабельности экономики. Отечественная экономика в последние годы развивается достаточно стабильно:

- увеличиваются доходы  предприятий, организаций и населения;

- растут остатки на  счетах физических и юридических  лиц в кредитных организациях.

Естественно, банки в таких условиях стремятся увеличивать свою долю на рынке (прежде всего в потребительском кредитовании, а также кредитовании малого и среднего бизнеса) и стабильно наращивают объемы своих кредитных портфелей. Ускоренное наращивание объема ссудных операций объективно выводит на первый план угрозы потенциальных кредитных рисков. [30, с. 1-2]

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обуславливается большой ролью процесса управления кредитным портфелем в повышении финансовых результатов коммерческого банка, росте его устойчивости и улучшении репутации.

Объектом исследования является ОАО "Азиатско-Тихоакеанский Банк". Предмет исследования работы – кредитный портфель банка.

Целью дипломной работы является оценка качества управления кредитным портфелем ОАО "Азиатско-Тихоакеанский Банк" и разработка рекомендаций по его повышению. Данная цель реализована посредством выполнения следующих основных задач:

1) изучить методику анализа  кредитного портфеля и оценки  его

качества;

2) проанализировать динамику  и структуру активов и кредитного портфеля ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк";

3) Оценить рискованность  и доходность кредитного портфеля

банка;

4) разработать рекомендации  по совершенствованию управления  кредитным портфелем в целях  снижении его рискованности и  повышения доходности.

Методологической и теоретической основой данной работы послужили Федеральные Законы "О банках и банковской деятельности", "О Центральном Банке РФ", "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а так же иные нормативно-правовые акты о банковской деятельности и учебные пособия под редакцией известных авторов. Также при написании дипломной работы были использованы статьи специалистов по вопросам банковского дела, опубликованные в научных журналах "Финансы и кредит", "Финансы и статистика", "Банковское дело", "Аудит и финансовый анализ", "Финансовый менеджмент" и отчетность ОАО "Азиатско-Тихоокеанский Банк", представленная на официальном сайте банка.

1 Теоретические  аспекты анализа кредитного портфеля  коммерческого банка

1.1 Кредитный портфель банка, его значение и состав

Отечественные ученые дают различные трактовки понятия "кредитный портфель".

С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель банка – это остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны формирования кредитного портфеля, представлен структурный подход к его определению. В него включается ссудный сегмент и различные другие требования банка кредитного характера:

- размещенные депозиты;

- межбанковские кредиты;

- требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей;

- учтенные векселя;

- факторинг;

- требования по приобретенным  по сделке правам, на вторичным  рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой  платежа (поставки), оплаченным аккредитивам, операциям финансовой аренды (лизинга), возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Экономисты дают следующие определения кредитному портфелю:

- это совокупность требований  банка по кредитам, которые классифицированы  по критериям, связанным с различными  факторами кредитного риска или  способам защиты от него;

- это величина мобилизованных  средств в виде кредитов, выданных  торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности.

Другие узко характеризуют кредитный портфель, рассматривая его только как ссуды клиентам.

Таким образом, большинство исследователей определяют кредитный портфель как совокупность (набор) различных кредитных инструментов (различных видов ссуд).

В современных экономических условиях следует интерпретировать кредитный портфель как открытую систему кредитов, имеющих целевое назначение для каждого из субъекта финансового рынка: владельцев, менеджмента, персонала, клиентов, контрагентов, государства, Банка России.

Это кредиты, обладающие параметрами риска (основной), доходности, за вычетом резерва ликвидности. [26, с. 48-49]

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на:

- риск-нейтральный;

- оптимальный;

- сбалансированный.

Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель – это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы "риск-доходность". Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, так как на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

- кредитный портфель головного  банка и кредитные портфели

филиалов;

- портфель по кредитам  юридическим лицам (деловой кредитный  портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);

- портфель по кредитам  другим банкам (межбанковский кредитный  портфель);

- портфель рублевых и  портфель валютных кредитов. [13]

Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны – определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком финансовой потребности. Во втором случае банковский кредит представляет собой упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных процедур, которые составляют целостный регламент взаимодействия банка в лице его сотрудников и подразделений с клиентом банка по поводу предоставления денежных средств.

На практике вместо термина "кредит" часто употребляют такие понятия, как займ и ссуда. До введения в 1995-1996 гг. нового Гражданского кодекса РФ термины "кредит" и "ссуда" на практике применялись как синонимы.

В соответствии со ст. 689 главы 36 Гражданского кодекса РФ суда вытеснена из института займа в отдельный вид обязательств: договор ссуды – это договор безвозмездного пользования вещью, предоставление же денежных средств может осуществляться по договору займа или кредитному договору. По договору ссуды ее получатель должен возвратить ту же самую индивидуально определенную вещь. В таком случае ссуда не подразумевает под собой платность и спорным становится существование термина "ссудный процент".

В банковской же терминологии слово "ссуда" зачастую продолжает употребляется как синоним слова "кредит". [25, с. 26]

Банковский кредит подразделяется на активный и пассивный. В первом случае банк выступает кредитором, во втором является заёмщиком.

Активные операции коммерческого банка включают кредитные операции, инвестиционные, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические.

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.

Кредитные операции банка – это активные операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности.

За годы длительного исторического развития банковского кредитного рынка появилось огромное многообразие ссуд, что потребовало их классификации. В теории и практике существуют самые различные виды классификации кредитов, которые могут быть осуществлены по следующим признакам.

1. По способу выдачи (предоставления) кредита различают:

- наличные или безналичные  кредиты (путем перечисления средств  со счета на счет или путем  выдачи наличных денег со счета);

- рефинансирование (переучет  векселей, покупка ресурсов на  межбанковском рынке, выпуск коммерческим  банком облигаций и других  долговых обязательств);

- переоформление (реструктуризация) долга;

- вексельные кредиты.

Кредиты предоставляются в национальной валюте, в валюте страны кредитора, в валюте третьей стран.

2. Кредиты могут быть:

– разовые, то есть выдаваемые одной суммой;

– лимитированные (овердрафт, кредитные линии).

Кредитная линия предполагает использование заемных средств в пределах установленного лимита. В его рамках предприятия могут получать денежные средства на цели, предусмотренные договором, и возвращать их в течение действия договора кредитной линии. Существуют следующие виды кредитных линий:

- сезонная;

- возобновляемая, то есть клиент после погашения задолженности по кредиту имеет право опять получить кредит в пределах установленного лимита;

- кредитная линия с  уведомлением клиента о верхнем  пределе кредитования, превышение  которого недопустимо, или предполагает выплату повышенных процентов;

- подтверждаемая линия  – каждый раз клиент обязан  согласовывать условия предоставления  конкретной суммы в рамках  кредитной линии.

Овердрафт представляет собой устранение временного недостатка оборотных средств у предприятия для осуществления текущих платежей посредством кредитования расчетного счета клиента банка за счет денежных средств банка в сумме до 30% от ежемесячного оборота по расчетному счету клиента. Предоставляется, как правило, под поступление денежных средств на расчетный счет клиента, которые тут же списываются в погашение овердрафта, то есть фактически без обеспечения (хотя оно может быть предусмотрено по договору с банком).

3. По критерию обеспеченности  кредиты делятся на обеспеченные  и необеспеченные. Необеспеченные кредиты встречаются в отечественной практике достаточно редко. Чаще всего такие кредиты предоставляют фирмы или банки свои сотрудникам. Обеспеченные кредиты – основная разновидность современного банковского кредита, в котором находит свое практическое выражение один из базовых принципов кредитования. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего – недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество реализуется с целью возмещения понесенных убытков. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон.

4. В зависимости от  сроков погашения кредиты подразделяются  на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты, предоставляются, как правило, на пополнение оборотных средств (текущее кредитование оборотного капитала) заемщика. Наиболее активно применяются на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг. Срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает одного года. Среднесрочные кредиты предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе и при частичной модернизации производства. Долгосрочные кредиты, используются, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер экономики. Средний срок погашения составляет от трех до пяти лет.

Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидная. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой депозитов по срокам.

5. По способу погашения  кредиты подразделяются на:

- кредиты, погашаемые одной  суммой в конце срока;

- кредиты, погашаемые в  рассрочку;

- кредиты, погашаемые неравными  долями в течение срока кредита (как правило, с предоставлением льготного периода).

Кредиты, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика, – традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиций юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного

процента.

Конкретные условия (порядок) возврата кредитов, погашаемых в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора, определяются договором. Такой способ погашения используется, как правило, при среднесрочных кредитах. Для долгосрочных кредитов на инвестиционные цели часто применяется льготный период (до года), в течение которого заемщик не уплачивает ни процентов, ни части долга. За это время заемщик успевает установить оборудование и запустить производство.

6. В зависимости от  экономического содержания и  назначения ссуды подразделяются  следующим образом:

1) ссуды на коммерческие  цели:

- на временные нужды  финансирования текущих потребностей  в оборотном капитале предприятий;

- для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях;

- для биржевых спекуляций;

2) потребительские или  персональные ссуды на жилищное  строительство, покупку потребительских  товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и прочие.

7. По категориям заемщиков  различают такие банковские ссуды:

- акционерным компаниям  и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);

- кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего банкам);

- населению;

- правительству и местным  органам власти.

8. По видам процентной  ставки кредиты делятся на: кредиты  с фиксированной процентной ставкой  и кредиты с плавающей процентной

ставкой.

9. Согласно различным  способам взимания процента выделяют  несколько видов кредитов.

Во-первых, кредиты, процент по которым выплачивается в момент общего погашения кредита. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

Во-вторых, кредиты, процент по которым заемщиком выплачивается равномерными взносами в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты средне- и долгосрочных ссуд, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон (например, по долгосрочным ссудам выплата процента может начинаться как по завершении первого года пользования кредитом, так и спустя более продолжительный срок).

Наконец, кредиты, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом.

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. [14]

1.2 Содержание процесса  управления кредитным портфелем

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного

риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка. [12]

Согласно законодательству, коммерческим банкам необходимо:

- совершать кредитование  на договорной основе;

- обеспечивать кредит  залогом недвижимого и движимого  имущества, в том числе государственных  и иных ценных бумаг, банковскими  гарантиями и другими способами, предусмотренными федеральными  законами или договором;

- соблюдать правило крупного кредита, а также пределы кредитования одного клиента;

- осуществлять в процессе  кредитования классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные  долги;

- создавать резервы на  покрытие возможных убытков;

- организовать внутренний  контроль, обеспечивающий уровень надежности кредитных операций;

- принимать все предусмотренные  законодательством Российской Федерации  меры для взыскания задолженности  по банковским ссудам;

- обращаться при необходимости  в арбитражный суд с заявлением  о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в установленном законом порядке.

Управление кредитным портфелем включает в себя две функции.

Первая – аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие. С экономической точки зрения, взаимодействуя с внешней средой, коммерческий банк при формировании кредитного портфеля отбирает наиболее рациональные направления вложения средств, сферы применения кредита. Таким образом, кредитный портфель является классификатором сферы применения ссуд. Он не только делит клиентов на определенные группы, но и определяет, кому из них отдать предпочтение, какое вложение средств будет более доходным и надежным с позиции обеспечения.

Вторая функция управления кредитным портфелем – это обеспечение диверсификации кредитного риска. Умелое управление кредитным портфелем дает банку возможность улучшить показатели своей деятельности, укрепить финансовую надежность. Управление кредитным портфелем позволяет распознать негативные стороны в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, наметить наиболее приемлемую для банка тактику при осуществлении кредитной политики. [30, с. 3]

Можно выделить несколько принципов управления кредитным портфелем.

1. Управление кредитным  портфелем характеризует не только  кредитную сферу деятельности  банка. От его состояния зависит  ликвидность, доходность и финансовая надежность банка в целом. В свою очередь, качество кредитного портфеля находится в полной зависимости от капитальной базы банка, структуры пассивов, от культуры кредитования и менеджмента банка.

2. Анализ кредитного портфеля  и связанное с ним управление рассматривает не только портфель в целом, но и каждую группу кредитов вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Это всесторонний и конкретный анализ кредитных операций.

3. Управление кредитным  портфелем и его анализ предусматривает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, оценивает состав и качество банковских ссуд в динамике, в сравнении со среднебанковскими показателями.

4. Систематический анализ  кредитного портфеля позволяет  использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

5. Значение критериев  и состав показателей, используемых  при управлении кредитным портфелем, не носит строго обязательного  характера для всех банков. Каждый  банк строит анализ на базе своих аналитических возможностей, используя, в свою очередь, и тот опыт, который накоплен в отечественной и мировой банковской практике.

В процессе управления кредитным портфелем необходимо подчиняться правилам управления рисками, соблюдать установленные лимиты кредитования, следовать приоритетам при кредитовании субъектов и

объектов.

Правила управления рисками содержат в себе следующее:

- банку нельзя рисковать  больше, чем может позволить размер  его собственного капитала;

- необходимо думать о последствиях риска, нельзя рисковать многим ради малого;

- положительное решение  принимается только при отсутствии  сомнений, если сомнения все же  присутствуют – принимается отрицательное  решение. Нельзя забывать, что почти  во всех случаях существует  не одно, а несколько решений вопроса.

Приоритетными в формировании кредитного портфеля обычно являются те сферы, где меньше риск, есть возможность получения более высокого дохода при относительно низком риске.

Управление кредитным портфелем предусматривает:

- определение критериев оценки и состава показателей, необходимых для оценки ссуд, составляющих кредитный портфель;

- определение структуры  кредитного портфеля в размере  классификационной группы кредитов;

- определение качества  кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и в целом по совокупности кредитов;

- определение причин изменения  структуры кредитного портфеля;

- определение достаточной  величины резерва для покрытия  возможных потерь по ссудам;

- определение круга мероприятий  по улучшению качества и структуры кредитного портфеля, управления кредитным портфелем. [17, с. 33]

Основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка объективного состояния заемщика, способности конкретного заемщика выплатить предоставленную ему ссуду в конкретный момент времени. В данном случае большое значение имеют различные факторы – финансовое состояние заемщика, качество обслуживания им долга и обеспечение кредита. Существует также ряд других факторов, которые необходимо принимать во внимание при оценке кредитного портфеля. В частности, это отраслевая принадлежность заемщика, принадлежность данного заемщика к компании, которая ассоциирована с данным банком, общий уровень развития экономики, конкурентности, зависимость заемщика от поставщиков либо от государственной поддержки. Все эти факторы в какой-то степени субъективны, но они должны приниматься во внимание при оценке адекватности кредитного портфеля.

В случае РФ отчетность российских предприятий, подготовленная в соответствии с отечественными стандартами, которые в большинстве своем ориентированы на налоговый учет, не позволяет делать вполне объективную оценку финансового положения данных предприятий. В частности, отсутствие примечаний к финансовой отчетности, к бухгалтерской отчетности не позволяет сделать вывод, насколько эффективно данное предприятие работает и что с этим предприятием случится в будущем.

Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

- этап первый – выбор  критериев оценки качества отдельно  взятой ссуды;

- этап второй – определение  основных групп ссуд с указанием  связанных с ними процентов  риска;

- этап третий – оценка  каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, то есть отнесение ее к соответствующей группе;

- на четвертом этапе  банк определяет структуру кредитного  портфеля в разрезе классифицированных  ссуд, то есть суммирует все  ссуды одной группы и получает  данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую дату;

- на пятом этапе определяется  совокупный риск кредитного портфеля. Для этого сумма кредитов по  каждой группе умножается на  соответствующий процент риска;

- этап шестой управления  связан с анализом факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;