Кредитный портфель банка: сущность, классификация, принципы формирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

Кредитный  портфель банка: сущность, классификация, принципы формирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание          стр.

Введение__________________________________________________3

Глава 1 Теоретические основы формирования кредитного портфеля__6

1.1. Сущность и понятие кредитного портфеля____________________6

1.2. Классификация кредитного портфеля________________________12

1.3. Формирования кредитного портфеля_________________________17

Глава 2 Анализ кредитного портфеля банка (на примере Сберегательного банка России)______________________________________________25

Глава 3 Мероприятия повышению качества кредитного портфеля____36

Заключение________________________________________________39

Список используемых источников______________________________41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Сегодня кредитный портфель выступает определенным критерием, позволяющим судить о качестве кредитной  политики банка и прогнозировать результат кредитной деятельности отчетного периода. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Формирование кредитного портфеля коммерческого банка является основным этапом реализации его кредитной  политики. К формированию кредитного портфеля приступают, когда сформулирована общая цель кредитной деятельности банка, выработана стратегия кредитной политики, в рамках этой стратегии определены приоритетные цели формирования кредитного портфеля с учетом сложившихся условий внешней среды, конъюнктуры рынков, собственных возможностей банка.

Таким образом, актуальность темы исследования проявляется в том, что формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов является важнейшим вопросом для любого банка.

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических и практических основ формирования кредитного портфеля коммерческого банка.

В соответствии с целью, задачи следующие:

• раскрыть теоретические основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка;
• определить понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка;
• изучить методы управления и анализа кредитного портфеля банка.

Объектом исследования являются  кредитный  портфель коммерческого банка.

Предмет исследования выступают формы и методы управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Теоретической базой работы явились работы отечественных и зарубежных исследователей, посвященные банковскому менеджменту, банковским операциям, вопросам функционирования коммерческих банков на различных сегментах финансового рынка. В процессе работы использованы концептуальные основы, научно-практические подходы, разработки и методики отечественных и зарубежных ученых и практиков по финансовой оценке кредитного портфеля, его количественному описанию, качества управления: в трудах зарубежных специалистов П. Роуза, Э. Рида, Р. Коттера, Э. Гилла, Дж. Ф. Синки мл., Д. МакНотона, Морсман Э. и др., а также в трудах отечественных специалистов по банковскому делу: О.И. Лаврушина, В.И. Колесникова¹, Д. А. Воронина, Ю.С. Масленченкова, С.Н. Кабушкина, Н.В. Горелая, А.А. Лобанова, Л.Г. Батраковой, П.П. Ковалева, М.Н. Беляева², Д.А. Лаптырева, В.Т. Севрука, A.M. Тавасиева. Кроме того, в работе использованы нормативные документы по банковской деятельности в РФ. Можно выделит два главных законодательных актов о банковской деятельности.

В первую очередь необходимо выделить Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.)³ Закон «О ЦБР» устанавливает основы функционирования Центрального Банка России. Он носит комплексный характер, включая различные нормы регулирующие как устройство и положение ЦБР в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующие особенности трудовых отношений с служащими ЦБР. Подчеркнем, что 10 июля 2002 года был изложен в новой редакции. Заметим, что последние десять-тринадцать лет законодательство о банках и банковской деятельности переиначивалось несколько раз.

Второй по значению - "Федеральный закон О банках и банковской деятельности (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002г.)⁴. Закон «О банках и банковской деятельности» (далее по тексту – Закон «О банках…» - специальный отраслевой законодательный акт, регулирующий правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в Российской Федерации.

Наряду с законодательными актами, правовое регулирование банковской деятельности строится и на подзаконных  нормативных актах. В частности  можно выделить:

- Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" (с изменениями от 27 апреля 1995 г.)⁵;

- Постановление Правительства  РФ от 7 марта 2000 г. N 194 "Об условиях  антимонопольного контроля на  рынке финансовых услуг и об утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций"⁶;

- Распоряжение Правительства  РФ от 2 апреля 2002 г. N 454-р О прекращении  участия федеральных государственных  унитарных предприятий и федеральных  государственных учреждений в уставных капиталах кредитных организаций⁷.

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы формирования кредитного портфеля

1.1. Сущность  и понятие кредитного портфеля

Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как  определена общая цель кредитной  деятельности банка, разработана стратегия  кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной  политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. 

Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

Кроме того, состояние  кредитного портфеля предопределяет результаты кредитных операций банка, поэтому  постоянный мониторинг позволяет выявить  отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем. Либо же мониторинг указывает на недостатки кредитной политики и приводит к необходимости ее пересмотра. В данном случае руководству банка следует научиться искусству раннего выявления проблемного кредита.

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить  на три блока. 

Блок 1. Подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

- степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

- удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

- принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

- избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;

- диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Диверсификация кредитного портфеля – это распределение, рассеивание  кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

Блок 2. Представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки.  Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов. Такие факторы рассматриваются в таблице 1.1.

Таблица 1.1.

Факторы, определяющие отбор  кредитных заявок

Внешней среды	Клиентские	Внутрибанковские
Приоритеты в политике  реализации структурной  перестройки региона	Уровень риска  несвоевременной  реализации кредитуемого проекта и недостижения  расчетной эффективности	Соответствие  кредитуемого объекта  кредитной политике  банка
Состояние отраслевой среды,  характеризующееся  стадией цикла, в которой  находится отрасль	Уровень менеджмента и  маркетинга на предприятии	Доля требуемых кредитных  вложений от  общего объема  кредитных ресурсов  банка
Структура и  конкурентоспособность  отрасли		Сроки погашения  основного долга и  процентов по нему

Прежде всего, следует  установить, соответствует ли кредитная заявка кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального заемщика.

Блок 3. Анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля предлагается более детальное, поэтапное  рассмотрение механизма формирования кредитного портфеля.

а) определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

б) отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;

в) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;

г) оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;

д) определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;

е) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

ж) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

з) выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;

и) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;

к) постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданного оптимума (рис. 1.1.)

Кредитная деятельность банка сопряжена с риском. Риск – это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страновой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат). 

Рис. 1.1. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого

Причинами возникновения риска невозврата ссуды являются: 

- снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, которое

проявляется в форме  кризиса наличности; последствием для  банка может быть риск снижения ликвидности;

- ухудшение деловой репутации заемщика.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

В формировании структуры  активов банка решающим фактором является уровень доходности каждого  вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким  уровнем риска, поэтому менеджменту  банка необходимо учитывать оба  фактора. Если уровень доходности разных видов активов приблизительно одинаковый, то преимущество отдается наименее рискованным направлениям размещения средств. В таком случае размер кредитного портфеля банка может уменьшиться в пользу портфеля ценных бумаг или в пользу проведения других видов активных операций.

Формируя кредитный  портфель, менеджмент банка обычно руководствуется правилом – выдавать те кредиты, которые приносят максимальные доходы при других одинаковых условиях. 

Для оценивания прибыльности кредитов банк должен иметь эффективную систему учета не только доходов, а и затрат по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют как доходы и затраты, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Вычисление, минимизация и контроль уровня кредитного риска – одно из сложнейших заданий, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля.

Одно из правил кредитного менеджмента состоит в том, что  банк не должен выдавать кредиты, которые  не могут быть профессионально оценены специалистами банка. Таким образом, опыт, квалификация и специализация кредитных работников также влияют на характеристики кредитного портфеля банка.

1.2. Классификация коммерческого портфеля

Классификация банковских кредитов может быть осуществлена по различным признакам.

По срокам выдачи кредиты подразделяются на:

- краткосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок менее одного года для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов;

- сверхкраткосрочные кредиты: суточные, недельные, месячные. Например, межбанковский кредит. Процесс возобновления оборотного капитала даёт банкам возможность иметь реально часто высвобождающиеся ресурсы, выдавать их опять, т.е. обслуживать больше потребности хозяйствующих субъектов. Краткосрочный кредит составляет большую часть активов банков республики;

- среднесрочные кредиты - кредиты, которые характеризуются сроком погашения от 1 года до 5-7 лет. Среднесрочные ссуды связаны с созданием и движением долгосрочных активов хозяйствования, реализацией приоритетных государственных программ. Они могут использоваться для приобретения оборудования, машин, изначального финансирования новых предприятий, программ и проектов с относительно небольшим сроками окупаемости, но в целом, управляемые в пределах вполне осязаемого времени;

- долгосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок свыше 5-7 лет. Эта сфера кредитных операций служит в основном для финансирования производственного, общественного, частного строительства, для создания основного капитала предприятия. Характерными особенностями этих кредитов являются: длительные сроки погашения; оговоренный минимальный уровень накоплений средств заёмщика; необходимость высокой степени обеспеченности выдаваемых ссуд залогом имущества; зависимость размера ссуды от стоимости недвижимости, залога (60-70%); более низкий по сравнению с краткосрочными ссудами размер ссудного процента; отвлечение ресурсов банков на длительный срок; трудности в прогнозировании развития кредитных отношений банка и заемщика. Сроки кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи. Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

 В состав кредитного  портфеля по видам заёмщиков входят:

- кредиты организациям и предприятиям;

- кредиты частным лицам;

- межбанковские кредиты.

 Классификация ссуд  может быть произведена по отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение и сбыт, строительство, связь, транспорт).

По целевому назначению ссуды подразделяются по видам объектов.

Объектами банковского  кредитования являются затраты, связанные  с:

- созданием и движением текущих активов субъектов хозяйствования, долгосрочных активов субъектов хозяйствования;

- выполнением приоритетных государственных программ;

-потребительскими нуждами населения, приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей.

В зависимости от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты подразделяются на:

- Обеспеченные кредиты  - кредиты, имеющие обеспечение  в виде 

высоколиквидного залога, реализация которого обеспечит погашение  кредита и процентов;

- Недостаточно обеспеченные - кредиты, имеющие частичное обеспечение в виде высоколиквидного залога.

- Необеспеченные - кредиты,  не имеющие обеспечения в виде  высоколиквидного залога либо  имеющие его в небольшой сумме  от размера кредита.

 Формами обеспечения  исполнения заемщиками обязательств по возврату кредита и процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства. По валюте выдачи кредиты могут быть как в национальной валюте, так и в иностранной валюте (при наличии лицензии на осуществление валютных операций).

 По срокам  погашения кредиты бывают:

- Срочные - кредиты,  срок погашения которых наступил  или наступит в сроки, оговоренные  в кредитном договоре.

- Отсроченные (пролонгированные) - кредиты, срок погашения которых  отнесен банком на более поздний  срок по уважительным причинам по просьбе клиента.

- Просроченные - кредиты,  не возвращенные заемщиком в  установленные кредитным договором  сроки.

- Досрочное погашение,  как правило, практикуется по  инициативе заемщика при высвобождении  у него денежных средств и  с целью экономии средств при уплате процентов.

 По видам процентных ставок кредиты могут быть:

- С фиксированной процентной  ставкой, когда процентная ставка  устанавливается на весь период  кредитования и не подлежит  пересмотру. Это выгодно как кредитору,  так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитывать свои доходы и расходы, связанные с использованием предоставленного кредита, фиксированные процентные ставки применяются, как правило, при краткосрочном кредитовании. - С плавающей процентной ставкой, когда плавающие процентные ставки постоянно изменяются в зависимости от ситуации, которая складывается на кредитных рынках, с которыми они увязаны. Согласно классификации, определенной Национальным банком Республики Беларусь в "Положении о порядке формирования и использования специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам" по степени риска кредиты подразделяются на 4 группы риска: 

- Стандартные кредиты  - ссуды заемщикам с устойчивым  финансовым положением, способным  вернуть ссуды и начисленные проценты. Стандартные кредиты - обеспеченные ссуды, просроченные до 90 дней.

- Проблемные кредиты  - обеспеченные ссуды, просроченные от 91 дня до 180 дней; недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные до 180 дней; необеспеченные ссуды, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгированные ссуды, отнесенные к сомнительной задолженности в течение 90 дней с момента отнесения.

- Убыточные кредиты  - ссуды, просроченные свыше 180 дней; необеспеченные ссуды, просроченные  более 90 дней; ссуды экономически несостоятельным заемщикам, банкротам; срочные и пролонгированные ссуды, отнесенные к сомнительной задолженности свыше 90 дней.

Банк должен стремить к тому, чтобы проблемы неплатежей по кредитам были разрешены как можно  раньше. Это позволяет избежать серьезных затруднений в будущем за счет реструктуризации деятельности заемщика или изменения схемы платежей.

С точки зрения техники  предоставления можно выделить следующие  кредиты:

Консорциальные. Имеют  особенности, которые выражаются в  специфическом механизме аккумулирования кредитных ресурсов и технике предоставления кредита. При этом виде кредита происходит объединение ресурсов нескольких банков. Координацию осуществляет головной или ведущий банк, получающий за это вознаграждение от участников консорциума;

Вексельные. Подразделяются в свою очередь на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей – это покупка их банком, в  результате чего они полностью переходят  в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. Заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора. Перечисленная классификация ссуд используется банками при формировании кредитного портфеля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Формирование коммерческого портфеля

Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:

1. анализ факторов, воздействующих на спрос и предложение кредита;
2. формирование кредитного потенциала коммерческого банка;
3. обеспечение соответствия структуры кредитного потенциала и выданных ссуд;
4. анализ выданных кредитов по различным признакам;
5. оценка эффективности и качества кредитного портфеля, разработка мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.

На первой стадии анализ осуществляется аналитическими службами банка с учетом региональных рынков, на которых работает банк. Желательно, чтобы данная работа стала постоянной составляющей в процессе совершенствования кредитного портфеля, так как это позволит банку своевременно уловить изменения банковской конъюнктуры и принять меры по снижению кредитного риска и повышению доходности кредитования.

Среди факторов, определяющих развитие кредитных операций в банке, различают внутренние и внешние.

К внутренним относятся:

• имеющиеся у банка кредитные ресурсы с учетом их срочности и объема;
• наличие собственного капитала в достаточных размерах (так как, с одной стороны, собственный капитал может выступать в качестве дополнительного источника для осуществления кредитных операций банка, а с другой — собственный капитал в определенной степени может компенсировать риски по кредитным операциям);
• стоимость кредитного потенциала банка, которая берется в качестве базы для формирования процентной ставки по кредитам, предлагаемым клиентам;
• наличие квалифицированного банковского персонала для осуществления тех или иных видов кредитования;
• степень защиты кредитных операций через формирование резервов на возможные потери по ссудам;
• специфика банка и круг клиентов, с которыми он работает.

Среди внешних факторов можно отметить следующие:

• состояние экономики страны;
• носители спроса и предложения кредита;
• объемы спроса и предложения кредита в зависимости от его срочности;
• воздействие денежно-кредитной и финансовой политики государства на процесс кредитования;
• основные тенденции развития кредитного рынка, в том числе по объемам кредитов, ставкам ЦБ и его политике по ограничению кредитного риска;
• региональные особенности кредитного рынка;
• система страхования риска по кредитным операциям.

Анализ факторов (как  внутренних, так и внешних), воздействующих на кредитные операции банка, позволяет сформировать более совершенный кредитный портфель, выявить наиболее рисковые на данный момент кредитные операции и разработать мероприятия, позволяющие снизить уровень риска.

Вторая  стадия формирования оптимального кредитного портфеля характеризуется определением структуры кредитного потенциала банка по источникам средств и их срочности. Кредитный потенциал в данном случае рассматривается как сумма краткосрочного и долгосрочного кредитных потенциалов.

Краткосрочный потенциал  складывается из средств юридических лиц (средства на расчетных, текущих счетах, депозиты до одного года); средств физических лиц (вклады до востребования, вклады и депозиты до одного года); средств некоммерческих структур (остатки на счетах, депозиты до одного года); межбанковских кредитов и средств на корреспондентских счетах (средства на корсчетах, займы со сроком до одного года); средства, аккумулированные через ценные бумаги (краткосрочные ценные бумаги со сроком обращения до одного года).