Кредитный портфель коммерческого банка. 3

                        Введение

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей  получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для  расширения его деятельности.  Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут привести к убыткам. Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности формирует такую систему мероприятий, которая с одной стороны, направлена на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.  Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику – правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Целью настоящей курсовой работы является выяснение сущности формирования кредитного портфеля коммерческого  банка. В соответствии с целью  исследования поставлены следующие  задачи:

• определить понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка;
• охарактеризовать теоретические подходы и процесс формирования  кредитного портфеля коммерческого банка;
• изучить методику анализа кредитоспособности заемщика, а также оценку стоимости его имущества;
• провести анализ сформированного кредитного портфеля коммерческого банка на основе имеющихся расчетных данных.

Формирование и оценка кредитного портфеля является одним  из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка.

Актуальность вопросов  формирования кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» в современных условиях связана с несколькими факторами: 
- Во-первых, успешное осуществление кредитных операций приводит к получению банками прибыли, способствующей повышению надежности и устойчивости  кредитной  организации. 
- Во-вторых, банковскому кредиту присуще важное достоинство, заключающееся в гибком удовлетворении меняющихся потребностей заемщиков в средствах. Таким образом, в развитии системы банковского кредитования заинтересованы как сами банки, так и заемщики. 
Объектом исследования послужила финансово-хозяйственная деятельность Тюменского отделения коммерческого банка ОАО «ОТП банк», ранее именуемый как «ИнвестСберБанк» за период с 01 января 2010 года по 01 января 2011 года.          Информационной базой проводимого исследования послужили данные бухгалтерского баланса, регламенты, различного рода инструкции, указания по организации экономической работы, законодательные и нормативные акты по теме исследования.

1.Оценка состава и  структуры кредитного портфеля  банка

Кредитный портфель –  это результат деятельности банка  по предоставлению кредитов, который  включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

Формирование кредитного портфеля состоит в выборе конкретных видов кредитных операций, которые будут составлять портфель, а также установлении его рациональной структуры. На формирование кредитного портфеля банка оказывают влияние множество факторов. Среди них можно выделить: макроэкономические – общее состояние экономики страны, денежно-кредитная политика ЦБ, финансовая политика правительства; отраслевые и региональные – состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком; специфика кредитного рынка – состав клиентов, их кредитоспособность и потребность в кредите, наличие банков-конкурентов; внутрибанковские – величина собственных средств (капитала) банка, структура пассивов, опыт персонала и другие факторы. Кредитный портфель банка – это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента.

Анализируя структуру  кредитного портфеля ОАО «ОТП банка», необходимо отметить, что наибольший удельный вес в нем занимают самоликвидирующиеся кредиты на пополнение запасов товарно-материальных ценностей. Долгосрочное кредитование, несмотря на сравнительно невысокие темпы инфляции, занимало сравнительно небольшой удельный вес в кредитном портфеле ОАО «ОТП банка» (табл. 1.1).

                                                                                           Таблица 1.1.

        Коэффициенты для расчета кредитного  портфеля ОАО «ОТП банка»

                         Продолжение таблицы 1.1.

На основе данной таблицы произведены расчеты кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» в главе 3.2.

Главное требование к формированию кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Осуществляя кредитные  операции, ОАО «ОТП банк» стремится  не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по ОАО «ОТП банку», так и по его структурным  подразделениям. 
   Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ОАО «ОТП банку» ряду количественных экономических критериев,  к  которым  относят:  
- объем и структуру кредитных вложений по видам;  
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;  
-    сроки  кредитов;  
-своевременность погашения предоставляемых кредитов;  
- виды валют;  
- цену  кредитования (уровень процентных ставок).  
      Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками». «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.  
За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу.  
Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться  под  постоянным  наблюдением. 

2. Методические положения  по обоснованию кредитного портфеля  банка

2.1 Информационная и  нормативная база для планирования  кредитного портфеля

Планирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности ОАО «ОТП банка». Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность ОАО «ОТП банка» важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и  пользующихся услугами данного банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций ОАО «ОТП банка» могут служить:

1. ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";
3. ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
4. ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";
5. ф.№118 "Данные о крупных кредитах";
6. ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";
7. ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";
8. ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";
9. ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

Следует отметить, что  внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности ОАО «ОТП банка». Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

 Для формирования  оптимального кредитного портфеля  «ОАО ОТП банку» важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Большое внимание следует  уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В управлении кредитным  портфелем большое значение имеет  изменение системы управления сроками  активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Источниками получения информации ОАО «ОТП банком» о рисках, связанных с заемщиком, банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть ОАО «ОТП банку» в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом ОАО «ОТП банк» обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

ОАО «ОТП банк» формирует (регулирует) резерв на момент получения  информации о появлении (изменении) кредитного риска или качества обеспечения  ссуды. При изменении финансового  положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

В приказе управляющего ОАО «ОТП банка» записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

- как хорошее, если  комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

- как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- как плохое, если заемщик  признан банкротом либо если  он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности  заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды  следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга  по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному  долгу и процентам осуществляются  своевременно и в полном объеме;

- имеется только единичный  случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — до 5 календарных  дней;

- по ссудам, предоставленным  физическим лицам, — до 30 календарных  дней.

Обслуживание долга  должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам в течение  последних 180 календарных дней:

- по ссудам, предоставленным  юридическим лицам, — свыше  30 дней;

- предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована  и по ней имеются просроченные  платежи по основному долгу  и/или по процентам, а финансовое  положение заемщика оценивается  как плохое;

      2.2 Методика  планирования кредитного портфеля и его структуры

Весь процесс планирования кредитного портфеля можно разбить на три блока.

Подразумевает планирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией ОАО «ОТП банка». Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;
• удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
• концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
• внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

В свою очередь, установление лимитов кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

• избежать критических для сохранения платежеспособности потерь

от необдуманной концентрации любого вида риска;

• диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения

концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Диверсификация кредитного портфеля – это распределение, рассеивание  кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

Представляет собой  отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный  портфель. Отбор осуществляется, как  правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки.  Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов.

В банковской практике анализ финансового состояния заемщика осуществляется следующими методами по данным его баланса и бухгалтерской  отчетности:

• вертикальный анализ;
• горизонтальный анализ;
• определение удовлетворительности структуры баланса;
• расчет величины чистых активов кредитора по балансу;
• расчет финансовых коэффициентов и их сравнение с нормативными значениями.

Третий блок – блок анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

 
       В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля предлагается более детальное, поэтапное рассмотрение механизма формирования  кредитного  портфеля. 
а) определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых  им  коэффициентов  риска; 
б) отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп; 
в) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита; 
г) оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному  объекту; 
д) определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка; 
     Для оценивания прибыльности кредитов ОАО «ОТП банк» должен иметь эффективную систему учета не только доходов, а и затрат по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют как доходы и затраты, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Вычисление, минимизация и контроль уровня кредитного риска – одно из сложнейших заданий, стоящих перед менеджментом при формировании  кредитного  портфеля. 
Анализ кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка.

В настоящее время  материнский банк (OTP Bank Pic) обеспечивает текущую и плановую потребности дочернего банка в валютной ликвидности, а в случае острой необходимости может обеспечить фондирование рублевой потребности в ликвидности дочернего банка через инструменты срочного рынка и деривативы.

Диаграмма 2.2.

Прогноз ликвидности  на 6 месяцев

Российский «ОТП Банк»  осуществляет управление рублевой ликвидностью, обеспечивая фондирование текущих  и планируемых потребностей бизнеса, создавая резервы для покрытия возможных  рисков и инвестируя излишки рублевой ликвидности в средне- и долгосрочные активы.

«ОТП Банк» считает  шестимесячный горизонт планирования наиболее оптимальным как с точки  зрения эффективности планирования ресурсов под развитие бизнеса, так  и точки зрения возможности оперативной  мобилизации средств для адекватного реагирования на возможные шоки ликвидности в случае неблагоприятного изменения макроэкономической конъюнктуры.

3. Планирование кредитного  портфеля

3.1 Обоснование ресурсной  базы банка

    Открытое акционерное общество «ОТП Банк» было образовано в 1994 году. При учреждении Банк имел следующее наименование: Акционерный коммерческий банк "Сберегательный банк "Гермес" (Акционерное общество закрытого типа), «ГермесСбербанк».

В 2006 году вошел в одну из крупнейших банковских групп Европы – Группу ОТП (OTP Group). Вместе с новым динамичным брендом ОАО «ОТП Банк» получило доступ к ресурсам и опыту европейского материнского банка.

ОАО «ОТП Банк» продолжает устойчивое и динамичное развитие, его финансовое положение укрепляется, все основные показатели, характеризующие состояние банка, стабильно растут.

                                                                                                             Диаграмма 2.3.

                              Динамика по потребительским  кредитам 

ОАО «ОТП Банк» предоставляет  физическим лицам кредиты на потребительские  цели:

1. в национальной и иностранной валютах;
2. однократно или в виде кредитной линии;
3. в безналичной и наличной форме                                                            

ОАО «ОТП банк" может  выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются  такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Как и всякий хозяйствующий  субъект, ОАО «ОТП банк» для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы ОАО «ОТП банка» (банковские ресурсы) — это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников в ОАО «ОТП банке» привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее — средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Итак, подавляющую часть  денег, за счет которых работает и  живет ОАО «ОТП банк», составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.

Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого  конкретного банка (разница в  величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия). Рассмотрим ресурсную базу ОАО «ОТП банка» в таблице 4.

                                                                                                   Таблица 3.1.

              Анализ кредитных ресурсов ОАО  «ОТП банка»

                                                                                                         Продолжение таблицы 3.1.