Кредитный портфель коммерческого банка. 2

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………..………………………………………………………….…3

1 Теоретические аспекты анализа  кредитного портфеля  коммерческого  банка………………………………………………………………………………5 
1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка.....…..5

1.2 Кредитная политика: понятие и нормативная база…..……………...……7

1.3Основные подходы и механизм управления кредитным портфелем коммерческого банка…………………………………………………………..14

2. Оценка эффективности управления кредитным портфелем……………..22

2.1 Критерии оценки эффективности  управления кредитным портфелем..22

2.2 Система показателей оценки эффективности управления кредитным портфелем………………………………………………………………………25

3 Анализ кредитного портфеля  коммерческого банка на примере  Сбербанка России……………………………………………………………………………28 
3.1 Кредитная политика и механизм кредитования Сбербанка России..…28

3.2 Управление рисками Сбербанк России………………………………….42

3.3 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России…..……………..48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….57

СПИСОК ИСПОЛЬЗАВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.....……………………….61

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

           Предоставление кредитов – одна из самых доходных банковских операций, которая обеспечивает стабильность существования банка.

Свой кредитный портфель банк формирует, осуществляя выдачу кредитов юридическим, а также физическим лицам.

Повышение качества кредитного портфеля коммерческого банка позволяет решить самые важные проблемы в банковском менеджменте и обеспечивает надежное управление кредитным портфелем при одновременном понижение банковского риска. В этой связи изучение структуры кредитного портфеля и его анализ являются актуальной темой.

Понятие кредитного портфеля коммерческого банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы дают достаточно широкое определение, относя к портфелю все финансовые активы и даже пассивы коммерческого банка. Другие связывают данное понятие только со ссудными операциями. Третье подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.1

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем коммерческого банка, определена его структура, из которой становится понятно, что в него входит не только ссудный сегмент, но и ряд других сегментов, связанных с кредитованием. К ним относятся:

• межбанковские кредиты;
• размещенные депозиты;
• учтенные векселя;
• требования на получение долговых ценных бумаг, векселей, акций;
• требования по приобретенным правам, по оплаченным аккредитивам, по операциям лизинга, по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке;
• факторинг.

При написании данной курсовой работы целью было поставлено изучить теоретические аспекты анализа кредитного портфеля и оценки эффективности управления кредитным портфелем.

Основные задачи:

- Изучить критерии оценки и систему показателей оценки эффективности управления кредитным портфелем;

- Изучить нормативную базу и  механизмы управления кредитным  портфелем;

- Ознакомиться с кредитной политикой и механизмом кредитования Сбербанка России;

- Оценить эффективность методов  управления рисками Сбербанка  России;

- Проанализировать кредитный портфель  Сбербанка России;

Объект исследования: кредитный портфель коммерческого банка.

Структурно курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения, изложенных на 62 страницах машинописного текста.

При написании курсовой работы использовались работы многих отечественных ученых по исследуемой проблеме, нормативно-правовые акты, годовые отчеты предприятия, бухгалтерский баланс. Полный список литературных источников включает в себя 19 наименований.

 

 

 

 

1 Теоретические аспекты  анализа кредитного портфеля   коммерческого  банка

1. Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитный портфель – это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям.

Во-первых, кредитный портфель это не только ссуды или кредиты, но и другие формы кредитных вложений. Во-вторых, это не простая сумма кредитных вложений, а определенным образом структурированная совокупность, имеющая качественную характеристику.

Из положения Банка России от 26.03.2004 №254-П, следует, что в структуру кредитного портфеля, помимо ссуд, входят следующие элементы:

– размещенные депозиты

– межбанковские кредиты

– требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей

– учтенные векселя

– факторинг

– требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Элементы кредитного портфеля классифицируются по различным критериям.

По субъектам ссуды банка можно разделить на две большие группы: ссуды, выданные юридическим лицам для финансирования производства и сбыта продукции (деловые), и ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (персональные).

Рассматривая структуру портфеля банка по объектам кредитования, можно выделить:

– кредиты под материальные ценности (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

– кредиты на затраты;

– кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности).

По срокам: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

По наличию и характеру обеспечения банковские кредиты можно подразделить на обеспеченные и не имеющие обеспечения (бланковые).

Одним из важнейших критериев классификации банковских ссуд является степень кредитного риска. В настоящее время, в соответствии с рекомендациями Банка России, в зависимости от величины риска все ссуды делятся на четыре группы:

– стандартные (практически безрисковые ссуды);

– нестандартные (умеренный уровень риска);

– сомнительные ссуды (высокий риск невозврата);

– безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует).

Формирование кредитного портфеля представляет собой довольно сложный в организационном и техническом плане процесс. Основным документом, регламентирующим порядок формирования кредитного портфеля коммерческого банка, является положение о кредитной политике.

Сущность кредитного портфеля выражается через его функции. Кредитный портфель выполняет следующие функции:

1. распределительную и перераспределительную;
2. функцию замещения действительных денег кредитными операциями;
3. функцию объединения кредитов;
4. функцию минимизации кредитного риска;
5. функцию расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения его финансовой устойчивости.

Кредитный портфель обладает такими характеристиками как доходность, ликвидность и риск. Они выступают в качестве основополагающих критериев, как на стадии разработки кредитной политики, так и в процессе формирования и анализа кредитного портфеля.2

 

1.2 Кредитная политика  банка: понятие и нормативная  база

Кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в целях совершенствования практики кредитования, обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Кредитная политика отражает позицию банка по следующим вопросам:

а) приоритеты, банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:

- объекты кредитования;

-категории заемщиков;

- характер отношений с  заемщиками;

- виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;

- схемы обслуживания кредитов;

- формы обеспечения возвратности  кредитов и др.;

б) цели кредитования:

- ожидаемый уровень рентабельности  кредитов;

- иные (не связанные непосредственно  с получением прибыли) цели.

В соответствии с Положением № 254 "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам..." уполномоченный орган (органы) банка принимает внутренние документы банка по вопросам классификации кредитов (ссуд) и формирования соответствующих резервов, которые должны соответствовать требованиям этого Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики и/или методов ее реализации. В указанных внутренних документах банк отражает, в частности:

1) систему оценки кредитных  рисков, позволяющую классифицировать  кредиты по категориям качества, в том числе содержащую более  детализированные процедуры оценки  качества кредитов и формирования  резерва, чем это предусмотрело  в Положении;

2) порядок оценки кредитов, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления и подтверждения такой оценки;

3) процедуры принятия  и исполнения решений о формировании  резерва;

4) процедуры принятия  и исполнения решений о списании  с баланса нереальных для взыскания ссуд;

5) описание методов, правил  и процедур, используемых при  оценке финансового положения  заемщика, перечень используемых  источников информации по данному  вопросу, круг сведений, необходимых  для оценки финансового положения  заемщика, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;

6) порядок составления  и дальнейшего ведения досье  заемщика;

7) порядок и периодичность  определения стоимости залога;

8) порядок и периодичность  оценки ликвидности залога, а  также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

9) порядок оценки кредитного  риска по портфелю однородных  ссуд;

10) порядок и периодичность  формирования (регулирования) резерва.

При этом банк должен публично раскрывать информацию о своей кредитной политике в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.3

 

Нормативная база

Рассмотрим нормативные акты, регламентирующие проведение коммерческими банками активных кредитных операций.

Инструкция № 110 содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых:

Обязательные нормативы деятельности банков.

Наименование	Содержание	Значение, %
1	2	3
Норматив достаточности собственного капитала – Н1	Отношение собственного капитала банка к его активам	Минимум 10-11
Норматив мгновенной ликвидности – Н2	Отношение высоколиквидных активов банка к средствам, привлеченным им до востребования	Минимум 15
Норматив текущей ликвидности – Н3	Отношение ликвидных активов (и некоторых других средств) банка к его обязательствам до востребования на срок до 30 дней	Минимум 50
Норматив долгосрочной ликвидности – Н4	Отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года к сумме его собственного капитала и обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше года	Максимум 120
Норматив риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков -Н6	Отношение суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных между собой заемщиков (за вычетом сформированных под соответствующие кредиты резервов) к собственному капиталу банка	Максимум 25
Норматив крупных кредитных рисков -Н7	Отношение суммы крупных кредитов (за вычетом резервов) к собственному капиталу	Максимум 800
Норматив кредитов, гарантий и поручительств, выданных участникам - Н9.1	Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к собственному капиталу банка	Максимум 50
Норматив рисков по инсайдерам - Н10.1	Отношение суммы кредитных требований банка к его инсайдерам (за вычетом резервов) к собственному капиталу банка	Максимум 3
Норматив вложений в капиталы других юридических лиц -Н12	Отношение сумм, инвестированных банком в акции (паи) других юридических лиц (учитываемых в инвестиционном портфеле), к собственному капиталу банка	Максимум 25

 

Согласно Положению ЦБР от 31 августа 1998г № 54-П следует что, деньги могут размещаться (т.е. выдаваться в кредит) как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.

В Положении 54-П четко определены требования к процессу выдачи кредитов.

Банк выдает кредиты в следующем порядке:

- юридическим лицам —  в безналичном порядке путем  заселения средств на расчетный, текущий или корреспондентский  счет (далее — счета);

- физическим лицам —  в безналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;

- кредиты в иностранных  валютах выдаются юридическим

и физическим лицам в безналичном порядке.

Банк выдает кредиты следующими способами:

1) разовым зачислением  средств на банковские счета  либо выдачей наличных денег  заемщику — физическому лицу;

2) открытием кредитной линии;

3) кредитованием счета  клиента (при недостаточности или  отсутствии на нем средств) и  оплаты расчетных документов  с этого счета клиента (если  в условиях договора банковского  счета предусмотрено проведение  такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в  предоставлении средств клиенту  на синдицированной (консорциальной)основе;

5) другими способами, не  противоречащими законодательству  и нормативным актам Банка  России.

Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.

Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит.

Кредиты в валютах погашаются в безналичном порядке.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

Уполномоченному подразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.

Положение ЦБР от 26 июня 1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Положение ЦБР от 24 сентября 1999г №89-П регулирует следующие моменты кредитной деятельности коммерческого банка.

Банк России настоящим Положением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размера рыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1).

Согласно этому положению, рыночный риск - риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют.

Также в нем представлен порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.

Кредитные организации используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива достаточности капитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.

Для управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка очень важно рассмотреть основные моменты Положения ЦБР от 26 марта 2006г №254-П.

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).

Все кредитные организации на территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность в соответствии с этими положениями.

3. Основные подходы и механизм управления кредитным портфелем коммерческого банка

Анализ платежеспособности заемщика

Кредитоспособность предприятия — это его способность своевременно и полно рассчитываться по своим долговым обязательствам с банком. Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит  в установленные кредитным договором сроки.

Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита.

             Для определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классность (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляют условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиентов по характеру кредитоспособности банки систематизируют на три-пять классов. Критериальные показатели на уровне средних величин служат основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних — к первому, а ниже средних — к третьему классу.

          Общую оценку кредитоспособности осуществляют в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Первому классу заемщиков условно присваивают от 100 до 150 баллов; второму классу — от 151 до 250 баллов; третьему классу — свыше 251 балла. Исходя из величины коэффициентов ликвидности и финансовой независимости, заемщиков можно условно подразделить на три класса.

                                 Классы кредитоспособности заемщиков

Коэффициенты	Классы
	1	2	3
1. Абсолютной ликвидности	Более 0,2	0,15–0,2	Менее 0,15
2. Текущей ликвидности	Более 0,8	0,5–0,8	Менее 0,5
3. Общей ликвидности (покрытия)	Более 2,0	1,0–2,0	Менее 1,0
4. Финансовой независимости	Более 0,6	0,5–0,6	Менее 0,5

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.

Так, заемщикам первого класса банки вправе открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.

Кредитование клиентов второго класса осуществляют на обычных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, договора поручительства, гарантии и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.

Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентную ставку за кредит устанавливают на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.4

Управление рисками

Риск ликвидности

Наиболее распространенные методы оценки риска ликвидности кредитных организаций основываются на использовании различных расчетных коэффициентов, показывающих соотношение между объемами активов и пассивов. Расчетные коэффициенты ликвидности в виде экономических нормативов входят в состав обязательной отчетности кредитных организаций и используются регуляторами для контроля соблюдения банком достаточного уровня ликвидности.

Рассмотрим более подробно нормативы ликвидности банка, установленные Инструкцией № 110-И.

1. Н2 ≥ 15% (норматив мгновенной ликвидности)

          Регулирует риск потери банком  ликвидности в течение одного  операционного дня. Определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

2) Н3 ≥ 50% (норматив текущей  ликвидности)

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

3) Н4 ≤ 120% (норматив долгосрочной  ликвидности)

Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

4) Н5≥20% (норматив общей ликвидности)

Регулирует общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.  
Стоит обратить внимание, что данный метод анализа и контроля предполагает лишь качественную оценку риска ликвидности и не позволяет адекватно измерить количественную величину потенциальных убытков, которые кредитная организация может понести в будущем при неэффективном управлении риском ликвидности. Отсутствие такой оценки может привести либо к неоптимальному использованию кредитной организацией имеющихся ресурсов, либо к принятию на себя неадекватно больших рисков.

ГЭП – анализ

Метод ГЭП является методом анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. На практике разрыв в ликвидности определяется как разность между активами и пассивами, погашение и возврат которых приходится в данный момент. Разрыв ликвидности представляет в абсолютном выражении информацию о соответствии или несоответствии объемов ресурсов объемам вложений на конкретную дату. В результате анализа возникает диаграмма разрывов по основным валютам. Далее осуществляется лимитирование допустимой величины отношения разрыва в тот или иной момент к сумме пассивов в тот или иной момент. Обычно отдельно проводится анализ требований и обязательств в рублях и иностранной валюте. В процессе анализа рассчитываются следующие показатели и коэффициенты: