Кредиты, как операции коммерческих банков

6

План курсовой работы:

КРЕДИТЫ, КАК ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

ГЛАВА I. КРЕДИТЫ, КАК ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1.     Понятие и сущность кредита

Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, он активно изучается практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным отношениям обусловлен уникальной ролью данного экономического явления не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни человеческого общества в целом.

Слово «кредит» происходит от латинского слова creditum – ссуда, долг. Но многие экономисты связывают его с иным близким по значению термином – credo, т.е. «верю».

В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита.

Раскрывая сущностные свойства кредита, обычно дают следующее определение кредита как экономической категории: кредит — это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Из этого определения видно, что обособление кредитных отношений в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.

Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик.

Кредитор — это субъект кредитных отношений, предоставляющий стоимость во временное пользование. Для него характерно следующее:

      он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;

      он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;

      он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как это гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;

      его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента.

Заемщик — субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок.

Заемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств — государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Вместе с тем, одного желания получить ссуду недостаточно для участия в кредитном отношении в качестве заемщика. Ссудополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Такими гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения ссуды, обязательство гаранта (как правило, крупного банка) погасить задолженность по ссуде в случае неплатежеспособности заемщика и т.д.

Заемщик обязан возвратить взятые в кредит средства, уплатив за пользование ими ссудный процент. Для этого он должен организовать воспроизводственный процесс таким образом, чтобы обеспечить эффективное использование ссуды и высвобождение необходимых для ее возврата средств в установленные кредитным договором сроки.

Экономическая роль и место заемщика в кредитной сделке отличаются от роли и места кредитора. Прежде всего, заемщик не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Как известно, современные кредиторы (банки) используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, то есть средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем часть ресурсов для кредитования является их собственностью, и кроме того, они обладают способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы.

Кредитор передает во временное пользование заемщику стоимость в денежной или товарной форме, которая в силу присущего ей своеобразия получила название ссуженной стоимости.

Ссуженная стоимость — объект кредитной сделки, по поводу которого возникает кредитное отношение. Она обладает специфическими чертами, характеризующими ее как объект именно кредитных отношений.

Процесс возврата ссуженной стоимости как акт передачи ее от заемщика к кредитору является стадией движения кредита. Однако возвратность кредита как имманентное ему свойство представляет собой сущностную, конституирующую черту кредитного отношения в целом, его основу. Это обусловлено, с одной стороны, базированием движения кредита на материальных воспроизводственных процессах, а с другой — объективными особенностями кредитной сделки.

Возможность возврата кредита появляется по завершении кругооборота ссуженной стоимости в хозяйстве заемщика, ее высвобождении. Обязательность возврата кредита определяется тем, что, во-первых, при передаче ссужаемой стоимости заемщику кредитор не передает права собственности на нее; во-вторых, как высвобождение денежных средств у кредитора, так и потребность в дополнительных средствах у заемщика носят временный характер.

Возвратность является объективным свойством кредита, ее несоблюдение влечет за собой изменение кредитной природы сделки, искажение и перерождение кредитных отношений.

Развитие отношений обмена и соответственно кредитных отношений привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов — банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные денежные средства аккумулируются банками. Банки могут предоставлять в ссуду наряду с собственными и привлеченными, также эмитированные средства.

Поскольку целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента, кредитор заинтересован в эффективном использовании заемщиком ссужаемых средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитора, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам. Таким образом, мобилизация высвободившихся ресурсов кредитором в силу его экономических интересов носит производительный характер.

1.2 . Кредитные операции коммерческих банков.

Кредитные операции (ссудные) – это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первыми – последнему определенной суммы денежных средств на условиях:

                       Платности

                                     Срочности

                                     Возвратности

                                     Обеспеченности

Кредитные операции банков делятся на:

      Активные и Пассивные

В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, выдающий кредит, и размещающие денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной берущей кредит и принимающей денежные средства в депозитов (вкладов). Т.е. и активные и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов.

Существует следующая закономерность: чем стабильней экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Основной предмет ссудных операций – это кредит (ссуда), как определенная сумма денег, которая выдается (получателю), возвращается, оплачивается соответственно депозитных операций – вкладов (депозитов) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценных бумаг), которые помещаются (принимаются), возвращаются, в необходимых случаях оплачивается.

По способу кредитования:

      Прямое кредитование

      Косвенное кредитование

При прямом кредитовании кредитная операция предприятия (заемщика) изначально возникает как отношение с банком.

При косвенном кредитовании первоначально возникает кредитная операция между предприятием, которое в последствии обращается в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

По срокам:

      До востребования

      Срочный

До востребования – банк может потребовать полного или частичного погашения кредита в любое время.

При срочном – кредит представляется на определенный срок.

В свою очередь срочные операции можно подразделить на:

                                     Краткосрочные (до 1 года).

                                     Среднесрочные (1-5лет).

                                     Долгосрочные (5 и более лет).

По назначению:

      Кредит на производственные цели

      Потребительский кредит

Потребительский кредит – кредит, выдаваемый физическому лицу, для покупки товаров длительного пользования.

По качеству обеспечения:

      Обеспеченные

      Недостаточно обеспеченные

      Необеспеченные ссуды

Обеспеченная ссуда – это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога.

Недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не отвечающая хотя бы одному из требований предъявляемых к обеспеченным ссудам.

Необеспеченная ссуда – ссуда, не имеющая обеспечения.

В зависимости от уровня кредитного риска:

      Стандартные ссуды (безрисковые)

      Нестандартные (умеренный уровень риска не возврата)

      Сомнительные (высокий уровень риска не возврата)

      Безнадежные (Вероятность возврата практически отсутствует. Ссуда представляет собой фактические потери банка).

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствуют повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании способствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитования является одних из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.

Все существующие виды бизнеса зарабатывают деньги с определенной долей риска. В этом плане банки ничем не отличаются от них, однако, успех достигается только тогда, когда риски, которые банки берут на себя являются продуманными и находятся в определенных рамках. В условиях перехода к рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору Заемщиков и постоянный контроль  за их финансово-хозяйственной деятельностью. Критерии по которым производится оценка Заемщика строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются. Оценка кредитного риска представляет собой творческий процесс, требует от работников банков знаний, аналитического мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении Заемщиков, их возможность соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заемщика, способности возврата кредита.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. Операции по кредитованию – это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитные риски – основная проблема банка, а управление ими является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Понятие «банк» органично связано с понятием «риск». Банки выступают в роли посредников при перемещении средств или проводят денежные операции. Депозиты, полученные от одних, трансформируются в кредиты для других. Банкиры, как всякие бизнесмены, больше всего заинтересованы в достижении высокой прибыльности банка, но при этом они не могут игнорировать проблему рискованности банковских операций. Классическое учение о банковской системе исходит из исключительного существования трех ведущих критериев – это ликвидность, рентабельность и безопасность.

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Это состояние может быть вызвано:

      Во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

      Во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

      В-третьих, падением деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

      Кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

      Кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения возвратного платежа.

Кредиты, предназначенные предприятиям, более разнообразны, по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам, и их объемы гораздо больше. Изучение же риска предприятий - функция которая позволяет банку доказать свое чутье и виртуозность. Именно поэтому, далее будут рассматриваться вопросы, связанные с кредитованием предприятий.

Одной из основных целей коммерческого банка является – определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка.

ГЛАВА II.  МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЗАЛОГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «КАЗКОМЕРЦБАНК").

2.1. Залоговое кредитование на примере АО «Казкомерцбанк».

По состоянию на 1 июня 2010 года в Казахстане работали 39 банков второго уровня (БВУ), в том числе в г.Алматы расположены 35 банков. По состоянию на 1 июня 2010 года в банковском секторе Казахстана функционируют 20 банков с иностранным участием и 31 представительство иностранных банков.

Мониторинговое агентство «Медиа-Систем» провело исследование информационной активности казахстанских банков второго уровня. В результате исследования сформирован рейтинг публичности банков в феврале 2010 года:

1. Банк БТА

2. Народный Банк

3.  Альянс Банк

4. Казкоммерцбанк

5. Банк ЦентрКредит

6. Жилстройсбербанк

7. АТФБанк

Настоящий рейтинг составлен на основании анализа материалов СМИ, содержащих упоминания банков второго уровня Казахстана. В обзоре представлена информация, опубликованная в СМИ с 1 по 28 февраля 2010 г

В составе этой лидерской группы находится и АО «Казкомерцбанк», который рассматривается в качестве примера в этой курсовой работе.

В таблице 3 показаны активы вышеупомянутых банков по состоянию  на 1.07.2010.

Таблица 1.

Активы БВУ

Источник: отчеты БВУ.

Совокупные активы банков Казахстана по состоянию на 1 июня составили 11,798 триллиона тенге, уменьшившись за май 2010 года на 1,2%, Согласно распространенному пресс-релизу регулятора, на 1 июня совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил минус 433 миллиарда тенге. Между тем без учета показателей находящихся в процессе реструктуризации своей задолженности АО "БТА Банк" и его дочерней структуры – АО "Темирбанк" расчетный собственный капитал составил 1,443 триллиона тенге.

Активы, номинированные в иностранной валюте, составили 43,3% от совокупных активов, или 5,104 триллиона тенге.

Ссудный портфель банков (с учетом межбанковских займов) по состоянию на 1 июня составил 9,336 триллиона тенге, уменьшившись за май 2010 года на 0,6%. По состоянию на 1 июня займы, выданные в иностранной валюте, составили 55,1% от совокупного ссудного портфеля.

В структуре кредитного портфеля банков по состоянию на 1 июня доля стандартных кредитов составила 26,1%, сомнительных – 44,3%, безнадежных – 29,6% (доля безнадежных кредитов без учета банков, по которым было принято решение о реструктуризации обязательств, в кредитном портфеле составляет 9,9%).

Займы, по которым имеется просроченная задолженность по платежам свыше 90 дней на 1 июня текущего года, составили 2,507 триллиона тенге, или 26,9% от ссудного портфеля банков (без учета банков, по которым было принято решение о реструктуризации обязательств, данный показатель составил 1,169 триллиона тенге, или 18,4% от совокупного ссудного портфеля).

Объем провизий (резервов) по займам по состоянию на 1 июня составил 3,425 триллиона тенге, или 36,7% от кредитного портфеля.

По состоянию на 1 июня совокупные обязательства банковского сектора составили 12,405 триллиона тенге. Из них обязательства перед нерезидентами составили 3,523 триллиона тенге, уменьшившись за май 2010 года на 3,3%. Доля обязательств перед нерезидентами РК по состоянию на 1 июня текущего года составила 28,4% от совокупных обязательств (на начало года данный показатель составлял 33,6%).

Общая сумма депозитов от юридических и физических лиц (за исключением банков) по состоянию на 1 июня составила 7,373 триллиона тенге, увеличившись за май 2010 года на 0,2%. Сумма вкладов юридических лиц (без учета вкладов дочерних организаций специального назначения) составила 4,565 триллиона тенге (61,9% от общей суммы вкладов). Сумма вкладов физических лиц составила 1,991 триллиона тенге (27,0% от общей суммы вкладов) уменьшившись за май 2010 года на 1,3%.

Доля высоколиквидных активов к совокупным активам банков по состоянию на 1 июня составила 23,1%.

Совокупная сумма доходов банков второго уровня на 1 июня составила 1,696 триллиона тенге. Сумма расходов – 1,448 триллиона тенге (без учета подоходного налога, составившего на отчетную дату 6 миллиардов тенге).

АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля, чистой прибыли и капитала.

За девять месяцев 2009 года банк заработал чистую прибыль, относящуюся к акционерам материнской компании, в размере 14,6 млрд. тенге. Собственный капитал банка, рассчитанный в целях обеспечения достаточности капитала, по состоянию на 30 сентября 2009 года составил 384,5 млрд. тенге.

Коэффициент адекватности капитала, рассчитанный на основании консолидированной отчетности, на 30 сентября 2009 года составил 18% – против 17,7% на 31 декабря 2008 года, а коэффициент адекватности капитала первого уровня составил 13,7% – по сравнению с 13,5% на 31 декабря 2008 года.

По состоянию на 30 сентября 2009 г., помимо головного офиса, банк располагал в Казахстане 22 универсальными филиалами и 161 операционным отделением (понятие ОО объединило прежние РКО (Расчетно-кассовые отделы) и ЦПО (Центры персонального обслуживания).

Банк располагает разветвленной сетью банкоматов, так, на 1 января 2010 года их количество составляло 1020 штук, из них банкоматов с функцией приема денег (кэшины 168).  Кроме того, процессинговый центр банка обслуживает 210 интернет-киосков, 10 200 POS-терминалов, установленных в предприятиях торговли и сервиса, в том числе более 4,4 тысяч штук у партнеров Бонусной программы.

Банк предоставляет самые разные продукты и услуги преимущественно средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и проектное финансирование, финансирование инвестпроектов, управление активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой банка по поддержанию высокого уровня ликвидности, он обычно предоставляет кредиты со средними сроками до 18 месяцев для корпоративных клиентов, а также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время ресурсов. Банк также организовывает синдицированные кредиты с иностранными банками для своих основных корпоративных клиентов в Казахстане и предоставляет финансирование крупным корпоративным клиентам в России и Кыргызстане.

Кроме собственно банковских услуг, банк оказывает и прочие финансовые услуги. Являясь одним из основных участников рынка ценных бумаг и валютного рынка Казахстана, он предоставляет компаниям услуги управления денежными ресурсами, включая валютно-конверсионные операции, операции на денежных рынках, операции с ценными бумагами. Согласно генеральной Банковской лицензии, банк имеет право проводить сделки (продажу, покупку и хранение) с ценными металлами, включая золото и серебро. С 2001 г. банк предоставляет своим корпоративным и розничным клиентам трастовые услуги, преимущественно, доверительное управление денежными средствами и активами.