Курсовая. 2

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ  ЗАДАНИЯ


 

Предприятие ЗАО «Престиж» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:


- налог на имущество – 2,2%;

- налог на прибыль – 20%.

Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (страховые взносы) производятся по следующим ставкам:

- отчисления в фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;

- отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 1,1%;

- отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 2,0%;

- отчисления в федеральный бюджет (ФБ) – 6%;

- отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 14%.

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве - 0,5 %.

Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.

Показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением: сверхнормативных расходов по банковскому кредиту.

Амортизация за 1 квартал составляла 5300 руб. ежемесячно.

НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

Льгот по налогам предприятие не имеет.

2 БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ  НА 1 ЯНВАРЯ

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 января 2012 г.

   

КОДЫ

 

Дата (год, месяц, число)

2012

01

01

Организация

Закрытое акционерное  общество «Престиж»

по ОКПО

  

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

  

Вид деятельности

  

по ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма / форма собственности            ОКАТО

75 401 000 000

Закрытое акционерное  общество

/       Частная

ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения (руб.)

по ОКЕИ

384

Адрес

 

 		    
 

Дата утверждения

01.01.2012

 

Дата принятия

01.01.2012


 

 

Наименование показателя

На

1 января

      

20

12

г.

            
 

АКТИВ

      
 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      
 

Нематериальные активы

8650

    
 

Результаты исследований и разработок

      
 

Нематериальные поисковые  активы

      
 

Материальные поисковые активы

      
 

Основные средства

552800

    
 

Доходные вложения в  материальные ценности

      
 

Финансовые вложения

      
 

Отложенные налоговые  активы

      
 

Прочие внеоборотные активы

      
 

Итого по разделу I

561450

    
 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      
 

Запасы

15000

    
 

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

12600

    
 

Дебиторская задолженность

57200

    
 

Финансовые вложения

     
 

Денежные средства и  денежные эквиваленты

46930

    
 

Прочие оборотные активы

      
 

Итого по разделу II

131730

    
 

БАЛАНС

693180

    

 

Поясне-ния

Наименование показателя

На

1 января 

      

20

12

г.

            
 

ПАССИВ

 

 

 

 

200 000

    
 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

(

  

)

(

  

)

(

                   )

 

Переоценка внеоборотных активов

  

 
 

Добавочный капитал (без  переоценки)

      
 

Резервный капитал

      
 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

66000

    
 

Итого по разделу III

266000

    
 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      
 

Заемные средства

      
 

Отложенные налоговые  обязательства

      
 

Оценочные обязательства

      
 

Прочие обязательства

      
 

Итого по разделу IV

      
 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      
 

Заемные средства

280 000

    
 

Кредиторская задолженность

143320

    
 

Доходы будущих периодов

      
 

Оценочные обязательства

      
 

Прочие обязательства

3860

    
 

Итого по разделу V

427180

    
 

БАЛАНС

693180

    

 

Руководитель

      

Главный 
бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

  

(подпись)

  

(расшифровка подписи)


 

“

01

”

января

20

12

г.


 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 МАРТА

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 МАРТА 2012 г.

   

КОДЫ

 

Дата (год, месяц, число)

2012

03

01

Организация

Закрытое акционерное  общество «Престиж»

по ОКПО

  

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

  

Вид деятельности

  

по ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма / форма собственности            ОКАТО

75 401 000 000

Закрытое акционерное  общество

/       Частная

ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения (руб.)

по ОКЕИ

384

Адрес

 

 		    
 

Дата утверждения

01.03.2012

 

Дата принятия

01.03.2012


 

 

Наименование показателя

На

1 января

  

На 1 марта 

  

20

12

г.

20

12

г

      
 

АКТИВ

      
 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      
 

Нематериальные активы

8650

7210

  
 

Результаты исследований и разработок

      
 

Нематериальные поисковые  активы

      
 

Материальные поисковые активы

      
 

Основные средства

552800

544800

  
 

Доходные вложения в  материальные ценности

      
 

Финансовые вложения

      
 

Отложенные налоговые  активы

      
 

Прочие внеоборотные активы

      
 

Итого по разделу I

561450

552010

  
 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      
 

Запасы

15000

29840

  
 

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

12600

7500

  
 

Дебиторская задолженность

57200

52390

  
 

Финансовые вложения

     
 

Денежные средства и  денежные эквиваленты

46930

50850

  
 

Прочие оборотные активы

      
 

Итого по разделу II

131730

140580

  
 

БАЛАНС

693180

692590

  

 

Поясне-ния

Наименование показателя

На

1 января 

  

На 1 марта 

  

20

12

г.

20

12

г.

      
 

ПАССИВ

 

 

 

 

200 000

 

 

 

 

200 000

  
 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

(

  

)

(

  

)

(

                   )

 

Переоценка внеоборотных активов

  

 
 

Добавочный капитал (без  переоценки)

      
 

Резервный капитал

      
 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

66000

118500

  
 

Итого по разделу III

266000

318500

  
 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      
 

Заемные средства

      
 

Отложенные налоговые  обязательства

      
 

Оценочные обязательства

      
 

Прочие обязательства

      
 

Итого по разделу IV

      
 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      
 

Заемные средства

280 000

245000

  
 

Кредиторская задолженность

143320

106062

  
 

Доходы будущих периодов

      
 

Оценочные обязательства

      
 

Прочие обязательства

3860

23028

  
 

Итого по разделу V

427180

374090

  
 

БАЛАНС

693180

692590

  

 

Руководитель

      

Главный 
бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

  

(подпись)

  

(расшифровка подписи)


 

“

01

”

марта

20

12

г.


 

 

 

 

4 ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ  ЗА МАРТ

 

Заполним журнал хозяйственных  операций за март в таблице 2.

Таблица 2


Журнал хозяйственных операций март

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

Выписка из расчетного счета

      
 

Поступили платежи от покупателей

      
 

от ООО «Парус»

51

62

12980

 

от ООО «Прометей»

51

62

11800

 

от ЗАО «Лев»

51

62

14160

 

Итого:

    

38940

2

Приходный кассовый ордер № 55

      
 

Погашена задолженность учреди-

50

75.1

10000

 

теля по вкладу в уставный капитал

      

3.

Выписка из расчетного счета,

      
 

объявление на взнос наличными

      
 

Зачислены на расчетный счет сред-

51

50

10000

 

ства, поступившие от учредителя

      

4.

Счета, накладные и счета-фактуры

      
 

Приняты расчетные документы от ОАО «Форум»

      
 

за поступившие основные материалы-

      
 

Стоимость материалов

10.1

60

10500

 

Железнодорожный тариф

10.1

60

750

 

НДС

19.3

60

2025

 

Итого:

    

13275

5.

Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс»  за поступившие основные материалы:

      
 

Стоимость материалов

10.1

60

7000

 

НДС

19.3

60

1260

 

Итого:

    

8260

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств:

      
 

- по зданию и оборудованию цеха

25

02

3000

 

- по зданию офиса

26

02

1000

 

Итого

    

4000


 

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

7.

Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности.

      
 

ОАО «Форум»

60

51

20060

 

ОАО «Сфинкс»

60

51

17700

 

ООО «Квинт»

60

51

11800

 

Итого:

    

49560

8.

Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета:

      
 

А) для выдачи заработной платы;

50

51

30500

 

Б) на хозяйственные нужды

50

51

850

9.

Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - В части страховых взносов:

      
 

ФБ

69.4

51

1830

 

ФСС

69.1

51

884

 

ФФОМС

69.2

51

336

 

ТФОМС

69.3

51

610

 

ОПС

69.5

51

4270

 

- НС и ПЗ

69.6

51

152

 

- НДФЛ

68.1

51

3000

10.

Платежная ведомость. Расходный

кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

25500

11.

Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76

500

12.

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет

депонированная зарплата

51

50

500

13.

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32. Отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы:

      
 

-на производство продукции «А»;

20.1

10.1

3950

 

на производство продукции «Б»;

20.2

10.1

5000

 

Прочие материалы:

      
 

-на производство продукции «А»

20.1

10.6

2100

 

-на производство продукции «Б»

20.2

10.6

800

 

-на содержание цехов основного производства

25

10.6

650


 

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

   

Дебет

Кредит

  
 

-на содержание общехозяйственных служб

26

10.6

900

14.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

      
 

Стоимость компьютера

08.4

60.1

25424

 

НДС (18%)

19.1

60.1

4576

 

Итого:

    

30000

 

Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

68.2

51

14920

15.

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов   списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

 

 

 

 

26

26

26

 

 

 

 

71

71

71

 

 

 

 

600

660

540

16.

Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

200

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ

66

51

15000

18.

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01.1

08.4

25424

19.

Авансовый отчет №42 Иванова Н.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

200

20.

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

10.6

71

900



Продолжение таблицы 1

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

   

Дебет

Кредит

  

21.

Приходный кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

      
 

А) Ивановым Н.П.

50

71

50

 

Б) Лавровым В. И.

50

71

300

22.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции «А»;

 

 

20.1

 

 

70

 

 

13200

 

- работникам за производство продукции «Б»;

20.2

70

15000

 

- ИТР цеха

25

70

3600

 

- аппарату управления

26

70

5200

 

-отпуска работникам предприятия

96

70

3900

 

-пособия по временной нетрудоспособности

      
 

(работнику бухгалтерии:

      
 

за первые два дня болезни

26

70

900

 

за последующие дни болезни

69.1

70

2500

23

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68.1

3700

24.

Ведомость распределения затрат. Начислены платежи:

      
 

-ФБ

20.1

20.2

25

26

96

69.4

69.4

69.4

69.4

69.4

792

900

216

366

2374

 

-ФСС

20.1

20.2

25

26

96

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

383

435

104

176

113

 

-ФФОМС

20.1

20.2

25

26

96

69.2

69.2

69.2

69.2

69.1

145

165

39

67

42


Продолжение таблицы 1

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

 

Дебет

Кредит

 

-ТФОМС

 

20.1

20.2

25

26

96

 

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

 

264

300

72

122

78

 

 

 

-ОПС

 

20.1

20.2

25

26

96

 

69.5

69.5

69.5

69.5

69.5

 

1848

2100

504

854

546

 

- НС и ПЗ

 

20.1

20.2

25

26

96

 

69.6

69.6

69.6

69.6

69.6

 

66

75

18

30

30

25.

Требования № 39,40,41

 

Отпущены со склада по учетным

ценам:

 

Основные материалы:

 

 

 

 

 

 

  
 

-на производство продукции «А»

 

-на производство продукции «Б»

 

прочие материалы:

 

- на содержание общехозяйственных служб

20.1

10.1

2500

 

20.2

10.1

5000

       
       
 

 

26

 

10.6

 

1500



 

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

 

Дебет

Кредит

26.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги

      
 

26

60.1

900

 

по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

19.4

60.1

162

 
 

- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра

Балт", в т.ч. Н ДС (18%)

      
 

26

60.1

1000

 

19.4

60.1

180

27

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

      
 

продукция «А»

43

20

30000

 

продукция «Б»

43

20

40000

28.

Счета-фактуры, платежные требования - поручения, расчет бухгалтерии-

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО «Парус»

- ООО «Прометей»

- ЗАО «Лев»

Итого

      
     

62

90.1

70800

62

62

90.1

90.1

53100

53100

177000

     

Б) начислен НДС бюджету с реали-

зованной продукции

      

90.3

68.2

27000

29.

Ведомость распределения затрат

      
 

Начислен резерв на оплату отпусков в размере 15%

      
 

от начисленной заработной платы

      
 

- работникам за производство продукции «А»-

20.1

96

1980

 

- работникам за производство продукции «Б»-

20.2

96

2250

 

- ИТР цеха

25

96

540

 

- АУП

26

96

915

Курсовая. 2 📙 Курсовая → 🆔 114264

Курсовая. 2 📙 Курсовая → 🆔 114264